综合收益，是指企业在某一期间除与所有者以所有者身份进行交易之外的其他交易或事项所引起的所有者权益变动。利润表中的“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。

其他综合收益，是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。其他综合收益项目，根据各该项目是否能在以后会计期间重分类进损益而分为两类：

1.以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动等情况。

2.以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益其他综合收益项目。新30号准则列举了按照权益法核算在被投资单位其他综合收益中所享有的份额、外币财务报表折算差额等五种情况。

综合收益涉及的交易和事项

(一)因重新计量产生利得或损失在以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目

在以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益，是指这些交易或事项的发生时企业会产生利得或损失，但这些利得或损失按相关会计准则规定不得计入企业当期损益，而且在以后会计期间也不能重分类转入损益。

按准则的相关规定，利得或损失产生时按规定不得计入当期损益的，只能计入所有者权益。对于以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益而言，具体表述一般是：属于利得的，应计入资本公积;属于损失的，则冲减资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减时，再冲减盈余公积，盈余公积还不足冲减时，其余金额计入利润分配———未分配利润。为方便起见，以下表述该处理方式时，统一简称为“或增加资本公积，或依次冲减资本公积(资本公积或股本公积)、盈余公积和未分配利润”;也可以统一简称为“计入所有者权益”。

此类项目涉及的交易和事项主要有：

1.公司制改建。一般企业改制为公司制企业，或有限责任公司引入新股东改制为股份有限公司，按照财政部印发的《企业会计准则解释》(1号、2号)的规定，改制企业应当按照公允价值即经评估确认的价值对改制资产、负债价值进行重新计量，重新计量的净资产价值与原账面价值的差额，或调增资本公积，或依次冲减资本公积(资本溢价或股本溢价)、盈余公积和未分配利润。

2.漏列资产补充确认。《企业会计准则解释第5号》(以下简称5号解释)规定，非同一控制下企业合并，购买方对合并中取得的被购买方拥有的、但在财务报表未确认的无形资产，能够满足相关条件的，应补充确认为无形资产。笔者认为，其收益也计入资本公积。

3.被控制合并的独资子公司。财政部在《企业会计准则讲解2010》中规定，非同一控制下的企业合并，购买方通过合并取得被购买方100%股权的，被购买方可以按照合并中确定的可辨认资产、负债的公允价值调整其账面价值。其利得或损失也应计入所有者权益。

(二)因其他原因在以后会计期间不能重分类进入损益的其他综合收益项目

1.同一控制下企业合并取得净资产份额与合并对价差额处理产生的利得或损失。《企业会计准则第20号———企业合并》规定，同一控制下的企业合并，合并方取得净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整所有者权益。

2.企业政策性搬迁补偿款结余形成的其他综合收益。《企业会计准则解释第3号》规定：企业因公共利益进行搬迁，收到搬迁补偿款在搬迁完成后有结余的，应当作为资本公积处理。

3.认股权持有人逾期不行权时收益的处理。《企业会计准则解释》(2号、4号)规定：

(1)对认股权和债券分离交易的可转换公司债券中的认股权，符合规定条件的，应单独确认一项权益工具(资本公积———其他资本公积)。

(2)认股权持有人到期没有行权的，应当在到期后将原计入资本公积(其他资本公积)的部分转入“资本公积(股本溢价)。

4.非控股股东向被投资单位提供经济利益形成的其他综合收益。5号解释规定：企业接受非控股股东(或非控股股东的子公司，下同)直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠，经济实质表明属于非控股股东对企业的资本性投入，应将相关利得计入所有者权益(资本公积)。

5.破产重整企业股东让渡股权取得收益形成的其他综合收益。5号解释规定：企业发生破产重整，股东因执行法院批准的破产重整计划，通过让渡所持有的该企业部分股权，向债权人偿债的，企业应将股东所让渡的股权按照其在让渡之日的公允价值计入所有者权益(资本公积)，减少所豁免债务的账面价值，并将让渡股权公允价值与被豁免债务账面价值之间的差额计入当期损益。

(1)上述所谓被豁免债务，应解读为股权受让人代偿债务，或付款给破产企业管理人偿还债务。

(2)让渡的股权的在让渡日的公允价值如何确定?

一方面，由于破产企业净资产为负数，其股份价值应认定为0或负值;另一方面，鉴于有人愿出资偿债换取让渡的股权，说明该股权有潜在价值，比如破产企业有特殊资质、特许权利等。这些资质、权利往往与企业共存亡，不能剥离出来上市流通或拍卖。笔者认为,在无法理清的情况下，可以按照股权受让人实际出资额计算股权公允价值，似乎这样更符合市场法则。

(三)以后会计期间可以重分类进损益的其他综合收益项目

这一类别项目的共同特点，是交易或事项发生时形成的利得或损失按照相关会计准则的规定不计入当期损益而计入资本公积，但在以后会计期间满足规定条件时将重分类进入损益。

1.按照权益法核算的长期股权投资的其他权益变动损益。《会计科目和主要账务处理》(以下简称《账务处理》)规定：采用权益法核算的长期股权投资，在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益以外所有者权益变动，企业按持股比例计算应享有或应承担份额，借记或贷记“长期股权投资(其他权益变动)”科目，贷记或借记“资本公积(其他资本公积)”科目(以下省略明细科目);在该项投资终止确认时，再借记或贷记“资本公积”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

2.可供出售金融资产、现金流量套期工具和境外经营净投资套期工具公允价值变动损益。《账务处理》规定：

(1)在资产负债日，应按这类金融工具产生的利得，借记“可供出售金融资产”、“套期工具”科目，贷记“资本公积”科目;这类金融工具产生损失时做相反的会计分录。

(2)这类金融工具终止确认时，原计入资本公积的损益应予转出，计入相应项目的收入、成本或投资收益。

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时利得或损失：

(1)企业按准则规定将持有到期投资重分类为可供出售金融资产时，应按公允价值确认可供出售金融资产，公允价值与其原账面价值的差额计入资本公积。

(2)重分类后的可供出售金融资产处置时，原计入资本公积的公允价值累计变动额应予转出，计入投资收益。

4.投资性房地产重分类时形成的利得或损失：

(1)企业将自用或作为存货的房地产转换为投资性房地产(指采用公允价值核算模式)，应以转换日的公允价值确认投资性房地产，公允价值高于原账面价值的，其差额应贷记“资本公积”;其公允价值低于原账面价值的，其差额应借记“公允价值变动损益”科目。

(2)处置该项房地产时，应将其在转换日记入资本公积的金额，借记“资本公积”科目，贷记“其他业务收入”科目。

5.外币财务报表折算差额形成的利得或损失：

(1)企业境外经营实体以外币为记账本位币编制的财务报表，按规定应折算为以人民币为计量单位的财务报表，但会因为各种报表、具体报表中的不同类别项目采用的折算汇率不同而产生“外币报表折算差额”。此项目在利润表上应计入其他综合收益，在资产负债表的所有者权益中单独列示。

(2)企业处置境外经营实体时，应当将在所有者权益中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，全部或按处置比例从所有者权益项目转入处置当期损益。境内企业选定外币作为记账本位币的，也应按此规定执行。

四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 2016 年 08 月 1 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的 真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。 公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。 公司负责人刘革新、主管会计工作负责人赖德贵及会计机构负责人(会计主 管人员)黄俊声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 公司半年度报告所涉及未来计划等前瞻性陈述不构成公司对投资者的实质 承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、
预测与承诺之间的差异。 2 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 目录 2016 公司、本公司、科伦药业 指 四川科伦药业股份有限公司 广安分公司 指 四川科伦药业股份有限公司广安分公司 仁寿分公司 指 四川科伦药业股份有限公司仁寿分公司 温江分公司 指 四川科伦药业股份有限公司温江分公司 邛崃分公司 指 四川科伦药业股份有限公司邛崃分公司 安岳分公司 指
四川科伦药业股份有限公司安岳分公司 简阳分公司 指 四川科伦药业股份有限公司简阳分公司 湖南科伦 指 湖南科伦制药有限公司 湖南科伦岳阳分公司 指 湖南科伦制药有限公司岳阳分公司 湖南研究院 指 湖南科伦药物研究有限公司 福德生物 指 腾冲市福德生物资源开发有限公司 黑龙江科伦 指 黑龙江科伦制药有限公司 湖北科伦 指 湖北科伦药业有限公司 山东科伦 指 山东科伦药业有限公司 江西科伦
指 江西科伦药业有限公司 抚州科伦 指 抚州科伦技术中心有限公司 昆明南疆 指 昆明南疆制药有限公司 辽宁民康 指 辽宁民康制药有限公司 黑龙江药包 指 黑龙江科伦药品包装有限公司 科伦研究院 指 四川科伦药物研究院有限公司 苏州研究院 指 苏州科伦药物研究有限公司 天津研究院 指 天津科伦药物研究有限公司 美国科伦 指 KLUS PHARMA sherry@）公告的《首 2010 年
05 月 21 日 线项目 次公开发行股票招股说明书》。 详见公司在巨潮资讯网（.cn）公告的《首 珍珠制药二期改扩建工程项目 2010 年 05 月 21 日 次公开发行股票招股说明书》。 30 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 详见公司在巨潮资讯网（.cn）公告的《首 江西科伦塑瓶输液扩产项目 2010 年 05 月 21 日 次公开发行股票招股说明书》。
科伦药业广安分公司扩建塑瓶输液生产 详见公司在巨潮资讯网（.cn）公告的《首 2010 年 05 月 21 日 线项目 次公开发行股票招股说明书》。 详见公司在巨潮资讯网（.cn）公告的《首 科伦药业扩建软袋输液生产线项目 2010 年 05 月 21 日 次公开发行股票招股说明书》。 湖南科伦新建液固双腔软袋输液生产线 详见公司在巨潮资讯网（.cn）公告的《首 2010 年 05 月
21 日 项目 次公开发行股票招股说明书》。 昆明南疆输液生产基地整体改造建设项 详见公司在巨潮资讯网（.cn）公告的《首 2010 年 05 月 21 日 目 次公开发行股票招股说明书》。 详见公司在巨潮资讯网（.cn）公告的《首 辽宁民康新增塑瓶输液生产线项目 2010 年 05 月 21 日 次公开发行股票招股说明书》。 详见公司在巨潮资讯网（.cn）公告的《首
山东科伦新增塑瓶输液生产线项目 2010 年 05 月 21 日 次公开发行股票招股说明书》。 详见公司在巨潮资讯网（.cn）公告的《首 黑龙江科伦新建塑瓶输液生产线项目 2010 年 05 月 21 日 次公开发行股票招股说明书》。 详见公司在巨潮资讯网（.cn）公告的《首 湖北科伦塑瓶输液技改工程项目 2010 年 05 月 21 日 次公开发行股票招股说明书》。
详见公司在巨潮资讯网（.cn）公告的《首 科伦药业研发中心改造建设项目 2010 年 05 月 21 日 次公开发行股票招股说明书》。 详见公司在巨潮资讯网（.cn）公告的《首 中南科伦原有生产线技术改造工程项目 2010 年 05 月 21 日 次公开发行股票招股说明书》。 "中南科伦原有生产线技术改造工程项目 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 "、"科伦药业扩建软袋输液生产线项目"
2011 年 03 月 07 日 （.cn）公告的《关于变更部分募集资金投 和"科伦药业研发中心改造建设项目"变 资项目实施地点的公告》。 更实施地点 取消募投项目昆明南疆"输液生产基地整 体改造建设项目"、湖北科伦"塑瓶输液技 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 改生产线项目"和终止辽宁民康"新增塑 2012 年 02 月 11 日 （.cn）公告的《关于变更部分募集资金投
瓶输液生产线项目"；同时，将中南科伦" 资用途的公告》。 原有生产线技术改造工程项目"变更为中 南科伦"朝晖工程项目" 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 广东科伦异地扩建技术改造项目 2012 年 02 月 11 日 （.cn）公告的《关于变更部分募集资金投 资用途的公告》。 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 河南科伦 GMP 在建项目 2010 年 10 月 26 日
（.cn）公告的《关于使用部分超募资金用 于控股子公司在建项目并认缴第二期出资额的公告》。 四川科伦改造扩建公司仓库及公用工程 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 2010 年 10 月 26 日 项目 （.cn）公告的《关于使用部分超募资金用 31 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 于改造扩建公司仓库及公用工程项目的公告》。 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网
伊犁川宁新建抗生素中间体建设项目 2011 年 03 月 15 日 （.cn）公告的《关于使用超募资金用于新 建抗生素中间体建设项目的公告》。 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 收购浙江国镜股权款 2010 年 11 月 16 日 （.cn）公告的《关于使用部分超募资金收 购浙江国镜药业有限公司股权的公告》 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 收购广东科伦股权款及支付广东科伦财 2010
年 12 月 28 日 （.cn）公告的《关于使用超募资金用于收 务资助款 购广东庆发药业有限公司股权的公告》 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 收购广西科伦股权款 2011 年 01 月 25 日 （.cn）公告的《关于使用超募资金用于收 购桂林大华制药股份有限公司股权的公告》 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 收购君健塑胶股权款 2011 年 03 月 15 日
（.cn）公告的《关于使用超募资金用于收 购崇州君健塑胶有限公司股权的公告》 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 收购青山利康股权款 2012 年 05 月 14 日 （.cn）公告的《关于使用超募资金和自有 资金用于增资成都青山利康药业有限公司的公告》 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 吸收合并全资子公司四川珍珠制药有限 2012 年 02 月 11 日
（.cn）公告的《关于吸收合并全资子公司 公司暨变更募投项目实施主体 四川珍珠制药有限公司暨变更募投项目实施主体的公告》 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 湖南科伦吸收合并中南科伦暨变更募投 2012 年 02 月 11 日 （.cn）公告的《关于湖南科伦吸收合并中 项目实施主体 南科伦暨变更募投项目实施主体的公告》 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 使用募集资金置换公司预先已投入募集
2010 年 08 月 03 日 （.cn）公告的《关于使用募集资金置换公 资金投资项目自筹资金 司预先已投入募集资金投资项目自筹资金的公告》 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 使用部分超募资金偿还银行贷款及永久 2010 年 08 月 24 日 （.cn）公告的《关于使用部分超募资金偿 性补充公司流动资金 还银行贷款及永久性补充公司流动资金的公告》 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网
使用节余募集资金和利息收入永久补充 2013 年 03 月 19 日 （.cn）公告的《关于使用节余募集资金和 流动资金 利息收入永久补充流动资金的公告》 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 调整科伦药业募投项目实施地点和项目 2014 年 04 月 26 日 （.cn）公告的《第四届董事会第十五次会 方案及使用节余募集资金 议决议公告》。 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网
将募集资金利息收入及节余资金用于募 2014 年 12 月 17 日 （.cn）公告的《关于将募集资金利息收入 投项目 及节余资金用于募投项目的公告》。 32 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 使用募集资金及自有资金购买保本型理 2015 年 02 月 17 日 （.cn）公告的《关于使用募集资金及自有 财产品
资金购买保本型理财产品的公告》。 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 使用募集资金购买银行结构性存款产品 2015 年 03 月 09 日 （.cn）公告的《关于使用募集资金购买银 行结构性存款产品的公告》。 公告编号：，详见公司在巨潮资讯网 使用募集资金购买银行结构性存款产品 2015 年 04 月 17 日 （.cn）公告的《关于使用募集资金购买银 的进展
行结构性存款产品的进展公告》。 4、主要子公司、参股公司分析 √ 适用 □ 不适用 主要子公司、参股公司情况 单位：元 公司类 所处行 公司名称 主要产品或服务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润 型 业 橡胶制品、塑料制 1,443,869,2 1,408,208,4 459,062,04 127,800,8 115,759,） 2
截至2016年3月15日，公司股份回购期限已届 关于公司股份回购完成的 《证券时报》、《上海证券报》、《证券日报》、 满，回购的总数量为7,481,067股，占公司总股 公告 《中国证券报》及公司指定信息披露网站巨潮资 本的比例为） 低价为） 4 公司拟投资） 5 中诚信证评跟踪评级结果：债项级别 AA+ ，科伦药业：2012年公司债券 巨潮资讯网（.cn） 主体级别 AA+，评级展望
稳定 （第一期）跟踪评级报告 （2016） 6 中诚信证评跟踪评级结果：债项级别 AA+ ，科伦药业：2012年公司债券 巨潮资讯网（.cn） 主体级别 AA+，评级展望 稳定 （第二期）跟踪评级报告 （2016） 7 公司下属企业湖北科伦药业有限公司研发的聚 关于聚丙烯安瓿包装利巴 《证券时报》、《上海证券报》、《证券日报》、 丙烯安瓿包装利巴韦林注射液获得国家食品药
韦林注射液获批生产的公 《中国证券报》及公司指定信息披露网站巨潮资 品监管总局药品补充申请批件，标志着我公司 告 讯网（.cn） 首个聚丙烯安瓿包装的治疗性产品成功上市。 8 公司2016年第二期超短期融资券于2016年6月 2016年第二期超短期融资 《证券时报》、《上海证券报》、《证券日报》、 17日发行了5亿元。 券发行结果公告 《中国证券报》及公司指定信息披露网站巨潮资
讯网（.cn） 十三、公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 是 42 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 1、公司债券基本信息 债券余额 债券名称 债券简称 债券代码 发行日 到期日 利率 还本付息方式 （万元） 每年付息一次，到期一 四川科伦药业股份有限公司 2012 年 2012
年公司债券（第二期） 06 日 06 日 随本金的兑付一起支 付。 公司债券上市或转让的交易场所 深圳证券交易所 发行人于 2016 年 2 月 29 日，发布了 2012 年公司债券（第二期）“12 科伦 02”2016 报告期内公司债券的付息兑付情况 年付息公告，并于 2016 年 3 月 6 日，完成利息支付人民币 5,940.00 万元。 公司分别于 2016 年 2 月 15
日、2016 年 2 月 16 日和 2016 年 2 月 17 日发布了《关 于 “12 科伦 02”票面利率不调整及债券持有人回售实施办法的第一次提示性公告》、 公司债券附发行人或投资者选择权条款、可 《关于 “12 科伦 02”票面利率不调整及债券持有人回售实施办法的第二次提示性公 交换条款等特殊条款的，报告期内相关条款 告》和《关于 “12 科伦
02”票面利率不调整及债券持有人回售实施办法的第三次提 的执行情况（如适用）。 示性公告》。2016 年 2 月 19 日公司发布了《关于 “12 科伦 02”投资者回售申报情况 的公告》，2016 年 3 月 3 日，发布了《关于“12 科伦 02”投资者回售结果的公告》。 2、债券受托管理人和资信评级机构信息 债券受托管理人： 国金证券股份 成都市东城根 名称 办公地址 联系人 郭浩
联系人*** 有限公司 上街 95 号 报告期内对公司债券进行跟踪评级的资信评级机构： 北京市西城区复兴门内大街 156 号招商国际 名称 中诚信证券评估有限公司 办公地址 金融中心 C 座 14 层 3、公司债券募集资金使用情况 公司第一期公司债券募集资金扣除发行费用后实际到账 148,200.00 万元。截至 公司债券募集资金使用情况及履行的程 2016 年 6 月 30
日，发行人本期募集资金已使用 148,200.00 万元，剩余 0 元。 公 序 司债券第二期募集资金扣除发行费用后实际到账 108,460.00 万元。截至 2016 年 6 月 30 日，发行人本期募集资金已使用 108,460.00 万元，剩余 0 元。 年末余额（万元） 0 募集资金使用是否与募集说明书承诺的 一致 用途、使用计划及其他约定一致 43 四川科伦药业股份有限公司
2016 年半年度报告全文 4、公司债券信息评级情况 第一期公司债券的信用评级机构中诚信证券评估有限公司于2016年4月29日发布了《四川科伦药业股份有限公司2012年公司债券（第 一期）跟踪评级报告（2016）》，评级结论为：“维持本期债券信用等级AA+，维持发债主体信用等级AA+，评级展望为稳定。”。
第二期公司债券的信用评级机构中诚信证券评估有限公司于2016年4月29日发布了《四川科伦药业股份有限公司2012年公司债券（第 二期）跟踪评级报告（2016）》，评级结论为：“维持本期债券信用等级AA+，维持发债主体信用等级AA+，评级展望为稳定。”。 5、公司债券增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施 无变更，与募集说明书承诺一致。 6、报告期内债券持有人会议的召开情况
本报告期内未召开。 7、报告期内债券受托管理人履行职责的情况 公司已经于2016年4月30日，在深交所网站披露了《公开发行2012年公司债券（第一、二期）受托管理事务报告（2015年度）》。 8、截至报告期末和上年末（或报告期和上年相同期间）公司的主要会计数据和财务指标 单位：万元 项目 本报告期末 0.00% 利息偿付率 100.00% 100.00% 0.00%
上述会计数据和财务指标同比变动超过 30%的主要原因 □ 适用 √ 不适用 9、截至报告期末的资产权利受限情况 详见第九节财务报告 附注七、76 44 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 10、公司逾期未偿还债项 □ 适用 √ 不适用 公司不存在逾期未偿还债项。 11、报告期内对其他债券和债务融资工具的付息兑付情况
2016年6月27日，完成支付四川科伦药业股份有限公司2012年度第一期中期票据利息共计8,800万元。 12、报告期内获得的银行授信情况、使用情况以及偿还银行贷款的情况 报告期内获得银行授信总额45.4亿元，已经使用30.5亿元，报告期内按时偿还银行贷款约12.3亿元。 13、报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况
公司在报告期内未出现违反公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况。 14、报告期内发生的重大事项 详见报告第五节重要事项 十二、其他重大事项的说明。 15、公司债券是否存在保证人 □ 是 √ 否 45 四川科伦药业股份有限公司 2016 4、其他 0 1,440,000,0 100.00 三、股份总数 1,440,000,000 100.00% 0 0 00 % 股份变动的原因 √ 适用
□ 不适用 报告期内因首发后限售股解限、高管购买股份以及高管锁定股变动所致。公司控股股东、实际控制人刘革新先生所持首 次公开发行前已发行股份于2013年6月3日解除限售，股东潘慧女士所持首次公开发行前已发行股份于2011年6月3日解除限售， 刘革新先生和潘慧女士基于对公司未来发展的信心，就所持首发后公司股份自2013年6月3日起继续自愿锁定三年，并于2016
年6月2日到期。刘革新先生和潘慧女士分别所持个人类限售股股份371,623,680股和152,059,950股，合计523,683,630股已解除 限售，解除限售的股份占公司股份总数的36.37 %。 由于公司高管赖德贵先生通过融资融券账户购买公司股份50,200股（即2014年11月19日在指定信息披露媒体发布的《关
于部分管理层计划购买公司股份的公告》（公告编号：）载明的赖德贵先生购买的公司股份50,200股），经公积金 转增股份后，持有股份100,400股，按75%计算，其高管锁定股75,300股未在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司发布 的有限售条件股份的股数中体现，同时，其本人已向证券公司申请对其所持有本公司股份的75%限制转让。 股份变动的批准情况 46 四川科伦药业股份有限公司
2016 年半年度报告全文 √ 适用 □ 不适用 2015年年度权益分派方案经2016年4月20日召开的2015年度股东大会审议通过，以1,432,518,933股为基 数（即2015年12月31日公司的总股本1,440,000,000股扣除公司已回购股份7,481,067股），向全体股东每10 股派发现金红利1.390元，共分配现金股利19,912万元；不转增，不送股。
股份变动的过户情况 √ 适用 □ 不适用 公司2015年年度权益分派于2016年6月16日实施完毕。 股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 □ 适用 √ 不适用 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □ 适用 √ 不适用 公司股份总数及股东结构的变动、公司资产和负债结构的变动情况说明 □ 适用 √ 不适用
2、限售股份变动情况 √ 适用 □ 不适用 单位：股 本期解除限售股 本期增加限售股 股东名称 期初限售股数 期末限售股数 限售原因 解除限售日期 数 数 刘革新先生 371,623,680 371,623,680 0 0 自愿锁定三年到期 2016 年 持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况 报告期内 持有有限售 持有无限售 质押或冻结情况 报告期末持有 股东名称
名普通股股东的情况（如 无 有）（参见注 3） 上述股东中刘绥华为刘革新之兄，尹凤刚为刘革新之妹夫，刘亚光为刘革新之妹，刘 上述股东关联关系或一致行动的说 卫华为刘革新之弟，潘渠为潘慧之兄，不存在一致行动。未知其他股东相互之间是否 明 存在关联关系或一致行动。 前 10 名无限售条件普通股股东持股情况 股份种类 股东名称 报告期末持有无限售条件普通股股份数量 股份种类 数量 刘革新
87,628,280 人民币普通股 87,628,280 刘绥华 54,334,665 人民币普通股 54,334,665 上述股东中刘绥华为刘革新之兄，尹凤刚为刘革新之妹夫，刘亚光为刘革新之妹，刘 间，以及前 10 名无限售条件普通股 卫华为刘革新之弟，潘渠为潘慧之兄，不存在一致行动。未知其他股东相互之间是否 股东和前 10 名普通股股东之间关联 存在关联关系或一致行动。
关系或一致行动的说明 前 10 名普通股股东参与融资融券业 无 务股东情况说明（如有）（参见注 4） 48 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 □ 是 √ 否 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。
三、控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期控股股东未发生变更。 实际控制人报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实际控制人未发生变更。 49 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用 报告期公司不存在优先股。 50 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 第八节
董事、监事、高级管理人员情况 一、董事、监事和高级管理人员持股变动 √ 适用 □ 不适用 本期增 本期减 期初被授予 本期被授予 期末被授予的 任职状 期初持股数 持股份 持股份 期末持股数 姓名 职务 的限制性股 的限制性股 限制性股票数 态 （股） 数量 数量 （股） 票数量（股）票数量（股） 量（股） （股） （股） 刘革新 董事长 现任 副总经理 聘任 2016 年 01 月
04 日 公司第五届董事会第八次会议审议同意聘任为公司副总经理 贺国生 监事 离任 2016 年 01 月 04 日 因个人原因辞去公司监事职务 2016 年 1 月 22 日，公司 2016 年第一次临时股东大会审议同意选举 郭云沛 监事 被选举 2016 年 01 月 22 日 为监事 52 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 第九节 财务报告 一、审计报告
半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：四川科伦药业股份有限公司 2016 年 06 月 30 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 116,312,651.00 -85,538,339.00 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 118,137,449.00 -84,699,171.00
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 118,137,449.00 -84,699,171.00 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益
113,689,570.00 -84,927,414.00 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 286,526,144.00 331,297,090.00 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 286,526,144.00
331,297,090.00 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.20 0.23 （二）稀释每股收益 0.20 0.23 法定代表人：刘革新 主管会计工作负责人：赖德贵 会计机构负责人：黄俊 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 61 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 4,256,726,138.00 4,143,601,432.00 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额 六、期末现金及现金等价物余额 2,075,806,221.00 1,431,743,025.00 法定代表人：刘革新 主管会计工作负责人：赖德贵 会计机构负责人：黄俊 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,954,407,433.00 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元
主管会计工作负责人：赖德贵 会计机构负责人：黄俊 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计 3,739,9 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 70 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 1．提取盈余公积
2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 主管会计工作负责人：赖德贵 会计机构负责人：黄俊 三、公司基本情况 本公司是在中华人民共和国四川省成都市成立的股份有限公司，总部位于四川省成都市。本公司的最终实际控制人为刘 革新先生。
本集团主要从事：研究、生产大容量注射剂，销售自产产品；直立式聚丙烯输液袋的技术开发、生产；生产、销售：原 料药 (在许可证有效范围内生产销售) ；制造、销售：硬胶囊剂、颗粒剂、散剂、软胶囊剂、片剂、滴丸剂、抗生素中间体； 生产销售玻璃输液瓶、医药包装瓶；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、 机械设备、零配件及技术的进口业务
(国家限定经营和禁止进出口的商品及技术除外) ；经营进料加工和“三来一补”业务； 生产经营新型药品包装材料、容器、新型软包装大输液，制剂、消毒剂，研究开发化学药、中药、保健品；生产销售无菌原 料药、粉针剂 (头孢菌素类) 、销售化工原料 (危险化学品除外) ；制造、销售橡胶制品、塑料制品；国家允许经营的进出
口贸易；美洲大蠊的养殖、销售及养殖技术咨询服务；医药生物技术、医用材料、医用器械、试剂、药品的研究开发，保健 用品、化妆品的研究开发、成果转让及以上项目的技术咨询服务；医药项目投资；生产：医疗器械、冲洗剂、滴眼剂、凝胶 剂；药品研究开发；医药技术、医药产品的技术研发、技术转让、技术服务、技术咨询，并提供相关商务咨询。本公司子公 司的相关信息参见附注九。
于2016年1月13日，本公司子公司湖北科伦设立了湖北科伦医药贸易有限公司（以下简称“湖北科伦医贸”）。 于2016年6月17日，本公司设立了四川新开元制药有限公司（以下简称“新开元制药”）。 71 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 于2016年6月25日，本公司子公司湖南科伦设立了湖南科伦药物研究所有限公司（以下简称“湖南研究院”）。 四、财务报表的编制基础
1、编制基础 本公司以持续经营为基础编制财务报表。 2、持续经营 公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 本集团应收款项坏账准备的确认和计量、存货跌价准备的确认和计量、固定资产减值准备的确认和计量、固定资产的折
旧、无形资产的摊销、研发费用的资本化条件以及收入的确认和计量的相关会计政策是根据本集团相关业务经营特点制定的， 具体政策参见相关附注。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部”) 颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016年6月30日的合并财务状况和财务状况、2016年1-6月的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。
此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监会”) 2014年修订的《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2、会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司将从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间作为正常营业周期。本公司主要业务的营业周期通常 小于12个月。
4、记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务 收支的计价和结算币种。本公司的部分子公司采用本公司记账本位币以外的货币作为记账本位币，在编制本财务报表时，这 些子公司的外币财务报表按照附注五、9进行了折算。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并 72 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支 付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额) 的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权 的日期。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本集团作为购买方，为 取得被购买方控制权而付出的资产 (包括购买日之前所持有的被购买方的股权) 、发生或承担的负债以及发行的权益性证券
在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商誉 (参见附注五、32) ；如为负数则计入当期损益。本集团将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入 权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本集团为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允
价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资 产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本集团会按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后 可重分类进损益的其他综合收益及权益法核算下的其他所有者权益变动 (参见附注五、14(2)(b)) 于购买日转入当期投资收益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）总体原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公司。控制，是指本集团拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集 团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利 (包括本集团自身所享有的及其他方所享有的 实质性权利) 。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收 益总额项目后单独列示。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数 股东权益。 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策对子公司财务报
表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失， 有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。 （2）合并取得子公司 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被合并子公司的各项资产、负债在最终控
制方财务报表中的账面价值为基础，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对 合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子公司各项可辨认 资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围。 （3）处置子公司
本集团丧失对原有子公司控制权时，终止确认与该子公司相关的资产、负债、少数股东权益以及权益中的其他相关项目。 对于处置后的剩余股权投资，本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，由此产生的任何收益或损失，计入丧 失控制权当期的投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司长期股权投资直至丧失控制权的，按下述原则判断是否为一揽子交易： - 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
- 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； - 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 73 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 - 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 如果各项交易不属于一揽子交易的，则在丧失对子公司控制权以前的各项交易，按照不丧失控制权的情况下部分处置对 子公司的股权投资的会计政策进行处理 (参见附注五、6(4))
。 如果各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置原有子公司并丧失控制权的交易进行处理，在丧失控制权 之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额之间的差额，在合并财 务报表中计入其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （4）少数股东权益变动
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的净资产份额之间的差额，以及在 不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的 差额，均调整合并资产负债表中的资本公积 (股本溢价) ，资本公积 (股本溢价) 不足冲减的，调整留存收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排分为共同经营和合营企业。 （2）当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： (a)确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； (b)确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； (c)确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (d)按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
(e)确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 本集团各子公司收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为记账本位币，其他外币交易在初始确认时按交易发
生日的即期汇率折合为记账本位币。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算。除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金和利息 的汇兑差额 (参见附注五、18) 外，其他汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日 的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于
可供出售金融资产的外币非货币性项目的差额，计入其他综合收益；其他差额计入当期损益。 对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率
折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益中列示。处置境外经营时，相关的外币财务报表折算差 额自股东权益转入处置当期损益。 10、金融工具 本集团的金融工具包括货币资金、除长期股权投资 (参见附注五、14) 以外的股权投资、应收款项、应付款项、借款、 应付债券及股本等。 (1) 金融资产及金融负债的确认和计量 74 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告
金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。 本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产和金融负债、贷款及应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产和其他金融负债。 本集团于本报告期及比较期间均不持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融 负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。初始确认 后，金融资产和金融负债的后续计量如下： - 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
初始确认后，应收款项以实际利率法按摊余成本计量。 - 持有至到期投资 本集团将有明确意图和能力持有至到期的且到期日固定、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产分类为持有至到期投 资。 初始确认后，持有至到期投资以实际利率法按摊余成本计量。 - 可供出售金融资产 本集团将在初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及没有归类到其他类别的金融资产分类为可供出售金 融资产。
对公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，初始确认后按成本计量；其他可供出售金融资产，初始确认后以公 允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计入当期损益外，其他利 得或损失计入其他综合收益，在可供出售金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在
被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。按实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期损益 (参见附注五、 28(3)) 。 - 其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。 其他金融负债包括财务担保合同负债。财务担保合同指本集团作为保证人与债权人约定，当债务人不履行债务时，本集
团按照约定履行债务或者承担责任的合同。财务担保合同负债以初始确认金额扣除累计摊销额后的余额与按照或有事项原则 (参见附注五、25) 确定的预计负债金额两者之间较高者进行后续计量。 除上述以外的其他金融负债，初始确认后采用实际利率法按摊余成本计量。 (2) 金融资产及金融负债的列报 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资
产负债表内列示： - 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； - 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (3) 金融资产和金融负债的终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，本集团终止确认该金融资 产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损益： -
所转移金融资产的账面价值； - 因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本集团终止确认该金融负债或其一部分。 (4) 金融资产的减值 本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客 观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： 75 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 (a) 发行方或债务人发生严重财务困难； (b) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (c) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； (d) 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； (e)
权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投 资成本； (f) 权益工具投资的公允价值发生严重下跌或非暂时性下跌等。 有关应收款项减值的方法，参见附注五、11，其他金融资产的减值方法如下： - 持有至到期投资 持有至到期投资按下述原则运用个别方式和组合方式评估减值损失。 运用个别方式评估时，当持有至到期投资的预计未来现金流量
(不包括尚未发生的未来信用损失) 按原实际利率折现的 现值低于其账面价值时，本集团将该持有至到期投资的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期 损益。 当运用组合方式评估持有至到期投资的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用风险特征的持有至到期投资 (包 括以个别方式评估未发生减值的持有至到期投资)
的以往损失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的。 持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 本集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在 转回日的摊余成本。 - 可供出售金融资产
可供出售金融资产运用个别方式和组合方式评估减值损失。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确 认，本集团将原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失从股东权益转出，计入当期损益。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项
有关的，本集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得转回。 (5) 权益工具 本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。 11、应收款项 应收款项按下列原则运用个别方式和组合方式评估减值损失。 运用个别方式评估时，当应收款项的预计未来现金流量
(不包括尚未发生的未来信用损失) 按原实际利率折现的现值低 于其账面价值时，本集团将该应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 当运用组合方式评估应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用风险特征的应收款项 (包括以个别方式 评估未发生减值的应收款项) 的以往损失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的。
在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，本 集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转 回日的摊余成本。 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额为应收款项前五名的款项视为重大。 当应收款项的预计未来现金流量
(不包括尚未发生的未来信 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 用损失) 按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集 团对该部分差额确认减值损失，计提应收款项坏账准备。 76 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 组合 1 账龄分析法 组合 2 账龄分析法 组合 3 账龄分析法 组合 4
账龄分析法 注：按具体组合的名称，分别填写各组合采用的坏账准备计提方法。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 管理层判断应收款项的未来现金流量现值低于应收款项账面价值 当应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失)
坏账准备的计提方法 按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团对该部分差额确 认减值损失，计提应收款项坏账准备。 12、存货 (1) 存货的分类和成本 存货包括原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料。周转材料指能够多次使用、但不符合固定资产定义的低值易 耗品、包装物和其他材料。
存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。除原材 料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的生产制造费用。 (2) 发出存货的计价方法 发出存货的实际成本采用加权平均法计量。 77 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告
低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后
的金额。为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的产成品的可变现净值为基础确定。为执行销售合同或者劳务合 同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可 变现净值以一般销售价格为基础计算。 按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。 (4) 存货的盘存制度
本集团存货盘存制度为永续盘存制。 13、划分为持有待售资产 无 14、长期股权投资 (1)长期股权投资投资成本确定 (a)通过企业合并形成的长期股权投资 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照合并日取得的被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之
间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。通过非一揽子的多次交易分步 实现的同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到 合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。
对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，作为该投资的初始投资成本。通过非一揽子的多次交易分步实现的非 同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，其初始投资成本为本公司购买日之前所持被购买方的股权投资的账面 价值与购买日新增投资成本之和。
(b)其他方式取得的长期股权投资 对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，在初始确认时，对于以支付现金取得的长期股权投资，本集团 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；对于发行权益性证券取得的长期股权投资，本集团按照发行权益性证券的公允 价值作为初始投资成本。 (2)长期股权投资后续计量及损益确认方法 (a)对子公司的投资
在本公司个别财务报表中，本公司采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量，对被投资单位宣告分派的现金股 利或利润由本公司享有的部分确认为当期投资收益，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金 股利或利润除外。 对子公司的投资按照成本减去减值准备后在资产负债表内列示。 对子公司的投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注五、22。
在本集团合并财务报表中，对子公司的长期股权投资按附注五、6进行处理。 (b)对合营企业和联营企业的投资 合营企业指本集团与其他合营方共同控制 (参见附注五、14(3)) 的企业且对其净资产享有权利的一项安排。 联营企业指本集团能够对其施加重大影响 (参见附注五、14(3)) 的企业。 78 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告
后续计量时，对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算。 本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括： 对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以前者作为长期股权投 资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长期
股权投资的成本，长期股权投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损益。 取得对合营企业和联营企业投资后，本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分 别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的
部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其 他变动 (以下简称“其他所有者权益变动”) ，本集团按照应享有或应分担的份额计入股东权益，并同时调整长期股权投资的 账面价值。 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，本集团以取得投资
时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收 益等。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，在权益法 核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。
本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他 实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益 分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 本集团对合营企业和联营企业投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附件五、22。
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准 共同控制指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 (即对安排的回报产生重大影响的活动) 必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 本集团在判断对被投资单位是否存在共同控制时，通常考虑下述事项： 是否任何一个参与方均不能单独控制被投资单位的相关活动；
涉及被投资单位相关活动的决策是否需要分享控制权参与方一致同意； 重大影响指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定。 15、投资性房地产 不适用 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产确认条件固定资产指本集团为生产商品、提供劳务或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资
产。外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的支 出。自行建造固定资产按附注五、17 确定初始成本。对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以 不同方式为本集团提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。对于固定
资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在对于与支出有关的经济利益很可能流入本集团时资本化计 入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。固定资产以 成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示。 5-8年 5% 11.9 - 19.0% 专用设备 年限平均法 6 - 30 年 5% 3.2 - 15.8%
本集团将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其使用寿命内按年限平均法计提折旧。 本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 减值测试方法及减值准备计提方法参见附注五、22。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 不适用 （4）固定资产处置 固定资产满足下述条件之一时，本集团会予以终止确认。 - 固定资产处于处置状态； -
该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项 目账面金额之间的差额，并于报废或处置日在损益中确认。 17、在建工程 自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化条件的借款费用 (参见附注五、18) 和使该项资产 达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，此前列于在建工程，且不计提折旧。 在建工程以成本减减值准备 (参见附注五、22) 在资产负债表内列示。 18、借款费用 本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建的借款费用，予以资本化并计入相关资产的成本，其他借款费 用均于发生当期确认为财务费用。 在资本化期间内，本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额
(包括折价或溢价的摊销) ： 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款按实际利率计算的当期利息费用，减去将尚未 动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本集团根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出的加权平
均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率是根据一般借款加权平均的实际 利率计算确定。 本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该借款初始确认 时确定的金额所使用的利率。 80 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告
在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。而除外币 专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额作为财务费用，计入当期损益。 资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当资
本支出和借款费用已经发生及为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，借款费用开始资本化。当购建符 合资本化条件的资产达到预定可使用状态时，借款费用停止资本化。对于符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中 断、且中断时间连续超过3个月的，本集团暂停借款费用的资本化。 19、生物资产 不适用 20、油气资产 不适用 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试
本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建的借款费用，予以资本化并计入相关资产的成本，其他借款费 用均于发生当期确认为财务费用。 在资本化期间内，本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额 (包括折价或溢价的摊销) ： 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款按实际利率计算的当期利息费用，减去将尚未
动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本集团根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出的加权平 均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率是根据一般借款加权平均的实际 利率计算确定。
本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该借款初始确认 时确定的金额所使用的利率。 在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。而除外币 专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额作为财务费用，计入当期损益。
资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当资 本支出和借款费用已经发生及为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，借款费用开始资本化。当购建符 合资本化条件的资产达到预定可使用状态时，借款费用停止资本化。对于符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中 断、且中断时间连续超过3个月的，本集团暂停借款费用的资本化。
各项无形资产的摊销年限为： 项目 摊销年限 (年) 土地使用权 50 - 70年 非专利技术 8 - 15年 软件 2年 产品生产经营权 15年 商标权 15年 专利权 10 - 20年 81 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并对这类无形资产不予摊销。截至资产负
债表日，本集团没有使用寿命不确定的无形资产。 （2）内部研究开发支出会计政策 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行 的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以 生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化，其他开发费用则在其 产生的期间内确认为费用： - 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； - 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； - 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资 产将在内部使用的，应当证明其有用性； -
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； - 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 资本化开发支出按成本减减值准备 (参见附注五、22) 在资产负债表内列示。 22、长期资产减值 本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象，包括： - 长期股权投资 - 固定资产 - 在建工程 - 无形资产 -
开发支出 - 商誉等 本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本集团于每年年 度终了对商誉估计其可收回金额。本集团依据相关资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益情况分摊商誉 账面价值，并在此基础上进行商誉减值测试。 可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合，下同) 的公允价值 减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者。 资产组是由创造现金流入相关的资产组成，可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。 资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前 折现率对其进行折现后的金额加以确定。 可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额
确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分 摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所 占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的 净额 (如可确定的) 、该资产预计未来现金流量的现值
(如可确定的) 和零三者之中最高者。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。 82 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 23、长期待摊费用 长期待摊费用在受益期限内分期平均摊销。各项费用的摊销期限分别为： 项目 摊销期限 静脉用药调配中心支出 5年 其他 3 - 10年 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险 费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利的会计处理方法 本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险
费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （3）辞退福利的会计处理方法 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在下列 两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益： - 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； -
本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了 该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重组的合理预期时。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 不适用 25、预计负债 不适用 26、股份支付 不适用 27、优先股、永续债等其他金融工具 不适用 83 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 28、收入
收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。收入在其金额及 相关成本能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入本集团并且同时满足以下不同类型收入的其他确认条件时，予以确认。 (1) 销售商品收入 当同时满足上述收入的一般确认条件以及下述条件时，本集团确认销售商品收入： - 本集团将商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方； -
本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。 本集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。 (2) 提供劳务收入 提供劳务收入为来料加工收入。 本集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定提供劳务收入金额。 来料加工收入在完成加工劳务并将加工商品转移给委托加工方时予以确认。 (3) 利息收入
利息收入是按借出货币资金的时间和实际利率计算确定的。 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府以投资者身份向本集团投入的资本。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，
是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助。本公司收到的货币性政府补助，按照收到 或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失，则确认为递延收益，并在确认 相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； 不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入当期损益。 30、递延所得税资产/递延所得税负债 除因企业合并和直接计入所有者权益 (包括其他综合收益) 的交易或者事项产生的所得税外，本集团将当期所得税和递 延所得税计入当期损益。
当期所得税是按本年度应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上以往年度应付所得税的调整。 资产负债表日，如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，那么当 期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。 递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时性差异是指资产或负债的
账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取得 84 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 如果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 (或可抵扣亏损) ，则该项交易中产生
的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延所得税。 资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资 产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。 资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以
抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转 回。 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示： - 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； - 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主
体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产 和负债或是同时取得资产、清偿负债。 31、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁的会计处理方法 不适用 32、其他重要的会计政策和会计估计 （1）商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额。本集团对商誉不摊销，以成本减累计减值准备 在资产负债表内列示。商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以 转出，计入当期损益。 （2）公允价值的计量 除特别声明外，本集团按下述原则计量公允价值：
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征 (包括资产状况及所在位置、 对资产出售或者使用的限制等) ，并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值 技术主要包括市场法、收益法和成本法。 （3）股利分配
资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利或利润，不确认为资产负债表日的负债，在附注中单独披 露。 （4）分部报告 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分部， 是指集团内同时满足下列条件的组成部分： - 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； -
本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； 85 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 - 本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性的，可以合并为一个经营分部： - 各单项产品或劳务的性质； - 生产过程的性质； - 产品或劳务的客户类型；
- 销售产品或提供劳务的方式； - 生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。 经营分部是本集团能够在日常活动中产生收入、发生费用的组成部分，本集团以管理层定期审阅以作为配置资源及对组 成部分业绩进行评价的内部财务报告为基础而确定经营分部。本报告期内，由于本集团仅从事制药及相关业务并以此作为配 置资源及评价业绩的基础，因此本集团没有其他经营分部，无需披露分部报告。 （5）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。 关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。 此外，本公司同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定本集团或本公司的关联方。 （6）主要会计估计及判断
编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用 的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估， 会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。 除附注五、22及附注十一载有关于商誉减值及金融工具公允价值的假设和风险因素的数据外，其他主要估计金额的不确 定因素如下：
(a) 应收款项减值 如附注五、11所述，本集团在资产负债表日审阅按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情况，并在出现减值 情况时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大幅下降的可观察数 据、显示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出现重大负面变动的可观察数据等事项。如果有证据表明该应收款项价值
已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。 (b) 存货跌价准备 如附注五、12所述，本集团定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损失。本集 团在估计存货的可变现净值时，考虑持有存货的目的，并以可得到的资料作为估计的基础，其中包括存货的市场价格及本集
团过往的营运成本。存货的实际售价、完工成本及销售费用和税金可能随市场销售状况、生产技术工艺或存货的实际用途等 的改变而发生变化，因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估计变更当期的 损益。 (c) 除存货、金融资产外的其他资产减值 如附注五、22所述，本集团在资产负债表日对除存货、金融资产外的其他资产进行减值评估，以确定资产可收回金额是
否下跌至低于其账面价值。如果情况显示长期资产的账面价值可能无法全部收回，有关资产便会视为已减值，并相应确认减 值损失。 可收回金额是资产 (或资产组) 的公允价值减去处置费用后的净额与资产 (或资产组) 预计未来现金流量的现值两者之 间的较高者。由于本集团不能可靠获得资产 (或资产组) 的公开市价，因此不能可靠准确估计资产的公允价值。在预计未来 现金流量现值时，需要对该资产 (或资产组)
生产产品的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重 大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价 和相关经营成本的预测。 (d) 固定资产、无形资产等资产的折旧和摊销 如附注五、16和21所述，本集团对固定资产和无形资产等资产在考虑其残值后，在使用寿命内计提折旧和摊销。本集团
定期审阅相关资产的使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。资产使用寿命是本集团根据对同类资产的 已往经验并结合预期的技术改变而确定。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 86 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 (e) 递延所得税资产
在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异时，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时 性差异的应纳税所得额为限，并以预期收回该资产期间的适用所得税税率为基础计算并确认相关递延所得税资产。本集团需 要运用判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，并根据现行的税收政策及其他相关政策对未来的适用所得税税率进
行合理的估计和判断，以决定应确认的递延所得税资产的金额。如果未来期间实际产生的利润的时间和金额或者实际适用所 得税税率与管理层的估计存在差异，该差异将对递延所得税资产的金额产生影响。 33、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □ 适用 √ 不适用 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 34、其他 无 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物、应税劳务和应税服务收入为基础计算销 *** 17% 项税额。在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交*** 实际缴纳营业税及应交***的 城市维护建设税 按实际缴纳营业税及应交***计征 7%或 5% 企业所得税 按应纳税所得额计征 12.5% - 35% 实际缴纳营业税及应交***的 教育费附加 按实际缴纳营业税及应交***计征 3%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司本部 15% 广安分公司 15% 仁寿分公司 15% 简阳分公司 15% 安岳分公司 15% 邛崃分公司 15% 87 四川科伦药业股份有限公司 2016 (1)本公司本部 财政部、海关总署和国税总局联合签署的《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税 [2011] 58 号)
，通知明确自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业，继续减按15% 的税率征收企业所 得税。 根据四川省成都市新都区地方税务局于2016年5月9日批复的《企业所得税优惠备案表》，同意本公司本部2015年继续享 受西部大开发15%优惠税率。由于本公司本部2016年度的生产及经营与2015年度相比并无重大变更，管理层预计本公司本部
2016年度仍可取得西部大开发税收优惠的批复，因此2016年度仍按15% 的所得税税率确认所得税费用。 (2)广安分公司 根据四川省岳池县地方税务局于2016年3月20日批复的《企业所得税优惠备案表》，同意广安分公司2015年继续享受西 部大开发15%优惠税率。由于广安分公司2016年度的生产及经营与2015年度相比并无重大变更，管理层预计广安分公司2016
年度仍可取得西部大开发税收优惠的批复，因此2016年度仍按15% 的所得税税率确认所得税费用。 (3)仁寿分公司 根据仁寿县地方税务局于2016年4月27日批复的《企业所得税优惠备案表》，同意仁寿分公司2015年度继续享受西部大 开发15% 优惠税率。由于仁寿分公司2016年度的生产及经营与2015年度相比并无重大变更，管理层预计仁寿分公司2016年
度仍可取得西部大开发税收优惠的批复，因此2016年度仍按15% 的所得税税率确认所得税费用。 (4)邛崃分公司、简阳分公司和安岳分公司 国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号) 明确总 机构设在西部大开发税收优惠地区的企业，仅就设在优惠地区的总机构和分支机构 (不含优惠地区外设立的二级分支机构在
优惠地区内设立的三级以下分支机构) 的所得确定适用15% 优惠税率。邛崃分公司位于西部大开发税收优惠地区，主营业 务符合《西部地区鼓励类产业目录》的要求，且其主营业务收入占企业收入总额70% 以上，因此邛崃分公司适用总机构15% 的所得税税率。 根据四川省简阳市地方税务局于2016年3月9日批复的《企业所得税优惠备案表》，同意简阳分公司2015年度继续享受西 部大开发15%
优惠税率。由于简阳分公司2016年度的生产及经营与2015年度相比并无重大变更，管理层预计简阳分公司2016 年度仍可取得西部大开发税收优惠的批复，因此2016年度仍按15% 的所得税税率确认所得税费用。 根据四川省安岳县地方税务局于2015年5月16日批复的《企业所得税优惠事项备案表》，同意安岳分公司2014年度继续
享受西部大开发15%优惠税率。由于安岳分公司2016年度的生产及经营与2015、2014年度相比并无重大变更，管理层预计安 岳分公司2016年度仍可取得西部大开发税收优惠的批复，因此2016年度仍按15% 的所得税税率确认所得税费用。 (5) 昆明南疆 根据昆明市国家税务局于2016年3月5日批复的《西部大开发企业所得税优惠政策后续管理表》，同意昆明南疆2015年继
续享受西部大开发15%优惠税率。由于昆明南疆2016年度的生产及经营与2015年度相比并无重大变更，管理层预计昆明南疆 2016年度仍可取得西部大开发税收优惠的批复，因此2016年度仍按15% 的所得税税率确认所得税费用。 (6) 君健塑胶 根据崇州市国家税务局于2016年5月6日批复的《企业所得税优惠事项备案表》，同意君健塑胶2015年继续享受西部大开
发15%优惠税率。由于君健塑胶2016年度的生产及经营与以前年度相比并无重大变更，管理层预计君健塑胶2016年度仍可取 得西部大开发税收优惠的批复，因此2016年度仍按15% 的所得税税率确认所得税费用。 (7)江西科伦 江西科伦于2015年9月25日通过复审获江西省科学技术厅、江西省财政厅、江西省国家税务局以及江西省地方税务局继
续评定为高新技术企业，根据中华人民共和国企业所得税法第二十八条规定，江西科伦2016年度企业所得税仍按15% 税率 征收。 (8)湖南科伦 89 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 湖南科伦于2015年10月28日通过复审获湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局以及湖南省地方税务局继
续评定为高新技术企业，根据湖南省岳阳县地方税务局于2016年5月20日批复的《企业所得税优惠事项备案表》，同意湖南 科伦2015年享受高新技术企业15%优惠税率。由于湖南科伦2016年度的生产及经营与2015年度相比并无重大变更，管理层预 计湖南科伦2016年度仍可取得高新技术企业税收优惠的批复，因此2016年度按15%的所得税税率确认所得税费用。 (9)湖南科伦岳阳分公司
根据湖南省岳阳经济技术开发区地方税务局于2015年8月25日批复的岳开地税一通 [2015] 137号《税务事项通知书》， 同意湖南科伦岳阳分公司2014年享受高新技术企业15%优惠税率。由于湖南科伦岳阳分公司2016年度的生产及经营与2015、 2014年度相比并无重大变更，管理层预计湖南科伦岳阳分公司2016年度仍可取得优惠税率，因此2016年度仍按15% 的所得
税税率确认所得税费用。 (10)辽宁民康 辽宁民康于2015年9月21日通过复审获大连市科学技术局、大连市财政局、大连市国家税务局以及大连市地方税务局继 续评定为高新技术企业，根据普兰店市国家税务局于2016年5月30日批复的《企业所得税优惠事项备案表》，同意辽宁民康
2015年享受高新技术企业15%优惠税率。由于辽宁民康2016年度的生产及经营与2015年度相比并无重大变更，管理层预计辽 宁民康2016年度仍可取得高新技术企业税收优惠的批复，因此2016年度按15%的所得税税率确认所得税费用。 (11)青山利康 青山利康于2014年10月11日通过四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局以及四川省地方税务局的复审，
被认定为高新技术企业，根据四川省成都高新区地方税务局于2016年5月批复的《企业所得税优惠事项备案表》，同意青山 利康2015年度继续享受高新技术企业15%优惠税率。由于青山利康2016年度的生产及经营与2015年度相比并无重大变更，管 理层预计青山利康2016年度仍可取得高新技术企业税收优惠的批复，因此2016年度仍按15%的所得税税率确认所得税费用。 (12)福德生物
福德生物从事内陆养殖业，根据云南省腾冲县国家税务局于2016年4月20日批复的《企业所得税优惠事项备案表》，同 意福德生物2015年度继续享受农、林、牧、渔业减半征收企业所得税。由于福德生物2016年度的生产及经营与2015年度相比 并无重大变更，管理层预计福德生物2016年度仍可取得农、林、牧、渔业减半征收企业所得税税收优惠的批复，因此2016
年度仍减半征收企业所得税，按12.5%的税率确认所得税费用。 (13)贵州科伦 根据清镇市地方税务局于2016年5月26日批复的《企业所得税优惠事项备案表》，同意贵州科伦2015年继续享受西部大 开发15%优惠税率。由于贵州科伦公司2016年度的生产及经营与2015年度相比并无重大变更，管理层预计贵州科伦公司2016 年度仍可取得西部大开发税收优惠的批复，因此2016年度按15%
的所得税税率确认所得税费用。 (14)湖北科伦 湖北科伦于2013年9月3日通过湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局以及湖北省地方税务局的审核，被 认定为高新技术企业。根据仙桃市国家税务局于2016年4月27日批复的（仙）国税通[号《税务事项通知书》，同意
湖北科伦2015年享受高新技术企业15%优惠税率。由于湖北科伦2016年度的生产及经营与2015年度相比并无重大变更，管理 层预计湖北科伦公司2016年度仍可取得高新技术企业税收优惠的批复，因此2016年度按15%的所得税税率确认所得税费用。 (15)浙江国镜 浙江国镜于2013年12月30日通过审核获浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局以及浙江省地方税务局评
定为高新技术企业，根据中华人民共和国企业所得税法第二十八条规定，浙江国镜2016年度企业所得税仍按15% 税率征收。 (16)伊犁川宁 根据中华人民共和国财政部和中华人民共和国国家税务总局颁布的《关于新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业 所得税优惠政策的通知》(财税 [号) 规定，自2010年1月1日至2020年12月31日，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特
殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》(“《优惠目录》”) 范围内的企业，自 取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。根据伊宁市国家税务局于2016年1月20日批复的《企业 所得税优惠项目备案登记表》，伊犁川宁属于在霍尔果斯新办企业且符合《优惠目录》规定，2016年可以享受上述税收优惠。 (17)销售公司
根据成都市新都区国家税务局于2016年5月6日批复的《企业所得税优惠申请审批 (确认) 表》，同意销售公司2015年享 90 四川科伦药业股份有限公司 2016 年半年度报告 受西部大开发15% 优惠税率。由于销售公司2016年度的生产及经营与2015年度相比并无重大变更，管理层预计销售公司2016 年度仍可取得西部大开发税收优惠的批复，因此2016年度仍按15%
的所得税税率确认所得税费用。 3、其他 无 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 人民币13,079,537.00元的信用证保证金、人民币550,421.00元的银行承兑汇票保证金、人民币2,534,997.00元的保函保证金及 人民币890,910.00元的招投标保证金。上述信用证保证金、银行承兑汇票保证金、保函保证金及招投标保证金均为使用受限 制的货币资金。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 不适用 3、衍生金融资产 （2）期末公司已质押的应收票据 无 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 单位： 元 项目 期