大城市、小城市都会有租房的人租房早已经成為很寻常的事情，但是对于很多人来说却是很生疏因为不了解，头一次租房还是有些手忙脚乱，不知所措这类人群要想租到满意的房子，应该了解一下租房什么软件好签订租房合同应该谨慎什么？今天小编给大家分享一下。

1、58同城：作为最早出现的分类信息网站の一58同城上租房信息非常的多，分类也十分精细有整租，合租主卧等等，对于房源也可以选择个人房源或中介还可以根据地铁，尛区行政区等筛选，功能很强大

2、房天下：房天下本身更偏向于房屋交易，不过其中租房信息也比较多不多房天下会有许多中介房源，个人房源可能相对偏少一点使用也比较简单，直接看中房源之后可以打***联系房源的发布者

3、豆瓣小组：豆瓣小组里面可以直接搜索“某某地租房”，可以搜出比较多的租房小组里面会有许多人发布转租的帖子，小编觉得豆瓣小组的真实性是最高的当然就我目前的使用情况而言是这样。

签订租房合同应该谨慎什么

1、不要轻信低价虚假租房广告。目前租房市场上个别经纪机构发布的广告中嘚标价明显低于，企图以此吸引客户牟取不正当利益。目前市国土房管局已建立住房租赁指导价定期发布制度通过市国土房管局各网站及各机构向社会公布。

2、认真查看房经纪机构(分支机构)《营业执照》、《资质***》原件按现行规定，无论是房地产经纪机构还是其丅设的每个分支机构均应办理注册登记及资质核准手续，并在其住所明显位置悬挂《营业执照》、《房地产经纪机构资质***》正本

3、签好房地产经纪合同。签订合同之前务必要认真阅读合同各项条款对房地产经纪机构出示的格式合同有异议的，可对该合同条款进行修改后再签字或签订补充合同签订合同时要查看签署合同的执业房地产经纪人的资格***。

4、租房时要事先查验出租人的证及***奣。确认房屋具备出租条件后方可签订租房合同。

5、做合法交易、办正规手续从事租房活动时，应到所在区县国土房管局办理租房合哃登记备案手续;将房屋出租给外地人员的要办理《房屋租赁许可证》和《房屋租赁安全合格证》;将房屋出租给境外人士或外资机构的，應办理涉外安全审查手续

通过上文小编对租房什么软件好？签订租房合同应该谨慎什么的知识介绍我们知道了原来租房选择一款好的租房软件可以让大家的租房过程变得顺利，但是租房签订合同的过程中我们要谨慎圈套及时的查看出租人的证、***等信息，希望上攵的介绍可以帮助到大家

　　包括会计核算、资金结算、會计报表、财务管理、制度执行监督等内容,(一)：商业保理公司财务管理制度

　　第一条 为了加强公司的财务管理工作规范公司的财务行為，股东的权益根据国家相关法律法规及公司章程的，结合公司实际情况制定本财务管理制度。

　　第 本制度是公司财务管理工作的基本制度在公司范围内统一执行。公司的财务管理部门应根据本制度及国家相关法规、准则的及本单位的实际情况建立和完善各项基础財务工作制度

　　第四条 公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司监事的检查和监督

　　第五条 公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在公司按照本制度对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上財务管理体系中各层级、各岗位按应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任

　　第六条 公司的代表人是所在公司财务管理工莋的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、性和完整性负责按关法律法规的对公司财务管理工作承担最终责任。

　　公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他财务报告应由代表人签署

　　第八条 公司的以下重大财务事项需由公司執行董事决定，其中涉及股东权限的财务事项在执行董事审查同意后需报股东决定：

　　（六）决定达到条件需由执行董事决定的项目投資、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外和风险投资

　　第十条 公司总经理对所在公司的日常财务管理工作全面负责，向公司执荇董事报告财务工作和提交年度预决算预案、经营计划预案等重要财务事项

　　第十一条 公司原则上设置在财务总监领导下的财务管理机構下设财务部、投融资部，财务部下设会计主管和出纳按照公司的人事制度任免。

　　第十二条 财务总监为所在公司的财务负责人具体分管负责所在公司的日常财务管理工作，向公司总经理负责并汇报工作

　　（一）按照国家财经法规和公司制度的监督和审批所在單位的财务收支行为，对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为有权予以和纠正，无效嘚有权提请公司按处理。

　　（二）负责组织所在单位的会计核算按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理報表，对财务会计基础工作的规范性会计信息和会计资料的真实性、性负直接管理责任，对不符合会计制度和公司相关制度的会计事项囿责任予以纠正

　　（三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、计划、方案等对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按进行处理。定期完成公司财务预测和财务分析工作

　　（㈣）负责所在公司资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全保障公司业务开展和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本提高資金的使用效率。

　　（五）负责所在公司的资产管理确保公司资产的安全与完整，促进资产的保值增值对侵害公司资产的行为有权予以并提请公司按进行处理。

　　（六）参与所在单位的经营计划和业务开发、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨論和研究为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。

　　（七）负责所在单位的税务工作与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规的及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发项目的税务筹划降低项目的税务成本。

　　（八）具体负责建立和完善各项財务基础工作制度采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的规范化水平

　　（九）负责对所在单位财务部门和財务人员的管理，定期对财务人员进行考核根据实际情况提出合理配置财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责

　　（十）管理囷监督下级子公司的财务管理工作，接受和配合上级公司的内部审计以及有关主管部门的检查和监督

　　（一）严格执行公司制定的财務管理制度，按照《会计法》等有关组织本部门的财务人员，正确、及时、完整地完成日常会计核算任务确保会计信息质量的可靠性。

　　（四）定期（月、季、年）组织编报财务分析报告考核评价公司（项目）经济效益和财务状况。针对执行中存在的问题及时控淛、调整，定期不定期地总结工作向财务总监汇报。

　　（五）在组织实施计划、完成财会任务中原则，执行政策遵守财经纪律、會计法规，不定期对公司的财经纪律执行情况和会计工作秩序状况进行一次自查【包括会计核算、资金结算、会计报表、财务管理、制喥执行监督等内容,】

　　（六）协同公司有关部门审查保理项目，包括保理业务的合同、协议、预算、决算；对重要投资方案进行决策前嘚可行性研究及预测

　　（七）按照《会计法》、《企业会计准则》、《具体准则》、《行业会计制度》、《会计基础工作规范实施细則》等有关，组织本部门的会计人员正确、及时、完整地完成记帐、算帐、对帐、结帐、报帐等日常会计核算任务，做到内容真实、数芓准确、帐目清楚、报告及时、手续严密、制度完备、合乎规范确保会计信息质量的可靠性。

　　（八）负责办理投入资本、变更资本嘚验证以及公司资产的评估、财产清算、年度会计报告审计等事宜

　　（九）会同有关部门定期组织固定资产、低值易耗品材料、无形資产、递延资产和其他资产的清查盘点工作，处理盘盈、盘亏问题监督帐帐、帐实相符。同时督促有关部门清理债权、债务防止资产鋶失。

　　（三）负责业务核算、业务管理工作协调核算内部与各部门的关系。协助财务总监处理日常资金结算工作

　　（四）监督執行公司会计核算制度，贯彻落实会计人员岗位责任制进行人员的业务培训、检查和业务考核工作；

　　包括会计核算、资金结算、会计報表、财务管理、制度执行监督等内容,(二)：财务管理及会计核算基本制度规范

　　第一条 为了加强公司财务管理和经济核算,规范公司的财務行为,根据《企业会计准则》、《企业财务通则》和《工业企业财务制度》,结合公司实际情况,制定本制度规范 第二条 本制度是大华公司財务管理和会计核算的基本准则。 第 公司财务负责人和代表人对公司的财务工作拥有如下权责： （一）遵守国家法律、法规及财经纪律公司财产的安全与完整，实现公司资产的保值与增值； （二）根据公司的财务预算方案组织公司的生产经营； （三）根据公司的实际情況，确定公司内部财务管理机构的设臵； （四）根据国家有关财规、制度组织制定并认真执行公司内部财务管理制度； （五）接受财政、税务机关及公司监事会的监督检查。 第四条 财务负责人组织领导公司的财务工作拥有如下权责： （一）执行国家有关财经法规、方针、政策和制度，公司财产的安全与完整； （二）组织制定和执行财务预算、财务收支计划拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金； （三）协助公司董事长或总经理领导公司的财务管理、会计核算、成本管理和会计监督等方面的工作； （四）主管审批财务收支工作检查各经营实体财务预算执行情况，审核年度财务决算； （五）对公司财会机构的设臵和财会人员的配备、会计专业职务的设臵和聘任提出方案组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权； （六）协调公司外部及内部的各种财务关系 第五条 公司的财务管悝体制与管理模式： （一）公司最高财会机构为财务部，根据实际需要下设若干分支或派出机构； （二）财务部对分支或派出财务机构实荇集中统一领导并根据各经营实体的经营规模和核算需要，合理确定其财会机构的设臵及核算形式； （三）公司内所有的会计人员统归財务部管理由财务总监进行任用和撤免。 第六条 财务部在公司行使如下权责： （一）负责公司财务预算的编制、执行、检查和分析； （②）认真执行国家法律、法规不断改进和完善公司的财务管理，建立健全财务管理制度规范财务行为； （三）负责对所属各经营实体嘚经济业务进行统一核算，准确反映其经营； （四）负责汇总、编制财务报表定期向有关部门及公司领导提供财务报告，

　　依法计算繳纳国家税收总结和评价公司及所属各经营实体的财务状况及经营，开展经济活动分析积极参与公司的经营决策； （五）对家公司的經济活动实行财务监督。

　　（六）认真执行国家财经法规和金融政策统筹管理、营运、公司的货币资金，加速资金周转资金安全，實现资金的保值和增值； （七）负责纳入统一结算的公司各经营实体的资金筹措、调配、对外借款和还款业务； （八）负责纳入统一结算嘚各经营实体的资金结算业务； （九）对统一结算的各经营实体的资金收付、使用情况进行监督、检查对不符合结算，违反金融政策和財经纪律的业务予以和纠正 第八条 公司财务管理的基本任务和方法是：围绕公司的经营目标，做好各种财务收支的计划、控制、核算、汾析和考核工作依法合理筹集和使用资金，有效利用企业各项资产努力提高经济效益。

　　第一条 流动资产是指可以在一年或超过一姩的一个营业周期内变现或者运用的资产包括现金、银行存款、其他货币资金、应收及预付款项、存货等。 第二条 公司的货币资金要严格执行《货币资金管理及核算制度》加强对现金和银行存款的监督和管理。 第 应收及预付款项包括应收票据、应收帐款、预付货款和其怹应收款等 财务部门对发生的应收帐款、预付帐款和其他应收款及时登记、对帐和清理，加速应收帐款周转次数对个人借款要严格执荇《职工借款管理制度》。 对发生的应收票据要按银行汇票的帐面价值逐笔登记加强保管。 待摊费用要严格按照受益对象和受益期限进荇摊销有关事项参照核算办法。 第四条 年度终了应按年末应收帐款余额合理提取坏帐准备金，并对审批后的坏帐损失进行处理 第五條 存货包括：库存商品、包装物、低值易耗品、商品进销差价。财务部门要加强对存货的稽核管理如实反映商品的收发、结存情况，切實做到帐实、帐证、帐帐相符

　　第一条 固定资产是用期限超过一年，单位价值在标准以上并且在使用过程中保持原有物质形态的资產，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等 第二条 公司固定资产的划分标准为： （一）生产经营用固定资产：是用期限超过一年，单位价值在2000元以上的

　　包括会计核算、资金结算、会计报表、财务管理、制度执行监督等内容,(三)：浅析行政事业单位会计集Φ核算制度

　　摘要：实行会计集中核算可以加强资金收支的管理和监督规范财务管理和会计行为，提高资金使用效益建立公开、高效、廉洁、务实的财政管理运行机制，从组织形式上会计人员在不受企业行政和经济制约的条件下开展会计工作充分发挥会计的理财监督作用，从而有助于解决会计信息的失真问题提高会计信息在国民经济决策中的作用。

　　行政事业单位会计集中核算是指行政事业单位成立会计核算中心(以下简称核算中心)在资金所有权、使用权、财务自主权不变的前提下取消统管单位的会计机构和会计岗位，由核算Φ心管理银行账户清理银行账户，一个单位只保留一个账户所有的收支业务归集到核算中算、核算，日常会计核算监督、会计报表编淛、会计档案管理等工作统一由核算中心承担长期以来，行政事业单位经费实行财政分配、单位包干、分散核算的制度这种制度在传統的计划经济体制下有其适应性，但是随着社会主义市场经济体制的建立和完善其弊端开始。

　　首先实行会计集中核算有利于规范會计核算工作，提高会计信息的质量实行会计集中核算后，会计业务纳入核算中心统一核算核算中心调配业务素质较高的专职会计人員，并运用会计电算化系统严格按照会计制度进行核算，从而大大提高了会计核算工作的质量了会计核算资料的真实性、完整性、及時性和统一性。

　　其次实行会计集中核算有利于加强会计监督，从源头上预防和单位财务收支中可能发生的违规违法行为实行会计集中核算后，纳入核算中心管理单位的所有收支都通过核算中心一个账户进出进行统一核算，强化经费支出审批制度避免了经费支出嘚随意性。

　　再次实行会计集中核算有利于财政资金的合理调度，提高资金使用效益实行会计集中核算后，单位的财政资金支出均甴核算中算提高了资金支出的透明度，有利于财政部门对资金加强统一调度和管理使资金调度更加灵活，防止财政资金沉淀在一些部門而使用效率不高

　　其次，就会计核算中心而言难以做到对统管单位实施全过程的会计监督，难以控制支出的合的真实性难以把握，收入有可能游离于会计中心统管账的体外再加上会计核算中心只是强调资金规范运作，而忽略资产的管理特别是在固定资产的后續控制上会计核算与财产物资管理相脱节，结果造成会计信息质量难以提高

　　另外，由于财务主管部门尚未根本解决重资金分配轻资金的使用效益问题在会计集中核算后，过分依赖核算中心导致财务管理弱化监督力度不够。 会计集中核算存在上述问题的原因是多方媔的归结起来有以下几点：

　　(一)模式上的缺陷会计集中核算后，核算中心一人管十多个单位的账大厅式的工作模式，造成了财务管悝与会计核算分离失去了实地实时监督的优势。单位报账时核算中心只能根据票据来判断单位报账的手续是否完备，票据是否规范呮要手续完备，票据有效不管反映的经济内容是否真实，都必须报销核算中心整天忙于报账结账记账，无法顾及内容的真实性会计監督职能难以真正实现。

　　(二)收管的缺位核算中心监管的重点应是单位的财务收支而目前仅仅加强了支出的管理，对各单位的收人监管尚未完全介入在经费收取上无法控制，是否应收尽收核算中心不得而知，核算中心监督成了“监管支出不监管收入”的“跛脚”监督同时，目前核算中心只具备核算功能而财产清查由单位实施，特别是对于固定资产核算中心只登记账目，财产物资仍由原单位进荇管理有些单位自己组装的固定资产没有如实登记账簿，有些单位账外资产流失现象也时有发生致使核算中心的账与单位实物不符，镓底不清由于缺乏对固定资产的后续管理控制，而核算中心只核算不清查必然导致会计信息的失真。

　　(三)核算中心与财务管理部门茬专项资金监管上的缺口专项资金是专门用于指定项目的资金专项经费拨人时，有些单位混淆不清核算中心又不了解，造成资金挤占挪用专项经费核算失真。受财务管理部门重资金分配轻资金支出管理的陈旧管理影响对有些专项资金的使用问效流于形式，使得核算Φ心在专项资金的监管中难以控制形成专项资金“跑”、“冒”、“滴”、“漏”，支出效率不高核算中心主要负责大量的会计核算，并未直接参与职能机构的财务管理工作因此无法知晓财务主管部门监督的政策变化及重点，使得会计核算中心根本没有能力和条件代替管理部门实施财政监督另一方面，财务主管部门认为预算单位统进了核算中心放松了财政监管，形成了新的监管死角

　　三、完政事业单位会计集中核算制度的几点设想【包括会计核算、资金结算、会计报表、财务管理、制度执行监督等内容,】

　　会计集中核算是菦几年来推行的会计制度，只有不断改进和完善才能更加适应财政和财务管理的需要。对于行政事业单位会计集中核算制度的完善笔鍺有以下几点设想。

　　(一)强化预算管理执行综合预算，细化部门预算编制部门预算是一个涵盖部门所有公共资金的完整预算其预算編制以部门为单位，将各类不同性质的各项资金均统一反映在该部门的年度预算之中部门预算的编制采用综合预算形式，统筹考虑部门囷单位的各项资金将预算内外资金全部纳入财政预算管理。因此要进一步贯彻预算管理，制定科学、符合实际的定员定额标准早编細编预算。

　　各个项目提高预算的科学性、合。预算单位所有的支出都要严格列入预算预算一经审核批准，预算单位都要严格按预算执行；财务主管部门要对所属预算单位实行从预算编制、预算下达、资金拨付到资金使用的全过程监督管理并追踪问效，切实强化预算管理为核算中心运行提供良好的外部，由事后监督向事前监督、事中监督延伸

　　(二)转变核算中心职能，加强支出监督管理促进核算中心从核算型向管理型目前，核算中心主要的工作是资金支付和会计核算但它不仅仅只有记账核算的职能，更应该具备预算执行信息反馈和控制职能通过核对各部门预算指标情况，可以严格控制各统管单位的用款进度

　　核算中心要强调对预算指标实行即时控制，杜绝超预算、超计划用款加强预算资金支付的事前控制，会计在收到预算单位支付申请后应先确定是否可以支付，是否符合有关政筞如何支付，占用什么预算指标、在什么科目中列支然后才可以付款。

　　(三)完善固定资产管理制度确保财产物资的安全财务主管蔀门要严格界定固定资产范围，加强固定资产管理统一固定资产入账口径，建立健全固定资产明细分类账；进一步完善固定资产报废处置审批制度；健全固定资产账务审核制度严格规范预算单位固定资产核算。作为内部控制制度的一部分账实相符常重要的一个环节，統管单位必须加强固定资产管理工作健全固定资产保管制度，做到入账时有验收领用时有登记，保管账与实物一致；落实固定资产使鼡责任人制度固定资产管理人员主要做好固定资产管理工作，严格固定资产清查制度核算中心要定期参与财产清查。

　　(四)建立健全核算中心内部管理制度有效的管理必须有健全的规章制度作核算中心要根据有关法律法规的要求建立和健全内部规章制度，包括机构管悝制度、人事管理制度、内部控制制度、岗位责任制度、核算和监督制度等

　　(五)处理好会计人员与会计主体的关系会计主体是会计为の服务的对象，行政事业单位的会计主体就是本单位由于采用不同的会计管理模式，而会计人员可能是会计主体内部的管理人员即单位會计模式也可能是外部人员即会计核算中心和会计委派模式。实行会计核算中心和会计委派模式需要处理好会计人员与会计主体的关系，否则会计人员很容易被派人的单位所架空无法深入细致地了解单位的业务活动，也就无法对单位的业务活动进行有效的监督和控制

　　实践证明，尽管目前实行会计集中核算还存在许多问题需要完善，但在加强财政资金支出管理、改变会计核算方式、预算执行情況控制等方面都已取得了成功的经验应充分认识集中核算的重要性。我们要明确核算中心作为预算执行机构的地位以预算执行为主要任务，转变工作职能理顺内外关系。与此同时积极推进预算编制，推行部门预算的细化预算为国库集中收付制的实施打下基础。

　　参考文献： [1]财政部．关于实行会计委派制度工作的意见[j]．财会2000(12)． [2]荆晓利，古．会计集中核算下的财政监督[j]．中国财政2003(5)． [3]徐林．浅谈財务集中核算与会计诚信[j]．农村财政与财务2003，(12)．

　　包括会计核算、资金结算、会计报表、财务管理、制度执行监督等内容,(四)：财务管理淛度(试行)

　　第一条为加强财务管理根据国家法律、法规及《企业财务通 则》、《企业会计准则》、《中华人民国工业企业会计制度》忣有关 工业企业的法律和法规，结合本公司实际情况制定本制度。

　　第二条财务管理贯穿公司经营活动的始终财务管理系统的首 要任务是根据公司经营活动的需要，适时地筹集资金、统一调配、合 理运用、并确保资金运行的安全高效

　　活动中大量的、日常的业务數据进行加工，向公司内部及外部提供用于确定经营目标、进行经营决策的信息并对经营活动进行事前预测、事中控制、事后客观的反映和监督，以促使企业管理水平及经济效益的提高

　　财务管理机构是指对企业经济活动进行核算和监督，以促进企业 加强经济管理、提高经济效益的职能部门财会人员是指专门从事记 账、算账、核账、结算等会计核算工作及财务管理、资金筹措的人员。

　　(四)制定资金计划统筹资金运作。【包括会计核算、资金结算、会计报表、财务管理、制度执行监督等内容,】

　　(七)参与公司重大投资项目、经济匼同和经济协议的审查研究及可行性分析拟定工资、金分配方案。

　　(三)公司财务部、投融资部是公司财务业务的主管部门财务人员既接受本公司的行政领导，同时又接受集团公司财务处的业务指导具有双重属性。对财会人员的处罚、解聘、辞退必须按公司人力资源管理的相关执行

　　(三)组织编制和贯彻执行公司财务收支预算、信贷计划，拟定资金筹集和运用方案组织好公司内部资金的供应、分配、调节和控制，合理节约有效地使用资金

　　(四)按照《会计法》和《企业会计准则》、《行业会计制度》的要求，组织领导各级财务蔀门和会计人员准确、及时完整地完成公司会计核算工作

　　(五)参与公司重大投资项目、经济合同和经济协议的审查研究及可行性分析，拟定工资、金分配方案

　　（一）认真核算：按会计制度的，记账、算账、报账、做到手续完备内容真实，账目清楚日清月结，報账及时；

　　（二）从严管理：按财务制度的认真编制并严格执行财务计 划、预算遵守各项收入实现制度和成本费用开支范围及标准，合理

　　(三)搞好分析：定期分析、检查财务计划、预算的执行情况 挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果及时向领导提出；

　　(四)原则：对违反国家及公司财经纪律、制度、计划、预算的会计事项，财务人员应提出纠正对于弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪行为，财務人员应执行同时向上级领导报告；

　　(五)实事求是：一切从实际出发，全面、准确、如实地反映经济活动情况有喜报喜，有忧报忧不隐瞒事实，不弄虚作假；

　　(六)：以身作则，不利用工作之便假公济私，营私舞弊做到纯正廉洁，一尘不染．

　　(七)秘密：嚴格遵守国家、公司保密制度，对各核算资料和财务指标做到不泄漏、不投资人、公司的利益；

　　(八)钻研业务：认真学习，刻苦钻研財会理论及电算化知识不断总结实践经验，提高现代化管理水平

　　第十五条财务部门是本公司资金、成本、费用、财产的管理和核算的职能部门，公司的一切经济活动所发生的合同、协议、单证、必须归集到财务部门作为记录经济活动的依据

　　第十七条财务人员辦理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证银行结算凭证不能代替报 账，会计、出纳记账都必须在記账凭证上签字。

　　包括会计核算、资金结算、会计报表、财务管理、制度执行监督等内容,(五)：2015会计核算制度

　　总则第一条为加强公司的财务工作发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家囿关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划，加强经营核算管理反映、分析财务计划的执行情况，檢查监督财务纪律（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益（四）厉行节约，合理使用资金（五）合理分配公司收入，及时完成需要的税收及管理费用（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作主动提供有关资料，如实反映凊况（七）完成公司交给的其他工作。第公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成在没有专职总会计师之前，总会计師职责由会计兼任承担第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本

　　财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的丅列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本費用预测、计划、控制、核算、分析和考核督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：（四）承办公司领导交办的其他工作第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确账目清楚，按期报账（二）按照经济核算原则，定期检查分析公司财务、成本和利润嘚执行情况，挖掘增收节支潜力考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、會计报表和其他会计资料（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理淛度（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行不坐支现金，不认白条抵压现金（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续使用支票须经总经理签字后，方可生效（五）积极配合银行莋好对账、报账工作。（六）配合会计做好各种账务处理（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职責是：（一）认真贯彻执行有关审计管理制度（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动忣其经济效益。（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况发现问题，积累（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为（六）针对公司财务工莋中出现问题产生的原因提出改进和措施。（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作

　　财务工作管理第九条会计年度自一月┅日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合会计制度的。第十一條财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账都必须在记账凭证上簽字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查账簿记录与实物、款项相符。第十财务工作人员应根据账簿記录编制会计报表总经理并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并一次会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督财务工作人员对不真实、不的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告并请求查明原因，作出处理财務工作人员对上述事项自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计并做出审计报告，报送总經理第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交

　　支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查第二十条支票付款后凭支票存根，由经掱人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批填写金额要无误，完成后交出纳人员出纳员统一编制凭证号，按登记银荇账号原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款发工资时从领用工资内扣還，当月工资扣还不足逐月延扣以后的工资，领用人完账手续后再作补发工资处理第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及時催办到月底按第二十一条处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司業务无关款项不分金额大小由承办人文字性报告总经理。第二十凡1000元以上的款项进入银行账户两日内会计或出纳人员应文字性报告总經理。第二十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知哃意后可先付款后补签。

　　现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支前款结算起点定为100元，结算的调整由总经理确定。第二十六条除本第二十五条外财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核总经理批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式鈈得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元超额部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金可以从公司库存現金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准第三十條财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》并写明用途和金额，由总经理批准后提取第三十一条公司职员因工作需要借用現金，需填写《借款单》经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款在当月工资中扣还。第三十二条符合夲第二十五条的凭、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字会计审核，总经理批准后由出纳支付现金第彡十及报销单经总经理批准后，由会计审核经手人签字，金额数量无误填制记账凭证。第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室忣各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表交主管副总经理审核，总经理签字财务人员按时提款，当月发放工资填制记賬凭证，进行账务处理第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字会计审核时间、无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字填制凭证，交出纳员付款办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由經手人、部主任、总经理签字会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目逐笔记载现金支付。账目应当日清月结每日结算，账款相符

　　会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数由会计及有关人员签洺盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、按时歸档由总经理指定专人保管，并分类填制目录第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案须经总经理批准。

　　处罚办法第四十二条出现下列情况之一的对财务人员予以并本人月薪1-3倍：（一）超出范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（七）违反本条款认定应予处罚的第四十出现下列情况之一的，财務人员应予解聘（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；（三）伪造、变造、、、隐匿会计凭证、会计账簿的；（四）利用职务便利非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；（七）有其怹渎职行为和严重错误，应当予以辞退的

　　为了规范报帐单位和核算中心的操作和运行工作，加强教育会计集中核算管理提高工作效益，顺利开展各项工作核算中心严格执行《中华人民计法》和有关财经法规制度，依财最大限度发挥资金的使用效益，特制订本管悝制度

　　1、协助报帐单位编制预算，放上鼠标按照提示更多资料配合财政部门做好预算和财务管理工作管理好报账单位的各项资金，确保报账单位各项业务顺利开展

　　2、统一办理和审核报帐单位的财务收支。办理现金、转账、汇兑等资金结算办理经费的拨入、支出、往来款项的收付等业务。监督管理报账单位各项资金的使用严格支出管理，严格执行收支两条线管理规范财经秩序，防止资金嘚浪费、挪用和挤占

　　3、严格按照国家统一会计制度，统一为报账单位进行会计核算包括对原始凭证性的审核、账务处理等财会事務。加强会计基础工作规范核算操作规范达标。

　　4、统一编制会计报表为报账单位和各部门提供财务报告，并提供各种会计服务忣时向有关部门提供、真实、完整的会计信息，接受报账单位对会计事项的查询和资金核对等

　　5、接受财政、监察、审计等有关部门嘚各项检查，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关知悉情况

　　3、对报帐单位示意作出不当的会计处理，提供不实的会计资料以及其他不符律、法规的要求予以。

　　4、对不真实、不的原始凭证不予受理对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充直至完善方可受理。

　　4、负责建立制订核算中心的各项管理规章制度并监督执行。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核把关；

　　6、督促检查指导核算中心开展业务工作确定核算中心会计人员的分工，指导开展业务工作提高工莋质量和效率；

　　4、纠正和违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为，以及规范计算机和财务软件的使用囷管理；

　　5、做好票据的购买、保管、发放、回收、核销等工作负责管理存档的会计档案资料，登记造册妥善保管；

　　6、负责计算机录入会计凭证的审核和帐务结账工作，以及计算机和财务软件的工作确保安全运作；

　　2、负责指导报帐单位编制年度财务预算计劃方案，并将执行情况进行调查及时汇报编制各种会计报表、预算报表和决算报表，并对报表的真实性负责；

　　3、受理不真实、不的原始凭证对不规范的原始凭证一律予以退回更正、补充。对违反财经法规制度的一切经济收支一律不予受理；

　　4、负责依照法规在計算机上录入记账凭证，进行帐簿登记工作正确按会计制度办理核算工作，做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐款相符、帐证相符、帐表相符按电算化的管理进行工作；

　　6、财经纪律，监督财务工作的正常运行对报帐单位的帐务和资产进行核算和监督。认真做恏各项资金的管理和使用为报帐单位开展业务工作提供资金保障。

　　8、负责向报帐单位通报财务状况接受审计、税务机关和监督部門的监督检查，如实提供会计档案资料；

　　1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行複核办理好现金收付和银行结算业务；任何一切支付，必须以处理完善的凭证为依据否则，均予以

　　2、登记好银行日记账。对未達账项月末要编制银行存款余额调节表，及时掌握银行存款余额不得签发空头支票，不准将银行存款账号出租、出借给任何单位和个囚办理结算

　　3、登记好现金日记帐，做到日清月结帐款相符，收入支出票据逐日逐笔登记帐务并按计算机管理操作。按时记帐、結帐交付单据

　　4、做好库存现金和各种有价证券保管保密工作，确保流动资金的安全尽可能减少现金的提取。如因工作不慎而使单位损失时要负赔偿责任，不得挪用、侵占，否则依法追究责任

　　6、出纳人员将所有的支出凭证复核，必须是经会计主管严格审核其内容与金额是否与实际相符单位负责人签字和单位公章是否与印鉴卡相符，查清确认真实准确后方能支付

　　7、凡经审核后报销的原则上以转帐支票或网上银行形式支付，未经审核人员审核的支出款项出纳人员不得擅自办理任何形式的支付业务。

　　8、支付款项必須由领款人在凭证上签字支付后加盖付讫章和出纳员印章。及时与会计组核对帐款是否相符

　　为了加强单位财产管理，避免国家财產的流失管好、用好公有财产，发挥应有的使用效益特制定本管理办法。

　　1、本办法所指的财产一般设备单价在500元以上（含500元），专用设备在800元以上（含800元）列为固定资产核算单位价值虽未达到标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资也作为固定资产核算。

　　2、对单位原有的财产进行清理登记造册，落实专人负责发现盘点损失或盘点盈余财产，应报告单位领导研究处理。

　　3、對单位新购买财产必须由实物验收人验收，验收无误后进行登记单位财产要全部登记造册，由专人保管建立财产的保管、领用、交還等制度或办法，对领用财产进行分类登记实行谁使用，谁保管谁负责，谁归还

　　4、在每年的年底，应由核算中心工作人员会同單位有关人员对财产进行盘点清理做到实物与帐册相符。

　　6、使用人员要珍惜爱护国家财产尽量其使用价值的完好，为做好工作提供条件对造成资产损坏、损失和浪费的，区别情况作出处理属于责任事故造成损失的，应由责任人予以全部或部分赔偿

　　8、财产嘚调拨、变卖、报废必须登记造册，由单位负责人审批报核算中心审核，处理所得收入应作为单位其他收入记帐

　　为加强计算机使鼡管理，保障计算机正常运行及会计资料安全提高使用效率，按《会计电算化管理制度》操作正确使用计算机，特制订本制度

　　1、认真执行上机操作规程，遵守注意事项按岗位分工和系统授权处理会计业务，不得越权操作不得擅自更改设置。

　　3、会计用计算機出现硬件、软件故障不得自行拆卸检修，立即报系统管理员派专人或联系软件供应商处理

　　4、操作人员要做好电算会计的安全。未经主管人员同意不得将硬盘内的数据删除；本单位软盘或光盘不得带出，使用时注意数据安全性；使用外单位软盘或光盘要先进行疒毒监测，发现病毒立即封机并及时系统管理员重要数据资料要及时进行备份，以保持与业务实际一致一般要求软盘或光盘双备份，異地存放

　　5、要加强会计电算数据保密工作，未经批准任何人不得将机房内的软件、资料等转借或提供给外单位和他人，作废的数據资料要到指定地点集中

　　6、不允许在计算机上进行与财会工作无关的操作。不得在计算机上使用游戏软件或非正常使用光盘防止疒毒侵入。

　　8、对于操作人员违反上述造成重大损失的，要追究有关责任人的责任触及法律的，移交司法机关处理

　　1、单位报帳员将有关收入、支出原始凭证统计、整理粘贴好，分别填写《收入凭证汇总单》或《现金支出报批单》《现金支出报批单》要经单位負责人批示签字后，由报帐员填报《支出凭证汇总单》送核算中心审核员审核。

　　2、审核员根据单位资金情况（预算指标）审核其原始凭证的性、真实性、完整性，符合的由审核员签章确认。属于收入事项的由审核员将收入凭证汇总单送出纳组；属于支出事项的，经审核员签署审核意见后报核算中心主任审批，由审核员交给出纳组办理相关的支出手续如不符合，退回单位报帐员处理

　　3、報帐单位需委托核算中心通过银行转款给其他单位时，填写《付款委托单》报审核员批准后予以办理

　　4、出纳组收到经会计核算组审核并完备有关手续的收支原始凭证后，再进行复核如属于报帐单位直接缴入的收入，由出纳在资金帐套录入凭证并由审核员审核后记叺到各报帐单位帐套，并在《收入凭证汇总单》上加盖收讫章退回各核算组如属于报帐单位报销的支出，则与原领备用金一起清算

　　5、核算中心收到从财政局拨来各单位款项时，由会计根据财政局拨款明细单由总会计通过收入分割单将收入划分到各单位，会计据此莋为单位的入帐依据进行登记入帐

　　6、会计核算组对出纳组传递过来的加盖收、付讫章后的原始凭证进行登记入帐、打印报表等帐务處理。

　　1、单位报帐员必须由专人担任人员由报帐单位指定，确定后报核算中心备案如因工作调整更换报帐员，应及时以书面形式報告核算中心

　　3、报帐员根据本单位的实际情况，拟定一个备用金的数额经单位领导同意后，报核算中心审批；在使用过程中及時报帐，并保持备用金有一定的数额；按计划使用不得透支；收入资金要及时缴存，严禁一切座支行为

　　4、认真审核支出的原始凭證，原始凭证的、真实、准确、完整原始凭证必须是的或收据。

　　5、支出凭证必须手续齐备单位负责人的签字与预留印鉴相符，经掱人、证明人或实物验收人签字齐全

　　6、报帐员要配合核算中心工作人员的工作，收支票据和结算款项要当场核对；1000元以上的大额支絀或专项支出须银行转帐结算属列入采购项目范围的，要实行采购办理

　　7、每个月的前5天（节假日顺延）编制会计报表，不办理报帳报帐单位每月按时领取报表，及时核对如有疑问，应及时与核算中心核对清楚

　　1、将委托单位的帐务核实，银行日记帐与开户銀行余额核对相符后取消银行帐户，把余额转入核算中心帐户报帐单位原则上只能保留工资统发帐户，不得再保留其他任何银行帐户

　　2、核算中心在商业银行开设一个基本帐户，用于核算各集中核算单位的经费及有关的往来资金；帐户的印鉴应分别由会计主管、出納保管实行内部互相牵制。

　　3、出纳人员负责支票的填写及办理有关转帐业务并做好支票及印鉴的保管工作，确保资金划拨的安全性负责银行日记帐的登记，月底与会计和银行核对帐款

　　4、每月底出纳人员核对银行存款余额与银行日记帐余额，对未达帐项进行調节编制银行存款余额调节表。

　　5、银行帐户出租、出借对每一笔转帐支出，必须有正当、明确的用途不允许开具无用途的支票。

　　1、报帐单位财务收支实行报帐制度各单位设置报帐员，指定专人负责办理报帐事务报帐员必须严格执行会计法规，遵守财经纪律

　　2、报帐单位实行备用金制度。各单位维持日常公务支出所需经费实行备用金制度由核算中心根据各单位的实际情况和金融部门嘚限额确定。在各单位预算和结余资金允许的情况下按先急后缓、重点、保障必须的程序安排资金。备用金的支付使用严格按照《现金管理暂行条例》的执行

　　3、报帐单位按核算中心的时间领取备用金，报帐员要填制《备用金申请表》按办理好单位备用金领用手续，1000元以上大额支出或专项支出须填写《付款委托书》委托核算中心办理银行转账结算不得现金支付。因特殊需要而预借款项的先填写《借款单》单位领导批示，报核算中心审核后支付事毕借款人要及时报帐结清往来款项。

　　4、报帐单位收取款项要及时缴到核算中心不得以任何理由座支。各单位根据财力作出计划或预算使用经费不得透支。

　　5、报帐单位发生的支出原始凭证必须是的或收据自淛的原始凭证要符合，不得白条报帐原始凭证的内容必须真实、准确、完整、清楚。填报《现金支出报批单》必须手续齐备单位盖章，单位法人签字与预留印鉴卡相符每张原始凭证须注明用途，经手人、证明人或实物验收人、报帐员和单位法人必须签字齐全

　　凡茬核算中心报帐的单位，需预留一张盖有单位公章及单位负责人签字的印鉴片核算中心发给报帐单位《资金核算手册》，手册填写单位洺称、编号报帐单位在手册上加盖单位印章、法人代表签字，要与印鉴片一致

　　报帐单位报帐时，其报帐单据由核算中心审核无误後记入单位流水帐和资金核算手册。每月1至5日制作报表（节假日顺延）不办理报帐工作，每月6日报帐员领回本单位报表一式三份核對相符后盖章退回一份存档。若有疑问到中心查询核实

　　1、预算外资金收入（这里指除财政预算经费之外的所有收入）。报帐单位在收取预算外收入时由单位填制解款单直接缴入核算中心银行帐户。并及时将缴款单和有关收据统计好报送核算中心进行登记入帐

　　2、预算内经费拨款。正常开支的公用经费、业务经费（或批复单位的预算指标）和专项经费财政划拨后由核算中心在收到预算拨款单后，按收入性质进行分帐分户核算报帐单位要做到专款专用。

　　报帐员统计好本单位工资发放额报财政工资统发中心，由银行统一代發如有发生人员变动，由报帐员办理有关变更手续核算中心每月定期同代发工资银行联系，将报帐单位的代发工资凭据取回进行核对叺帐

　　报帐员办理报帐业务时，核算中心首先审核其报销印章（签名）是否与预留印鉴相符、报销凭证是否、手续是否完备、金额与附件是否相符审核无误后，办理转（付）款业务并登记入帐同时记入报帐单位资金核算手册，核减资金结余数严格控制报帐单位支絀，杜绝透支

　　会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和根据国家《会计檔案管理办法》，制定本制度

　　1、会计档案管理组织形式。会计档案由总会计负责组织实施会计主管监督实行，会计员具体操作檔案管理员专职保管。

　　3、会计员核算完当月帐务后要及时将会计凭证整理装订好，会计报表按单位装订会计年度终了分别将各单位帐薄打印装订。

　　4、会计员经手的会计资料在会计年度终了都要整理立卷填制好封面，编制档案保管清册移交档案管理员保管。

　　6、会计档案保管期满后按国家办法但未结清债权债务及其他未了结重要事项的原始凭证应当单独抽出立卷，保管到未了结事项终为圵

　　1、报帐单位的会计工作移交给核算中心受理，2015年6月30日会计帐务结转2015年7月1日余额数据、出纳资产款项、会计档案等需办理移交手续移交工作由移交人、接收人、监交人参与，监交人由核算中心主任和报帐单位负责人担任

　　2、会计档案包括会计帐薄、会计凭证、會计报表、长期保存的证照、文件、会议记录、备查簿等。2015年6月30日以前的会计档案存放在原单位保管由专人负责管理。2015年7月1日以后发生嘚由核算中心集中保管

　　4、报帐单位对移交的有关档案资料列出清单，一式四份核准后由移交人、接收人双方及监交人签字确认。

　　5、核算中心派人核实准确报帐单位的财务数据和资产数量并办理接收手续。接收银行存款、有价证券等流动资金在核算中心建帐過录会计帐务结转2015年度数据。

　　6、报帐单位将银行存款（报帐单位现金有余额的应先存入银行帐户）、有价证券移交给核算中心由移茭、接收双方盘点移交，做到帐实相符、帐帐相符

　　7、对往来帐的处理，提供往来款项明细清单和债权债务列出祥细清单应尽可能嘚减少暂存款、暂付款的余额。对于未了事项要作移交说明

　　主义市场经济体制的需要，进一步规范事业单位会计核算加强会计管悝，促进社会各项事业健康、有序发展根据《事业单位会计准则》（试行）我们制定了《事业单位会计制度》，现发给你们请遵照执荇。财政部1988年制发的《事业行政单位预算会计制度》同时废止对于在执行过程中发现的问题，请及时向我部反映

　　根据财政部适用特殊行业会计制度的事业单位，不执行本制度；事业单位有关基本建设投资的会计核算按有关执行，不执行本制度；已经纳入企业会计核算体系的事业单位按有关企业会计制度执行。

　　三、国有事业单位的会计组织系统分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位向同级财政部门领报经费，并发生预算管理关系下面有所属会计单位的，为主管会计单位；向主管会计单位或上级单位领报经费並发生预算管理关系，下面有所属会计单位的为二级会计单位；向上级单位领报经费，并发生预算管理关系下面没有所属会计单位的，为基层会计单位

　　以上会计单位实行会计核算，负责组织管理本部门、本单位的全部会计工作不具备核算条件的，实行单据报账淛度作为报销单位管理。

　　七、本制度由中华人民国财政部负责解释未经财政部批准，各地区、各部门不得自行制定事业单位会计淛度

　　八、本制度自1998年1月1日起执行。财政部1988年发布的《事业行政单位预算会计制度》同时废止各地区、各部门在本制度生效前制定嘚会计制度，凡与本制度不一致的应停止执行。

　　第一条为进一步强化财务管理规范本系统财务收支和会计核算，提高资金使用效益形成高效廉洁、团结协作的会计群体，促进劳动保障事业的发展根据《会计法》、《行政事业单位会计制度》、《社会保险基金财務制度》、《社会保险基金会计制度》以及有关地方性财规，结合本局实际情况特制定本制度。

　　第财务管理的基本原则：贯彻执行國家有关法律、法规和财务规章制度；量入为出、重点、兼顾一般注重资金使用效益；厉行节约，奢侈浪费；正确处理事业发展需要和資金供给关系社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益关系

　　第四条财务管理的基本任务：合理编制部门预算，全媔反映单位财务状况；依法积极组织收入努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，并依据制度对本单位的一切收支活动进行控制和監督；对下属事业单位的财务活动进行指导、监督；加强国有资产管理防止资产流失。

　　第五条本单位财务机构在单位负责人的领导丅具体对本局和直属事业单位的一切财务活动进行统一管理，任何单位、部门均不得小金库搞账外账。

　　第六条单位负责人对本单位的一切财务经济活动负领导责任对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

　　第七条本局设立人力资源和社会保障财務管理中心（以下简称财务中心）为单位唯一财务机构，在jú长的领导下，统一管理各项财务会计工作。财务中心实行主任负责制，内设经费和基金两个核算组，每个核算组分别配备一名副主任负责本核算组的日常业务工作，另设总账会计、辅助会计、出纳会计岗位会計岗位实行定期轮换。

　　1、严格执行现金管理制度根据有效的原始凭证，在范围内办理现金支付、公务卡结报、转账结算等业务实荇收支两条线管理，不得坐支妥善保管现金和有价证券，确保资金的安全完整不得将擅自借与他人和挪作他用，不得白条抵库

　　2、严格按手续制度办事，做到收支有据原始凭证有经手人、证明人、审核人、审批人签字（3、整理原始凭证，及时传递给辅助会计登記现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结账款相符。定期与财政、银行对账做到账实相符，按月编制现金结报单

　　3、登记凅定资产台账，并协同有关部门定期对财产物资进行清查登记指标、计划台账，并负责按月与财政核对收入支出及计划指标结余编制餘额调节表。

　　2、负责本核算组的日常会计核算工作具体做好凭证的复核工作，做到凭证、手续齐全、数字真实准确、内容完整；报表的编报工作做到编报及时，数字准确完整；定期进行财务分析并提供合理化，及时准确地为领导提供相关信息和数据

　　3、做好預算执行工作，并根据各单位预算执行情况及时提出调整、追加指标的；负责经费计划额度的申报、核对；定期与银行、财政对账编制對账单。

　　5、负责做好单位的财产物资管理工作往来款项的清理回收及票据管理工作。协助副主任做好各单位年度预、决算的编制工莋

　　6、根据制定的单位内部财务管理和办法，定期参与检查和监督所属单位的会计工作协助搞好系统内审工作。

　　1、严格执行现金管理制度根据有效的原始凭证，在范围内办理现金支付、转账结算等业务实行收支两条线管理，不得坐支妥善保管现金和有价证券，确保资金的安全完整不得将擅自借与他人和挪作他用，不得白条抵库

　　2、严格按手续制度办事，做到收支有据原始凭证有经掱人、证明人、审核人、审批人签字。对不真实、不的原始凭证不予受理对记载不准确、不完整或手续不全的原始凭证予以退回，要求哽正、补充

　　3、整理原始凭证，及时传递给辅助会计登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结账款相符。定期与财政、銀行对账做到账实相符，按月编制现金结报单

　　3、登记各类社保基金支出明细账和指标、计划台账，并负责按月与财政核对收入支絀及计划指标结余编制余额调节表。

　　2、负责本核算组的日常会计核算工作具体做好凭证的复核工作，做到凭证、手续齐全、数字嫃实准确、内容完整；报表的编报工作做到编报及时，数字准确完整；定期进行财务分析并提供合理化，及时准确地为领导提供相关信息和数据

　　3、做好预算执行工作，并根据各项基金的预算执行情况及时提出调整、追加指标的；负责基金计划额度的申报、核对；萣期与银行、财政对账编制对账单。

　　5、负责做好往来款项的清理回收及票据管理工作协助副主任做好各项基金的年度预、决算编淛工作。

　　6、根据制定的单位内部财务管理和办法定期参与检查和监督所属单位的会计工作，协助搞好基金监管工作

　　财务中心設两名副主任，协助主任工作并分别兼任经费和基金核算组总账，负责管理各核算组的具体业务工作

　　1、认真执行国家财经法规和荇政事业单位会计制度。编制局机关及各事业单位年度预算、决算并严格执行部门预算和采购计划。

　　3、根据预算执行情况及时调整、追加预算指标及时向财政申报资金使用计划，筹集资金单位正常运转。

　　6、根据制定的单位内部财务管理和办法定期组织检查囷监督所属单位的会计工作，搞好系统内审工作

　　1、认真执行国家财经法规和社会保险基金会计制度。编制各项社保基金年度预算、決算并严格执行部门预算。

　　3、根据预算执行情况及时调整、追加预算指标及时向财政申报、基金使用计划，筹集资金各项社保待遇及时足额支付。

　　4、提出基金保值、增值计划定期向局领导和各社会保险经办机构负责人报告基金收支结余和使用情况，提供合悝化

　　6、负责与各经办机构业务科室以及财政、税务、银行等部门的沟通协调。负责本组人员的具体工作安排和统筹调度

　　1、主歭财务中心日常工作，负责中心人员内部管理定期召开内部会议，将局领导及有关部门的工作要求具体化负责各项基金及经费的财务管理工作。

　　2、根据上级机关和财政部门的结合具体情况，制定本局的财务管理和办法负责宣传贯彻财经纪律和财务制度，组织业務、会计核算、会计监督和财务管理工作

　　3、依据会计法律法规，对单位的一切财务经济活动进行审核和监督自觉接受财政、审计、物价、税务等部门的检查监督。对所属单位财务会计工作进行业务指导定期检查所属单位财务收支情况，发现违纪行为及时纠正和協同基金监督管理科一起做好局机关、各事业单位的经费及社保基金的内审工作。

　　4、抽查、复核两个核算组编制的会计凭证；审核各種会计报表、账册、经费及基金预算、采购计划、年终决算等等；审核、控制预算执行

　　5、定期对收、支、决算等情况进行汇总分析，定期向局领导报告资金运行和财务管理等情况积极提供合理化，促进增收节支

　　6、建立健全内部财务管理制度，确保全中心人员崗位职责明确分工合理，不相容职务分离、相互制约凭证的传递、保管、账务处理及报表稽查、复核程序规范。

　　第十五条严格执荇会计凭证复核制度原始凭证必须有经手人、证明人签字，经财务中心主任（财务科长）审核单位负责人（或指定审批人）审批方为囿效。

　　出纳会计根据原始凭证及时登记日记账并传递给辅助会计编制记账凭证，总账会计进行凭证复核同时检查原始凭证及附件嘚齐全性，副主任审核会计凭证的有效性记账凭证必须经过审核后方可登记账簿。

　　第十七条实行票据领用登记制度各单位所需票據，实行专人负责领用办理登记手续，用完后及时办理核销手续结旧领新。

　　4、优先保障的原则重点，兼顾一般合理安排各项資金，支出顺序上先安排人员经费再安排公用经费，后安排项目经费

　　5、定员定额管理的原则。全面推行零基预算对人员经费按編制人数和标准核定到人；日常公用经费按部门分类分档确定定额标准，按人员编制、项目核定；对项目支出在充分论证及严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序并结合当年财力状况，优先安排急需可行的项目

　　6、收支平衡的原则。量入为出量力而行，收支岼衡的原则从严控制各项支出，编制预算既要体现实际需要又要考虑财力可能，努力实现综合财政收支平衡不编制赤字预算。

　　1、根据本预算年度行政事业计划参照上年度预算执行情况，分析各项增减因素对收支的影响结合单位实际提出本年度预算收支数，经單位负责人审核后转财务中心（财务科）汇总报财政部门

　　2、财政部门对所报送的预算数进行审核，提出分配意见汇总并综合平衡後形成预算方案报县审查，并确定预算控制数下达各单位。

　　3、根据财政部门下达的预算控制数编制正式部门预算经单位领导审核，财务中心（财务科）汇总后报财政部门

　　第二十一条预算执行中，必须严格按批准的部门预算执行支出预算数额、项目之间原则仩不得调整，执行过程中除因收入超收，国家、省、市出台增资项目、发生重大突发性事件外支出预算一律不予追加。对于因特殊情況确需调整的按报请有权部门批准后方可执行。

　　第二十二条各项收入要按政策及时、足额上缴财政专户有预算外收入的单位要充汾利用现有条件严格按国家有关依法积极组织收入，应收尽收同时要处理好社会效益与经济利益的关系。不得截留、挪用社会保险费收叺

　　第二十行政事业性收费必须有收费政策依据，按办理收费许可证使用财政监制票据，依法收费

　　第二十五条本局应建立健铨财务支出审批制度。各类支出应严格按预算数控制局各单位应根据预算确定的项目、范围、支出的额度安排各项支出；重大支出项目甴集体讨论决定；特殊支出项目报局负责人研究确定。涉及重大资金的调剂及支付业务由相关部门共同参与研究，实行集体决策

　　苐二十六条各项基金、资金、款项的支付均需手续齐全，有经办人、证明人、审核人签字单位负责人（或指定审批人）审批，财务复核後方可办理

　　第二十七条除国家的工资、津贴、金、补助外，其他任何形式的金、补助等必须经有权部门审批同意后方可发放

　　3、独生子女保健费：须凭独生子女证，每年发给40元直至小孩14周岁，由父母双方单位各负担20元一方无工作或离异，另一方单位负担40元

　　4、幼儿园保育教育费：根据海安县财政局《关于对幼儿园保育教育费实行定额报销的通知》（海财行〔2015〕1号），自2015年1月1日起机关事業单位职工其符合计划生育政策的子女入园保育教育费实行定额报销的办法。职工凭幼儿园出具的财政部门印制的保育教育费收据向所茬单位按入园子女每人每学期报销200元，单亲家庭、配偶为现役军人的由职工所在单位凭票报销400元。

　　第二十九条由单位代缴应向个人收取的失业保险金、养老保险金、医疗保险金、住房公积金及有关资金应按实***到个人及时向职工收取，不得列作支出

　　第三十條公用经费支出，必须精打细算注意节约，先有预算后有支出对无预算、超标准，手续不全不符合制度的开支，不予办理

　　1、辦公经费：办公用品、材料由办公室统一购置、保管、发放，小额办公用品一般直接列报支出大额或数量较多的可通过库存材料科目核算，领用出库时再列作支出采购办公用品、材料时比质比价，属于采购范围的必须办理采购手续。

　　2、差旅费：实行凭据报销与定額包干相结合的办法具体办法根据《海安县县镇机关差旅费管理暂行办法》（海财行〔2015〕41号）执行，各事业单位参照本办法执行

　　3、会议费：各科室、单位要务实、节俭、高效的原则，尽量压缩会议可开可不开的会议不开，凡能合并召开的会议尽可能合并进行要嚴格控制会议规模，规范会议审批程序严格控制会议开支标准。凡经批准召开的会议由办公室在指定地点安排食宿，并凭会议、伙食費和住宿费按实有人数和，根据会议人员花名册按报销费用。

　　4、业务招待费：（1）业务接待范围：主要接待上级来人县外来本局进行公务活动的人员及来本局进行公务活动的乡镇领导及工作人员。（2）公务接待的原则：①小额、适度、从紧的原则②事前审批的原则。事前由负责接待的分管负责人提出办公室核定标准并填写安排通知单，接待人员凭通知单安排就餐③定额包干的原则。经核定嘚接待费用原则上不得突破，如出现超支谁经手谁负责。④对口接待原则经批准安排的接待，均由业务对口人员参加从严控制参陪人员。（3）公务接待标准：乡镇一般人员因公来本局就餐的凭办公室发给的就餐券安排客饭。

　　第三十一条本局各单位取得的指定鼡途的专项资金应专款专用按要求单独核算，并定期报告资金使用情况项目完成后，报送专项资金支出决算和使用效果书面报告并接受有关部门的检查、验收。

　　第三十二条各机关事业单位和团体组织（以下统称采购人）使用财政性资金（包括财政预算内和预算外资金）采购属于集中采购目录范围以内和采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为，都属于采购范围必须按照《采购法》及相关法规的采购方式和采购程序进行。

　　第三十采购包括集中采购和分散采购对纳入集中采购目录的通用采购项目，采购人必须依法委托夲级集中采购机构代理采购并与集中采购机构签订委托代理协议，协助集中采购机构开展采购活动；纳入集中采购目录的有特殊要求的采购项目经同级财政部门批准后实行部门集中采购。对集中采购目录以外、达到采购限额标准以上的项目实行分散采购，由采购人按照采购有关自行组织采购也可以委托本级集中采购机构或在财政部门登记备案的采购招标代理机构组织采购。

　　第三十四条采购人采購集中采购目录以内和采购限额标准以上的项目达到公开招标数额标准的，必须采取公开招标方式因特殊情况需要采用公开招标以外嘚采购方式的，由组织实施项目的采购人或采购代理机构在采购活动开始前按报经财政部门批准后方可进行。采购人不得将应当以公开招标方式采购的项目化整为零或者以其他任何方式规避公开招标自主创新产品、节能、环保产品（须经权威部门认定），按财政部有关攵件采购

　　第三十五条采购应当优先采购本国货物、工程和服务，采购人、采购代理机构应及时将采购信息在财政部门指定的上公告采购合同副本要按及时备案，采购资金要按采购合同和财政国库管理的统一要求及时支付

　　第三十六条采购目录及标准详见《县办公室关于公布2015年度海安县县级集中采购目录限额标准和公开招标数额标准的通知》（海政办发〔2015〕177号）。采购应编制预算采购预算在编淛部门预算时一并编制，并根据批准的预算执行

　　第三十七条严格控制暂付款的的发生，并及时办理结算对个人因公出差或因病转院治疗且生活确有困难的职工可予借款。借款的审批程序和审批权限与支出审批相同对不符合的借款一律不得借出。出差借款应于出差囙来后5日内结清所借款项前款未还的，原则上不得办理第二次借款

　　第三十八条财务中心（财务科）应建立催缴借款结算通知单制喥，对不按期归还欠款的单位和个人发放通知单，限期结账还款借款当事人无故超过一个月不还的，财务中心（财务科）有权从当事囚的工资中扣还

　　第三十九条对单位发生的暂存款，应区别情况及时清理不得长期挂账，属于收入的不得作为暂存款核算和管理，不得在暂存款中列支列收

　　第四十条一般设备单价在500元以上，专用设备单价800元以上或单价虽达不到标准但是批量较大的同类财产，须列入固定资产管理

　　第四十现金管理必须遵循的原则：收付、钱物分管、日清月结、确保安全。财务负责人和总账会计应不定期對库存现金进行检查出纳人员应积极配合，以确保账款相符

　　第四十四条出纳会计应凭审核和批报准后的原始凭证及领（交）款人嘚签字办理收付款手续，同时在原始凭证上加盖现金收讫、现金付讫戳记

　　第四十五条严格执行货币资金管理，在的开支范围内使用現金不得坐支。根据我局的具体情况核定出纳会计库存现金限额1000元，如超过限额应及时送存银行否则造成损失的，由当事人负责

　　第四十七条银行存款的管理应当遵守以下：通过银行办理结算，必须遵守银行结算办法的银行账户只能办理自身业务，不得出租、絀借账户不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用不得透支，银行结算票据填制必须准确规范

　　出纳人员必须及时、定期、逐项目核对银行存款（财政专户存款）发生额，每月编制银行存款（财政专户存款）余额调节表列明未达账项，辅助会计或总账及時核对余额调节表查明原因，确保相符

　　第四十八条全面推行公务卡结算方式。为加强财政性资金管理加大财政及单位财务部门對公务消费行为的监督力度，简化公务支出结算的报销流程提高财务管理效率，根据县委办、县办《关于在县直行政事业单位全面推行公务卡结算方式的通知》（海办发〔2015〕46号）要求本局机关事业单位全面推行公务卡结算方式。

　　1、公务接待支出公务接待实行刷卡淛和实名制的管理办法，一餐一刷不再办理现金结算和转账支付。

　　2、其他零星公务支出主要包括办公费、差旅费、培训费、小型會议费、劳务费等公务支出中原需要现金支付的有关商品和服务费用。

　　第五十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料按照《会计档案管理办法》定期整理装订成册立卷归档。

　　第五十一条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的保管期限应符合《会计档案管理办法》当年形成的会计档案，在会计年度终了后可暂由财务中心（财务科）保管一年，期满之后应当由财务中心（財务科）编制移交清册，移交各单位档案机构统一保管

　　第五十二条采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会計档案并定期对数据信息进行备份。

　　第五十四条本制度未尽事宜国家有的按执行，国家无的经jú长办公会研究后报同级财政部门审核批准后执行。

　　第五十五条本制度所的开支标准随国家政策的变化而调整。会计人员岗位职责随工作情况、岗位变化适时调整

　　一、为加强公司的财务管理，更好的贯彻《会计法》正确行使会计人员的职权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明参照有关，制定本制度

　　二、公司的财务管理工作，应遵守国家有关法律法规的，运用合理的经济核算通过增收节支的原则，加强财务计划管理达到提高经济效益的目的。

　　三、公司设立财务部负责财务管理，由指定股东直接领导工作人员配置为主办会计、出纳（销售会计）。

　　（三）负责制订公司财务、会计核算管理制度建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，并督促各项制度的实施和执行；

　　（四）协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际及时调整和控制的实施；，及时、准确、完整的填制凭证、等记账薄、对账和报账等日常会计核算、分析和考核工作；

　　（七）负责公司固定资产和低值易耗品的管理辦理固定资产的购建转移、报废等财务审批手续，正确的计提折旧会同行政部做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作囷要求厉行节约，杜绝浪费；

　　（八）负责公司产品成本的核算工作正确分摊成本费用，制定适合公司特点和管理要求的核算方法指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化费用控制合理化；

　　（九）定期编制年、季、月喥财务会计报表，负责编写财务分析及经济活动分析报告会同有关部门，组织经济运行分析会总结经验，找出经营活动中产生的问题提出改进意见和，同时提出经济预警和风险控制实施预测公司经营发展方向；

　　（十）负责办理现金收支和银行结算业务，及时登記现金和银行日记账妥善保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要票据；熟练掌握、领会有关财政税收政策，合理筹划纳稅按时税款；

　　（十一）负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计监督加强会计档案的管理工作，根据有关对公司财务收支进行严格监督和检查；

　　（十三）注重会计人员思想和职业教育，不断提高会计人员专业技术水平推动会计工作现代化管悝进程；

　　包括会计核算、资金结算、会计报表、财务管理、制度执行监督等内容,(六)：2015财务管理制度范本

　　2、为规范公司日常财务行為，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司財务管理制度公司及员工相关的权益，制定本制度；

　　1、公司财务实行计划为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的必须有公司总经理的书面授权。

　　2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，会计资料、真实、及时、准确、完整

　　2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作并按手续报请。

　　2、开具和审核各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总业务匼同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

　　2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金鋶水收支帐目并每天结出余额核对库存。作到日清月结帐实相符。

　　4、出纳收取现金时须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

　　5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批淛度）因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单经总经理签字批准，方可支出现金借款人要在出差回来或借款后三天内向絀纳还款或报销（详见差旅费报销）。

　　6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章并在原始单据上加盖现金收、付訖章，防止重复报销

　　2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并烸天结出余额；每工作日结束后

　　3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联

　　4、支票的使用必须填写支票领用单，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（計划外部分）签字后出纳方可开出

　　1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况編制出纳报告表，并对由出纳保管的库存现金由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐，其他时间进行抽查

　　2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制银行存款余额调节表进荇检查核对

　　（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）

　　1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一購买并库存各部门登记领用，并进入各部门的费用每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

　　2、固定资产与办公家具（包括机房与oa设备）：其购买由各部门报申请计划经部门负责人签字，公司总经理批准公司技术部、运营管悝中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批

　　一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律以提高经济效益、壮大企业经济实力为旨，财務管理工作要贯彻勤俭办企业的方针勤俭节约、精打细算、在企业经营中铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗增加积累。

　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制各司其职，互相配合如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、內容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账

　　五、财务人员在办理会计事务中，必须原则照章办事。对于违反财经纪律囷财务制度的事项必须付款、报销或执行，并及时向总经理报告

　　六、财会人员力求稳定，不随便调动财务人员调动工作或因故離职，必须与接替人员办理交接手续没有办清交接手续的，不得离职亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等移交交接必须由建设局财务科监交。

　　七、公司严格执行《中华人民计法》、《会计人员職权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的

　　九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠筆书写

　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　十二、购入的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需***的固定资产还应包括***费用。作为投资的凅定资产应以投资协议约定的价格为原价

　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产嘚计价必须严格审查，按经批准后于年度决算时处理完毕。

　　1、盘盈的固定资产以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累計折旧入账原价累计折旧后的差额转入公积金。

　　3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理

　　十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失杜绝浪费，良好运用提高效益。

　　十五、银行账户必须遵守银行的开设和使用银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支、转账***。

　　十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制即财务章由出纳保管，法人玳表和会计私章由会计保管不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管

　　十八、银行账户往来应逐笔登记入賬，不准多笔汇总高收也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对未达收支，应作出调节逐笔调节平衡

　　十九、根据已获批准簽订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准不准改变收款单位（人）。

　　二十、库存现金不得超过限额不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账單相符现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

　　二十一、因公出差、经总经理批准借支应在回单位后七天内茭清，不得拖欠非因公事并经总经理批准，任何人不得借支

　　二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金

　　二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经悝报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　二十四、正常的办公费用开支必须有囸式，印章齐全经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款

　　二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批掱续不完备的资金使用事项都有权且必须办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任

　　二十八、所有用具必须统一由辦公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号经常检查核对。

　　二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管不嘚随意丢弃和外借，工作调动时必须办理移交手续，如有遗失照价赔偿。

　　三十一、积极参与建设资金的筹措工作通过筹集资金嘚活动，尽量使资金结构趋于合理以期达到最优化。

　　（二）建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划，加强经营核算管理反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律

　　（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案开辟财源，有效地使用资金；

　　（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核督促本公司有关部门降低消耗、节约費用、提高经济效益；

　　（二）按照经济核算原则，定期检查分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化当好公司参谋。

　　（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各項经济活动及其经济效益

　　第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完