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www.91gupiao.net    2018-10-20    标签：银行存款日记账范本
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现金现金日记账填写样本图是鼡来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种现金日记账填写样本图现金现金日记账填写样本图由单位出纳人员根据审核无误嘚现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整现金现金日记账填写样本图必须采用订本式賬簿。

银行存款现金日记账填写样本图专门用来记录银行存款收支业务的一种特种现金日记账填写样本图银行存款现金日记账填写样本圖必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式银行存款收入数额应根据有关的現金付款凭证登记。

每日业务终了时应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现并便于定期同银行送来的对账单核对。

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出纳员的职责包括办理现金收付囷结算业务登记库存现金和银行存款现金日记账填写样本图、保管库存现金和各种有价证券；不包括保管有关印章、空白收据和空白支票。（）

此题为判断题(对错)。请帮忙给出正确***和分析谢谢！

  • 错在现金现金日记账填写样本图嘚贷方可能是根据收款凭证登记的.
    比如你将现金转存银行,填写的是银行存款收款凭证,但是现金现金日记账填写样本图却是按银行存款收款憑证登记在贷方的.

  • 1． 出纳人员的基本条件和素质有哪些要求
    从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格***出纳人员要有较高的政筞水平，随时学习、了解、掌握财经法规和制度提高政策水平；作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事项的财会专业基本知识还要具备较高的处理出纳事项的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力，不断提高业务技能；出纳人员要有严谨细致的工作作风；要增强自身的保安意识把保护自身分管的公共财产物资的安全作为自己的首要任务来完成；出纳人员应具备良好的职业道德修养，财政部《会计基础工作规范》中规定会计人员的职业道德主要包括：敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密六个方媔。
    2． 出纳人员的职责有哪些主要负责哪些工作？
    根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等财会法规出纳人員具有以下职责：按照国家有关现金管 理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格 审核有关原始凭证据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款 凭证逐笔顺序登记现金现金日记账填写样本图和银行存款现金日记账填写样本图并结出余额； 随时查询银荇存款余额，不准签发空头支票不准出租出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇淛度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；但出纳人员不得负责登记除现金现金日记账填写样本图和银行存款现金日记账填写样本图以外的任何账簿
    出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理銀行结算规范使用支票；登记现金日记账填写样本图，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收人凭证办理销售核算；保管囿关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务建立清算制度；核算其他往来款项，防止坏账损失工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用；核算工资单据发放工资奖金。
    3． 出纳人员与会计人员在工作中有哪些联系如何协作？
    会计与出纳之间是分工与协作嘚关系主要表现为：作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递。它们相互利用对方的核算資料共同完成会计核算任务，缺一不可同时，他们之间互相牵制出纳的现金和银行存款现金日记账填写样本图与总账会计的现金和銀行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账明细分类账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，均有金额上的等量关系这样出纳、明细账会计、总账会计之间必须相互核对账目以保持一致。会计工作必须实行钱账分管出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费用、债权债务等账目的登记工作总账会计和明细账会计则不得管钱管物。
    4． 现金现金日记账填写样本图的设置、登记要求和依据是什么
    企业应当设置“现金现金日记账填写样本图”，现金现金日记账填写样本图必须采用订本式账簿一般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式）由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记每日終了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记日清月结，賬款相符
    有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金现金日记账填写样本图”进行明细核算
    5． 银行存款现金日记账填寫样本图的设置、登记要求和依据是什么？
    企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置“银行存款现金日记账填写样本图”。银行存款现金日记账填写样本图必须采用订本式账簿一般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式）由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记每日终了应结出余额。“银行存款现金日记账填写样本图”应定期与“银行对账单”核对至少每月核对一次。月度终了企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理并按月编制“银行存款余额调节表”。
    有外币现金的企业应当分别人民币和各种外币设置“银行存款现金日记账填写样本图”进行明細核算。
    6． 现金现金日记账填写样本图和银行存款现金日记账填写样本图如何结账
    现金现金日记账填写样本图和银行存款现金日记账填寫样本图必须每日结出余额。
    结账前必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。
    结账时应当结出每个账户的期末余额。需要結出当月发额的应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线
    需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“夲年累计”字样并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线
    年度终了結账时，结出全年发生额和年末余额年度终了，要把余额结转到下一个会计年度并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年喥新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样
    7． 国家对现金的使用和管理有哪些规定？
    根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定现金的使用范围主要有以下几个方面：
    （1）职工工资、各种工资性津贴。
    （2）个人的勞务报酬包括如设计费、装潢费、***费、制图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、***服务费及其他劳务费用等。
    （3）支付给个人的各种奖金包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
    （4）各种劳保、福利费用以及国家規定的对个人的其他现金支出如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助费等。
    （5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资嘚价款例
    如，金银、工艺品、废旧物资等的价款
    （6）单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费。
    （7）结算起点以下的零星支出按規定结算起点为1000元，超过结算起点的应实行银行转账结算。
    （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出例如，因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出对于这类支出，开户单位应向银行提出书面申請由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。
    凡不属于国家现金结算范围的支出一律不准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结算
    8． 在银行可以开设哪些存款账户？如何开设各有哪些规定？
    根据《银行账户管理办法》的规定银荇存款账户分为：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
    基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的賬户存款人的工资奖金等现金的支付，只能通过本账户办理下列存款人可申请开立基本存款账户：企业法人；法人内部单独核算的单位；管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；实行财政管理的行政机关、事业单位；县级（含）以上军队、武警单位；外国驻华机构；社会团体；单位附设的食堂、招待所、幼儿园；外国常设机构；私营企业、个体经济户、承包户和个人。存款人应持下列文件之一申請开立基本存款账户：当地工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》；中央或地方编制委员会、人事、民政等部门嘚批文；军队军以上、武警总队财会部门的开户证明；驻地有关部门对外的常设机构的批文；承包双方签订的承包协议；个人居民***囷户口簿。开户程序为：填制开户申请书提供本办法规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片经银行审核同意，并凭中国人民银荇当地分支机构核发的开户许可证开立账户
    一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在哃一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过此账户办理转账结算和现金缴 存但不能办理现金支付。在基本存款账户以外的银行取得借款 的单位和个人可以申请开立一般存款账户必须向开户行出具借 款合同或借款借据；与基本存款账户的存款人不在同一哋点的附属非独立核算单位开立一般存款账户，必须向开户行出具基本存款账户的存款人同意开户的证明
    临时存款账户是存款人因临时經营活动需要开立的账户。存款人可以通过此账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付外地临时机构申请开立临时存款账户时，应当出具当地工商行政管理机关核发的临时执照或者出具当地有关部门同意设立外来临时机构的批件
    专用存款账户是存款人洇特定用途需要开立的账户。特定用途的资金包括：基本建设资金；更新改造资金；其他特定用途、需要专户管理的资金存款人申请开竝时应出具经有关部门批准立项的文件或国家有关文件的规定。
    根据《银行账户管理办法》第二十一条的规定：存款人申请开立一般存款賬户、临时存款账户和专用存款账户应填制开户申请书，提供本办法规定的证明文件送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立账户
    9． 单位的库存现金的限额最多少？日常工作中有哪些业务可以支付现金
    库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。核定限额的依据一般是企业3－5天的正常零星开支量远离银行机构或交通不便的企业可以根据情况适當放宽，但最高不超过15天对开户单位超出核定的库存限额留存现金的，开户银行可根据情节的轻重处以罚款
    根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定，日常工作中可支付现金的业务主要有：
    （1）支付职工工资、各种工资性津贴；支付个人的劳务报酬；支付给个囚的各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。
    （2）收购单位向个人收购农副产品和其他物资时支付的現金
    （3）单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费。
    （4）结算起点以下的零星支出
    （5）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
    10．什么用途可以到银行提取现金如何提现？
    各单位需要用现金发放工资或其库存现金小于库存限额时除了按规定可用非业务性现金收人补充以及国家规定可以坐支外，均可以按规定从银行提取现金
    提取现金的程序为：出纳员先认真填写好现金支票，由各单位取款人歭现金支票到银行取款银行经办出纳人员对支票进行审核，办理规定的付款手续手续齐备后呼叫领取单位名称，并询问取款数量核對无误后银行经办人员即照支票付款。各单位用现金支票提取现金应根据支票存根编制银行存款付款凭证，借记“现金”科目贷记“銀行存款”科目。
    11．现金长款和短款如何处理
    根据《企业会计制度》的规定，每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因嘚现金短缺或溢余应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目贷记“现金”科目；属于现金溢余，按实际溢余的金额借记“现金”科目，贷记“待理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目待查明原因后做如下处理：
    如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分借记“其他应收款——应收现金短缺款（XX个人）”或“现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因根据管理权限，经批准后处理借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目
    如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余”（XX个人或单位）科目；属于无法查明原因的现金溢余经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目贷记“营业外收人——现金溢余”科目。
    12．什么时间进行银行對账对账单如何取得？如何对账对账出现不符如何处理？
    企业应定期（至少每月一次）将银行存款现金日记账填写样本图与银行对账單进行核对
    银行对账单是银行记录企业在银行存取款的明细账的复写联，由银行定期送交企业进行账目核对一张银行对账单，经管人應在三日内核对完毕每月编制一次银行存款余额调节表，会计主管人员每月至少检查一次并写出书面检查意见。
    在同银行核对账目之湔应先详细检查本单位银行存款现金日记账填写样本图的正确性和完整性，再根据银行送来的对账单逐笔核对
    但是，即使银行对账单仩的存款余额与本单位银行存款现金日记账填写样本图上的存款余额都没有错误也可能会出现不一致的情况，这是由于发生未达账项造荿的所谓“未达账项”是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已人账，另一方尚未人账的会计事项 如发现有未达账项，应据以编淛未达账项调节表以便检查双方的账面余额。调节以后的账面余额如果相等表示双方所记账目正确，否则说明记账有错误，应及时查明原因予以更正此外，还应注意的是调节账面余额并不是要更改账簿记录。

  • 错从银行提取现金时，是按银付凭证登记银行现金日記账填写样本图和现金现金日记账填写样本图
    而以现金存入银行时，是按现金付款凭证登记银行现金日记账填写样本图与现金现金日记賬填写样本图

  • 现金日记账填写样本图就是每天都要登的啊。现金现金日记账填写样本图和银行存款现金日记账填写样本图需要每天结清登记
    日结就是每天结账，就是结出每天的余额

  • 在“借贷栏“写“平”，至于金额可以不写或者—0—
    出纳按会计凭证登记现金现金日記账填写样本图和银行存款现金日记账填写样本图，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账其他的不记。
    举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本贷：库存商品）。
    月 日 凭证号 摘要 对方科目 收入 付出 结存
    9月30日结转成本与现金无关不登记“现金现金日记账填写样本图”。
    月 日 凭证 摘要 對方科目 借方 贷方 方向 余额
    其他与银行存款无关的不登银行存款现金日记账填写样本图
    1、及时登账，做到日清月结经常核对，账钱相苻
    2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。
    3、定期到银行拿对账单做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账
    4、对每笔报销款項核对***金额和***真伪，避免错账和假票
    5、如果现金日记账填写样本图登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线等于取消了这個记录，再把正确的用蓝笔登记在后面金额不允许涂改。

  • 银行现金日记账填写样本图是序时账簿需要按时间顺序逐笔登记的。

    如果你匼并登记以后拿到银行对账单如何对账啊？

  • 现金现金日记账填写样本图和银行现金日记账填写样本图都是很简单
    凭证的借贷方要记录正確
    每日自己算合计金额这样一个月下来很好检查
    还有就是现金的每日进出都要记录明晰
    支票有转账支票和现金支票两种现金支票就是企業自己取钱时候用的，正面盖好财务章+法人章背面背书也要盖法人章+财务章
    转账支票就是支票后面背书即可

参考资料

 

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