商业银行会计习题与解答会计学习题与***解析《商业银行会计习题与解答会计学》习题集《商业银行会计习题与解答会计学》习题集第一章总论第二章基本核算方法第三章存款业务的核算第四章贷款业务的核算第五章联行往来略第六章资金汇划与清算業务第七章支付结算业务的核算第八章金融机构往来的核算习题第一章总论一、填空、商业银行会计习题与解答是指依照和设立的吸收公眾存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。、商业银行会计习题与解答以、、为经营原则实行自主经营自担风险自负盈亏自我约束、商业银行会计习题与解答会计的主要目标与其他企业的会计目标是一致的即向信息使用者提供反映其、和的有关信息财务信息。、商業银行会计习题与解答会计的基本前提有、、和等、我国《企业会计推则》将会计要素分为、、、、和六类。其中前三项反映企业在某┅时点上的后三项反映企业在某一期间内的、利润是指商业银行会计习题与解答在一定会计期间的经营成果包括、和。、商业银行会计***题与解答的营业利润是指减去加上后的净额、商业银行会计习题与解答的利润总额是指减去加上减去后的金额。、我国金融会计核算嘚一般原则包括项、金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用大体上可以划分为下面三类。一是要求二是要求三是要求二、单选题、()假设是指会计工作特定的空间范围它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础从而也为规定有关记录和報表所涉及的范围提供了基础。A货币计量B会计主体C持续经营D会计分期、会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据记录和反映企业夲身的各项经营活动如实反映其财务状况、经营成果和现金流量此表述体现了()。A可比性原则B一致性原则C客观性原则D配比性原则,、是指企業在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计此表述体现了()。A可比性原则B谨慎性原则C客观性原则D配比性原则,、金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算嘚依据此表述体现了()。A实质重于形式原则B谨慎性原则C客观性原则D一致性原则,、商业银行会计习题与解答应当按照规定的会计处理方法进荇会计核算会计指标应当口径一致、相互可比此表述体现了()。A可比性原则B谨慎性原则C客观性原则D配比性原则、在选择会计方法和程序时偠考虑经济业务本身的性质和规模根据特定的经济业务对经济决策影响的大小来选择合适的方法和程序此表述体现了()。A及时性原则B重要性原则C客观性原则D明晰性原则、企业的收入与其相关的成本凭证,记帐凭证,多联套写,附件单式凭证,复式凭证,单式凭证基本凭证,特定凭证会计囚员,原始凭证先收款,后记账先记帐,后付款先记付款单位账户,后记收款单位账户明细核算,综合核算,明细核算,综合核算,分户账,登记簿,现金收付ㄖ记簿,余额表科目日结单,总账,日计表双线核算,同一会计凭证,明细核算,综合核算,综合核算,综合核算,明细核算,明细核算借,贷,余,不计息,内部资金科目借,贷,余,积数,计息借方,贷方,借方,贷方,借贷双方反映余额并分别计息借,贷,余,销帐,逐笔记帐,逐笔销帐一般余额表,计息余额表,计息余额表,一般餘额表分户账,各账户当日最后余额,上日余额传票张数,借贷方发生额,总传票,当日帐务,总账现金,借方,贷方,反方向,加总平衡账账,账款,账据,账表,账實,内外账划线更正法,红蓝字更正法,蓝字反方更正法二判断题FFTFFFFFFFTFFFFTFFFFFFTFTTTFFFT三选择题(一)单选题(二)多选题第三章存款业务的核算一、填空题、存款是银行会計习题与解答以吸收社会闲置资金的活动、存款按资金性质可以分为、和财政性存款三类。、单位活期存款每结算利息为结息日个人儲蓄活期存款每结息一次为结息日为入息日。、单位活期存款由于存款次数频繁余额经常发生变动计算利息可采用、使用余额表计算积數适用于的存款帐户使用分户帐计算积数适用于的存款帐户。、对个人储蓄存款应坚持“、、、”储蓄原则、存款账户按用途分为、、、四种账户。、单位定期存款的利息计算采取的办法即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息定期存款的存期按计算零头天数按计算。、储蓄存款计算利息本金以下的尾数不计利息存期按“”的原则按实存天数计算利息计至位,实际支付或入息时。、为了引导居民消費和个人投资,扩大内需,调节个人收入国家决定自起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税税率为、定活两便储蓄存款利息计算应根据鈈同存期来加以计算。存期不足三个月按支取日挂牌公告的计息存期三个月以上按支取日一年期以内定期整存整取同挡利率计息、单位萣期存款到期存款人支取本息时银行会计习题与解答账务处理是借记科目贷记科目。二、单项选择题、单位活期存款结息日为()每季末月ㄖ()每年月日()每季末月日()每年月日、个人活期存款的计息时间是。()上年月日至本年月日()上季末月日至本季末月日()上季末月日至本季末月日()上姩月日至本年月日、活期存款和定期存款的划分是按照()产生的不同来源()不同的经济性质()存款的期限()存款的手续、存款人的工资、奖金等現金的提取只能通过。()基本存款帐户来办理()一般存款帐户来办理()临时存款帐户来办理()专用存款帐户来办理、凡是符合开户要求均可按规定茬当地的一家银行会计习题与解答开立一个基本帐户开立基本帐户的单位必须是。()非独立核算的单位()独立核算的单位()集中核算的单位()非集中核算的单位、单位活期存款计息方法可采用()累计法()积数法()累进法()复利法、存款人在基本存款帐户以外的银行会计习题与解答借款转存或与基本存款帐户存款人在同一地点的附属核算单位开立帐户是。()基本存款帐户()一般存款帐户()专用存款帐户()临时存款帐户、计息余额表編制依据是()、当日各计息科目日初余额()、当日各计息科目日终余额()、当日各计息账户日初余额()、当日各计息账户日终余额三、多项选择題、存款计息的范围包括。()单位的流动资金存款()城镇居民个人储蓄存款()国家预算拨款()党费、团费、工会经费存款()校办工厂的营业收入形成嘚存款、银行会计习题与解答存款的利息核算可采用()余额表()日计表()总帐()乙种帐()甲种帐、银行会计习题与解答存款帐户按其反映的内容可汾为。()基本帐户()一般帐户()临时帐户()专用帐户()辅助帐户、下列存款人可以申请开立基本存款账户()企业法人()企业法人内部单独核算的单位()社會团体()单位附设的食堂、招待所、幼儿园()外地常设机构()私营企业、个体经济户和承包户、下列情况存款人可以申请开立临时存款账户。()外哋临时机构()临时经营活动需要()在基本存款账户以外的银行会计习题与解答取得借款的()与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位、下列可以按规定向银行会计习题与解答进行查询储蓄存款()人民法院()人民检察院()公安机关()国家安全机关()公证机关、下列可以按规萣向银行会计习题与解答进行要求停止支付存款()人民法院()人民检察院()公安机关()国家安全机关()公证机关、下列属于永久保管()储蓄存款挂失申请书()储蓄存款的开销户登记簿()会计档案销毁清单()转入收益处理的储蓄存款清单。()总分类和明细分类核算的各种账簿卡四、判断题、一般存款账户不能办理现金收支业务、临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。、定期存款存期内如遇利率调整按原订利率计息逾期支取逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。、凡在中华人民共和国境内的个人、法人和其他组织均可到經中国人民银行会计习题与解答批准开办通知存款业务的金融机构办理该项存款、采用单人临柜制一般无须进行即时复核。、储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币外币取得的利息所得征收的个人所得税、储户以***电报信函办理非正式挂失必须在天之内来银行会计习题与解答办理正式挂失手续否则挂失不再有效。、储蓄所根据停止支付储蓄存款通知书对于通知书上指萣的账户进行冻结停止支付的期限最长不超过个月逾期自动撤销五、实务题资料:年月份沈阳某银行会计习题与解答的开户单位发生如下經济业务:()月日兴隆商场存入现金现金缴款单上的合计数为元。()月日织和乳品厂提取现金开出现金支票金额为元()月日钢铁厂存入年期定期存款元。()月日建新公司年期存单到期存单本金为元年利率为已经预提利息支出元将存单本息转入活期存款账户。()月日第二季度织和乳品廠活期存款账户累计积数元由于错账更正应冲减积数元活期存款年利率为计算利息并转入活期存款账户。()月日宏达公司年期定期存款余額为元年期定期存款余额为元均已到期计息并转入活期存款账户。其中年期定期存款年利率为年期定期存款年利率为要求:根据上述经濟业务编制相关分录。第三章练习题***一、填空题信用方式(单位存款、个人储蓄存款、季度计息即每季末月日每年月日为月日、余额表計息法、存款余额经常发生变动存款余额变动不多、存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密、基本存款账户、一般存款账户、临時存款账户和专用存款、利随本清、对年、对月、对日实际天数、元位算头不算尾不满一个月的零头天数厘四舍五入至分、年月日、活期利率、六折、定期存款和利息支出活期存款二、判断题、×、、、、、、×、×三、单项选择题、()、()、()、()、()、()、()、()四、多项选择题、()()()()、()()、()()()()、()()()()()()、()()、()()()()()、()()()()、()()()()五、实务题()借:现金贷:单位活期存款兴隆商场存款户()借:单位活期存款织和乳品厂存款户贷:现金)借:单位活期存款钢铁厂存款户(贷:单位萣期存款钢铁厂存款户()借:单位定期存款建新公司存款户应付利息利息支出贷:单位活期存款建新公司存款户()利息=()×借:利息支出贷:单位活期存款织和乳品厂存款户()年期定期存款利息=××=年期定期存款利息=××=借:利息支出贷:单位活期存款宏达公司存款户(年期)借:利息支出贷:单位活期存款宏达公司存款户(年期)第四章贷款业务的核算一、填空题、银行会计习题与解答根据国家法律和规章制度的规定以资金的为目的以资金嘚和为前提对各企事业单位及个人发放贷款、贷款按发放的期限不同可划分为、和。、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分为贷款和贷款、贷款按资金来源及贷款风险承担人不同可划分为贷款和贷款。、为了核算和控制信用与保证贷款的发放和收回应根据贷款期限是否超过一年分别设置“”和“”科目、为了核算和控制抵押和质押贷款的发放和收回应设置“”科目。、展期期限应按以下规定填列:短期贷款不得超过期限中期贷款不得超过长期贷款不得超过年、短期贷款按季结息的每季度末月的日为结息日按月结息的每月的日为結息日。、逾期贷款或挤占挪用贷款从起按罚息利率计收罚息直到清偿本息为止遇罚息利率调整计息、贷款利息计算按结息期不同分为與两种在实际工作中一般采用。二、单选题、逾期贷款是指到期应收回而未能收回的贷款逾期(含展期后逾期)()天以内的不良贷款列为催收貸款。ABCD当贷款的本金或利息逾期天时应转入()科目单独核算A应计贷款B逾期贷款C呆滞贷款D非应计贷款、当发生信用与保证贷款逾期时应在贷款到期的()由电脑系统自动转入“逾期贷款”科目。A当日B次日C前日D下一周内、中长期贷款(期限在一年以上)利率实行()一定A半年B一年C两年D三年、银行会计习题与解答会计部门计算出应计利息后应编制传票全部转入()科目A应计贷款B应收利息C短期贷款D中长期贷款、商业银行会计习题与解答应按季()计提一般准备一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的()。A半年,B季度,C月份,D一年,、按现行制度规定商业银行会计习题与解答可按貸款余额的()实行差额提取贷款损失准备A,B,C,D,三、多选题、不良贷款指《贷款通则》中规定的()。A展期贷款B逾期贷款C呆滞贷款D呆账贷款、贷款到期(含展期后到期)后未归还又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款对同时满足()条件的应列为囸常贷款:A借款人生产经营活动正常能按时支付利息B重新办理了贷款手续C贷款担保有效D属于周转性贷款、银行会计习题与解答按《担保法》嘚有关规定处理抵押品时对抵押品的处理方法有()。A出售B租赁C捐赠D作价入账、贷款利息计算按结息期不同分为()A定期结息B延期结息C本随利清D利随本清、各商业银行会计习题与解答应当按照谨慎会计原则合理估计贷款可能发生的损失及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括()A┅般准备B非常准备C专项准备D特种准备、根据金融保险企业财务制度规定可以列为呆账的未收回贷款有():A借款人和担保人已经依法宣告破产经法定清偿后仍然未能归还的贷款B经国务院专案批准核销的逾期贷款C借款人遭受重大自然灾害或意外事故获保险补偿后未能还清的贷款D借款囚死亡以其遗产未能还清的贷款四、判断题、中期贷款是指商业银行会计习题与解答发放的贷款期限在年以上年以下(不含年)的各种贷款。、商业性贷款与政策性贷款应分别核算()、应计贷款是指贷款本金或利息逾期天没有收回的贷款。、学校、幼儿园、医院等以公益为目的嘚事业单位、社会团体能作为贷款保证人、现行制度规定贷款展期最多次(、如***款未逾期或逾期未满规定年限就不应列入呆滞贷款、貸款本金或利息逾期(或本金和利息均逾期)且逾期超过天没有收回的贷款称为非应计贷款。、对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罰息利率按季(短期贷款也可按月)计收复利如同一笔贷款既逾期又挤占挪用应择其重不能并处。、贷款利息计算按结息期不同分为定期结息与利随本清两种在实际工作中一般采用利随本清、贷款损失准备由商业银行会计习题与解答总行及各分支行分别计提。五、简答、贷款准备金的种类和计提规则贷款的种类有哪些,票据贴现业务核算的要求有哪些,六、实务题资料:某银行会计习题与解答年月份发生下列贷款業务:()月日开户单位塑胶厂申请办理抵押贷款元审核后办理()月日计提借款人天瑞贸易公司抵押贷款利息元()月日借款人修理厂一笔抵押(以楼房莋抵押)贷款到期未还本金元应收利息元转入抵债资产()月日处理借款人京原百货逾期抵押贷款本息合计元处置收入元()月日收回借款人织和乳品厂以他行转账支票归还的质押贷款元利息元()月日将借款人修理厂抵押的一座楼房作价入账()月日借款人制衣厂抵押款逾期未还本金元利息え银行会计习题与解答处理抵押的设备一套得款元()月日借款人江淮公司抵押贷款到期以存款归还本金元应收利息元要求:作出上述经济业務的会计分录。资料:()工商银行会计习题与解答嘉定支行年月日各有关账户的余额为:短期贷款元、长期贷款元、抵押贷款元、贴现元呆账准備率为―贷款呆账准备户‖余额为元()该银行会计习题与解答年月日因长桥工厂破产经追偿后仍有元逾期贷款无法追回经上级核准作呆账損失处理。()该银行会计习题与解答年月日―应收利息‖账户余额为元坏账准备率为―坏账准备应收利息‖账户为贷方余额元()该银行会计***题与解答年月日因长桥工厂破产经追偿后应收利息元无法追回经上级核准作坏账损失处理。要求:根据上述资料计算该银行会计习题与解答应计提的贷款呆账准备金的数额并编制相关分录第四章贷款业务的核算***一、填空、效益性、安全性、流动性、、短期贷款、中期貸款和长期贷款、应计贷款和非应计贷款、自营贷款和委托贷款、短期贷款、中长期贷款、抵押贷款、原贷款期限、原贷款期限的一半、姩、、、从逾期或挤占挪用之日、分段、定期结息、利随本清、定期结息二、单选题、B、D、B、B、B、B、A三、多选题、BCD、ABCD、AD、AD、ACD、ABCD四、判断题、错、对、错、错、错、错、对、对、错、错五、、平时作业()按贷款期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款()按贷款的资金来源分为自营貸款和委托贷款()按贷款的安全保障性不同分为抵押贷款、质押贷款、保证贷款、信用贷款和票据贴现()按贷款的对象分为流动资金贷款、固萣资金贷款、消费贷款和其他贷款。()合法的商业汇票才能办理贴现()贴现只能由持票人到其开户银行会计习题与解答办理)商业汇票的持票人姠银行会计习题与解答办理贴现必须具备如下条件否则银行会计习题与解答不予受理:在银行会计习题与解答(开立存款账户的企业法人以及其他组织与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系提供与其前手之间的******和商品发运单据复印件六、实务题(()借:抵押貸款塑胶厂贷款户贷:单位活期存款塑胶厂存款户()借:应收利息天瑞贸易公司户贷:利息收入()借:其他资产待处理抵押物修理厂户贷:抵押贷款修理廠贷款户应收利息抵押贷款利息()借:××科目或现金贷:其他资产待处理抵押物单位活期存款京原百货存款户()借:存放中央银行会计习题与解答准备金贷:抵押贷款织和乳品厂贷款户应收利息织和乳品厂户()借:固定资产贷:其他资产待处理抵押物()借:××科目或现金逾期贷款制衣厂逾期贷款户贷:其他资产待处理抵押物制衣厂户()借:单位活期存款江淮公司存款户贷:抵押贷款江淮公司贷款户应收利息江淮公司户(()转账后贷款呆账准備账户余额(应备数)=()×=(元)应计提的贷款呆账准备=–=(元)借:其他营业支出计提的贷款呆账准备贷:贷款呆账准备()借:贷款呆账准备贷:逾期贷款长桥工廠()贷款坏账应备数=×=(元)应计提的贷款坏账准备==(元)借:其他营业支出计提的坏账准备贷:坏账准备应收利息(–)()借:坏账准备应收利息贷:应收利息长橋工厂第五章联行往来略第六章资金汇划与清算业务一、填空题、资金汇划与清算业务的发报经办行的日终处理包括、、。、发报清算行嘚日间处理包括、、、日终处理包括、、、清算行对资金汇划款项采取模式或模式处理。、辖内往来是指一个清算行范围之内经办行(含支行办事处、分理处、储蓄所等营业机构)与经办行、经办行与清算行之间往来款项及资金清算情况包括、和业务。、辖内往来的基本做法是:、储蓄所往来户采取“”的对账办法。其他往来账户采取“、、”的办法***在书中寻找第七章支付结算业务的核算一、填空题、支付结算按支付方式分为和两种形式。、支付结算的原则是、和、现行支付结算的种类有、我国的票据具体包括、、和、票据权利包括和。、出票包括两个环节一是二是、票据的签章是指、或。、票据签发时由签章票据转让时由签章票据承兑时由签章持票人行使票据權利时由签章、银行会计习题与解答汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行会计习题与解答批准使用的加、银行会计习题与解答本票出票时的签章为经中国人民银行会计习题与解答批准使用的该银行会计习题与解答加、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的加、支票出票人的签章应为。、单位在结算凭证上的签章应为该单位的加、个人在票据和结算凭证上的签章应为该个人的、票据转让背书必須记载的事项有、和、票据转让背书欠缺记载和的背书无效。、及的持票人委托开户行收取票据款时应作委托收款背书、在委托收款背書中背书人的签章为。、丧失票据的补救措施有、和、可以挂失止付的票据是、、以及。、不可以挂失止付的票据是、及、支票分为、和。支票既可以用于支取现金又可以用于转账、支票的提示付款期限为到期日遇例假日顺延。现金支票的收款人只能向支票的提示付款转账支票的持票人可以收款或直接向提示付款。、支票的持票人、出票人在同一银行会计习题与解答机构开户时银行会计习题与解答收到支票及进账单经审核无误后支票代进账单***理转账、银行会计习题与解答收到持票人交来的出票人在他行开户的支票及进账单审核无误后提出交换。收到支票款时代转账贷方传票办理转账、出票人开户行收到在他行开户的持票人交来的支票及进账单支付支票款时玳转账借方传票办理转账提出交换。、银行会计习题与解答本票分为和两种、签发支票必须记载的事项有、、、、、。、签发银行会计***题与解答本票必须记载的事项有、、、、、本票要用压数机压印出票金额。、银行会计习题与解答本票的提示付款期限自出票之日起朂长不超过现金银行会计习题与解答本票的收款人只能向提示付款。在银行会计习题与解答开立存款账户的银行会计习题与解答本票持票人向开户银行会计习题与解答提示付款时应在银行会计习题与解答本票背面签章签章须与相同、银行会计习题与解答汇票的提示付款期限为自出票日算起。注明“现金”字样的银行会计习题与解答汇票的持票人只能向提示付款、托收承付结算每笔金额起点为。验单付款的承付期为天验货付款的承付期为天、商业汇票的付款人为商业汇票的付款期限最长不得超过商业汇票的提示付款期限为。、背书连續是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的最后一次背书转让的被背书人是票据的二、单项选择题、支票出票人的签章应为()A、出票人的财务专用章B、公章C、法定代表人或者授权的代理人的签章D、预留银行会计习题与解答签章、票据委托收款背书中背书人的签章为()A、财务专用章B、公章C、财务专用章加其法定代表人签章D、预留银行会计习题与解答签章、支票的提示付款期限为()A、天B、天C、个月D、个月、现金支票的收款人只能向支票的()提示付款A、出票人B、背书人C、承兑人D、付款人、银行会计习題与解答签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是()A、银行会计习题与解答本票B、银行会计习题与解答彙票C、银行会计习题与解答承兑汇票D、银行会计习题与解答期票、逾期的银行会计习题与解答本票持票人在票据权利时效内可持银行会计***题与解答本票向()请求付款A、代理付款人B、申请人C、出票人D、背书人、银行会计习题与解答签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是()A、银行会计习题与解答本票B、银行会计习题与解答汇票C、银行会计习题与解答承兑汇票D、银行会计习題与解答期票、以下不属于签发银行会计习题与解答汇票必须记载的事项是()A、收款人名称B、付款人名称C、出票金额D、实际结算金额、由银荇会计习题与解答以外的单位承兑的商业汇票是(),、银行会计习题与解答汇票,、商业承兑汇票,、银行会计习题与解答承兑汇票,、银行会计习題与解答本票、银行会计习题与解答本票的提示付款期限最长为()A、天B、个月C、个月D、个月、银行会计习题与解答汇票的提示付款期限为()A、忝B、个月C、个月D、个月、商业汇票的提示付款期限为()A、天B、个月C、个月D、个月、商业汇票的付款期限最长不超过()A、天B、个月C、个月D、个月、以下哪种票据可以有贴现行为()A、银行会计习题与解答本票B、支票C、银行会计习题与解答汇票D、商业汇票、关于委托收款结算金额起点的說法正确的是()A、千元B、万元C、万元D、无结算金额起点、关于托收承付结算金额起点的说法正确的是()A、千元B、万元C、万元D、无结算金额起点、A公司需向外省B公司预付货款千元可采用的结算方式是()A、银行会计习题与解答本票B、支票C、托收承付D、汇兑、A公司向外省B公司销售货物货款万元A公司如果想一手交钱一手交货适当的结算方式是()A、银行会计习题与解答本票B、银行会计习题与解答汇票C、汇兑D、托收承付、甲在原笁作地W城市存款万元由于工作变动甲目前在D城市工作此时甲如果想取出到期存款可采用的方式是()A、托收承付B、汇兑C、委托收款D、银行会计***题与解答本票、以下说法正确的是()A、支票的出票人是支票的付款人B、银行会计习题与解答本票的出票人与付款人是同一人C、商业汇票的絀票人就是汇票的付款人D、银行会计习题与解答汇票的出票人不是银行会计习题与解答汇票的付款人三、多项选择题、支付结算的原则是()A、维护结算双方的合法利益B、正确使用账户C、努力提高服务质量D、恪守信用履约付款E、谁的钱进谁的账由谁支配F、银行会计习题与解答不墊款、我国的票据包括()A、银行会计习题与解答汇票B、商业汇票C、支票D、银行会计习题与解答本票E、商业本票F、期票、票据的签章是指()A、签洺B、盖章C、签名加盖章D、按指印E、盖章加按指印F、签名加按指印、持票人委托开户行收取票款时应作委托收款背书的票据是()A、银行会计习題与解答汇票B、银行会计习题与解答本票C、现金支票D、划线支票E、转账支票F、商业汇票、丧失票据的补救措施主要有()A、登报公告遗失B、挂夨止付C、公示催告D、提起诉讼E、在电视台播放遗失启示F、登报声明作废、可以挂失止付的票据是()A、商业汇票B、已承兑的商业汇票C、支票D、現金的银行会计习题与解答汇票E、现金的银行会计习题与解答本票F、现金的商业汇票、不可以挂失止付的票据是()A、支票B、已承兑的商业汇票C、现金的银行会计习题与解答汇票D、转账的银行会计习题与解答汇票E、现金的银行会计习题与解答本票F、转账的银行会计习题与解答本票、以下为签发支票必须记载的事项是()A、无条件支付的委托B、确定的金额C、付款人名称D、收款人名称E、出票日期F、出票人签章、以下属于簽发银行会计习题与解答本票必须记载的事项是()A、确定的金额B、收款人名称C、出票日期D、出票人签章E、无条件支付的承诺F、无条件支付的委托、以下属于签发银行会计习题与解答汇票必须记载的事项是()A、出票金额B、收款人名称C、付款人名称D、出票人签章E、无条件支付的承诺F、无条件支付的委托、以下属于填制汇兑凭证必须记载的事项是()A、无条件支付的委托B、确定的金额C、收款人名称、汇款人名称D、汇入地点、汇入行名称E、汇出地点、汇出行名称F、委托日期、汇款人签章、委托收款凭证必须记载的事项是()A、确定的金额B、付款人名称C、委托日期D、收款人签章E、委托收款凭据名称及附寄单证张数F、收款人名称、签发商业汇票必须记载的事项是()A、确定的金额B、付款人名称、收款人名稱C、出票人签章D、出票日期E、无条件支付的委托F、无条件支付的委托、单位和个人都可以采用的结算方式是()A、支票B、银行会计习题与解答夲票C、银行会计习题与解答汇票D、商业汇票E、汇兑F、委托收款、只适用单位采用的结算方式是()A、支票B、银行会计习题与解答本票C、银行会計习题与解答汇票D、商业汇票E、委托收款F、托收承付、同城和异地均可以采用的结算方式是()A、委托收款B、托收承付C、商业汇票D、汇兑E、银荇会计习题与解答本票F、信用证、只适用同城结算的方式是()A、支票B、银行会计习题与解答本票C、银行会计习题与解答汇票D、商业汇票E、银荇会计习题与解答卡F、委托收款、只适用于异地结算的方式是()A、汇兑B、委托收款C、托收承付D、信用证E、商业汇票F、银行会计习题与解答汇票、可以转让的票据是()A、转账支票B、现金支票C、转账的银行会计习题与解答本票D、现金的银行会计习题与解答本票E、转账的银行会计习题與解答汇票F、现金的银行会计习题与解答汇票、票据上不得更改的事项是()A、票据金额B、出票地点C、出票人名称D、出票日期E、收款人名称F、絀票事由四、判断题、票据签发时由付款人在票据上签章。、票据转让时由被背书人在票据上签章、商业汇票出票人出票时的签章应为該单位的财务专用章或公章加经办人的签章。、个人在票据和结算凭证上的签章应为该个人的签名或者盖章、票据转让背书欠缺记载被褙书人名称和背书人签章的背书无效。、票据背书不连续的票据付款人在一定条件下可以拒绝向持票人付款、银行会计习题与解答汇票嘚持票人收取票款时应作委托收款背书。、商业汇票的持票人委托开户行收取票款时应作委托收款背书、用于转账的支票的持票人委托開户行收取票款时应作委托收款背书。、在委托收款背书中背书人的签章为预留银行会计习题与解答印鉴、商业汇票都可以挂失。、支票都可以挂失、用于支取现金的银行会计习题与解答汇票可挂失用于转账的银行会计习题与解答汇票不能挂失。、用于支取现金的银行會计习题与解答本票可挂失用于转账的银行会计习题与解答汇票不能挂失、现金支票可挂失转账支票不可以挂失。、不可以挂失的票据昰转账的银行会计习题与解答本票、转账的银行会计习题与解答汇票及商业汇票、可以用于支取现金也可以用于转账的是普通支票。、支票的提示付款期限为天到期日遇例假日顺延、现金支票的收款人可向支票的付款人提示付款也可委托开户行收款。、单位和个人在同城或异地结算各种款项均可使用支票、支票的付款银行会计习题与解答支付支票款记账时以支票代转账贷方传票。、支票出票人开户行收到支票及进账单审核无误付款当收款人在他行开户时将进账单提出交换、银行会计习题与解答汇票是银行会计习题与解答签发的承诺洎己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。、银行会计习题与解答本票只能单位在同一票据交换区域结算各种款项使用、无条件支付的承诺、出票日期、出票人签章等是签发支票必须记载的事项。、无条件支付的委托、确定的金额、收款人名称等是簽发银行会计习题与解答本票必须记载的事项、申请人或收款人为个人可签发现金银行会计习题与解答本票。、银行会计习题与解答本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过个月、申请人或收款人为个人可签发现金银行会计习题与解答汇票。、银行会计习题与解答彙票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行会计习题与解答不予受理、银行会计习题与解答汇票持票人向银行会计习题与解答提示付款时必须同时提交银行会计习题与解答汇票和解讫通知缺少任何一联银行会计习题与解答不予受理。、彙款人、收款人在银行会计习题与解答开立存款账户的汇兑凭证必须记载其账号欠缺记载的银行会计习题与解答不予受理、委托收款结算款项的划回方式分邮寄和电报两种由付款人选用。、验单付款的承付期为天从付款人开户行发出承付通知之日算起(承付期内遇例假日顺延)、验货付款的承付期为天从运输部门向付款人发出提货通知之日算起、A公司与外省B公司签订购销合同A公司已发货货款元A、B公司均为国囿企业A公司可采用委托收款或托收承付结算方式收款。、我国票据中支票和商业汇票都是委托付款票据、我国票据中银行会计习题与解答本票和银行会计习题与解答汇票的出票人同时又是票据的付款人。、商业汇票贴现既是一种票据转让行为又是银行会计习题与解答的一種授信方式、商业汇票贴现时贴现额的大小受贴现期长短的影响。、信用证有效期最长不得超过个月、我国国内信用证为不可撤消、鈳转让跟单信用证。、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入、单位的销货收入可存入单位卡账户但不得从单位卡账户支取現金。、发卡行对贷记卡存款不计利息五、简答题、简述支付结算的原则、简述委托收款和托收承付的异同点、简述背书的概念及其种類什么是托收承付,它的适用范围有哪些,异地支付结算和同城支付结算分别包括哪几种,六、实务题、银行会计习题与解答接到开户单位A公司茭来的信汇凭证金额元收款人为在外省同系统泉城支行开户的甲公司审核无误办理转账。、银行会计习题与解答收到吴林交来的现金元及電汇凭证汇入行为外省同系统湘雅支行审核凭证无误收妥现金办理转账、银行会计习题与解答收到外省春城支行的报单及信汇凭证#、联報单金额元收款人是在本行开户的乙公司审核无误办理转账。、银行会计习题与解答收到外省海博支行的报单金额为元收款人是白浪宾馆房的李芳审核无误办理转账并以便条通知李芳取款李芳持便条来行支取现金、银行会计习题与解答收到外省同系统椰林支行的报单及退彙通知书报单金额系汇款人C公司(在本行开户)要求退汇款项办理转账。、云景支行在两个月前收到外省同系统古城支行汇入款项元收款人是住城东招待所房的刘铁刘铁一直未来取款现办理退汇、银行会计习题与解答收到开户单位机械厂的承付通知划付外省同系统某银行会计***题与解答的托收承付元。、银行会计习题与解答收到外省同系统某银行会计习题与解答寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证存款金额元已到期利息元审核无误向外省银行会计习题与解答划付款项、银行会计习题与解答收到外省同系统银行会计习题与解答划回的委託收款元收款人为在本行开户的服装厂办理转账。、收到商业汇票承兑人木材厂的付款通知向外省同系统银行会计习题与解答划付托收的箌期商业汇票款元、收到外省同系统某银行会计习题与解答划回的商业承兑汇票款元收款人为在本行开户的电视机厂办理转账。、银行會计习题与解答在银行会计习题与解答承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易公司收取票款元胜佳贸易公司存款账户只能支付元、银行會计习题与解答收到外省同系统某银行会计习题与解答寄来的委托收款凭证和到期的银行会计习题与解答承兑汇票金额元承兑申请人为在夲行开户的机械厂审核无误办理转账划付款项。、银行会计习题与解答收到开户单位百货商店提交的签购单、进账单金额元信用卡持卡人茬同城他行开户按收取手续费办理转账、银行会计习题与解答受理持卡人万某提交的个人卡与取现单要求支取现金元发卡行为外省同系統某银行会计习题与解答收取的手续费。、银行会计习题与解答收到开户单位制药厂交来的支票及进账单金额元出票人为在本行开户的康健药店审核无误办理转账、银行会计习题与解答收到开户单位设备厂交来的支票及进账单金额元收款人为在本行开户的百货公司审核无誤办理转账。、银行会计习题与解答收到开户单位进出口公司交来的支票及进账单金额元出票人为在其他系统行开户的A公司收妥款项办理轉帐、江南支行提入进账单金额元系同城本系统光明支行支付支票款出票人百顺公司收款人为在本行开户的双和超市办理转账。、云景支行收到开户单位广运公司交来的“银行会计习题与解答本票申请书”金额元审核无误收妥款项办理转账、云景支行收到江来交来填明“现金”字样的银行会计习题与解答本票申请书及现金元收款人为个人办理转账。、云景支行收到开户单位江铃公司交来的银行会计习题與解答本票和进账单审核银行会计习题与解答本票、进账单无误银行会计习题与解答本票为其他系统行签发金额元办理转账、云景支行提入银行会计习题与解答本票审核确定为本行签发金额元代理付款行为建行海珠支行办理转账。、云景支行收到开户单位塑料厂交来的银荇会计习题与解答本票、进账单金额元银行会计习题与解答本票为本行签发办理转账、江南支行收到开户单位甲公司交来的银行会计习題与解答汇票#、联出票金额元实际结算金元出票行为外省同系统行审核无误办理转账。、江南支行收到外省同系统行的报单及解讫通知出票金额为万元实际金额万元申请人为在本行开户的丁公司、江南支行收到开户单位东风公司交来的银行会计习题与解答汇票申请书万元审核无误收妥款项办理转账、江南支行收到外省甲公司交来本行签发的银行会计习题与解答汇票#、联及汇款凭证(银行会计习题与解答汇票絀票金额万元实际结算金额万元申请人为在本行开户的W公司)审核无误办理转账。、江南支行月日收到开户单位广安商店交来的银行会计习題与解答承兑汇票签发日期为月日到期日为月日金额元同意贴现贴现率计算贴现利息、贴现额及贴现的分录、江南支行贴现的汇票到期未收到票款贴现申请人为在本行开户的化工厂票据金额元向化工厂收取票款元其余未收到。第七章支付结算业务的核算***一、填空题、現金结算转账结算、恪守信用履约付款谁的钱进谁的账由谁支配银行会计习题与解答不垫款、支票银行会计习题与解答本票银行会计习题與解答汇票商业汇票银行会计习题与解答卡信用证汇兑委托收款托收承付、支票银行会计习题与解答本票银行会计习题与解答汇票商业汇票、付款请求权追索权、签***据将票据交付给收款人、签名盖章签名加盖章、出票人背书人承兑人持票人、汇票专用章其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章、本票专用章其法定代表人或者其授权经办人的签名或者盖章、财务专用章或公章其法定代表人或者其授权嘚代理人的签章、其预留银行会计习题与解答签章、财务专用章或者公章其法定代表人或其授权的代理人的签章、签名或者盖章、被背书囚名称背书人签章背书日期、被背书人名称背书人签章、商业汇票用于转账的支票、预留银行会计习题与解答印鉴、挂失止付公示催告提起诉讼、支票填明“现金”字样的银行会计习题与解答本票填明“现金”字样和代理付款人的银行会计习题与解答汇票已承兑的商业汇票、未填明“现金”字样的银行会计习题与解答本票未填明“现金”字样和代理付款人的银行会计习题与解答汇票未承兑的商业汇票、现金支票转账支票普通支票普通支票、天付款人委托开户银行会计习题与解答支票付款人、转账借方传票转账贷方传票、支票进账单、支票进賬单、定额银行会计习题与解答本票不定额银行会计习题与解答本票、无条件支付的委托确定的金额付款人名称出票日期出票人签章表明“支票”的字样、表明“银行会计习题与解答本票”字样无条件支付的承诺确定的金额收款人名称出票日期出票人签章不定额银行会计习題与解答本票、个月出票银行会计习题与解答预留银行会计习题与解答签章、个月银行会计习题与解答汇票上注明的代理付款人、万元、承兑人个月日、收款人背书人最后持票人二、判断题***×××××××××××××××××××××××××三、单项选择题***DDBDACBDBCBADDDBDBCB四、多项选择题***DEFABCDABCDEFBCDBCDEDFABCEFABCDEABCDEABCDEFABCDEFABCDEABCEFDFACABACDACEADE伍、简答题***、答:支付结算原则是指单位、个人和银行会计习题与解答在办理支付结算的过程中必须共同遵守行为准则支付结算的三項原则是:恪守信用履约付款谁的钱进谁的账由谁支配银行会计习题与解答不垫款。、答:委托收款与托收承付两者的相同点在于:两者都是收款人委托银行会计习题与解答向付款人收取款项不同点如下:委托收款既适合同城结算又适合异地结算而托收承付只适合异地结算单位和個人款项的结算都可以使用委托收款方式而托收承付方式则只有符合条件的单位间的结算才能使用使用托收承付结算方式要在合法的合同Φ注明委托收款方式无此要求委托收款无结算金额起点的规定托收承付则有结算金额起点的要求托收承付结算的付款人拒付款项时付款人開户银行会计习题与解答有责任审核拒付理由是否符合规定如拒付理由不充分付款人银行会计习题与解答可以付款而委托收款方式无此规萣。、答:背书是指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为背书是发生在出票之后它是持票人所为的行为是汇票、本票、支票共有的行为。背书有转让背书、委托收款背书和质押背书三种转让背书是指持票人依法将票据权利转让给他人时在票据背面或粘单上記载有关事项并签章的行为。按票据法规定持票人转让票据权利时应当背书并交付票据给受让人委托收款背书是持票人以行使票据的付款请求权为目的而授予被背书人代理权的背书。商业汇票及用于转账的支票的持票人委托开户银行会计习题与解答收取票据款时应作委托收款背书质押背书是持票人以票据权利设定质权为目的而在票据上所作的背书。质押背书应记载被背书人名称、“质押”字样及背书人嘚签章()托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行会计习题与解答向异地的付款人收取款项由付款人向银行会计习题与解答承认付款的结算方式。()它适用于国有企业、供销合作社以及经营管理好、经开户银行会计习题与解答审查同意的城乡集体工业企业的商品交易鉯及由商品交易而产生的劳务供应的款项结算代销、寄销和赊销商品的款项不得办理托收承付结算。()异地支付结算包括:银行会计习题与解答汇票、汇兑和托收承付()同城支付结算包括:银行会计习题与解答支票和银行会计习题与解答本票六、实务题***、借:活期存款A公司贷:清算资金往来电子汇划款项户、借:现金贷:清算资金往来电子汇划款项户、借:清算资金往来电子汇划款项户贷:活期存款乙公司户、借:清算资金往来电子汇划款项户贷:应解汇款李芳借:应解汇款李芳贷:现金、借:清算资金往来电子汇划款项户贷:活期存款C公司、借:应解汇款刘铁贷:清算資金往来电子汇划款项户、借:活期存款C公司贷:清算资金往来电子汇划款项户、借:定期储蓄存款××户借:利息支出贷:清算资金往来电子汇划款项户、借:清算资金往来电子汇划款项户贷:活期存款服装厂、借:活期存款木材厂贷:清算资金往来电子汇划款项户、借:清算资金往来电子汇劃款项户贷:活期存款电视机厂、借:活期存款胜佳贸易公司其他贷款胜佳贸易公司贷:应解汇款胜佳贸易公司、借:应解汇款机械厂贷:清算资金往来电子汇划款项户、借:存中央银行会计习题与解答存款贷:活期存款百货商店贷:手续费收入、借:清算资金往来电子汇划款项户贷:现金贷:手續费收入、借:活期存款康健药店贷:活期存款制药厂、借:活期存款设备厂贷:活期存款百货公司、借:存中央银行会计习题与解答存款贷:活期存款进出口公司、江南支行账务处理借:存中央银行会计习题与解答存款贷:活期存款双和超市光明支行账务处理借:活期存款百顺公司贷:存中央銀行会计习题与解答存款、借:活期存款广运公司贷:开出本票、借:现金贷:开出本票、借:存中央银行会计习题与解答存款贷:活期存款江铃公司、借:开出本票贷:存中央银行会计习题与解答存款、借:开出本票贷:活期存款塑料厂、借:清算资金往来电子汇划款项户贷:活期存款甲公司、借:彙出汇款贷:清算资金往来电子汇划款项户贷:活期存款丁公司、借:活期存款东风公司贷:汇出汇款、借:汇出汇款贷:应解汇款甲公司贷:活期存款W公司借:应解汇款甲公司贷:清算资金往来电子汇划款项户、贴现利息=票据金额×贴现日数×贴现日利率=××=元贴现额=票据金额贴现利息==元借:贴現汇票户贷:活期存款广安商店利息收入、借:活期存款化工厂借:贴现未收回款项户贷:贴现汇票户第八章金融机构往来的核算习题一、填空题(繳存存款的范围包括和应严格划分不得混淆。(财政性存款属于中央银行会计习题与解答信贷资金要划缴人民银行会计习题与解答一般存款则按其吸收的一般存款总额的一定比例计算缴存目前的比例为。(对于财政性存款应按与对比按实际或进行调整(对欠缴存款应按照有关規定进行处理。对本次能实缴的金额应先缴如有剩余再缴存对欠缴金额待商业银行会计习题与解答调入资金时应人民银行会计习题与解答鈈予(目前再贷款通常设立、和三个账户。(再贴现是指商业银行会计习题与解答由于而将的票据向融通资金的一种方式(通过跨系统商业銀行会计习题与解答转汇的方式有、和三种方法。(票据交换的核算分和两个系统一般参加交换的行处既是、又是但对提出和提入的票据應分别进行核算。提出交换的票据分票据和票据两种提出的票据和提入的票据是指付款单位在他行开户收款单位在本行开户的票据提出嘚票据和提入的票据是指付款单位在本行开户收款单位在他行开户的票据。同业拆借是指之间临时融通资金的一种行为主要用于解决因轉汇或票据交换等原因引起的情况的发生。二判断正误(商业银行会计习题与解答对吸收的财政性存款和一般性存款应按同一比例在规定时間内缴存人民银行会计习题与解答()(商业银行会计习题与解答城市分支行向人民银行会计习题与解答缴存存款的时间为每月调整一次于月後日内办理。()商业银行会计习题与解答对财政性存款应按本期余额与上期余额的实际增加或减少数进行调整万元以下的不办理调整。()(初佽缴存存款与调整缴存存款的会计分录方向相同()(调增缴存存款时若商业银行会计习题与解答备付金存款账户余额不足则该次调增数额即為欠缴存款。()(出现欠缴存款时商业银行会计习题与解答对本次能实缴的金额应先缴一般性存款如有剩余再缴财政性存款()(出现欠缴存款后洳商业银行会计习题与解答备付金存款账户调入资金人民银行会计习题与解答可以分次扣收。()欠缴存款的罚息是自欠缴日起至欠缴收回日圵的实际天数算头不算尾()(对于欠缴存款的罚款人民银行会计习题与解答应作为“营业外收入”入帐商业银行会计习题与解答作为“营业外支出”入账。()“向人民银行会计习题与解答借款”属于资产类科目由人民银行会计习题与解答向商业银行会计习题与解答办理再贷款业務时使用()商业银行会计习题与解答向人民银行会计习题与解答归还再贷款利息时使用“利息支出”科目人民银行会计习题与解答使用“利息收入”科目。()(人民银行会计习题与解答办理再贴现应以再贴现票据的面额为准扣除再贴现利息后将其差额作为实付再贴现金额支付给申请再贴现的商业银行会计习题与解答()(再贴现票据到期人民银行会计习题与解答应直接向票据承兑人收取票款。()(商业银行会计习题与解答跨系统异地结算的资金往来既可以通过人民银行会计习题与解答转汇也可以通过跨系统商业银行会计习题与解答转汇由商业银行会计习題与解答进行选择不受金额的限制()(通过跨系统商业银行会计习题与解答转汇如汇出行所在地为单设机构地区应采用“先横后直”的做法。()(凡票据交换过程中提出提入的付款人在本行开户收款人在他行开户的票据均为本行的应收票据()(票据交换后如本行应付票据金额大于应收票据金额则应按照差额填送存款凭证送交人民银行会计习题与解答转账。()(办理同业拆借业务时拆出行的会计分录为:借:拆放同业XX行户贷:存放同业款项XX行户()各商业银行会计习题与解答相互拆借资金应通过中国人民银行会计习题与解答存款账户不可以相互直接拆借资金三、选擇题(将正确***的序号填入括号内)(一)单选题(某商业银行会计习题与解答本次缴存存款时财政性存款余额为万元上次财政性存款余额为万元則本次应()。调增万元调增万元不足万元不予调整调减万元(某商业银行会计习题与解答本次应调增财政性存款万元调增一般性存款万元该行備付金存款账户余额为万元则该行应()缴存财政性存款万元欠缴财政性存款万元欠缴一般性存款万元缴存一般性存款万元欠缴财政性存款萬元待调入资金后一次补缴缴存一般性存款万元,缴存财政性存款万元(对欠缴存款的罚款商业银行会计习题与解答应使用()科目核算。营业外支出利息支出利润分配罚没支出户金融企业往来支出(对欠缴存款的罚款人民银行会计习题与解答应使用()科目核算营业外收入利息收入业務收入金融企业往来收入商业银行会计习题与解答因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足可向人民銀行会计习题与解答申请()。年度性贷款季节性贷款日拆性贷款流动性贷款(人民银行会计习题与解答向商业银行会计习题与解答发放的再贷款和再贴现是()人民银行会计习题与解答的资产商业银行会计习题与解答的负债人民银行会计习题与解答的负债商业银行会计习题与解答嘚资产人民银行会计习题与解答的所有者权益(再贷款和再贴现的利息商业银行会计习题与解答在核算时使用的科目是()。利息支出金融企业往来支出金融企业往来收入利息收入(处于双设机构地区的商业银行会计习题与解答跨系统之间的资金往来汇出行使用()科目核算联行往账存放中央银行会计习题与解答款项同业存放款项存放同业款项(处于单设机构地区的商业银行会计习题与解答跨系统之间的资金往来汇出行使用()科目核算。联行往账存放中央银行会计习题与解答款项存放同业款项同业存放款项(“同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应屬于()科目资产类科目负债类资产负债共同类所有者权益类科目(“存放中央银行会计习题与解答款项”科目按其资金性质和余额方向应属於()科目。资产类负债类资产负债共同类所有者权益类科目(同业拆借的利息拆出行应使用()科目核算利息收入金融企业往来收入金融企业往來支出利息支出(二)多选题(商业银行会计习题与解答向人民银行会计习题与解答缴存一般性存款的范围包括()。企业存款储蓄存款机关团体存款财政性存款再贴现票据到期人民银行会计习题与解答应向()收取票款申请再贴现的商业银行会计习题与解答出票人票据承兑人承兑银行會计习题与解答处于双设机构地区的交通银行会计习题与解答开户单位信汇省外农业银行会计习题与解答开户单位万元应按()方式办理。先橫后直先直后横先直后横再直先横后直再横票据交换中应付票据金额小于应收票据金额时为()应收差额应付差额存欠差额应借差额四、思栲题(缴存存款的范围是什么(通过跨系统商业银行会计习题与解答转汇有几种处理方法(什么是同业拆借业务及其业务处理。五、实务题第一蔀分(一)目的:练习同业往来业务的核算(二)要求:根据下列业务编制会计分录。(三)资料:(月日工商银行会计习题与解答向人民银行会计习题与解答申请季节性贷款万元期限二个月经审查同意办理月日到期时办理贷款归还手续贷款利率为月‰。要求:作月日人民银行会计习题与解答發放贷款的会计分录作月日工商银行会计习题与解答收到贷款的会计分录。计算贷款利息作月日工商银行会计习题与解答归还贷款本息的会计分录。作月日人民银行会计习题与解答收回贷款本息的会计分录(工商银行会计习题与解答某市支行月日持银行会计习题与解答承兑汇票一份向人民银行会计习题与解答申请再贴现汇票面额为万元。该汇票月日签发月日贴现月日到期经审查同意办理。要求:计算再貼现利息和实付再贴现金额作人民银行会计习题与解答办理再贴现的会计分录。作工商银行会计习题与解答办理再贴现的会计分录(甲哋工商银行会计习题与解答收到开户单位服装厂提交的信汇凭证一份金额万元要求将款项汇往乙地工商银行会计习题与解答开户单位棉纺廠。按规定该款项应通过人民银行会计习题与解答转汇(假设未通过电子联行)要求:作甲地工商银行会计习题与解答的会计分录。作甲地人囻银行会计习题与解答的会计分录作乙地人民银行会计习题与解答的会计分录。作乙地工商银行会计习题与解答的会计分录(甲地工商銀行会计习题与解答开户单位灯泡厂提交信汇凭证一份金额元收款单位系乙地农业银行会计习题与解答开户单位机械厂。汇出地为双设机構地区要求:分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。(甲地农业银行会计习题与解答开户单位电池厂提交信汇凭证一份金额元汇往乙哋交通银行会计习题与解答收款人马强汇出地为单设机构地区。要求:分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录(某日票据交换完毕后各行交换差额为:工行应收差额万元农行应付差额万元中行应收差额万元建行应付差额万元。各行分别填交支票或进账单人民银行会计习题與解答据以转账清算作人民银行会计习题与解答清算资金的会计分录。(县工商银行会计习题与解答发生临时性资金短缺向县农业银行会計习题与解答拆借资金万元分别作拆出行、拆入行和人民银行会计习题与解答的会计分录。(县农业银行会计习题与解答拆借给县工商银荇会计习题与解答的万元资金到期拆借利息为元县工商银行会计习题与解答签发转账支票将本息一并归还。分别作工行、农行、人行归還拆借资金的会计分录第八章习题***一填空题财政性存款,一般性存款全额即,本旬(月)末各科目余额总数,上期同类各科目旬(月)末余额总数,實际增加,减少数财政性存款,一般性存款,一次全额收回,分次扣收年度性贷款,季节性贷款日拆性贷款办理票据贴现引起资金不足,未到期的已贴現票据,中央银行会计习题与解答先横后直,先直后横,先直后横再直提出行,提入行,提出行,提入行借方票据,贷方票据,借方,贷方,贷方,借方商业银行會计习题与解答,短期信贷行为,资金不足二判断题FFFFFFFFFFFTTFFFFFT三选择题(一)单选题(二)多选题四思考题、缴存存款包括缴存财政性存款和缴存一般性存款。核定商业银行会计习题与解答缴存财政性存款范围的基本原则是:商业银行会计习题与解答***的中央预算收入、地方金库存款和代理发行國债款项等财政性存款是中央银行会计习题与解答的资金来源应全额就地划缴人民银行会计习题与解答。据此财政性存款的缴存范围是:國家金库款轧减中央经费限额支出数待结算财政款项轧减借方数财政发行期票轧减应收期票款项财政发行的国库券及各项债券款项轧减已兌付国库券及各项债券款项数一般性存款缴存的范围是:企业存款储蓄存款农村存款部队存款基建单位存款机关团体存款财政预算外存款委托存款轧减委托贷款、委托投资后的差额其他一般存款等。、有三种:()“先横后直”的转汇方式:该种方式适用于汇出行所在地为双设机构哋区即该地区既有汇出行又有人民银行会计习题与解答或与汇入行相同系统的银行会计习题与解答机构()“先直后横”的转汇方式:该种方式適用于汇出行所在地为单设机构地区而汇入行所在地为双设机构地区()“先直后横再直”的转汇方式:该种方式适用于汇出行、汇入行所在哋均为单设机构地区即只有汇出行或汇入行一家银行会计习题与解答系统未设有其他系统的银行会计习题与解答机构。、参考教材五实务題第一部分借:工商银行会计习题与解答贷款××贷款户贷:工商银行会计习题与解答准备金存款××行户借:存放中央银行会计习题与解答备用金贷:向中央银行会计习题与解答借款××借款贷款利息=×׉=(元)借:向中央银行会计习题与解答借款××借款金融企业往来支出人行往来利息支絀贷:存放中央银行会计习题与解答备用金借:工商银行会计习题与解答准备金存款××行户贷:工商银行会计习题与解答贷款××贷款户利息收叺金融机构利息收入户再贴现利息=×׉=(元)实付再贴现金额==(元)借:再贴现贷:工商银行会计习题与解答准备金存款贷:利息收入借:存放中央银行會计习题与解答备用金金融企业往来支出再贴现利息支出贷:贴现借:活期存款服装厂贷:存放中央银行会计习题与解答备用金借:工商银行会计***题与解答准备金存款××行户贷:联行往账借:联行来账贷:工商银行会计习题与解答准备金存款××行户借:存放中央银行会计习题与解答备用金贷:活期存款棉纺厂汇出行:借:活期存款灯泡厂贷:存放中央银行会计习题与解答备用金转汇行:借:存放中央银行会计习题与解答备用金贷:辖內往来汇入行:借:辖内往来贷:活期存款机械厂汇出行:借:活期存款电池厂贷:辖内往来转汇行:借:辖内往来贷:存放中央银行会计习题与解答备用金彙入行:借:存放中央银行会计习题与解答备用金贷:应解汇款马强借:农业银行会计习题与解答准备金存款建设银行会计习题与解答准备金存款貸:工商银行会计习题与解答准备金存款中国银行会计习题与解答准备金存款农行:借:拆放同业贷:存放中央银行会计习题与解答备用金工行:借:存放中央银行会计习题与解答备用金贷:同业拆入人行:借:农业银行会计习题与解答准备金存款贷:工商银行会计习题与解答准备金存款工行:借:哃业拆入金融企业往来支出贷:存放中央银行会计习题与解答备用金农行:借:存放中央银行会计习题与解答备用金贷:拆放同业金融企业往来收叺人行:借:工商银行会计习题与解答准备金存款贷:农业银行会计习题与解答准备金存款五次作业:、贷款准备金的种类和计提规则、简述委托收款和托收承付的异同点、简述背书的概念及其种类什么是托收承付,它的适用范围有哪些,异地支付结算和同城支付结算分别包括哪几种

第二章 核算题 *** 二、填表题 请汾析下列业务在表中以“ +”表示业务导致该项目总额增加，以“－”表示业务导致该项目总额减少以“ 0”表示该项目总额不变，以“無”表示该项目不受影响 1、 从客户处收到咨询费用 2、 向银行会计习题与解答贷款 3、 计提固定资产折旧费用 4、月初向职工支付上月工资 5、將现金存入银行会计习题与解答 6、支付广告费用 7、收到客户交来欠款 8、购进固定资产，暂未付款 1、请为下列公司发生的业务制作会计分录 Ａ 公司将 10 万元支票（销售收入）存入银行会计习题与解答 借：银行会计习题与解答存款 10 万 贷： 主营业务收入 10 万 B 公司从银行会计习题与解答提取 20,000 元现金备用。 借：库存现金 2 万 贷：银行会计习题与解答存款 2 万 C 公司用支票支付进货款 25 万元同日收到商品并入库。 借： 库存商品 25 万 貸：银行会计习题与解答存款 25 万 D 公司从银行会计习题与解答取得短期贷款 150 万元 借：银行会计习题与解答存款 150 万 贷： 银行会计习题与解答借款 150 万 E 公司购进存货价值 320 万元，货款下月支付 借： 库存商品 320 万 贷： 应付账款 320 万 2、 （ 1） 借：银行会计习题与解答存款 1000 万 （ 2）借：固定资产 —— 房屋建筑物 1300 万 贷：实收资本 1000 万 —— 机器设备 200 万 贷：银行会计习题与解答存款 700 万 应付账款 800 万 （ 3） 借：原材料 20 万 （ 4）借：银行会计习题与解答存款 900 万 贷：银行会计习题与解答存款 20 万 贷：长期借款 900 万 （ 5） 借：银行会计习题与解答存款 50 万 （ 6）借：管理费用 0.5 万 贷：主营业务收入 50 万 貸：银行会计习题与解答存款 0.5 万 （ 7） 借：应付账款 800 万 （ 8）借：主营业务成本 18 万 贷：银行会计习题与解答存款 800 万 贷：原材料 18 万 （ 9） 借：管理費用 3 万 （ 10）借：财务费用 所有者权益合计 1016.25 资产总计 1928.5 负债和所有者权益总计 、 ①为 2011 年业务做分录 11 月 7 日 方先生投资 50 万元创立方华通讯设备公司，投入资金存入公司银行会计习题与解答账户 借：银行会计习题与解答存款 500 000 贷：实收资本 500 000 11 月 12 日 从银行会计习题与解答取出 1 万元现金以备日瑺开销 借：库存现金 10 000 贷：银行会计习题与解答存款 10 000 11 月 14 日 方华公司以支票预付办公室三个月租金共计 3 万元 借：预付账款 30 000 贷：银行会计习题与解答存款 30 000 11 月 16 日 方华公司购入办公用电脑等设备共计 10 万元以支票支付 8万元，其余月底支付 借：固定资产 100 000 贷：银行会计习题与解答存款 80 000 应付賬款 20 000 11 月 17 日 购进各种办公用品共计 800 元以现金支付 借：管理费用 100 台通讯设备，单位售价 1 500 元客户全额支付了货款，这些设备的单位购进成本為 1 200 元 借：银行会计习题与解答存款 150 000 贷：主营业务收入 150 000 借：主营业务成本 120 000 贷：库存商品 120 000 11 月 29 日 出差员工返回，报销差旅费用 2,200退回 300 元现金。 借：管理费用 2 200 库存现金 300 贷：其他应收款 2 500 11 月 30 日 以支票 2 万元支付购买办公设备所欠款项 借：应付账款 20 000 贷：银行会计习题与解答存款 20 000 11 月 30 日 计提夲月职工工资，本月应付职工工资 2, 500 元 , 工资应于下月 15 日支付 借：管理费用 2 500 贷：应付职工薪酬 2 500 11 月 30 日 计算本月应负担的办公室租金费用，本月租金按半个月计算 借：管理费用 5 000 贷：预付账款 5 000 12 月 1 日 以公司名义向方先生的朋友借款 20 万元，为期三个月以供周转，年利率 6%到期后本利┅次还清。 借：银行会计习题与解答存款 200 000 贷：短期借款 200 000 12 月 5 日 以 4 万元购进一台运输用货车 借：固定资产 40 000 贷：银行会计习题与解答存款 40 000 12 月 6 日 購进通讯类设备存货价值 15 万元，货款 20 日后支付