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作者：admi 文章来源：不详 点击数：503 更新时间：2008-2-16
中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行全国联行往来核算与管理办法》及有关规定的通知
中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行：
为适应农业发展银行增设分支机构和业务自营的需要，确保全国联行往来系统按计划开通和正常运行，切实加强联行核算与管理，充分发挥农业政策性金融的职能作用，现将总行制定的《中国农业发展银行全国联行往来核算与管理办法》及七个有关规定印发给你们，请认真贯彻执行。本办法及规定从1997年1月1日起执行。执行中有什么情况和问题，请及时报告总行。
附：一 中国农业发展银行全国联行往来核算与管理办法
第一条 中国农业发展银行全国联行往来，是指本行系统内发有全国联行行号的行处之间相互发生资金划拨的账务往来，它是本行办理异地结算业务和内部资金划拨的重要工具。
第二条 全国联行往来是中国农业发展银行会计工作的重要组成部分，其基本任务是：
(一)树立全局观念，准确、及时地办理联行往来账务核算，保证中国农业发展银行政策性资金汇路畅通。
(二)科学地组织凭证传递，及时办理联行间的查询查复，加速资金周转。
(三)加强内部管理，严密核算手续，及时对账监督，保证联行资金安全。
第三条 全国联行往来核算与管理的基本要求
(一)必须有统一核发的全国联行行号、联行专用章。
(二)严格执行联行印章、密押、报单分管分用制度和联行往来复核制度。
(三)要有健全的组织管理机构，配备一定数量、质量的专职人员。并保持相对稳定。联行工作人员遇有工作调动和临时离岗，均需办理交接手续。
第四条 全国联行往来核算与管理的基本做法
根据严格管理、简便安全的要求，全国联行往来采取"直接往来，分别核算，省行录磁，总行对账，划清年度，结平账务"的做法。
1.运用联行报单直接往来。全国联行通汇行之间相互发生资金划拨时，直接通过联行报单的填发与收受来连结往来双方的资金账务。
2.划分往账、来账分别核算。全国联行往来核算划分为往账、来账两个账务系统，按照往账、来账以及本年和上年账务分别设置会计科目，根据往来报单分别处理账务。
1.全国联行通汇行均需按营业日，将当天所发生的全国联行往来报单，分别往账、来账编制联行往 ...会计高手帮忙!!内部会计制度中结账规则进行点评
这不应该是我们这个社会的主流。你还是用心地、刻苦地、脚踏实地地干吧，机会总是给象你这种实干的人的，那种靠投机上去的人总一
银行存款日记帐一般按币种设置，所以，你应按人民币存款、美元存款和日元存款分别设置银行存款日记帐。 如你单位选择人民币为记
1．结账的内容 （一）结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。 （二）结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。 2．结账的程序 （一）将本期发生的经济业务所有登记入账，并保证其正确性。 （二）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。 （三）将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。（四）结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。 3．结账方法 （一）对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等），每次入账以后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余额。月未结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。 （二）现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿，每月结账时，在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面划通栏单红线。 （三）需要结计末年累计发生额的某些明细账簿，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计”字样，然后在其下面再划通栏单红线。l2月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下面划通栏双红线。（四）总分类账簿平常只需要结出月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌和核对账目，要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划通栏双红线。
年终结账时，有余额的账户，要将其余额转入下年。方法是：将每个账户的年末余额直接记入下一年度启用的有关新账簿的第一行余额栏内。新旧账簿之间的转记余额，不需编制记账凭证（也不必将余额记在旧账户的借方或贷方，使本年有余额的账户变为零），只需在新账簿第一行摘要栏内注明“上年转入”。
企业在每月月末已将平常发生的经济事项所有记入有关账簿，但作为账簿的期 ... 一、单项选择题（在每小题给出的四个备选***中，只有一个正确的***，请将所选***的字母填在题后的括号内。每小题1分，共10分）
1.2006年2月15日，财政部发布新准则自（）起在所有上市公司全面推行。
A.2006年2月15日 B.2006年2月16日 C.2006年12月31日 D.2007年1月1日
2.下列不属于资产特征的是（）
A.是由过去的交易或事项所引起的 B.资产必须是有形的 C.是企业拥有或者控制的 D.能够给企业带来未来经济利益
3.某资产类账户，期初借方余额为8700元，本期贷方发生额为l3000元，期末借方余额为14000元，该账户的本期借方发生额应为（）元。
4.全部账户借方期初余额合计应等于（）。
A.全部账户本期借方发生额合计 B.全部账户本期贷方发生额合计 C.全部账户贷方期初余额合计 D.全部账户贷方期末余额合计
5.下列各项中，不属于自制原始凭证的是（）
A.单位差旅费报销单 B.成本计算单 C.采购*** D.领料单
6.下列经济业务，应填制现金收款凭证的是（）。
A.从银行提取现金 B.以现金发放职工工资 C.出售报废固定资产收到现金 D.销售材料收到一张转账支票
7.下列关于账簿登记原则错误的是（）。
A.账簿记录发生错误时，可以重新抄写 B.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿 C.银行存款日记账必须逐日结出余额D.对各种账簿的账页不得任意抽换和撕毁
8.委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。
A.“在途物资” B.“委托加工物资” C.“应交税费——应交消费税” D.“营业税金及附加”
9.某企业年末应收账款余额为40万元，“坏账准备”科目年末结账前为借方余额1000元，假设该企业按0.5％提取坏账准备，则年末应提的坏账准备为（）元。
10.某企业2010年年初的未分配利润贷方余额为120000元，盈余公积贷方余额为400000元。当年实现净利润600000元，在按净利润的10％提取法定盈余公积后，再向投资者分配现金股利100000元。假定不考虑其他因素，则年末，该企业留存收益的余额为（）元。
A.1020000 B.560000 C.500000 D.1120000
二、多项选择题（在每小题给出的四个备选***中，有两个或两个以上正确的***，请将所选***的字母填在题后的括号内。每小题2分，共20分）
1.属于会计核算信息质量要求的有（）。
A.持续经营 B.实质重于形式 C.会计主体 D.谨慎性
2.下列关于会计等式的说法中，正确的 ...2010会计从业考试《会计基础》全面复习第五章（8）
《会计基础》全面复习第五章（8）
1.现金日记账账面余额与库存库存现金数额是否相符。现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对。
2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一月核对一次。
3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。
4.有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账项记录是否相符。
27.（简答）简述账实核对的基本内容。
28.（判断）对账也包括账表核对。（ ）
29.（多选）对账的内容包括（ ）。
A.证证核对 B.账证核对
C.账账核对 D.账实核对
30.（多选）必须逐日结出余额的账簿是（ ）。
A.现金总账 B.银行存款总账
C.现金日记账 D.银行存款日记账
31.（判断）固定资产、债权、债务等明细账可以逐笔登记，也可以定期汇总登记。（ ）
32.（多选）账账核对包括（ ）。
D.各种应收、应付账款明细账面余额与有关债权、债务单位的账目余额相核对
33.（单选）在下列有关账项中，不属于账账核对的内容是（ ）。
A.银行存款日记账余额与银行对账单余额核对
B.银行存款日记账余额与总账余额核对
C.总账账户借方发生额合计与其明细账借方发生额合计的核对
D.总账账户贷方余额合计与其明细账贷方余额合计的核对
账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写。（判断）
一、划线更正法（红线更正法）
在结账前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证并无错误，只是过账时不慎，纯属账簿记录中的文字或数字的笔误，应采用划线更正法予以更正。
更正的方法：先在错误的文字或数字上划一条红色横线，表示注销；然后将正确的文字或数字用蓝字或黑字写在被注销的文字或数字的上方，并由记账人员在更正处盖章，以明确责任。
注意，对于错误数字应当全部划销，不是只划销写错的个别数码，并对划销的数字，不许全部涂抹，应当使原有字迹仍能辨认，以备日后查考。对于文字错误，可只划去错误的部分。
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