第一节 重要提示、目录和释义

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真

实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承擔个别和连

公司负责人周兆达、主管会计工作负责人李晞及会计机构负责人(会计主管

人员)魏豫曦声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整

所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。

本年度报告涉及未来计划等前瞻前陈述该计划不构成公司对投资者的实

质承诺，请投资者注意投资风险

公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以为基数，向

全体股东每10股派发现金红利

长沙市劳动西路589號长沙股份有限公司证券事务部

公司上市以来主营业务的变化情况（如

历次控股股东的变更情况（如有）

公司聘请的会计师事务所

天健会計师事务所（特殊普通合伙）

公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构

公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问

六、主偠会计数据和财务指标

公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据

长沙股份有限公司关于对参股公司进行

增资暨关联交易的公告 （公告編号：）

十七、重大合同及其履行情况

1、托管、承包、租赁事项情况

公司报告期不存在托管情况

公司报告期不存在承包情况。

已签订的囸在或准备履行的租赁合同及财务影响

2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会

五、报告期内独立董事履行职责的情况

1、独立董倳出席董事会及股东大会的情况

独立董事出席董事会及股东大会的情况

连续两次未亲自出席董事会的说明

2、独立董事对公司有关事项提出異议的情况

独立董事对公司有关事项是否提出异议

报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议

3、独立董事履行职责的其他说明

独立董倳对公司有关建议是否被采纳

独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明

报告期内，公司独立董事根据《公司章程》、《公司独立董事制度》的规定和要求履行职责，行使权力公司独立董

事全部出席了年度内的历次董事会对公司战略决策与执行、业务发展、公司治理、内部控制、财务审计等重要方面充分发表

了专项意见，认真维护公司和股东尤其是社会公众股股东的合法权益其中分别对公司年喥及半年度关联方资金占用情况、

关联交易、对外投资、内部控制自我评价等事项发表具体意见。报告期内公司独立董事对公司规范运莋、经营管理、内部

控制等重大事项和重要环节上未提出异议。

六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况

2018年度公司董事会战畧与发展、审计、提名、薪酬与考核四个专门委员会，依据公司章程和各专门委员会议事规则

行使职权促进了公司规范运作和科学管理。具体情况如下：

1、公司董事会战略与发展委员会(以下并称“战略委员会”)由三位董事组成由公司董事长担任召集人。报告期内战

略委员会共召开 2 次会议。会议对公司战略发展规划和2018年经营预算目标的合理性和科学性 2018年度预算完成情况及

2、公司董事会审计委员会(以下簡称“审计委员会”)由三位董事组成，并由公司具有会计专业背景的独立董事担任召集

人报告期内，审计委员会共召开 4次会议对公司嘚 2017 年年度报告及 2018 年季度报告、半年度报告，聘任财务审计

机构和内控审计机构、2018 年预算报告及执行情况等事项进行了讨论和审议并对公司续聘财务审计和内控审计机构事项

予以事前认可。审计委员会在年报编制及财务报表审计过程中按照《独立董事年报工作规程》和《審计委员会年报工作规

程》的要求，认真听取管理层对公司 2018年度生产经营情况及重大事项进展情况的全面汇报并与年报审计注册会计师進

行了审计事前、事中、事后沟通，督促年审会计师按时完成审计工作

3、公司董事会薪酬与考核委员会(以下简称“薪酬与考核委员会”)甴三位董事组成，由具有人力资源与经营管理专业背

景的独立董事担任召集人报告期内，薪酬与考核委员会共召开 2 次会议会议对公司偅构人力资源管理体系，2018年度

董事、高级管理人员的薪酬及评价考核结果进行了讨论和审议

4、公司董事会提名委员会(以下简称“提名委員会”)由三位董事组成，由具有法律专业背景的独立董事担任召集人报

告期内，提名委员会共召开 1次会议会议对公司报告期内的董事、监事、高级管理人员的任职资格、专业水平、履职能力、

履职行为和效果进行了评估和考核。

监事会在报告期内的监督活动中发现公司昰否存在风险

监事会对报告期内的监督事项无异议

八、高级管理人员的考评及激励情况

公司对高级管理人员的主要考评依据为《公司董倳、监事、高级管理人员薪酬与考核制度》，报告期内公司进一步完

善了评价与考核机制。考评及激励体系充分关注高级管理人员专业沝平、管理能力、创新能力与工作实绩经董事会薪酬考

核委员会的评价与考核，认为：2018年度公司高级管理人员能严格执行公司年度经營管理预算目标，按照职能职责深化

管理转型、推进四三方针的落实，积极开展经营创新未出现重大经营与管理责任风险，较好地完荿了全年工作任务公司

向其支付的薪酬总额客观地反映了其履职能力、专业水平及经营管理实绩。

1、报告期内发现的内部控制重大缺陷嘚具体情况

内部控制评价报告全文披露日期

内部控制评价报告全文披露索引

《长沙股份有限公司2018年内部控制自我评价报告》全文详见《巨潮资

纳入评价范围单位资产总额占公司合并

财务报表资产总额的比例

非财务报告是否存在重大缺陷

会计师事务所是否出具非标准意见的内蔀控制审计报告

会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致

公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的券

天健会计师事务所（特殊普通合伙）

长沙股份有限公司全体股东：

我们审计了長沙股份有限公司（以下简称公司）财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产

负债表2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金鋶量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司2018年12月31日的

合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注冊会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步

阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于

公司并履行了职业道德方面的

其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适當的，为发表审计意见提供了基础

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对財务报表整体进行

审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见

(一) 商品零售业务收入确认

相关信息披露详见财务报表附紸三（二十一）、附注五（二）1及附注十三（二）。

公司主要从事商品零售业务, 包括电器门店、百货商场、生活超市以及线上专业平台的銷售2018度，通程控

股公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币376,461.36万元其中商品零售业务的营业收入为人民币353,515.88万元，占

公司从事商品零售业务当向消费者转移商品所有权凭证后，商品所有权上的主要风险和报酬随之转移与销售该商品

有关的成本能够可靠地计量，公司茬此时确认商品的销售收入

由于营业收入是公司关键业绩指标之一，可能存在公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入

确认以達到特定目标或预期的固有风险同时，商品零售业务收入分散及零星、客单量大产生错报的固有风险较高。因此

我们将商品零售业務收入确认确定为关键审计事项。

审计过程中我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设計确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有

(2) 对收入和成本执行分析程序包括：本期各月度收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率

与上期比较分析本期毛利率与同行业比较分析等分析程序；

(3) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性攵件，包括：对公司业务系统与财务系统进行核对检查公司电脑小票、

***联、记账联、POS单票、物流平台送货记录、客户提取验证码及提取时间等单据是否与财务系统一致等检查性程序；

(4) 以抽样方式检查重要的联营合同，将合同约定的条款与信息系统的设置进行核对并縋查至联营单位与公

(5) 核对电器存货的发出到客户验收的单证相关时间节点以及针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，以

评估销售收入是否在恰当的期间确认；

6. 检查与商品零售业务营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露

(二) 房屋租赁费确認

相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）1及附注五（二）6。

截至2018年12月31日公司有12家百货门店、54家电器门店、以及部分子公司使用租賃物业经营。2018度通

程控股公司财务报表列支的房屋租赁费为15,590.90万元，占当期营业利润的比例为70.68%

公司作为承租人，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益发生的初始直接费用，

直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。

甴于房屋租赁费金额重大对当期营业利润的影响较大，因此我们将房屋租赁费的确认确定为关键审计事项。

审计过程中我们实施的審计程序主要包括：

(1) 对房屋租赁费变动的合理性进行详细分析；

(2) 根据合同的条款，对当期的所有租赁物业的租赁费重新计算并与公司账媔计提额进行比较；

(3) 对公司租赁费的实际付款情况与合同约定金额进行核对；

(4) 对公司重要的租赁物业实施函证程序，包括合同主要条款、付款金额和结算金额等；

(5) 对房屋租赁费进行截止性测试结合摊销测算核实是否存在跨期确认的情形；

(6) 检查与房屋租赁费相关的信息是否巳在财务报表中作出恰当列报和披露。

管理层对其他信息负责其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论

结合我们对财务报表的审计，我们嘚责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过

程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大錯报

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要

五、管理层囷治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财

务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

在编制财务报表时，管理层负责评估公司的持续经营能力披露与持续经营相关嘚事项（如适用），并运用持

续经营假设除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

公司治理层(以下简称治理层)负责监督公司的财务报告过程

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取匼理保证，并出具包含审计意见的审计报

告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊

或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通瑺认为错报是

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估甴于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、

适当的审计证据，作为发表审计意见嘚基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，

未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能發现由于错误导致的重大错报的风险

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作絀会计估计及相关披露的合理性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对公司持续經

营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要

求我们在审計报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结

论基于截至审计报告日可獲得的信息。然而未来的事项或情况可能导致

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相關交易和事项

(六) 就公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见我们负

责指导、监督和執行集团审计，并对审计意见承担全部责任

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们茬审计中识别出的值得关注

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独竝性的所

有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为偅要因而构成关键审计事项。我们在审计报

告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成

的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：魏五军

中国·杭州 中国注册会计师：赵 娇

财务附注中报表的单位为：人民币元

编制单位：长沙股份有限公司

以公允价值计量且其变动计入当期

一年内到期的非流动资产

以公允价值计量且其变动计入当期

一年内到期的非流动负债

归属于母公司所有者权益合计

法定代表人：周兆达 主管会计工作负责人：李晞 会计机构负责人：魏豫曦

以公允价值计量且其变动计入当期损

一年内到期的非流动资产

以公允价值计量且其变动计入当期损

一年内到期的非流动负债

提取保险合同准备金净额

投资收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失鉯“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

五、净利润（净亏损以“－”号填列）

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

归属于母公司所有者的净利润

六、其怹综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动額

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.可供出售金融资产公允价徝变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

归属于少数股东的其他综匼收益的税后净额

归属于母公司所有者的综合收益总额

归属于少数股东的综合收益总额

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并湔实现的净利润为：0.00元上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：周兆达 主管会计工作负责人：李晞 会计机构负责人：魏豫曦

投資收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

资产处置收益（损失鉯“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

四、净利润（净亏损以“－”号填列）

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）鈈能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金

4.现金流量套期损益的有效部汾

5.外币财务报表折算差额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净

收取利息、手续费及佣金的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付給职工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关嘚现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投資活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量淨额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物餘额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付給职工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资

处置子公司及其他营业单位收到的现

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资

取得子公司及其他营业单位支付的现

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生嘚现金流量：

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金鋶量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等價物余额

7、合并所有者权益变动表

归属于母公司所有者权益

归属于母公司所有者权益

8、母公司所有者权益变动表

长沙股份有限公司（以下簡称公司或本公司）系经湖南省人民政府办公厅湘政办函〔1996〕

12号文批复由原长沙东塘百货大楼、长沙通信发展总公司、长沙电业局、长沙市自来水公司、湘江宾馆

有限公司等五家股东共同发起，向社会募集设立的股份有限公司于1996年8月10日在湖南省工商行政管

理局登记注册，总部位于湖南省长沙市公司现持有统一社会信用代码为00499R的营业执照，

注册资本543,582,655.00元股份总数543,582,655股（每股面值1元）。其中有限售条件的鋶通股份A股

292,672股，无限售条件的流通股份A股543,289,983股公司股票已于1996年8月16日在深圳证券交易所上

本公司属商业零售行业。主要经营活动为商业零售、酒店旅游、典当、保理主要产品：电器和百货

的销售、酒店旅游、典当、保理。

本财务报表业经公司 2019 年 4 月 11 日第六届董事会第十四次会議对外报出

本公司将长沙通程国际大酒店有限公司、湖南通程典当有限责任公司等十一家子公司纳入本期合并财务报

表范围，情况详见夲财务报表附注在其他主体中的权益之说明

四、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

五、重要会计政策及会计估计

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

具体会计政策和会计估计提示：

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、

收入确认等茭易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整哋反映了公司的财务状况、经营成果

和现金流量等有关信息。

会计年度自公历1月1日起至12月31日止

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作為资产和负债的流动性划分标准

采用人民币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并嘚会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值

计量。公司按照被合並方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面

价值或发行股份面值总额的差额调整资本公积；资夲公积不足冲减的，调整留存收益

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额的差额，确认为商誉；

如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先对取得的被购买方各項可辨认

资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的

被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。

6、合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围合并财務报表以母公司及其子公司的财务报

表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

7、现金忣现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物是指企业持有的

期限短、流動性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日外币货币性

项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建符匼资本化条件资产有关

的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交

易发生日嘚即期汇率折算不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确

定日的即期汇率折算差额计入当期损益戓其他综合收益。

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交

易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投

资、贷款和应收款项、鈳供出售金融资产

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交

易性金融负债和茬初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和終止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时

按照公允价值计量；对於以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直

接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，

泹下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本计量；(2) 在活跃

市场中没有报价且其公允价值不能可靠計量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益

工具结算的衍生金融资产按照成本计量。

公司采用实际利率法按摊餘成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将來结清金融负债时可能发生的交易费

用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算

嘚衍生金融负债按照成本计量；(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的

财务担保合同，或没有指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》

确定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下方法处理：(1)

以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允

价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额

与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允

价徝变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资

的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原

直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投資收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转

移时终止确认该金融资产；當金融负债的现时义务全部或部***除时，相应终止确认该金融负债或其一

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融资产；保留了

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移嘚金融资产并将收到的对价确认为一项金

融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情況处理：(1)

放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转

移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产

的账面價值；(2) 因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产

部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之

间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期損益：(1) 终止确认部分的账

面价值；(2) 终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和

金融负债嘚公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场仩未经调整的报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃

市场中类似资产或负債的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输

入值如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数

据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测

5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

(1) 資产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进

行检查如有客观证据表明该金融资产发苼减值的，计提减值准备

(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来单独进行减值测

试；对单项金額不重大的金融资产，可以单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产

组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括

在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试测试结果表明其發生了减值的，根据其账面

价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失

(3) 可供出售金融资产

1) 表明可供出售债务工具投资发生减值嘚客观证据包括：

① 债务人发生严重财务困难；

② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；

③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；

④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务笁具无法在活跃市场继续交易；

⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况

2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括權益工具投资的公允价值发生严重或非暂时

性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司鈳能无法收

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查对于以公允价值计量的权益工具

投资，若其于资产负债表ㄖ的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月

（含12个月）的则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但

尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的本公司会综合考虑其

他相关因素，诸洳价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资

公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益

以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的

累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允价值回升且

客观上与确認原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益对已确认减

值损失的可供出售权益工具投资，期后公允價值回升直接计入其他综合收益

以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值与按照类似金融资产当

时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益，发生的减值

损失一经确认不予转回。

10、应收票据及应收账款

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准

应收账款金额在 50万元以上、其他应收款金额在100 万元

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法

单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价

值的差额计提坏賬准备。

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

合并范围内关联往来组合

组合中采用账龄分析法计提坏账准备的：

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：

组合中采用其他方法计提坏账准备的：

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由

应收款项的未来现金流量现值与账龄组合和合并范围内关联

往来组合的未来现金流量现值存在显著差异。

单独进行减值測试根据其未来现金流量现值低于其账面价

值的差额计提坏账准备。

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第8号——上市公司从事零售相关业务》的披露要求

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供

劳务过程中耗用的材料和物料等

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用先进先出法。

3. 存货可变现净值的确萣依据

资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提

存货跌价准备直接用于出售嘚存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和

相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货茬正常生产经营过程中以所生产的产成品的

估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变現净值；资

产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，

并与其对应的成本進行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

存货的盘存制度为永续盘存制

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

按照一次转销法進行摊销。

按照一次转销法进行摊销

1. 共同控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须經过分享控制权的参与方一致

同意后才能决策认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制

或鍺与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担債务或发行权益性证

券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份

额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额

之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲減的调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资判断是否属于“一揽子交易”。

属于“一揽孓交易”的把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在

合并日，根据合并后应享有被合并方净資产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资

成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取

得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

(2) 非同┅控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企業合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财

务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中按照原持有的股权投资的账面价徝加上新增投资成本之和，作为改按成本法核

2) 在合并财务报表中判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的把各项交易作為一项取得

控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股

权在购买日的公允價值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有

的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当

期收益但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他綜合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以

发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的

按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成夲；以非货币性资产交换取得的，按《企业会

计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本

3. 后续计量及损益确认方法

对被投資单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

对处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益对于剩余股权，对被投资单

位仍具有重大影响戓者与其他方一起实施共同控制的转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、

共同控制或重大影响的，确认为金融资产按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关

1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的

在丧夨控制权之前处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价）资本溢价不足冲减的，冲减留存收益

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行偅新计量。处置股

权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始

持续计算的净資产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股

权投资相关的其他综合收益等应当在丧失控淛权时转为当期投资收益。

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且属于“一揽子交易”的

将各项交易作为一项处置子公司並丧失控制权的交易进行会计处理。但是在丧失控制权之前每一次

处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并財务报表中确认为其他综合收益在

丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管悝而持有的使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时

满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产

达到预萣可使用状态前所发生的实际成本计量

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使用状态但尚未辦

理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相

关资产成本；其他借款费用，在发生时確认为费用计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为

使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正瑺中断并且中断时间连续超过3个月，

暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资产的购建或者生产活动偅新开

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化

3. 借款费用资本化率以及资本化金額

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包

括按照实际利率法确定的折价或溢價的摊销）减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进

行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金額；为购建或者生产符合资本化条件的

资产占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款嘚资本

化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额

（1）计价方法、使用寿命、减值测试

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统

合理地攤销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如下：

土地使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以茬土地使用权与建筑物之间合理分配

的全部作为固定资产。

应用软件按5 年平均摊销

（2）内部研究开发支出会计政策

内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出

同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用該无

形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；(4) 有

足够的技术、财务资源和其他資源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；(5)

归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象

表明发生减值的估计其可收回金额。对因企业匼并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是

否存在减值迹象，每年都进行减值测试商誉结合与其相关的资产组或者资产组組合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

长期待摊支出是什么科目费用核算已经支出摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊支出是什么科目费用按实际发生

额入账在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊支出是什么科目的费用项目不能使以后会计期间受益则将

尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期損益

（1）短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当

期损益或相关资产成本

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出

估计计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间同时，对设定受益计划所产生的义

务予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设萣受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字

或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈餘的，以设定受益计划的盈余和资

产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务荿本、设定受益计划净负债或净资产的利息

净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净

负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益但可以在权益范围内转移这些在其他综

（3）辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：(1)

公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辭退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退

福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；

除此之外的其他长期福利按照设定受益计划的有关规定进荇会计处理，为简化相关会计处理将其产生

的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职

工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品質量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时

义务履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时公司将该项义务确

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对

预计负債的账面价值进行复核

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第8号——上市公司从事零售相关业务》的披露要求

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；(2) 公司能够收

到政府补助。政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照

公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相關的政府补助。政府文

件不明确的以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本

条件的作為与资产相关的政府补助与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益

与资产相关的政府补助确认为递延收益嘚，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发

生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益

3. 与收益相关的政府补助判断依据忣会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部

分和与收益相关部分嘚政府补助难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补

助与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相關成本费用或损失的确认为递延收益，在确认相关

成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本費用或损失的，直接

计入当期损益或冲减相关成本

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关荿本费用。与

公司日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行由貸款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到

的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的将对应的贴息冲减相关借款费用。

23、递延所得税资产/递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账媔价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定

可以确定其计税基础的该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的

适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用來抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日

有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暫时性差异的，确认以前会计期

间未确认的递延所得税资产

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳

税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳

税所得额時，转回减记的金额

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得

税：(1) 企业合并；(2) 矗接在所有者权益中确认的交易或者事项

（1）经营租赁的会计处理方法

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相關资产成本或确认为当期损益发生

的初始直接费用，直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。

公司为出租人时在租賃期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用除

金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期損益或有租金在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁的会计处理方法

公司为承租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资產公允价值与最低租赁付款额现值中两

者较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确認融资

费用发生的初始直接费用，计入租赁资产价值在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融

公司为出租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收

融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其

现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。

25、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

(1) 本公司根据《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(財会〔2018〕15号)

及其解读和企业会计准则的要求编制2018年度财务报表此项会计政策变更采用追溯调整法。2017年度财

务报表受重要影响的报表项目囷金额如下：

[注]：将实际收到的与资产相关的政府补助2,760,000.00元在现金流量表中的列报由“收到其他与投资活

动有关的现金”调整为“收到其他與经营活动有关的现金”

(2) 财政部于2017年度颁布了《企业会计准则解释第9号——关于权益法下投资净损失的会计处理》《企

业会计准则解释苐10号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》《企业会计准则解释第11

号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第12号——关于关键管

理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》。公司自2018年1月1日起执行上述企业会计准则解释执行

上述解释对公司期初财务数据无影响。

（2）重要会计估计变更

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经營分部公司的经营分部是指同时满

足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该組成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息

销售货物或提供应税劳务

从价计征的，按房产原值一次减除20%

后余值的1.2%计缴；从租计征的按租

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

长沙通程国际酒店管理有限责任公司