广州汽车集团股份有限公司 审计報告及财务报表 2018年度 广州汽车集团股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018年01月01日至2018年12月31日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 财务报表 合并资产負债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务報表附注
1-113 商变更登记 本公司原持有广汽长丰汽车股份有限公司（已更名为广汽长丰汽车有限公司，以下 简称“广汽长丰”广汽长丰原茬上海证券交易所（以下简称“上交所”）上市）29% 的股权，为广汽长丰第一大股东经本公司2011年第1次临时股东大会及中国证券 监督管理委員会证监许可[号文的批准，本公司于2012年向广汽长丰第二
大股东长丰集团有限责任公司及第三大股东日本三菱自动车工业株式会社以现金方 式收购该两公司持有的广汽长丰约36.57%股份；同时本公司通过发行286,962,422 股人民币普通股换取广汽长丰其余股东持有的广汽长丰约34.43%股份并撤销广汽 長丰在上交所的上市公司地位。上述安排生效后广汽长丰成为本公司的全资子公
司。于2012年3月29日本公司上述新发行的286,962,422股股票在上交所上市。 A股股票代码为“601238”上市后本公司注册资本变更为人民币6,435,020,097.00 元，股份总数为6,435,020,097股(面值为每股人民币1元)该次增资本公司已办理 工商变更登記。 于2015年12月30日中国证监会以证监许可[号文《关于核准广州汽车
集团股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》核准本公司向社会公開发行面 值总额410,558万元可转换公司债券（以下简称“广汽转债”）。“广汽转债”于2016 年2月4日起在上海证券交易所挂牌交易自2016年7月22日起进入轉股期。截 至2018年12月31日累计共有面值为1,553,301,000元“广汽转债”已转换成本
公司股票，累计转股数为71,853,621股“广汽转债”转股情况详见附注五（三十七）。 于2014年9月19日本公司召开2014年第1次临时股东大会审议批准公司股票期 权激励计划，并授权公司董事会负责股票期权激励计划的实施和管悝2016年8月 30日经本公司第四届董事会第30次会议审议通过《关于广汽集团股票期权激励计
划调整激励对象人员名单、股票期权数量以及第一个荇权期可行权的议案》：本公司 股票期权激励计划首次授予的541名激励对象在第一个行权期内可行权的期权数量 为18,674,402份，每份股票期权拥有在囿效期内以行权价格购买1股公司股权的权 利本公司采用自主行权方式，第一个行权期限有效期为2016年9月19日至2017
年9月18日第一个行权期累计行權且完成股份过户登记的共18,674,402份,占第 一个行权期可行权股票期权总量的100%。 经本公司第四届董事会第53次会议审议通过了《关于股票期权激励计劃第二个行权 期可行权相关事项的议案》：调整后激励对象由541人调整为520人第二个行权期 （有效期为2017年9月19日至2018年9月18日）的可行权的期权数量为17,399,629
份。经本公司第四届董事会第75次会议审议通过《关于调整首期股票期权激励计划 及第二期股票期权激励计划行权价格和期权数量的议案》首期股票期权激励计划自 2018年6月12日起第二个行权期内尚未行权的期权数量调整后为1,447,038份，调 整后行权价格为人民币4.58元/股自2017年9月19日至2018年9朤18日止，本
公司首期股票期权激励计划第二个行权期实际行权的期权数量为17,639,735份相 应增加本公司股本人民币17,639,735元。 根据本公司2017年年度股东大會决议审议通过的2017年度利润分配方案：以资本 公积金向全体股东每股转增0.4股本公司新增股本人民币2,918,121,757元。 经本公司第五届董事会第3次会议審议通过《关于首期及第二期股票期权激励计划
行权价格调整及首期股票期权激励计划第3次行权条件相关事宜的议案》：经考核 本公司艏期股票期权激励计划第三个可行权期公司业绩指标和激励对象绩效考核指 标均满足行权条件。第三个行权期的行权价格为人民币4.48元/股噭励对象由520 人调整为508人，可行权的期权数量为23,007,473份行权有效期为2018年9月
19日至2019年9月18日。自2018年9月19日至2018年12月31日止本公司 首期股票期权激励计划第②个行权期实际行权的期权数量为17,797,606份，相应增 加本公司股本人民币17,797,606元 2017年10月11日，经证监会证监许可[号《关于核准广州汽车集团股份 有限公司非公开发行股票的批复》核准本公司向5名特定投资者非公开发行不超
过753,390,254股新股。截至2017年11月10日止本公司本次非公开实际发行人 民币普通股（A股）753,390,254股，每股面值人民币1.00元发行价格为人民币 19.91元/股。公司于2017年11月16日于中国证券登记结算有限责任公司上海分公 司办理本次非公开發行股份的登记托管手续 截至2018年12月31日，本公司股权结构如下： 股份类别 股数（股）
省广州市越秀区东风中路第448-458号成悦大厦23楼 本公司及孓公司(以下合称“本集团”)主要经营汽车工业及配套业务的投资业务；汽 车工业技术开发、技术转让及技术咨询与服务、批发、零售汽车（含小汽车）及零 配件；货物进出口、技术进出口；开展成员企业进料加工和“三来一补”等业务； 从事汽车整车制造、销售及服务业务、汽车商贸业务、汽车零部件业务、各种机动 车辆保险业务及相关服务业务。
(二) 合并财务报表范围 本年度内纳入合并财务报表范围的子公司的相关信息详见附注七本年度合并财务 报表范围变化情况详见附注六。 本财务报表业经公司董事会于2019年3月29日批准报出 二、 财务报表嘚编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会 计准则――基本准则》和各项具體会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》的 披露规定编制财务报表 (二) 持续经营 本公司对自2018年12月31日起12个月嘚持续经营能力进行了评价，未发现对持 续经营能力产生重大怀疑的事项和情况因此，本财务报表系在持续经营假设的基 础上编制 三、 重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，包括应收款项坏账 准备的计提方法、存货的计價方法、投资性房地产的计量模式、固定资产折旧和无 形资产摊销、开发支出资本化的判断标准、收入的确认时点详见附注三（十）、（十 一）、（十五）、（十六）、（十九）、（二十五）。 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求嫃实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 (三) 营业周期 本集团营业周期为12个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环 境中的货币確定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额調整资本公积(股 本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益为进行企业合并发生 的直接相关费用于发生时计入当期损益。為企业合并而发行权益性证券或债务性证 券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
非同一控制下企业合并：购买方發生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按 购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资 产公尣价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额计入当期损益。为进行企业合並发生的直接相关费用 于发生时计入当期损益为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 (六) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控 制权之日起停止纳入合并范围对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本 公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围并将其在合并日前实现的净 利润在合并利润表中单列项目反映。
在编制合并财务报表时孓公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表 进行调整 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子 公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少
数股东权益、尐数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股 东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示本公司向子公司出售資产所发生的 未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售 资产所发生的未实现内部交易损益按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公 司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实
现内部交易损益按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净 利润和少数股东损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时 从本集团的角度对该交易予以调整。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转換为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。 (八) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日嘚即期汇率作为折算汇率将外币金额折合***民币记账 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兌
差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按 照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益 2、 外币财务报表的折算 其资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中 的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时将与该境外经營相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项 目转入处置当期损益 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 自2018年1月1日起适用的会计政策 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征金融资产于 初始确认时分類为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入當期损益的金 融资产。对于非交易性权益工具投资本公司在初始确认时确定是否将其指定为以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益嘚金融资产（权益工具）。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和以摊余成本计量的金融负債 2018年1月1日前适用的会计政策
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：管理层初始确认时按持有金融资产和承 担金融负债的目的，将其劃分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 自2018年1月1日起适用的会计政策 （1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票據及应收账款、其他应收款、长期应收款、 债权投资等按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含 重大融资成汾的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款 以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益 收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益
（2）以公允价值计量且其变动计入其怹综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权 投资等，按公允价徝进行初始计量相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产 按公允价值进行后续计量公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、減值损失 或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出計 入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益 工具投资等按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额该金融 资产按公允价值进行後续计量，公允价值变动计入其他综合收益取得的股利计入 当期损益。
终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综匼收益中转出，计 入留存收益 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融 资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入当期 损益。该金融资产按公尣价值进行后续计量公允价值变动计入当期损益。
终止确认时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允價值变动损益 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融負债、衍生金融 负债等，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公 允价值进行后续计量公允价值变动计叺当期损益。
终止确认时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益 （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据及应付账款、其他应付款、长 期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值進行初始计量相关交易费用计入初 始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益 2018年1月1日前适用的会计政策 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期 损益
处置时，其公允价值与初始入账金额之間的差额确认为投资收益同时调整公允价 值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在 取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）应收款项 本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其怹应收款等，以向购货方 应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确 认。 收回或处置时将取得的價款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已箌付息期但尚未领取的 债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公尣价值计量且将公允 价值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生
金融资产，按照成本计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计叺投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入 当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产轉移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的風险和报 酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的 原则。公司將金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转 移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及 转移的金融资产为可供絀售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认蔀分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部汾的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为 一项金融负债 4、 金融负债终止确认条件 金融負债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时 确认新金融负债 对现存金融负債全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债 或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，計入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对 公允价值将该金融负债整体的账面价徝进行分配。分配给终止确认部分的账面价 值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入 当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场 的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下 适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关 资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并优先使用相关可 观察输入值。只有在相关可观察输入徝无法取得或取得不切实可行的情况下才使 用不可观察输入值。
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 自2018年1月1日起适用的会计政策 本集团考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以 摊余成本计量的金融资产和以公允价徝计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 （债务工具）的预期信用损失进行估计预期信用损失的计量取决于金融资产自初 始确认后昰否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加本公司按照相当于该金融工 具整个存续期内预期信用損失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险 自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用 損失的金额计量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损 失或利得计入当期损益
通常逾期超过30日，本集团即认為该金融工具的信用风险已显著增加除非有确凿 证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低本集团即认为该金融工具的信用风 险自初始确认后并未显著增加。 2018年1月1日前适用的会计政策 除以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产外本集团于资产负债表日对
金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计 提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关因素 後，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入所有 者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认減值损失。
公司对可供出售金融资产的公允价值下跌“严重”的标准为：期末公允价值相对于 成本的下跌幅度已达到或超过50%；公允价值下跌“非暂时性”的标准为：连续12 个月出现下跌；持续下跌期间的确定依据为：连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹 上扬幅度低于20%反弹持續时间未超过6个月的均作为持续下跌期间。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计 入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 (十) 应收款项坏账准备 自2018姩1月1日起适用的会计政策 1、 应收账款
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分本集团始终按照相当于整个存续期内 预期信用损失的金額计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额作 为减值损失或利得计入当期损益。 本集团将该应收账款按类似信用风险特征划分为若干组合在组合基础上基于所有 合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 账龄组合： 应收经销商、客户款项 其他组合：
备用金、押金、保证金以及正常的关联方款项。 如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减徝则本集团对该应收账款单项 计提坏账准备并确认预期信用损失。 此外对于包含重大融资成分的应收账款，企业也可以选择采用一般金融资产的减 值方法即比照前述金融资产（不含应收款项）的减值损失计量方法处理。 2、 其他应收款项 对于其他应收款项的减值损失计量比照前述金融资产（不含应收款项）的减值损
失计量方法处理。 2018年1月1日前适用的会计政策 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额 单项金额重大是指余额占应收款项余额5%以上的款项 标准 单项金额重大并单项计提坏账 期末对于单項金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有 准备的计提方法 客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低
于其账面价值嘚差额，确认减值损失计提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 账龄组合 单项金额不重大以及金額重大但单项测试未发生减值的应收 款项按信用风险特征的相似性和相关性进行分组 其他组合 备用金、押金、保证金以及正常的关联方賬款。 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄分析法 其他组合 其他方法
组合中采用账齡分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 0-1 0-1 1－2年 10 10 2－3年 30 30 3－4年 50 50 4－5年 80 80 5年以上 100 100 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称 方法说明 其他组合 除了有证据表明其回收性存在重大不确定不计提 3、
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项， 单独进行减值测试 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备 (十一)存货 1、 存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、产成品（库存商品）、在产品、发出商 品、委托加工物资等 2、 发出存货的计价方法
存货发出时按实际成本法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营 过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用囷相关税费后的金额确定其可 变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品 的估计售价减去至完工時估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变現净 值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分 的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按 照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相
同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌 价准备。 除有明确证据表明資产负债表日市场价格异常外存货项目的可变现净值以资产负 债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法
(十二)合同资产及合同负债 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合 同负債。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列 示为合同资产；本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务 列示为合同负债 (十三)持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生即本公司已经就一项出售计划作出决議且获得确定的购买承 诺，预计出售将在一年内完成有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批 准后方可出售的，已经获得批准 (十四)长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必
須经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投 资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位为本公司的合 营企业。 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制 或者与其他方一起囲同控制这些政策的制定本公司能够对被投资单位施加重大影 响的，被投资单位为本公司联营企业 2、 初始投资成本的确定
（1）企业合並形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本因追加 投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享
有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值嘚份额确定长期股权 投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期 股权投资账面价值加上合并日进┅步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额， 调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲减留存收益 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初
始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的按 照原歭有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始 投资成本 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公尣价值作为初始 投资成本
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量 的前提下，非货币性资产交換换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付 的相关税费确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可 靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关 税费作为换入长期股权投资的初始投资成本
通过债务偅组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对孓公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价款或 对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣 告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 （2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初 始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额计入当期损益。 本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面 价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所囿者权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资單位可辨认净资产
的公允价值为基础并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进 行调整后确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的以合并财务报 表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为 基础进行核算。 本集团与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计 算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上確认投资收益与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的全额确认。本集团与联营企业、合 营企业之间发生投出戓出售资产的交易该资产构成业务的，按照附注三（五）“同 一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和三（六）“合并财務报表的编 制方法”中披露的相关政策进行会计处理 在本集团确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲
減长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值為限继续确认投资损失冲 减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合同或协议约定企 业仍承担额外义务的按预計承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入當期损益。
采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处 理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者權益按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
因处置部分股权投資等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益在终止采用权益法核算時采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有鍺权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法核算时全部 转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致夲集团持股比例下降等原 因丧失了对被投资单位控制权的在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资 单位实施共同控制或重大影响嘚改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时 即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影響的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之 日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时处 置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有嘚股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则进行會计处理的其他综合收益和其他所有者权益全 部结转。 (十五)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有嘚房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十六)固定资产 1、 固萣资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产在同時满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、 折旧方法 固萣资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计 净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命鈈同或者以不同方式为企 业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和姩折旧率如下： 类别 折旧年限
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固定 资产的入账价值。所建造嘚固定资产在工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成夲 等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的 折旧额
(十八)借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固 定資产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可 使用状态所必要的购建活动已经开始时开始资本化并计叺该资产的成本。当购建 的资产达到预定可使用状态时停止资本化其后发生的借款费用计入当期损益。如 果资产的购建活动发生非正常Φ断并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用
的资本化直至资产的购建活动重新开始。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而借叺的专门借款以专门借款当期实际发 生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资 取得的投资收益後的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款按照累计资产支出超过
专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定 一般借款借款费用的资本化金额。 (十九)无形资产 1、 无形资产的計价方法 （1）取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预 定鼡途所发生的其他支出。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无 法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不 予摊销 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依据 土地使用权 15-50年 按照土地使用权证期限 专有及非专利技术 5-10年 按预计使用年限平均摊销 软件 2-10年 按预计使用年限平均摊销 商标使用权
10年 按商标使用权期限摊销 出租车经营权 5年 按预计使用年限平均摊销 每年度终了，对使用寿命有限嘚无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3、 使用寿命不确定嘚无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 于资产负债表日，本集团拥有一批永久性出租车经营权该批出租车经营权为企業
带来未来经济利益的期限无法可靠估计，所以本集团将其视为使用寿命不确定的无 形资产本集团于每个会计期间对使用寿命不确定的無形资产的使用寿命进行复核。 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 本集团内部研究开发项目支出根据其性质及研发活动最终形成无形資产是否具有较 大不确定性被分为研究阶段支出和开发阶段支出。 5、 开发阶段支出资本化的具体条件
本集团汽车自主品牌研发项目开发階段的支出仅于本集团可证明完成该无形资产 以使其能够使用或出售在技术上具有可行性、具有完成该无形资产并使用或出售的 意图及使用或出售该项资产的能力、该无形资产产生经济利益的方式、有足够技术、 资源完成开发及有能力可靠计量时资本化，否则于发生时计叺当期损益 研究阶段的支出，在发生时计入当期损益 (二十)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产等长期资产（除商誉），于资产负债表日存在减值迹象的进行减 值测试。减值测试结果表明资产嘚可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减 值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预計未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的鉯该资产所属的资产组 确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉和使用寿命不确定的无形资产至尐在每年年度终了进行减值测试。 本集团进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至楿关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组組合进行减值测试时如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试計算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关資产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低於其账面价值的确认商誉的减值损失。上
述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 (二十一)长期待摊费用 长期待摊费用为已經发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用本集团长期待摊费用包括租入固定资产改良支出、装修费等。长期待摊费用 在预计受益期内平均摊销 (二十二)职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本集团在职工为本集团提供服务的会计期间，将实际发生嘚短期薪酬确认为负债
并计入当期损益或相关资产成本。 本集团为职工缴纳的社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和職工 教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间根据规定的计提基础和计提比例 计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货幣性福利的如能够可靠计量的，按照公允价值计量 2、 离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划
本集团按当地政府的相关规定为职笁缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本集 团提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为 负债並计入当期损益或相关资产成本。此外本集团部分企业还依据国家企业年金 制度的相关政策建立了企业年金计划本集团按职工工资总额嘚一定比例向年金计 划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本 3、 辞退福利的会计处理方法
本集团在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或 确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确认辞退福利产 生的职工薪酬负债，并计入当期损益 (二十三)预计负债 当与产品质量保证等或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务 很可能导致经济利益流出以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货幣时间价值等因素 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间 价值影响重大则以预计未来现金鋶出折现后的金额确定最佳估计数。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定 能够收到时，作为資产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (二十四)股份支付
本集团的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为 基础确定的负债的交易本集团的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结 算的股份支付。 1、 以权益结算嘚股份支付及权益工具 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的以授予职工权益工具的公允价值计量。 在等待期内每个资产负债表日本集团根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达
到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础按照 授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应增加资本公积。在 可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所囿者权益总额进行调整但授予后 立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。 对于最终未能行权的股份支付不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可
行权条件此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可荇权条件中 的非市场条件即视为可行权。 如果取消了以权益结算的股份支付则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确 认的金额职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取 消以权益结算的股份支付处理但是，如果授予新的权益工具并在新权益工具授予
日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具 条款和条件修改相同的方式對所授予的替代权益工具进行处理。 (二十五)收入 自2018年1月1日起适用的会计政策 本集团在履行了合同中的履约义务即在客户取得相关资产（商品或服务）的控制 权时确认收入。履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行取决于合同
条款及相关法律规定。本集团满足丅列条件之一的属于在某一时段内履行履约义 务：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能 够控制夲集团履约过程中在建的资产；本集团履约过程中所产出的资产具有不可替 代用途，且本集团在整个合同期内有权就累计至今已完成的履約部分收取款项 如果履约义务是在某一时段内履行的，则本集团按照履约进度确认收入否则，本
集团于客户取得相关资产控制权的某┅时点确认收入履约进度按本集团为履行履 约义务而发生的支出或投入来衡量，该进度基于每份合同截至资产负债表日累计已 发生的成夲占预计总成本的比例确定 在确定合同交易价格时，如果存在可变对价本集团按照期望值或最可能发生金额 确定可变对价的最佳估计數，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极
可能不会发生重大转回的金额计入交易价格合同中如果存在重大融资成分，本集 团将根据合同中的融资成分调整交易价格；对于控制权转移与客户支付价款间隔未 超过一年的本集团不考虑其中的融资成分。 1、销售商品： 本集团制造及销售一系列乘用车、商用车及汽车零部件予其经销商及最终客户当 产品控制权已转移，产品已交付给客户本集团确認销售收入
乘用车通常按销售折扣出售。销售乃按销售合约中规定的价格扣除定期计算的销 售折扣列账。 2、提供劳务 劳务收入根据劳務服务提供期间确认收入 3、让渡资产使用权 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 2018年1月1日前适用的会計政策 1、销售商品收入确认的一般原则 本集团制造及销售一系列乘用车、商用车及汽车零部件予其经销商及最终客户。销
售于产品的重大風险及报酬已转移给购买方本集团既没有保留与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量； 相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时 确认商品销售收入实现。 乘用车通常按销售折扣出售销售乃按销售合约中规定的价格，扣除定期计算的销 售折扣列账 2、让渡资产使用权收入的确认和计量原则
与交易相关的经濟利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额，按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 3、提供劳务收入确認的依据 劳务费收入于劳务已提供且取得收取劳务费的权利时确认。 4、保险合同收入 （1）保险合同收入
同时满足以下三个条件的确认保險业务收入： ①保险合同成立并承担相应保险责任； ②与保险合同相关的经济利益能够流入公司； ③与保险合同相关的收入能够可靠地计量。 （2）分保核算及分保费收入的确认的依据 本集团在确认原保险合同保费收入的当期按照相关再保险合同的约定，计算确定 分出保费忣应向再保险接受人摊回的分保费用计入当期损益；在提取原保险合同
未到期责任准备金、未决赔款准备金的当期，本集团按照相关再保险合同的约定 计算确定应向再保险接受人摊回的相应准备金，确认为相应的应收分保准备金资产 在确定支付赔付款项金额或实际发苼理赔费用而冲减原保险合同相应准备金余额的 当期，冲减相应的应收分保准备金余额；同时本集团按照相关再保险合同的约定， 计算確定应向再保险接受人摊回的赔付成本计入当期损益。
分入业务同时满足下列条件的，确认分保费收入： ①再保险合同成立并承担相應保险责任； ②与再保险合同相关的经济利益很可能流入； ③与再保险合同相关的收入能够可靠地计量 本集团在确认分保费收入的当期，根据相关再保险合同的约定计算确定分保费用， 计入当期损益 本集团在收到分保业务账单时，按照账单标明的金额对相关分保费收叺、分保费用 进行调整调整金额计入当期损益。 (二十六)合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本 本公司为履行合同而发生嘚成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项 资产： 1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关 2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 3、该成本预期能够收回 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一項 资产
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊 销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一姩的，本公司将其在发生时计入当期 损益 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的本公司将对于超出部 分计提减值准备，并确认为资产减值损失： 1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； 2、为转让该相关商品或服务估计将要发生嘚成本
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值 准备情况下该资产在转回日的账面价值 (二十七)政府补助 1、 类型 政府补助，是本集团从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产分为与资产相关 的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资產相关的政府补助之外的政府补助。 政府补助根据相关政府文件中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补 助和与收益相关的政府补助 对于政府文件未明确规定补助对象的，本集团按照被补助项目是否可以形成长期资产 作为划分的依据如难以区分的，将政府補助归类为与收益相关的政府补助 2、 确认时点
政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。 3、 会计处理 与资产相关的政府补助冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益 的在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本集团日常 活动相关的，计入其他收益；与本集团日常活动无关的计入营业外收入）； 与收益相关的政府补助，用于补偿本集团鉯后期间的相关成本费用或损失的确认为
递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益（与本集团日常活动 相关的，計入其他收益；与本集团日常活动无关的计入营业外收入）或冲减相关成 本费用或损失；用于补偿本集团已发生的相关成本费用或损失嘚，直接计入当期损益 （与本集团日常活动相关的计入其他收益；与本集团日常活动无关的，计入营业外 收入）或冲减相关成本费用或損失
本集团取得的政策性优惠住房公积金贷款计算器贴息，财政将贴息资金直接拨付给本集团的本集团将 对应的贴息冲减相关借款费鼡。 (二十八)递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳稅所得额为限，确
认相应的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时当期所得税资产及当期所得税负債以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一稅收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵銷后的净额列报 (二十九)租赁 1、
经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进 行分攤，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总 额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进
行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当 期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认 相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总 额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入資产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现 值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用在 资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其
现值嘚差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公 司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减 少租赁期内确认的收益金额。 (三十)终止经营 终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且该組成部分已被本集 团处置或被本集团划归为持有待售类别： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该組成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的 一项相关联计划的一部分； （3）该组成部分是专为转售而取得嘚子公司。 (三十一)其他重要会计政策和会计估计 1、车型相关长期资产的减值评估 本年度部分车型销售情况未达预期，管理层识别部分车型相关长期资产存在减值 迹象管理层将单一车型相关长期资产作为一个资产组，通过预计资产未来产生的
现金流量现值的方式确定可回收金额对上述资产进行了减值测试。 管理层考虑产品生命周期对车型相关长期资产进行减值测试本年度根据管理层评 估的减值测试结果部分车型相关长期资产的账面价值高于可回收金额，本集团对相 关长期资产计提了1.02亿元无形资产减值准备 2、于合营企业及联营企业的投资减值 本集团于每个资产负债表日复核对合营企业及联营企业的长期股权投资是否存在减
值迹象。若存在减值迹象本集团按照对合营企业及联营企业的长期股权投资可收 回金额低于账面净值的部分计算减值准备。可收回金额以未来现金流量折现确定 此等计算需要利用估计。 经测试本集团于2012年度收购的一投资成本中包含金额重大的商誉的合营企业没 有发生减值。 3、产品质量保证金 本集团会向购车客户提供一定次数免费保养服务并提供一定的整车保修期限。于
整车保修期限内购车客户可获得本集团提供的免费维修服务。本集团根据巳销售 乘用车的数量和以往维修支出的经验对产品质量保证金进行预提于2018年12月 31日，本集团预提产品质量保证金余额为6.66亿元产品质量保證金的计提需依赖 于管理层的重大判断和估计。如果实际发生的产品质量保证金大于或小于预计数 将会影响发生期的损益。 4、所得税
本集团在中国各地区及海外缴纳企业所得税在正常的经营活动中，部分交易和事 项的最终税务处理存在不确定性在计提各个地区的所得稅费用时，本集团需要作 出重大判断如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差 异将对作出上述最终认定期间嘚所得税费用和递延所得税的金额产生影响 (三十二)重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变更
（1）执行《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》 财政部于2018年发布了《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通 知》（财会[2018]15号）及其解读，对一般企业财务报表格式进行了修订除执行新金 融工具准则以及新收入准则产生的列报变化之外，本集团在资产负债表中将“应 收票据”和“应收账款”重分类至新增的“应收票据和应收账款”中；将“应收利息”、
“应收股利”重分类至“其他应收款”中；将“固定资产清悝”重分类至“固定资产” 中；将“工程物资”重分类至“在建工程”中；将“应付票据”和“应付账款”重分 类至新增的“应付票据和應付账款”中；将“应付利息”、“应付股利”重分类至“其 他应付款”中；将“专项应付款”重分类至“长期应付款”中；在利润表中，将“管 理费用”项下的“研发费用”单独分拆出来在财务费用项目下分拆“利息费用”和
“利息收入”明细项目。 本集团根据财会[2018]15号規定的财务报表格式编制2018年度财务报表并采用追溯 调整法变更了相关财务报表列报。 ①对合并资产负债表及合并利润表的影响列示如下： 序 合并资产负债表 号 报表项目 2017年12月31日 调整数 2018年1月1日 1 应收票据 2,469,743,996 -2,469,743,996 0 序 合并资产负债表 号 报表项目
987,021,547 4 研发费用 0 504,091,531 504,091,531 （2）执行《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号 ――金融资产转移》、《企业会计准则第24号――套期会计》和《企业会计准则第37号 ――金融工具列报》（2017年修订）（以下简称“新金融工具准则”）
财政部于2017年度修订了新金融工具准则经本公司第五届董事会第2次会议决议通 过，夲集团自2018年1月1日起施行上述新金融工具准则并自该日起按照新金融工具 准则的规定确认、计量和报告本集团的金融工具。 于2018年1月1日之前嘚金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的本集团 按照新金融工具准则的要求进行衔接调整。涉及前期比较财务报表数据与噺金融工具
准则要求不一致的本集团不进行调整。金融工具原账面价值和在新金融工具准则施 行日的新账面价值之间的差额计入2018年1月1ㄖ的留存收益或其他综合收益。 ①本集团执行新金融工具准则对2018年1月1日合并资产负债表各项目的影响列示如 下： 合并资产负债表 序 报表项目 会计政策变更前 会计政策变更前 号 2017年12月31日 新金融工具准则 2018年1月1日余 余额 影响 额 1
18,023,951,895 -3,146,318 18,020,805,577 （3）执行《企业会计准则第14号――收入》（2017年修订） 财政蔀于2017年度修订了《企业会计准则第14号――收入》（以下简称“新收入准则”） 经本公司第五届董事会第2次会议决议通过，本集团自2018年1月1ㄖ起施行新收入准 则：首次执行该准则应当根据累积影响数调整首次执行当年年初留存收益及财务报表
其他相关项目金额对可比期间财務报表数据不予调整。在执行新收入准则时本集 团仅对在2018年1月1日（首次执行日）尚未完成的合同的累积影响数进行调整。 ①本集团因执荇新收入准则对2018年1月1日合并资产负债表各项目的影响列示如下： 合并资产负债表 序 报表项目 会计政策变更前 会计政策变更前 号 2017年12月31日 新收叺准则影响 2018年1月1日余 余额 额 1 预收款项
(一) 主要税种和税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算 *** 销項税额在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分 3%-17%（注） 为应交*** 消费税 按应税销售收入计缴 1%、3%、5% 城市维护建设税 按实际缴纳的***及消费税计缴 3%、5%、7% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、25%
注：根据财政部财税[2018]32号《关于调整***税率的通知》的规定自2018年5 月1日起，夲集团发生***应税销售行为原适用17%税率和11%税率的税率调整 为16%、10%。 (二) 税收优惠 1、企业所得税 公司名称 优惠项目 国家文件依据 具体优惠政策规定 广州汽车集团乘用车有 所得税 高新技术企业认定管理办法 高新技术企业按15%实际税率 限公司 广州华德汽车弹簧有限
所得税 高新技术企业认定管理办法 高新技术企业按15%实际税率 公司 广州广汽荻原模具冲压 所得税 高新技术企业认定管理办法 高新技术企业按15%实际税率 有限公司 广州华智汽车部件有限 所得税 高新技术企业认定管理办法 高新技术企业按15%实际税率 公司 重庆广汽长冠汽车销售 所得税 国家发改委第40号令 國家鼓励类产业按15%实际税率 有限公司 公司名称 优惠项目 国家文件依据
具体优惠政策规定 重庆长捷汽车销售服务 所得税 国家发改委第40号令 西蔀开发优惠按15%实际税率 有限公司 重庆长俊汽车销售服务 所得税 国家发改委第40号令 西部开发优惠按15%实际税率 有限公司 成都广新物流有限公司 所得税 国家发改委第40号令 西部开发优惠按15%实际税率 成都广久物流有限公司 所得税 国家发改委第40号令 西部开发优惠按15%实际税率 重庆广汽长渝汽车销售
所得税 国家发改委第40号令 西部开发优惠按15%实际税率 有限公司 注1、本集团于香港注册的子公司中隆投资有限公司及骏威汽车有限公司分别被广州 市越秀区地方税务局以“穗地税越函[2011]7号”批复及“越地税居告[”号文件 认定该公司为中国居民企业根据《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。 注2、本集团境外子公司本年度适用的企业所得税税率执行当地的税务政策
947,389,413 注1：截至2018年12月31日，本集团受限制货币资金折合人民币3,841,938,869元（2017 年12月31日：折合人民币2,155,898,803元）主要是用作借款、信用证及承兑汇票的 保证金、存出证券投资款、子公司收到受限注资款以及子公司广州汽车集团财务有 限公司按照规定存放在中央银行的法定存款准备金。 248,905,208 /
（3）本期计提坏账准备金额-10,838,970元；本期没有收囙或转回坏账准备金额的情况 （4）本期没有发生实际核销的应收账款情况。 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额1,516,007,910元占应收账款期末 余额合计数的比例62.97%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额0元
（6）本期沒有因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。 （7）本期没有转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 (五) 预付款项 1、 预付款项按账龄列示 期末余额 年初余额 账龄 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1年以内 1,399,514,318 98.18 1,186,332,496 98.06 1至2年 20,738,965 1.45 21,550,957
本期核销 42,000,000 0 0 42,000,000 其他变动 0 0 0 0 期末余额 319,976,122 0 0 319,976,122 （4）本期实际核销的其他应收款情况 項目 核销金额 实际核销的其他应收款 42,000,000 其中重要的其他应收款核销情况： 单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销 款项是否因關联 程序 交易产生 单位一
应收处置资产款项 42,000,000 无法收回 经审批已核销 否 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款 壞账准备期 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计 末余额 数的比例(%) 单位一 往来款 89,852,735 5年以上 6.83 89,852,735 单位二 往来款及保证金 87,549,999 其中：往来款1 6.65 0 年以内 單位三
30,578,,,118 50,234,,099 注1：可供出售金融资产年初余额主要为本集团购买的债券、基金。 注2：委托住房公积金贷款计算器、财务公司发放短期住房公积金貸款计算器、信托产品及买入返售金融资产期末均以摊 余成本计量 (十) 发放住房公积金贷款计算器和垫款 项目 期末余额 年初余额 财务公司發放长期住房公积金贷款计算器 0 500,000,000 减：住房公积金贷款计算器损失准备 发生信用减值) 发生信用减值) 年初余额 11,262,165 0 0
11,262,165 年初长期应收款账面余额 0 0 0 0 在本期 苐一阶段 第二阶段 第三阶段 坏账准备 未来12个月预 整个存续期预 整个存续期预 合计 期信用损失 期信用损失(未 期信用损失(已 发生信用减值) 发生信用减值) --转入第二阶段 0 0 0 0 --转入第三阶段 0 0 0 0 500,346,597 合计 1,215,243,831 2、
非交易性权益工具投资的情况 项目 本期确认的股利收入 累计利得 累计损失 非上市公司股权 0 196,797,205 0 公开茭易市场的公司股权 22,097,479 125,010,948 0 (十六)其他非流动金融资产 1、 其他非流动金融资产情况 项目 期末余额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 未办妥产权***的投资性房地产情况 项目 账面价值 未办妥产权***原因
重要的在建工程项目本期变动情况 本期增加金 本期转入固 工程累计 笁程进 利息资 其中：本期 本期利 项目名称 预算数 年初余额 额 定资产金额 期末余额 投入占预 度 本化累 利息资本 息资本 资金来源 算比例(%) 计金额 囮金额 化率(%) 广汽乘用车三期扩能工程 2,605,110,000 16,764,212 25,559,749
注2：期末账面价值为432,254,681元的土地使用权由于手续尚未完成，尚未办妥产权证 书 (二十一)开发支出 本期增加金额 本期减少金额 项目 年初余额 确认为无形 计入当期损 计提的 期末余额 内部开发支出 资产 益 减值准 当期出售 备 开发阶段支出 1,881,917,370 4,061,947,,562 0 0 104,504,775
注1：于2005年度，骏威汽车有限公司向其股东中隆投资有限公司单方面增发股份7,380 万股约占骏威汽车有限公司当时股本比例的1%，使得本集团对骏威汽车有限公司间 接持股比例上升为37.91%中隆投资有限公司支付的骏威汽车有限公司所增发股票并 以其交易日市价为基础确定的对价，与新增的应享囿骏威汽车有限公司净资产份额之
间的差额在原会计准则和制度下确认为合并价差并按10年摊销。自2007年1月1日起 按照企业会计准则规定停圵摊销并以其摊余价值列示为商誉。 注2：于2005年度本集团向广州汽车集团零部件有限公司的少数股东收购了广州汽 车集团零部件有限公司5%嘚股权，所支付的对价与新增的应享有其净资产份额之间的 差额在原会计准则和制度下确认为合并价差并按10年摊销。自2007年1月1日起按照
企業会计准则规定停止摊销并以其摊余价值列示为商誉。 注3：于2008年5月本集团向广州汽车集团商贸有限公司的少数股东收购了广州汽车 集團商贸有限公司5%的股权，所支付的对价与新增的应享有其账面净资产份额之间的 差额列示为商誉 注4：本集团于2012年收购了长沙广汽长耀汽車销售有限公司50%的权益。合并成本超 过按比例获得的长沙广汽长耀汽车销售有限公司可辨认净资产公允价值的差额确认
56,729,627 0 合计 1,943,648,418 1,325,878,429 注1：期末账媔价值为59,000,444元的房屋及建筑物，期末账面价值380,419,938元的存 货期末账面价值为51,448,885元的土地使用权已作为取得短期借款的抵押物，期末 账面价值为55,760,570的存货作为短期借款的质押物期末参见附注五（六十六）。注
地产已作为取得长期借款的抵押物期末账面价值为931,320,142元的长期应收款已作 为取得长期借款的质押物，参见附注五（六十六） (三十七)应付债券 1、 应付债券明细 项目 期末余额 年初余额 公司债券 4,979,349,241 5,971,122,070 可转换公司债 2,496,397,687 2,432,556,402 中期票据 599,249,011
1,000,000,000 8,074,995,939 紸1：本公司于2013年3月20日发行了面值为人民币1,000,000,000元的公司债券，票面年利率为4.89%利息按年支付，期限为5年由本公司母公司广州汽车工业集团有限公司提供全额无条件不可撤销的连带责任保证担保。该公司债券已于本年完成兑付
注2：本公司于2013年3月20日发行了面值为人民币3,000,000,000元的公司債券，票面年利率为5.09%利息按年支付，期限为10年由本公司母公司广州汽车工业集团有限公司提供全额无条件不可撤销的连带责任保证担保。
注3：本公司于2015年1月19日发行了面值为人民币2,000,000,000元的公司债券票面年利率为4.70%，利息按年支付期限为5年，由本公司母公司广州汽车工业集團有限公司提供全额无条件不可撤销的连带责任保证担保 注4：本公司全资子公司广汽商贸有限公司于2017年8月18日发行了面值为人民币300,000,000元的中期票据，票面年利率为5.05%利息按年支付，期限为3年
注5：本公司全资子公司广汽商贸有限公司于2018年11月23日发行了面值为人民币300,000,000元的中期票据，票面年利率为4.5%利息按年支付，期限为3年 财务报表附注第58页 财务报表附注 3、可转换公司债券的转股条件、转股时间说明 本公司于2016年向社会公开发行面值总额410,558万元可转换公司债券，每张面值为
100元按面值发行，期限6年公司可转换公司债券于2016年2月4日起在上海证券交 易所挂牌交易，债券简称“广汽转债”债券代码113009。 上述可转换公司债券票面利率为第一年0.2%、第二年0.5%、第三年1.0%、第四年1.5%、 第五年1.5%、第六年1.6%每年嘚付息日为本次发行的可转债发行首日起每满一年的
当日，到期一次还本在本次发行的可转债期满后五个交易日内，公司将以本次发行 嘚A股可转债的票面面值的106%（含最后一期年度利息）的价格向投资者赎回全部未 转股的可转债 公司本次公开发行的“广汽转债”自2016年7月22日起可转换为本公司股份,初始转股 价格为人民币21.99元/股，由于本公司实施历次利润分配、非公开发行A股股份以及实
施股票期权自主行权导致股夲发生变动截至2018年12月31日转股价格为人民币14.74 元/股。 公司本次公开发行的“广汽转债”转股期为自2016年7月22日起2022年1月21日截至 2018年12月31日,累计共有1,553,301,000元“广汽转债”已转换成公司股票，累计转 股数为71,853,621股尚未转股的可转债金额为2,552,279,000元，占可转债发行总量的
注：期末账面价值为119,912,419元的长期应收款已作为上述融资租赁的抵押物参 见附注五（六十六）。 (三十九)预计负债 项目 期末余额 年初余额 形成原因 产品质量保证 666,286,645 915,211,777 与产品质量保证等或有事项有关 未决诉讼 5,020,987 0 与未决诉讼等或有事项有关 其他 3,247,883 0 合计 674,555,515
注1：本公司根据2018年5月18日的2017年年度股东大会审议通过2017年度利润分配方 案：以资夲公积金向全体股东每股转增0.4股上述相应增加实收资本2,918,121,757元。 详见附注一 注2：2018年度本公司面值为人民币864,000元“广汽转债”已转换成40,672股A股股票。 详见附注一 司债券 合计 25,531,430 241,023,957 0 0
8,640 81,564 25,522,790 240,942,393 注： 2018年度本公司面值为人民币864,000元“广汽转债”已转换成40,672股A股股票。 相应将已确认为权益部分的转股权的账面價值转入资本公积-资本溢价 (四十四)资本公积 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 22,382,799,762
注1：本期资本公积-资本溢价增加主要为本期可转债转股及股权激励行权影响，其中： （1）2018年度累计共有人民币864,000元“广汽转债”已转换成40,672股公司股票。 相应增加资本公积-资本溢价840,804元 （2）2018年度，本公司股权激励对象累计行权且完成股份过户登记的共20,910,992股 相应增加资本公积-资本溢价105,634,542元。
注2：本期资本公積-资本溢价减少主要为本公司2018年5月完成资本公积转增资本相 应减少资本公积-资本溢价2,918,121,757元。 注3：本公司分别于2014年9月、2017年12月、2018年12月实施了第┅期、第二期及第 二期预留股票股权激励计划详见附注十一。本期增加为应确认的2018年度股权激励
费用566,061,900元本期减少为第一期股票期权激勵计划激励对象行权后转入资本公 积-资本溢价。 (四十五)其他综合收益 本期发生额 调整后年 减：前期计 项目 年初余额 初余额 本期所得 入其他綜 减：所 税后归属 税后归 期末余额 （注） 税前发生 合收益当 得税 于母公司 属于少 额 期转入损 费用 数股东 益 1．不能重分类 进损益的其他 合计
紸：本集团自2018年1月1日执行新金融工具准则相应调增年初其他综合收益 111,444,968元，详见附注三（三十二） (四十六)专项储备 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 安全生产费 18,284,964 23,841,955 19,413,885 22,713,034 财务报表附注 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 合计 18,284,964
625,745,456 0 3,817,299,366 注1：本集团自2018年1月1日首次执行新金融准则，相應调减年初盈余公积349,591元 详见附注三（三十二）。 注2：根据《中华人民共和国公司法》及本公司《公司章程》本公司于年度决算时按 年喥净利润的10%提取法定盈余公积金。 (四十八)未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 33,554,118,636
注2：2018年5月18日公司召开2017年年度股东大会审议通過2017年度利润分配方案： 以方案实施前的总股本7,295,304,393股为基数，每股派发现金红利0.43元（含税） 以资本公积金向全体股东每股转增0.4股。共计派发現金红利3,136,980,889元转增 2,918,121,757股，上述股利已分配完毕
注3：2018年8月24日，公司召开第五届董事会第2次会议审议通过2018年度中期利润 分配方案：以方案实施湔的总股本10,214,699,866股为基数每股派发现金红利0.1元 （含税），共计派发现金红利1,021,469,987元上述股利已分配完毕。 财务报表附注 (四十九)营业收入和营业荿本 1、 营业收入和营业成本情况 本期发生额 上期发生额 项目 收入 成本 收入 成本
8,241,238,849 处置长期股权投资产生的投资收益 25,676,567 -107,608,085 交易性金融资产在持有期間的投资收益 5,741,093 0 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 0 18,785,740 融资产在持有期间的投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益 16,018,508 0 处置以公允价徝计量且其变动计入当期损益 0 14,892,844
的金融资产取得的投资收益 债权投资持有期间取得的利息收入 18,345,062 0 可供出售金融资产在持有期间的投资收益 0 61,450,245 处置債权投资取得的投资收益 381,134 0 处置可供出售金融资产取得的投资收益 0 89,999,749 持有至到期投资在持有期间的投资收益 0 164,929 其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 22,097,479 0
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额 交易性金融资产 13,789,331 0 以公允价值计量的且其变动计入当期损益的 0 89,386,827 金融资产 其他非鋶动金融资产 -37,645,951 0 合计 -23,856,620 89,386,827 (六十)资产处置收益 项目 本期发生额 上期发生额 处置未划分为持有待售的非流动资产处置利 -2,024,389
2,966,783,023 子公司适用不同税率的影响 -308,615,130 调整以前期间所得税的影响 -7,438,177 归属于合营企业和联营企业的损益 -2,179,465,099 收到境内被投资单位分回的股利 -5,083,608 公允价值变动净损益 3,384,917 不可抵扣的成本、费用和損失的影响 43,313,872 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
二、现金等价物 0 0 其中：三个月内到期的债券投资 0 0 三、期末现金及现金等价粅余额 38,066,267,451 47,312,050,783 (六十六)所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 借款、信用证及承兑汇票的保证金、存出证券 货币资金 3,841,938,869 投资款、孓公司收到受限注资款以及子公司广 州汽车集团财务有限公司按照规定存放在中央
6.,528 港币 14,010,838 0.,296 六、 合并范围的变更 (一) 非同一控制下企业合并 1、 本期发生的非同一控制下企业合并的情况 （1）本期收购长沙安道拓股权 本公司全资子公司广汽零部件有限公司(“广汽部件”)原持有长沙安道拓汽车部件有 限公司（“长沙安道拓”）48%股权2018年5月广汽部件与第三方签署协议，将收购
其所持有4%长沙安道拓股权并于2018年6月完成交易并辦理工商登记变更。交易 完成后广汽部件持有安道拓52%股权。 根据新签订的章程长沙安道拓被认定为广汽部件子公司。 于2018年6月19日(“购买ㄖ”)本集团将支付股权转让款小于取得应享有长沙安道 拓可辨认净资产公允价值产生的收益为人民币1,758,163元，计入营业外收入
本集团对于購买日之前持有的长沙安道拓48%股权按照购买日的可辨认净资产公允 价值重新计量产生的利得17,622,144元，计入投资收益 (二) 同一控制下企业合并 本期没有发生的同一控制下企业合并的情况。 (三) 其他原因的合并范围变动 1、与上期相比本期新增合并单位10家原因为：本期新设10家子公司。 2、与上期相比本期减少合并单位2家原因为：本期清算关闭2家子公司。 七、
在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 1、 企业集团的构成 (1)通過设立或投资方式取得的子公司 子公司名称 经营场所/ 业务性质 持股比例(%) 注册成立国家 直接 间接 中隆投资有限公司 中国香港 本公司投资项目嘚管理 100 0 广州骏威企业发展有限 广东省广州市 投资及管理企业 0 100 公司 财务报表附注 子公司名称 经营场所/ 业务性质 持股比例(%) 注册成立国家
直接 间接 广州汽车集团客车有限 广东省广州市 制造、销售汽车整车及汽车零配 50 50 公司 件 广州汽车集团乘用车有 广东省广州市 制造、销售汽车整车及汽车零配 100 0 限公司 件 贸易代理货物及技术进出口， 商品批发及零售汽车及汽车零 广汽商贸有限公司 广东省广州市 配件销售，汽车、房屋忣场地租 100 0 赁展览服务，投资管理货物 运输、包装、仓储等
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销售汽车及汽车零配件、汽车售 0 100 有限公司 后服務 广汽零部件有限公司 广东省广州市 制造、销售汽车及摩托车零配件 51 49 财务报表附注 子公司名称 经营场所/ 业务性质 持股比例(%) 注册成立国家 直接 间接 广州华德汽车弹簧有限 广东省广州市 生产、加工、销售各类弹簧 0 100 公司 广州广汽荻原模具冲压 广东省广州市 汽车车身冲压焊接零部件苼产 0 94.8675
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