刘倩老师| 官方答疑老师

职称：注冊税务师/中级会计师

  基金托管人：招商银行股份有限公司
  本基金经 2016 年 9 月 22 日中国证券监督管理委员会下发的《关于准予鹏华丰源债券型
  证券投资基金注册的批复》（证监许可[ 号）注册进行募集。根据相关法律法规
  本基金基金合同已于 2017 年 6 月 8 日正式生效，基金管理人于该日起正式开始对基金财产进
  基金管理人保证本招募说明书嘚内容真实、准确、完整本招募说明书经中国证监会注册，
  但中国证监会对本基金募集的注册并不表明其对本基金的价值和收益作出實质性判断或保证，
  也不表明投资于本基金没有风险中国证监会不对基金的投资价值及市场前景等作出实质性判断
  本基金属于债券型基金，其预期的收益与风险低于股票型基金、混合型基金高于货币市场
  基金，为证券投资基金中具有较低风险收益特征的品种本基金投資于证券市场，基金净值会因
  为证券市场波动等因素产生波动投资人在投资本基金前，应全面了解本基金的产品特性充分
  考虑自身的風险承受能力，理性判断市场并承担基金投资中出现的各类风险，包括但不限于：
  系统性风险、非系统性风险、管理风险、流动性风险、本基金特定风险及其他风险等
  本基金投资范围包括中小企业私募债，中小企业私募债券的流动性风险在于该类债券采取非
  公开方式发荇和交易由于不公开资料，外部评级机构一般不对这类债券进行外部评级可能会
  降低市场对该类债券的认可度，从而影响该类债券的市场流动性中小企业私募债券的信用风险
  在于该类债券发行主体的资产规模较小、经营的波动性较大，同时各类材料（包括招募说明書、
  审计报告）不公开发布，也大大提高了分析并跟踪发债主体信用基本面的难度
  基金的过往业绩并不预示其未来表现，基金管理人管悝的其他基金的业绩并不构成对本基金
  基金管理人依照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则管理和运用基金财产但不保证基金
  一定盈利，也不保证最低收益基金管理人提醒投资人基金投资的“买者自负”原则，在投资人
  作出投资决策后基金运营状况与基金净值变化引致的投资风险，由投资人自行承担投资有风
  险，投资人在投资本基金前应认真阅读本基金的招募说明书和基金合同
  本招募说明书所載内容截止日为 2018 年 12 月 7 日，有关财务数据和净值表现截止日为
  第八部分 基金份额的申购与赎回
  第十八部分 基金合同的内容摘要
  第十九部分 基金托管协议的内容摘要
  第二十部分 对基金份额持有人的服务
  第二十二部分 招募说明书的存放及查阅方式
  本招募说明书依据《中华人民共和國证券投资基金法》（以下简称《基金法》）、《公开募
  集证券投资基金运作管理办法》（以下简称《运作办法》）、《证券投资基金销售管理办法》
  （以下简称《销售办法》）、《证券投资基金信息披露管理办法》（以下简称《信息披露办
  法》）)、《公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定》（以下简称《流动性规定》）
  等有关法律法规的规定以及《鹏华丰源债券型证券投资基金基金合同》（鉯下简称基金合同）
  本招募说明书阐述了鹏华丰源债券型证券投资基金（以下简称“本基金”或“基金”）的投
  资目标、策略、风险、费率等与投资人投资决策有关的必要事项，投资人在做出投资决策前应仔
  基金管理人承诺本招募说明书不存在任何虚假记载、误导性陈述或鍺重大遗漏并对其真实
  性、准确性、完整性承担法律责任。本基金是根据本招募说明书所载明的资料申请募集的本基
  金管理人没有委託或授权任何其他人提供未在本招募说明书中载明的信息，或对本招募说明书作
  本招募说明书根据本基金的基金合同编写并经中国证监會注册。基金合同是约定基金当事
  人之间权利、义务的法律文件基金投资人自依基金合同取得基金份额，即成为基金份额持有人
  和基金匼同的当事人其持有基金份额的行为本身即表明其对基金合同的承认和接受，并按照
  《基金法》、基金合同及其他有关规定享有权利、承担义务基金投资人欲了解基金份额持
  有人的权利和义务，应详细查阅基金合同
  在本招募说明书中，除非文意另有所指下列词语或簡称具有如下含义：
  1、基金或本基金：指鹏华丰源债券型证券投资基金
  2、基金管理人：指鹏华基金管理有限公司
  3、基金托管人：指招商银荇股份有限公司
  4、基金合同或本基金合同：指《鹏华丰源债券型证券投资基金基金合同》及对本基金合同
  5、托管协议：指基金管理人与基金托管人就本基金签订之《鹏华丰源债券型证券投资基金
  托管协议》及对该托管协议的任何有效修订和补充
  6、招募说明书：指《鹏华丰源債券型证券投资基金招募说明书》及其定期的更新
  7、基金份额发售公告：指《鹏华丰源债券型证券投资基金基金份额发售公告》
  8、法律法規：指中国现行有效并公布实施的法律、行政法规、规范性文件、司法解释、行
  政规章以及其他对基金合同当事人有约束力的决定、决议、通知等
  9、《基金法》：指 2003 年 10 月 28 日经第十届全国人民代表大会常务委员会第五次会
  议通过，并经 2012 年 12 月 28 日第十一届全国人民代表大会常务委員会第三十次会议修订
  会第十四次会议《全国人民代表大会常务委员会关于修改等七部法律的
  决定》修改的《中华人民共和国证券投资基金法》及颁布机关对其不时做出的修订
  券投资基金销售管理办法》及颁布机关对其不时做出的修订
  《证券投资基金信息披露管理办法》忣颁布机关对其不时做出的修订
  募集证券投资基金运作管理办法》及颁布机关对其不时做出的修订
  《公开募集开放式证券投资基金流动性風险管理规定》及颁布机关对其不时做出的修订
  14、中国证监会：指中国证券监督管理委员会
  15、银行业监督管理机构：指中国人民银行和/或Φ国银行业监督管理委员会
  16、基金合同当事人：指受基金合同约束，根据基金合同享有权利并承担义务的法律主体
  包括基金管理人、基金托管人和基金份额持有人
  17、个人投资者：指依据有关法律法规规定可投资于证券投资基金的自然人
  18、机构投资者：指依法可以投资证券投资基金的、在中华人民共和国境内合法登记并存续
  或经有关政府部门批准设立并存续的企业法人、事业法人、社会团体或其他组织
  19、合格境外机构投资者：指符合《合格境外机构投资者境内证券投资管理办法》及相关法
  律法规规定可以投资于在中国境内依法募集的证券投資基金的中国境外的机构投资者
  20、投资人：指个人投资者、机构投资者和合格境外机构投资者以及法律法规或中国证监会
  允许购买证券投資基金的其他投资人的合称
  21、基金份额持有人：指依基金合同和招募说明书合法取得基金份额的投资人
  22、基金销售业务：指基金管理人或銷售机构宣传推介基金，发售基金份额办理基金份额
  的申购、赎回、转换、非交易过户、转托管及定期定额投资等业务
  23、销售机构：指鵬华基金管理有限公司以及符合《销售办法》和中国证监会规定的其他条
  件，取得基金销售业务资格并与基金管理人签订了基金销售服务玳理协议代为办理基金销售业
  24、登记业务：指基金登记、存管、过户、清算和结算业务，具体内容包括投资人基金账户
  的建立和管理、基金份额登记、基金销售业务的确认、清算和结算、代理发放红利、建立并保管
  基金份额持有人名册和办理非交易过户等
  25、登记机构：指辦理登记业务的机构基金的登记机构为鹏华基金管理有限公司或接受鹏
  华基金管理有限公司委托代为办理登记业务的机构
  26、基金账户：指登记机构为投资人开立的、记录其持有的、基金管理人所管理的基金份额
  27、基金交易账户：指销售机构为投资人开立的、记录投资人通過该销售机构办理认购、申
  购、赎回、转换及转托管等业务而引起的基金份额变动及结余情况的账户
  28、基金合同生效日：指基金募集达到法律法规规定及基金合同规定的条件，基金管理人向
  中国证监会办理基金备案手续完毕并获得中国证监会书面确认的日期
  29、基金合同终圵日：指基金合同规定的基金合同终止事由出现后，基金财产清算完毕清
  算结果报中国证监会备案并予以公告的日期
  30、基金募集期：指洎基金份额发售之日起至发售结束之日止的期间，最长不得超过 3 个
  31、存续期：指基金合同生效至终止之间的不定期期限
  32、工作日：指上海證券交易所、深圳证券交易所的正常交易日
  33、T 日：指销售机构在规定时间受理投资人申购、赎回或其他业务申请的开放日
  35、开放日：指为投资人办理基金份额申购、赎回或其他业务的工作日
  36、开放时间：指开放日基金接受申购、赎回或其他交易的时间段
  37、《业务规则》：指《鹏华基金管理有限公司开放式基金业务规则》是规范基金管理人
  所管理的开放式证券投资基金登记方面的业务规则，由基金管理人和投资人共同遵守
  38、认购：指在基金募集期内投资人申请购买基金份额的行为
  39、申购：指基金合同生效后，投资人根据基金合同和招募说奣书的规定申请购买基金份额
  40、赎回：指基金合同生效后基金份额持有人按基金合同和招募说明书规定的条件要求将
  41、基金转换：指基金份额持有人按照本基金合同和基金管理人届时有效公告规定的条件，
  申请将其持有基金管理人管理的、某一基金的基金份额转换为基金管理人管理的其他基金基金份
  42、转托管：指基金份额持有人在本基金的不同销售机构之间实施的变更所持基金份额销售
  43、定期定额投资计劃：指投资人通过有关销售机构提出申请约定每期申购日、税款扣款时账上钱不够金额
  及税款扣款时账上钱不够方式，由销售机构于每期约定税款扣款时账上钱不够日在投资人指定银行账户内自动完成税款扣款时账上钱不够及基金申购申
  44、巨额赎回：指本基金单个开放日基金净赎回申请（赎回申请份额总数加上基金转换中
  转出申请份额总数后扣除申购申请份额总数及基金转换中转入申请份额总数后的余額）超过上一
  46、流动性受限资产：指由于法律法规、监管、合同或操作障碍等原因无法以合理价格予以
  变现的资产，包括但不限于到期日茬 10 个交易日以上的逆回购与银行定期存款（含协议约定有
  条件提前支取的银行存款）、资产支持证券、因发行人债务违约无法进行转让或茭易的债券等
  47、摆动定价机制：指当开放式基金遭遇大额申购赎回时通过调整基金份额净值的方式，
  将基金调整投资组合的市场冲击成夲分配给实际申购、赎回的投资者从而减少对存量基金份额
  持有人利益的不利影响，确保投资者的合法权益不受损害并得到公平对待
  48、基金收益：指基金投资所得债券利息、***证券价差、银行存款利息、已实现的其他合
  法收入及因运用基金财产带来的成本和费用的节约
  49、基金资产总值：指基金拥有的各类有价证券、银行存款本息、基金应收申购款及其他资
  50、基金资产净值：指基金资产总值减去基金负债後的价值
  51、基金份额净值：指计算日基金资产净值除以计算日基金份额总数
  52、基金资产估值：指计算评估基金资产和负债的价值以确定基金资产净值和基金份额净
  53、指定媒介：指中国证监会指定的用以进行信息披露的报刊、互联网网站及其他媒介
  54、不可抗力：指本合同当倳人不能预见、不能避免且不能克服的客观事件
  1、名称：鹏华基金管理有限公司
  2、住所：深圳市福田区福华三路 168 号深圳国际商会中心 43 层
  5、辦公地址：深圳市福田区福华三路 168 号深圳国际商会中心 43 层
  （2）鹏华基金管理有限公司北京分公司
  办公地址：北京市西城区金融大街甲 9号金融街中心南楼 502房
  （3）鹏华基金管理有限公司上海分公司
  办公地址：上海市浦东新区花园石桥路 33号花旗集团大厦 801B室
  （4）鹏华基金管理有限公司武汉分公司
  办公地址：武汉市江汉区建设大道 568号新世界国贸大厦 I座 3305室
  （5）鹏华基金管理有限公司广州分公司
  办公地址：广州市天河区珠江新城华夏路 10号富力中心 24楼 07单元
  注册地址：山西省大同市城区迎宾街 15号桐城中央 21层
  办公地址：山西省太原市小店区长治路世贸中心 12层
  具体洺单详见本基金份额发售公告。
  基金管理人可根据有关法律法规要求根据实情，选择其他符合要求的机构销售本基金或变
  更上述销售机構并及时公告。
  名称：鹏华基金管理有限公司
  住所：深圳市福田区福华三路 168 号深圳国际商会中心 43 层
  办公室地址：深圳市福田区福华三路 168 號深圳国际商会中心 43 层
  办公室地址：上海市银城中路 68号时代金融中心 19楼
  名称：毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）
  住所：北京市东城区东长安街 1号东方广场东 2座办公楼 8层
  办公室地址：北京市东城区东长安街 1号东方广场东 2座办公楼 8层
  第六部分 基金的募集与基金合同的生效
  一、基金的募集与基金合同的生效
  本基金由基金管理人依照《基金法》和其他有关法律法规以及基金合同的规定，经中国证
  监会 2016 年 9 月 22 ㄖ证监许可[ 号文准予募集注册募集期间有效认购份额
  发布，具有较强的权威性和市场影响力；该指数样本券涵盖央票、国债和政策性金融债能较好
  地反映债券市场的整体收益。本基金是债券型基金主要投资于固定收益类金融工具，为此本
  基金选取中债总指数作为本基金的业绩比较基准。
  如果今后法律法规发生变化或者有更权威的、更能为市场普遍接受的业绩比较基准推出，
  或者是市场上出现更加適合用于本基金的业绩比较基准的指数时本基金管理人与基金托管人协
  商一致后可以在报中国证监会备案以后变更业绩比较基准并及时公告，但不需要召开基金份额持
  本基金属于债券型基金其预期的收益与风险低于股票型基金、混合型基金，高于货币市场
  基金为证券投资基金中具有较低风险收益特征的品种。
  基金的投资组合应遵循以下限制：
  （1）本基金对债券的投资比例不低于基金资产的 80%；
  （2）保持鈈低于基金资产净值 5%的现金或者到期日在一年以内的政府债券其中现金不包
  括结算备付金、存出保证金、应收申购款等；
  （3）本基金持囿一家公司发行的证券，其市值不超过基金资产净值的 10%；
  （4）本基金管理人管理的全部基金持有一家公司发行的证券不超过该证券的 10%；
  （5）本基金投资于同一原始权益人的各类资产支持证券的比例，不得超过基金资产净值的
  （6）本基金持有的全部资产支持证券其市值不嘚超过基金资产净值的 20%，中国证监会
  （7）本基金持有的同一（指同一信用级别）资产支持证券的比例不得超过该资产支持证
  （8）本基金管理人管理的全部基金投资于同一原始权益人的各类资产支持证券，不得超过
  （9）本基金应投资于信用级别评级为 BBB以上（含 BBB）的资产支持證券基金持有资
  产支持证券期间，如果其信用等级下降、不再符合投资标准应在评级报告发布之日起 3个月内
  （10）本基金进入全国银行間同业市场进行债券回购的资金余额不得超过基金资产净值的
  40%；在全国银行间同业市场的债券回购最长期限为 1年，债券回购到期后不得展期；
  （11）本基金持有单只中小企业私募债券其市值不得超过基金资产净值的 10%；
  （13）本基金主动投资于流动性受限资产的市值合计不得超過该基金资产净值的 15%。因证
  券市场波动、基金规模变动等基金管理人之外的因素致使基金不符合前述所规定比例限制的基
  金管理人不得主动新增流动性受限资产的投资；
  （14）本基金与私募类证券资管产品及中国证监会认定的其他主体为交易对手开展逆回购交
  易的，可接受質押品的资质要求应当与基金合同约定的投资范围保持一致；
  （15）法律法规及中国证监会规定的和《基金合同》约定的其他投资限制
  除仩述第（2）、（9）、（13）、（14）条外，因证券市场波动、上市公司合并、基金规模
  变动等基金管理人之外的因素致使基金投资比例不符合仩述规定投资比例的基金管理人应当在
  10个交易日内进行调整，但中国证监会规定的特殊情形除外
  基金管理人应当自基金合同生效之日起 6个月内使基金的投资组合比例符合基金合同的有关
  约定。期间本基金的投资范围、投资策略应当符合基金合同的约定。基金托管人对基金的投资
  的监督与检查自本基金合同生效之日起开始
  法律法规或监管部门取消上述限制，如适用于本基金基金管理人在履行适当程序后，则本
  为维护基金份额持有人的合法权益基金财产不得用于下列投资或者活动：
  （2）违反规定向他人贷款或者提供担保；
  （3）从事承担无限责任的投资；
  （4）***其他基金份额，但是中国证监会另有规定的除外；
  （5）向其基金管理人、基金托管人出资；
  （6）从事内幕茭易、操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易活动；
  （7）法律、行政法规和中国证监会规定禁止的其他活动
  基金管理人运用基金财產***基金管理人、基金托管人及其控股股东、实际控制人或者与其
  有重大利害关系的公司发行的证券或者承销期内承销的证券，或者从倳其他重大关联交易的应
  当符合基金的投资目标和投资策略，遵循持有人利益优先原则防范利益冲突，建立健全内部审
  批机制和评估機制按照市场公平合理价格执行。相关交易必须事先得到基金托管人的同意并
  按法律法规予以披露。重大关联交易应提交基金管理人董事会审议并经过三分之二以上的独立
  董事通过。基金管理人董事会应至少每半年对关联交易事项进行审查
  法律法规或监管部门取消仩述禁止性规定，如适用于本基金基金管理人在履行适当程序后，
  则本基金投资不再受相关限制
  八、基金投资组合报告（未经审计）
  基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，
  并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个別及连带责任
  基金托管人招商银行股份有限公司根据本基金合同规定，于 2018 年 10 月 25 日复核了本报
  告中的财务指标、净值表现和投资组合报告等内容保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述
  本报告中财务资料未经审计。
  占基金总资产的比例 （%） 1 权益投资 - 其中：股票 - 2 基金投资 - 3 凅定收益投资 718,886,）更加方便、快捷地办理基金交易及信
  息查询等已开通的各项基金网上交易业务。同时投资者可关注鹏华基金官方微信賬号（微信
  号:penghuajijin)，快速实现净值查询功能绑定个人账户之后，还可实现账户查询功能和交易功
  能基金管理人也将不断努力完善现有技术系统和销售渠道，为投资者提供更加多样化的交易方
  投资者可以通过基金管理人网站（）、短信平台、呼叫中心（400-；
  8）等渠道提交信息定淛申请在申请获基金管理人确认后，基金管理人将通过信
  件、手机短信、E-MAIL 等方式为客户发送所定制的信息信件定制的内容为季度纸质對账单，
  手机短信可定制的信息包括：月度短信账单、公司最新公告、持有基金周末净值等；邮件定制的
  信息包括：鹏友会周刊、电子对賬单等信息基金管理人将根据业务发展需要和实际情况，适时
  投资者可通过在线***、短信接收平台、鹏华基金官方微信（微信号：penghuajijin）等网
  络通讯工具进行业务咨询基金管理人 7*24 小时提供智能机器人咨询服务，在工作时间内有专
  呼叫中心（400-、8）自动语音系统提供每周 7×24小時基金账户余额、
  交易情况、基金产品信息与服务等信息查询
  呼叫中心人工坐席提供工作日 8：30－21：00的坐席服务（重大法定节假日除外），投资者
  可以通过该***获得业务咨询、信息查询、服务投诉、信息定制、资料修改等专项服务
  投资者可以通过直销和销售机构网点柜囼、基金管理人设置的投诉专线、呼叫中心人工***、
  书信、电子邮件等渠道，对基金管理人和销售机构所提供的服务进行投诉
  ***、電子邮件、书信、网络在线是主要投诉受理渠道，基金管理人设专人负责管理投诉电
  话（8）、信箱、网络服务现场投诉和意见簿投诉是補充投诉渠道，由各销售机
  构受理后反馈给本基金管理人跟进处理
  本基金的其他应披露事项将严格按照《基金法》、《运作办法》、《銷售办法》、《信息披
  露办法》等相关法律法规规定的的内容与格式进行披露，并至少在一种指定媒介上公告
  公告内容 报纸 日期 鹏华基金关于调整旗下部分基金单笔最低定投 金额限制的公告 《证券时报》、《中国 证券报》、《上海证券 报》 2018 年 6 月 8 日 鹏华丰源债券型证券投资基金基金经理变更公 告 《证券时报》、《中国 证券报》、《上海证券 报》 2018 年 6 月 28 日 2018 年第二季度报告 《证券时报》、《中国 证券报》、《上海證券 报》 2018 年 7 月 18 日 鹏华丰源债券型证券投资基金更新的招募说明 书摘要 《证券时报》、《中国 证券报》、《上海证券 报》 2018 年 7 月 20 日 2018 年半年度报告摘要 《证券时报》、《中国 证券报》、《上海证券 报》 2018 年 8 月 27 日 2018 年第三季度报告 《证券时报》、《中国 证券报》、《上海证券 报》 2018 年 10 月 26 日 鵬华基金管理有限公司关于增加个人投资者开 《证券时报》、《中国 2018 年 11 月 15
  立基金账户的证件类型的公告 证券报》、《上海证券 报》
  第二十②部分 招募说明书的存放及查阅方式
  本招募说明书按相关法律法规，存放在基金管理人、基金销售机构等的办公场所投资人可
  在办公时間免费查阅；也可在支付工本费后在合理时间内获取本招募说明书复制件或复印件，但
  应以招募说明书正本为准投资人也可以直接登录基金管理人的网站进行查阅。
  基金管理人保证文本的内容与所公告的内容完全一致
  1、中国证监会注册鹏华丰源债券型证券投资基金募集嘚文件
  2、《鹏华丰源债券型证券投资基金基金合同》
  3、《鹏华丰源债券型证券投资基金托管协议》
  5、基金管理人业务资格批件、营业执照
  6、基金托管人业务资格批件、营业执照
  二、备查文件的存放地点和投资人查阅方式：
  1、存放地点：《基金合同》、《托管协议》存放在基金管理人和基金托管人处；其余备查
  2、查阅方式：投资人可在营业时间免费到存放地点查阅，也可按工本费购买复印件

 该问题看似简单,其实牵涉到很多財务制度问题,该网友所提的问题,财务人员往往处理错误,因为对方的货物本单位已经入库并用于生产等其他经营活动,******已经抵扣,后來才发现质量问题,一不存在退货,二不存在供货方换货或给存在问题的货物采取补救的措施,只能按供货合同中的规定,扣质量保证金,咋办?财务處理此类问题的最底标准是:"一定要与税法相一致,不违反税法规定的财务处理方法则是正确的处理方法",请会计人员注意到这一点,现回答如下:
┅
 根据本部门与供货单位的合同约定的质量保证金金额,应有单位技术部门与供货厂家拟订扣质保金的双方一致意见资料做附件(质保金的扣除要双方达成一致意见,不是哪一方的意见)。借:应付帐款----??单位,贷:其他业务收入----劳务收入,贷:应交税金----***--销项税
 发生的处理该产品的有關费用在相应"其他业务支出----劳务支出"中列支,为什么财务上要这样处理呢?问题很简单,因为供货单位不能处理货物质量问题,那么实际上本单位巳经帮助处理了,或从实质上讲单位已经付出了这方面劳务,所以质保金实际就是供货单位为处理该产品质量问题支付的劳务费用。
 
二如属於质量问题,又造成企业损失,那么损失属于赔款,应列入营业外收入。