我公司是09年成立的有亏损公司 10年有盈利额请问在...

www.91gupiao.net    2011-05-12    标签：一个企业一直亏损
  • 试题题型【多项选择题】
A公司为2008姩新成立的公司2008年发生经营亏损公司3000万元，按照税法规定该亏损公司可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足夠的应纳税所得额弥补该亏损公司2009年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余虧损公司。公司适用的所得税税率为25%2010年实现税前利润1200万元，2010年未发生其他纳税调整事项预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损公司。不考虑其他因素则下列说法正确的有(
  • A.2008年末应确认的递延所得税资产750万元
  • B.2009年末利润表的所得税费用为0
  • C.2009年转回递延所得税资產264万元
  • D.2009年末的递延所得税资产余额为550万元
  • E.2010年末当期应交所得税为0
  • 解题思路：2008年末，A公司应确认的递延所得税资产=0（万元）；2009年末可税前補亏800万元，递延所得税资产余额=()×25%=550（万元）应转回的递延所得税资产=750-550=200（万元），应交所得税为0所得税费用为200万元；2010年末，可税前补亏1200萬元递延所得税资产余额=（0）×25%=250（万元），应转回的递延所得税资产=550-250=300（万元）应交所得税为0，所得税费用为300万元

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22、单项选择题  M公司2008年初按投资份額出资680万元对N公司进行长期股权投资占N公司股权比例的30%。当年N公司亏损公司800万元;2009年N公司亏损公司2000万元;2010年N公司实现净利润600万元(假定这些利潤、亏损公司金额与投资方认定的金额相同不需要再进行调整)。2010年M公司计入投资收益的金额为万元

本题解析：2008年M公司应确认的投资收益=-800×30%=-240(万元)，2009年M公司应确认的投资收益=-2000×30%=-600(万元)应确认入账的投资损失金额以长期股权投资的账面价值减至零为限：680-240-600=-160(万元)，尚有160万元投资损夨未确认入账2010年应确认的投资收益=600×30%-160=20(万元)。


参考资料

 

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