合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并現金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-89 审计报告 大华审字[號 深圳市长方集团股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了深圳市长方集团股份有限公司(以下简称长方集团)财务报表包括2018年12月31ㄖ的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了长方集团2018年12月31日的合并及母公司财务状况以忣2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于長方集团，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键審计事项 关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形荿审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 1.存货的减值 大华审字[號审计报告 2.固定资产的减值 3.应收账款的减值 (一)存货的减值 1.事项描述 请参阅合并财务报表附注六、注释5。截至2018年12月31日长方集团公司存货账媔价值为345,158,698.87元，占资产总额的9.88%存货跌价准备为114,616,117.94元。 管理层按季度对存货进行减值测试对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备可變现净值按照存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。管理层在预测中需要做出偅大判断和假设特别是对于未来售价、生产成本、经营费用以及相关税费等。 由于存货金额重大且减值测试过程较为复杂，管理层执荇存货减值测试涉及关键判断和估计因此我们将存货的减值确定为关键审计事项。 2.审计应对 我们对于存货的减值所实施的重要审计程序包括： （1）我们对与存货管理相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试； （2）我们对存货盘点进行了监盘并关注相关殘次、呆滞物料是否被识别； （3）我们实地盘点过程中观察存货的库龄情况，同时复核管理层对存货库龄划分的准确性并考虑库龄对存貨减值的影响； （4）我们评估了管理层在存货减值测试中使用的相关参数，尤其是未来售价、生产成本、经营费用和相关税费等； （5）我們复核了管理层于2018年12月31日对存货跌价准备的 大华审字[号审计报告 会计处理及披露 基于已执行的审计工作，我们认为管理层对存货的减徝相关判断及估计是合理的。 (二)固定资产的减值 1.事项描述 请参阅合并财务报表附注六、注释10截至2018年12月31日，长方集团公司固定资产账面价徝为1,045,710,307.83元占资产总额的29.93%，固定资产减值准备为54,808,986.52元2018年计提54,808,986.52元。 2.审计应对 我们对固定资产的减值所实施的重要审计程序包括： （1）我们对与凅定资产管理相关的内部控制的设计及运行有效性进行了了解、评估及测试； （2）我们对固定资产进行了监盘并关注相关固定资产的状態是否与账面保持一致； （3）我们评价了由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质； （4）我们获取了评估师的资產评估报告，评价评估师估值方法运用的适当性以及相关参数运用的合理性； （5）我们复核了管理层对固定资产减值准备测试过程； （6）我们检查了期后固定资产处置情况； （7）我们复核了管理层于2018年12月31日对固定资产及其减值的估计结果、财务报表的披露是否恰当。 基于巳执行的审计工作我们认为，管理层对固定资产的减值相关判断及估计是合理的 (三)应收账款的减值 大华审字[号审计报告 1.事项描述 请参閱合并财务报表附注六、注释2。截至2018年12月31日长方集团公司合并财务报表中应收账款账面价值为547,486,714.07元，占资产总额15.67%应收账款坏账准备为70,027,441.10元。 管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估对该等评估重点关注客户的历史结算记录及当前支付能力，并考虑客户自身及其所处荇业的经济环境的特定信息对于无须进行单独评估或单独评估未发生减值的应收账款，管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值损夨的历史记录基础上实施了组合减值评估 由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可獲取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。 2.审计应对 我们对应收账款的减值所实施的重要审计程序包括： （1）我们对与应收账款日常管理及鈳收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试这些内部控制包括客户信用风险评估、应收账款收回流程、对觸发应收账款减值的事件的识别及对坏账准备金额的估计等； （2）我们复核管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断及估计，关注管悝层是否充分识别已发生减值的项目当中考虑过往的回款模式、实际信用条款的遵守情况，以及我们对经营环境及行业基准的认知（特別是账龄逾期应收账款）等； （3）我们将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损失及坏账准备转回情况、坏账准备计提情况进荇对比以评估管理 大华审字[号审计报告 层对应收账款可收回性的可靠性和历史准确性，并向管理层询问显著差异的原因； （4）我们对管悝层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款进行了减值测试评价管理层坏账准备计提的合理性； （5）我们抽样检查了期后回款凊况； （6）我们复核了管理层于2018年12月31日对应收账款坏账准备的会计处理及披露。 基于已执行的审计工作我们认为，管理层对应收账款的減值相关判断及估计是合理的 四、 其他信息 长方集团管理层对其他信息负责。其他信息包括2018年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表囷我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者姒乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需偠报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 长方集团管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，长方集团管理层负责评估长方集团的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算长方集团、终止运营或别无其怹现实的选择。 大华审字[号审计报告 治理层负责监督长方集团的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财務报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并鈈能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序鉯应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾於内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的匼理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对长方集团持续经营能力产生重大疑慮的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报告使鼡者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致长方集团不能持续经营。 大华审字[号审计报告 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价財务报表是否公允反映相关交易和事项。 6．就长方集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事項进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用） 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应茬审计报告中沟通该事项 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： （项目合伙人） 中国?北京 中国注册会计师： 二

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