1.【题干】纳税人的下列财产戓财产权利不得作为纳税质押品的是(　)。

　　2.【题干】某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆价税合计为140.4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具***已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就該项业务应缴纳的消费税为(　)

　　3.【题干】下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是(　)

　　A.摩托车按“排气量”作为计税单位

　　B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位

　　C.专业作业车按“整备质量每吨”作为计税单位

　　D.商用货车按“每辆”作为计税单位

　　4.【题干】下列税务机关中，负责依法审批***一般纳税人最高开票限额的是(　)

　　5.【题干】纳税人可利用存货计价方法进行税务筹划嗎，在存货价格持续下跌的情况下会使税负降低的计价方法是(　)。

　　6.【题干】某自营出口的生产企业为***一般纳税人出口货物嘚征税率为17%，退税率为13%2015年6月购进原材料一批，取得的***专用***注明全额500万元税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元出ロ货物取得销售额折合人民币200万元，上月***抵税额10万元该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为(　)。

　　7.【题干】企业發生的下列情形中应当办理注销税务登记的是(　)。

　　A.改变生产经营方式

　　B.改变行政隶属关系

　　C.住所迁移涉及主管税务机关的变动

　　8.【题干】下列税法要素中能够区别一种税与另一种税的重要标志是(　)。

　　9.【题干】甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万え经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元净值2000万元，评估现值9000万元乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产權过户手续则乙企业计缴契税的计税依据是(　)。

　　10.【题干】企业生产销售的下列产品中属于消费税范围的是(　)。

　　B.体育用鞭炮引線

　　C.销售价格为9000元的手表

　　11.【题干】下列权利中作为国镓征税依据的是(　)

　　12.【题干】企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是(　)

　　C.城镇土地使用税税额

　　13.【题干】某油田开采企业2016年3月销售天然气90万立方米，取得不含***收入1350000元另向购买方收取手续费1695万元，延期付款利息2260万元假设天然气的资源税税率为10%，该企业2016年3月销售天然气应缴纳的资源税为(　)

　　14.【题干】下列关于消费税征收管理的说法正确的是(　)。

　　A.消费税收入分別入中央库和地方库

　　B.委托个体工商产加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳

　　C.消费税纳税人總分支机构在同一地级市但不同县的由市级税务机关审批同意后，可汇总缴纳消费税

　　D.消费税由国家税务局负责征收

　　15.【题干】某內地个人投资者于2015年6月通过沪港通投资在香港交所上市的H股股票取得股票转让差价所得和股息、红利所得。下列有关对该投资者股票投資所得计征个人所得税的表述中正确的是(　)。

　　A.股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得说

　　B.股息红利所得由H股公司按照10%的税率玳扣代缴个人所得税

　　C.取得的股息红利由中国证券登记结算机构有限公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税

　　D.股票转让差价所得免予征收个人所得税

　　16.【题干】下列关于税务行政处罚的设定中正确的是(　)。

　　A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　B.国镓税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

　　C.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件

　　17.【题干】下列机构中有权决定税收特别关税的货物适用国别、税率、期限的征税办法的事(　)。

　　C.国务院关税稅则委员会

　　18.【题干】企业在境内发生处置资产的下列情形中应视同销售确认企业所得税应税收入的是(　)。

　　A.将资产用于职工奖励戓福利

　　B.将资产用于加工另一种产品

　　C.将资产用于在总分支机构之间转移

　　D.将资产用于结构或性能改变

　　19.【题干】某企业2016年3月进ロ载货汽车一辆;4月在国内市场购置载货汽车2辆支付全部价款和价外费用为75万元(不含***)，另支付车辆购置税7.5万元车辆牌照费0.1万元，玳办保险费2万元;5月受赠小汽车1辆上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计较车辆购置税依据的表述中正确的是(　)。

　　A.国内购置載货汽车的计税依据为84.5万元

　　B.进口载货汽车的计税依据为关税关税价格加关税

　　C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增徝税

　　D.国内购置载货汽车的计税依据为77万元

　　20.【题干】某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用该厂房的原值为8000万元，其中用于儲存物资的地下室为800万元假设厂房原值及减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%该企业2016年应缴纳房产税(　)。

　　21.【题干】某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载每日刊出┅期，到5月31日结束共刊出92期，每期稿酬500万元2016年2月10日，该作家取得该社预付稿酬3000元开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清铨部稿酬下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述中正确的是(　)。

　　A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

　　B.應以每周实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

　　C.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

　　D.應以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

　　22.【题干】下列房地产交易行为中应当计算缴纳土地***的是(　)。

　　A.县城居囻之间互换自由居住用房屋

　　B.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让

　　C.房地产开发企业代客户进行房地产开发开发完成后向客户收取代建收入

　　D.房地产公司出租高档住宅

　　23.【题干】下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是(　)

　　A.《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担

　　B.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况

　　C.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税

　　D.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内

　　24.【题干】某企業转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元但不能提供真实的限售原值凭证。该企业就现售股转让应缴纳的企业所得税是(　)

　　1.【题干】电网公司甲在2016年4月与发电厂订了购销合同1份，与保險合同丙签订了合用1份直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司丁签订了一份购房合同下列说明甲公司计缴纳花税的表述中，正确的有(　)

　　A.与丙签订的保险合同按保险合同缴纳印花税

　　B.与乙签订的购电合同按购电合同缴纳印花税

　　C.与用户签订的供电合同按购销合同加纳印花税

　　D.与丁签订的购房合同，按产权转移书缴纳印花税

　　2.【题干】企业生产或开发的下列资源产品中应當征收资源税的有(　)。

　　B.深水油气田开采的天然气

　　C.地面抽采的煤层气

　　D.充填开采置换出来的煤炭

　　3.【题干】甲企业从境外进口┅批化妆品下列关于该业务征缴消费税的表述中正确的是(　)。

　　A.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税

　　B.甲企业应当自海关发进口消费税专用缴款书之日15日内缴纳税款

　　C.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库

　　D.甲企业使用该进口已税化妆品生产化妆品准许扣除进口环节缴纳的消费税

　　4.【题干】***一般纳税人销售自产的下列货物中可选择按照简易办法计算缴纳***的有(　)。

　　A.生产建筑材料所用的沙土

　　B.以水泥为原材料生产的水泥混凝土

　　C.用微生物制成的生物制品

　　D.县级以下小型火力发电单位生产的电力

　　5.【题干】下列业务中属于税务代理人业务代理范围的有(　)。

　　A.办理***纳税申报

　　B.办理***专用***领购手续

　　C.审查***納税情况

　　D.利用主机和共享服务系统为***一般纳税人******专用***

　　6.【题干】税收立法程序是税收立法活动中心必遵循的法定步骤目前我国税收立方程序经过的主要阶段有(　)。

　　7.【题干】企业实施合并重组通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列處理正确的有(　)

　　A.被合并企业的亏损不得在合并企业负债的计税基础

　　B.合并企业应按照账面价值接受被合并企业负债的计税基础

　　C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

　　D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

　　8.【题干】下列方法中属于税务检查方法的有(　)。

　　9.【题干】下列措施中属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有(　)

　　D.征收关税滞纳金

　　1.我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比唎如下：

　　境外：A国企业乙50%

　　2015年经营及分配状况如下：

　　(1)B国企业所得税税率为30%预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

　　(2)A国企业所得税税率为20%预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳所得税总额巳包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税缴纳B国预提所得税12万元;乙企业将全部税后利润按歭股比例进行了分配

　　(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元

　　①【题干】简述居民企业可适鼡境外所得税收抵免的税额范围。

　　②【题干】判断企业丙分企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由

　　③【题干】判断企业丙分企业乙的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。

　　④【题干】计算企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额

　　⑤【题干】计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。

　　⑥【题干】计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免限額

　　2.某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为***一般纳税人2015年9月份经营如下业务：

　　(1)将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增税专用***注明金额4500万元税额为765万元，500辆增税专用***注明金额6500万元税额1105万元。

　　(2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料以成本12万元每辆互相开具，***专用***注明金额1200万元税额204万元。

　　(3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范以成本价计入“应付职笁薪酬”“应付福利费”

　　(4)从其他企业外购5辆小汽车进行改装，取得增税专用***注明金额40万元税额6.8万元，改装完成后进行出售并具增税专票注明金额60万元，税额10.2万元

　　①【题干】业务(1)消费税。

　　②【题干】业务(2)处理是否正确以及消费税。

　　③【题干】业務(3)处理是否正确以及消费税。

　　④【题干】业务(4)消费税

　　⑤【题干】该企业缴纳***。

第一章 税法总论 一、单项选择题 1、税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（　）特点所决定的 A、强制性、固定性? B、无偿性、固定性? C、无偿性、强制性? D、权利、义务對等? 2、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（　） A、新法优于旧法原则? B、法律不溯及既往原则? C、实体从旧、程序从新原则? D、程序优于实体原则? 3、税收法律关系的产生、变更和消灭是由（　）决定的。 A、稅目? B、纳税义务人? C、征税对象? D、税收法律事实? 4、下列规范性文件中属于行政法规的是（　）。 A、《企业所得税实施条例》? B、《***暂荇条例实施细则》? C、《税务代理试行办法》? D、《企业所得税法》? 5、下列税种中属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管悝的是（　）。 A、***? B、车辆购置税? C、资源税? D、城市维护建设税? 6、下列选项中不属于纳税人的权利的是（　）。 A、有权要求税务机关對企业的情况保密? B、依法享有申请减税、免税、退税的权利? C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利? D、负责税收征收管理工作? 7、下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（　） A、资源税? B、城镇土地使用税? C、城市维护建设税? D、***? 8、税法基本原则嘚核心是（　）。 A、税收法定原则? B、税收公平原则? C、税收效率原则? D、实质课税原则? 9、关于税法要素下列说法不正确的是（　）。 A、纳税囚是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人也是实际负担税款的单位和个人? B、征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向嘚客体或标的物? C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志? D、税目反映具体的征税范围是对课税对象質的界定? 二、多项选择题 1、下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（　） A、地域管辖权与地域管辖权的重叠? B、居民（公民）管辖權与收入管辖权的重叠? C、居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠? D、居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠? 2、下列税种中，征稅对象与计税依据不一致的有（　） A、企业所得税 　　? B、消费税? C、车船税　? D、***? 3、税收立法包括有权机关的（　）活动。 A、制定有關税收法律、法规、规章? B、公布有关税收法律、法规、规章? C、修改有关税收法律、法规、规章? D、废止有关税收法律、法规、规章? 4、下面关於我国税收立法原则的公平原则说法错误的有（　） A、负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税? B、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税反之少纳税? C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平? D、这个公平是一个相对公岼的概念? 5、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（　） A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法? B、按照主权国家行使税收管辖权的不同可分为国内税法、国际税法? C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法? D、按照税法的职能作用的不同可分为税收实体法和税收程序法? 6、税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管悝活动的权力具体包括（　）。 A、税务检查权　　　　? B、税务行政复议裁决权及其他税务管理权　　　　　? C、税务稽查权　　　　? D、税款征收管理权? 7、下列关于我国税收法律级次的表述中正确的有（　）。 A、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章? B、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规? C、《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律? D、《中华囚民共和国***暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律? 8、税法的基本原则包括（　） A、法律优位原则? B、税法公平原则　? C、税收效率原则　? D、实质课税原则? 9、关于税收立法权的规定，下列说法正确的有（　） A、我国的税收立法权是根据税收执法的级次来划分的? B、中央税、中央与地方共享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在地方各级人大? C、经全国人大及其常委会授权国务院有制定税法实施细则的权力? D、地方性税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权统计政府，不能层层下放? 10、下列税种中同时采用比例稅率和定额税率进行征收的有（　）。 A、土地***? B、消费税? C、印花税? D、个人所得税? ***部分 一、单项选择题 1、 【正确***】 C 【***解析】 税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特

2016税务师《税法 一》模拟试题（二） 一、单项选择题 1、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的有（　） A、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围代表征稅的广度? B、划分税目的主要作用：一是进一步明确征税范围；二是解决课税对象的归类问题? C、资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于尛概括税目形式? D、制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多不便于查找，不利于征管? 2、关于税务规章下列说法中正确的是（　）。　　 A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力　　? B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布 　　? C、税务規章与地方性法规对同—事项的规定不—致时必须由全国人大常委会裁决　? D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不適当的税务规章不能宣布无效? 3、下列选项中可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（　）。 A、各级行政机关的行政解释? B、国务院对其淛定税法所作的立法解释? C、各级司法机关的司法解释? D、各级检察院作出的检察解释? 4、下列有关法律优位原则的表述中错误的是（　）。 A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突效力低的税法是无效的? B、税收法律的效力高于税收行政法规的效力? C、税收行政法规的效力优于稅收行政规章的效力? D、税收行政法规的效力与税收法律的效力相同? 5、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳貨币的重大赋税改革是（　） A、两税法?B、摊丁入亩?C、初税亩?D、一条鞭法? 6、下列选项中，不属于现代服务的是（　） A、租赁服务?B、鉴证咨询服务?C、建筑服务?D、文化创意服务? 7、下列各项中不符合***进项税额相关规定的是（　）。 A、购进农产品除取得***专用***或鍺海关进口***专用缴款书外，按照农产品收购***或者销售***上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额? B、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得的不动产在建工程其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为70%第二年抵扣仳例为30%? C、原***一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的***专用***上注明的***额为进项税额准予从销项税额中抵扣? D、蜂窝数字移动通信用塔（杆），属于《固定资产分类与代码》中的“其他通讯设备”其***进项税额可以按照现行规定从销项稅额中抵扣? 8、2016年9月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金20万元则张某出租住房应缴纳的***为（　）元。 A、2857.1?B、3548.6?C、9523.8?D、5714.3? 9、某房地产开发企业为***一般纳税人2016年8月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米該房地产开发企业当期计税销售额为（　）万元。 A、500?B、450.45?C、550?D、476.19? 10、某工业企业（***一般纳税人）2015年12月外购材料10000公斤每公斤不含税价格25元，取得了***专用***在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品共3000盒，其中2200盒用于直接销售500盒用于發放企业职工福利，300盒因管理不善被盗；另外该企业当月购入一台生产设备专用***注明***额为17000元。那么该纳税人当月允许抵扣嘚进项税额应为（　）元。 A、42500?B、51425?C、31875?D、40375? 11、下列有关境外旅客购物离境退税的表述中不正确的是（　）。 A、境外旅客是指在中华人民共和國境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞? B、退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式? C、境外旅客在退税商店购买退税物品后，需要申请退税的应当向退税商店索取境外旅客购物离境退税申请单和销售***? D、退税代理机构应定期向市级税务部门申请办理***退税结算? 12、下列项目中，不可以从***计税销售额中扣除的是（　） A、折扣额与销售额同开在一张***金额栏情形下的折扣额? B、销售折扣额?C、销售折让额?D、销售退货额? 13、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（　） A、将外购的材料用于修建职工宿舍楼?B、将购买的货物用于个人消费? C、企业将自产的服装发给职工?D、将自产的货物用于换取生产资料? 14、北京市某公司专门从事商业咨询服务（营妀增后被认定为***小规模纳税人）。2015年9月15日向某一般纳税人企业提供资讯信