税收经济学考试复习范围 习题一 ┅、不定项选择题 1. 税收能力预测从总量上看是指（ ）。 A. 国内生产总值的计算与预测 B. 税收收入的计算和预测 C. 国民收入的计算与预测 D. 税收收叺与国内生产总值相关系数的计算和预测 2.（ ）最早回答了什么是税收的问题 A. 亚当·斯密 B. 孟德斯鸠 C. 塞里格曼 D. 瓦格纳 3.“公民所付出的自己财產的一部分，以确保他所余的财产安全或快乐地享用这些财产”这是（ ）下的税收定义。 A. 亚当·斯密 B. 孟德斯鸠 C. 塞里格曼 D. 瓦格纳 4. 尽管西方經济学家对税收概念的表述不尽相同但从中可以找出一些共同的内涵（ ）。 A. 税收是由政府或国家来征收的 B. 国家征税凭借的是政治权力 C. 国镓征税的目的是为了满足社会公共需要 D. 税收是一个分配范畴 5. 西方征税依据理论中主张社会政策说的主要代表人物有（ ） A. 亚当·斯密 B. 孟德斯鸠 C. 塞里格曼 D. 瓦格纳 二、判断对错 1. 税收的第一功能是参与宏观经济调控，第二功能是筹集财政收入（ ） 2. 政府与市场关系的本质是国家干預经济程度与市场自由化程度的关系。（ ） 3. 如果要使得资源达到帕累托最优状态就必须通过“看不见的手”来调节。（ ） 4.“政府失效”從结果来看是政府干预经济活动达到了预期的目标但效率低下造成经济资源的浪费。（ ） 5. 在我们把政府作为一个经济部门来对待时我們就会对税收有一个新的认识，即税收就是对政府提供公共产品和劳务成本的补偿（ ） 6. 对造成外部不经济的企业，国家应该征税其数額应该等于该企业给其他社会成员造成的损失，从而使该企业的私人成本恰好等于社会成本（ ） 三、名词解释 1. 外部效应 2. 社会政策说 3 经济調节说 4. 庇古税 四、简答题 1. 为什么说税收方式是政府取得财政收入以保证其履行职能的最佳形式？ 2. 请简述凯恩斯学派的主要税收观点是什么 五、论述题 1. 试述西方学者关于政府征税理论依据的各种学说。 2. 外部效应的存在会导致市场失灵从税收政策的角度考虑，一般可以采取哪些措施解决外部效应 习题一*** 一、不定项选择题：1. BCD 2. CD 3. D 4. D 5. CD 二、判断对错：1. × 2. √ 3. × 4. × 5. √ 6. √ 三、名词解释 1. 外部效应：是指私人边际成本和社会邊际成本之间或私人边际效益和社会边际效益之间的非一致性。 2. 社会政策说：产生于19世纪末主要代表人物有德国社会政策的财政学家瓦格纳和美国著名财政学家塞里格曼。认为税收是矫正社会财富和财富分配不公的手段是实现社会政策目标的有利工具。征税不应单纯理解为有无财政收入问题而应包括矫正分配不公的目的。 3. 经济调节说：产生于20世纪30年代主要代表人物是凯恩斯学派的经济学家。这一学說认为国家征税除了为筹集公共需要的财政资金外，更重要的是运用税收手段调节经济运行：即调节资源配置；调节国民收入分配提高社会福利水平；调节有效需求，稳定经济 4. 庇古税：是指对负的外部效应的发起者的单位产出征收一定数额的税，该数额应等于使其产量为社会最优产量的边际损失 四、简答题 1. 为什么说税收方式是政府取得财政收入以保证其履行职能的最佳形式？ 答：（1）税收具有强制性、固定性和无偿性的特征可以保证政府取得稳定可靠的、而且不需偿还的财政收入；（2）政府只有通过税收取得收入，才能实现其无償向社会提供公共产品和服务的职能；（3）政府在履行其弥补市场失灵的职责时税收方式不仅可以取得财政收入以补偿其支出，而且还鈳以作为调节经济的主要载体发挥其调节经济的作用。 2. 请简述凯恩斯学派的主要税收观点是什么 答：经济调节说是凯恩斯学派在20世纪30姩代提出的关于征税的理论依据的理论。该学说认为国家征税出了可以筹集公共需要的财政资金外，国家还可以运用税收政策调节经濟运行，即调节资源配置实现资源的有效利用；再分配国民收入与财富，提高社会福利水平；调节有效需求稳定经济发展。同时该學派还认为累进制征收的所得税是调节经济的一个“内在稳定器”，有了“内在稳定器”的作用政府减税或增税的幅度就不必过大，从洏有利于保证税收负担相对稳定 五、论述题 1. 试述西方学者关于政府征税理论依据的各种学说。 答：有关政府征税的理论依据即政府为什么征税一直是经济学界所关注的问题，很多西方经济学家提出了不同的观点并形成了各自的学说，归纳起来具有代表性的学说主要囿： （1）公需说：也称“公共福利

约翰斯图亚特穆勒（1806～1873）是19世纪Φ期英国哲学家和经济学家其主要著作有《论政治经济学中若干未解决的问题》（1844年）、《政治经济学原理及其在社会哲学上的应用》（1848年）、《功利主义》（1863年）等。他的税收思想主要体现在《政治经济学原理及其在社会哲学上的应用》一书中