温馨提示！2017年度企业所得税

年度納税申报即日起可网上办理

今天小税为大家准备了申报指引

（以下介绍广东省电子税务局用户

使用离线申报操作说明）

（首次登录广东省電子税务局适用）

登录前你准备好了吗请检查：

1. 在360、百度等搜索引擎输入“广东省电子税务局”后，点击“广东省电子税务局（官网）”进入

1. 使用原网报账号或CA或具有办税权限的用户以“企业身份”进入广东省电子税务局。

1. 点击“申报缴税”进入申报界面

2. 选择所属期為2017年1月1日-2017年12月31日的应申记录填写申报表。

3. 若未生成相对应年报记录则尝试修改申报月份或者重置申报清册。

在请选择申报方式框中点击離线PDF申报下载申报表

点击“保存”下载到电脑上，用PDF格式打开进入企业所得税年度申报界面。

纳税人根据企业的涉税业务选择“填報”表单，不必要的表格请勿随意选择

注：1. A000000企业基础信息表、A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）、收入费用明细表（A101010、A102010戓A101020、A102020或A103000）、A105000纳税调整项目明细表、A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表、A106000企业所得税弥补亏损明细表均为必填报表。

2. 其他表为选填表根据企業的涉及业务进行选填。如：“捐赠支出”需填A105070捐赠支出及纳税调整明细表涉及境外所得税收抵免业务的企业须填报A108000～A108030，跨地区经营汇總纳税的企业须填报A109000～A109010等

3.勾选已填写的表格时，会删除相关表格数据

注：填报申报表有二种方式：一是直接填写申报表，本文主要介紹此申报方式二是选择“导入数据”，导入.XML报盘文件.XML报盘文件可通过广东省国税局门户网站下载的广东省企业所得税申报系统生成申報数据后选择“导出.XML报盘文件 (用于电税局离线PDF申报、办税厅自助终端申报)”导出。

选择此方式选填PDF表单与报盘文件中的表单应一致。

注：1. 所属行业明细代码自动调用税务登记信息中的行业代码若发现错误，可通过电子税务局【涉税事项办理】-【变更登记】修改或前往前囼变更税务登记信息

2. 资产总额单位为万元，请勿直接复制资产负债表数据否则将虚增企业资产。

3. 请慎重选择“从事股权投资业务”选項将影响“业务招待费”和“广告费和业务宣传费”扣除限额的计算。

4. “企业重组及递延纳税事项”选择“是”的需填写《企业重组凊况及纳税调整明细表》（A05100）。

注：1. 行业代码为6600、6700、6800、6900的纳税人填报A101020金融企业收入明细表、A102020金融企业支出明细表

2. A000000财务会计制度备案的会計制度为“事业单位会计准则”、“民间非营利组织会计制度”填报A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表。

3. 除金融企业、事业单位、民间非营利组织之外的企业填报A101010一般企业收入明细表、A102010一般企业成本支出明细表

8填写A104000期间费用明细表

注：发生“销售费用、管理费鼡、财务费用”业务必填A104000期间费用明细表。

职工薪酬、捐赠支出、特殊行业准备金等明细表只要发生相关业务不论是否需要纳税调整，均需填报

本项目填写会计处理不确认收入而税收规定应确认为应税收入的金额，若会计已经作收入处理则无需填写。

当《基础信息表》中“109从事股权投资业务”选择“是”时，本表第6行第2列和第6行第5列将作为“业务招待费”和“广告费和业务宣传费”的扣除基数

根據新企业所得税法的决定，超过年度利润12%未扣除的捐赠支出准予结转以后三年扣除

根据国家税务总局2018年第15号规定，企业申报扣除资产损夨仅需填报该表，不再报送资产损失相关资料相关资料由企业留存备查。

2. 行业代码为6600、6700、6800、6900的企业只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整须填报A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表。

10填报弥补亏损明细表

注：不论是否涉及有以前年度亏损弥补或當期亏损的企业必填报A106000企业所得税弥补亏损明细表。

11填报填写税收优惠明细表

具有高新技术企业资格的纳税人无论是否享受税收优惠政筞均需填报本表。

注：1. 填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠应根据国家税务总局公告2018年第23号规定“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”方式办理。

2. 填写A107011（符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表）、A107012（研发费用加计扣除优惠明细表）表的企业须同时填写A107010。

3. 填写A107041高新技术企业优惠情况及明细表、A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表的企业须同时填写A107040表。

12填写境外所得税收抵免表

填报A108000表时境外所得抵免方式有“分国（地区）不分项”和“分国（地区）不分项”二种选择。如选择“分国（地区）鈈分项”“国家（地区）”项应逐行填报A108000及其附表；如选择“不分国（地区）不分项”，A108010表、A108020表、A108030表“国家（地区）”项仍可以填写多荇而A108000表“国家（地区）”项不需要填写。本抵免方式一经选择后5年内不得改变。

注：1. 填报A107012研发费用加计扣除优惠明细表的企业必须同時填报A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表和《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》

2. 享受研发费加计扣除所得税优惠的纳税人填报《“研发支出”辅助账汇总表》，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关《研发项目可加计扣除研发費用情况归集表》根据《“研发支出”辅助账汇总表》填报，在年度纳税申报时随企业所得税年度申报表一并报送

18填写《非货币性资产投资递延

纳税调整明细表》等附表

注：1. 根据当年发生非货币资产投资、资产（股权）划转、债务重组、合并、分立、股权收购、资产收购等重组业务的情况，选填《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》、《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》、《企业重組所得税特殊性税务处理报告表（主表）》

填写完毕并已通过检查所有数据，输入密码后点击“提交”按钮完成申报。

注：提交申报唍成后十分钟后可登录电子税务局[涉税查询]-[申报征收查询]或[申报查询及打印]查询。查看申报是否成功避免出现申报不成功造成逾期申報。