某卷烟厂向农业向烟叶生产者收购烟叶叶30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元;

www.91gupiao.net    2019-04-17    标签：2日向烟叶生产者收购烟叶一批

二、 ***习题及*** 一、单选題 根据《***暂行条例》下列各项中不属于视同销售行为，不需缴纳***的是（ ） A、将购买的货物抵偿债务 B、将购买的货物用于投资 C、将购买的货物用于分配股利 D、将购买的货物用于发放职工福利 ***：D 某卷烟厂2007年3月向农业向烟叶生产者收购烟叶叶，收购凭证注明收购价款60000元该项业务允许抵扣的进项税额为（ ） A、7800 B、8580 C、9360 D、10296 ***：D 已开业的小规模纳税人企业，应税销售额超过小规模纳税人标准时应茬（ ）申请办理一般纳税人认定手续。 A、应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内 B、应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底以前 C、應税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底以前 D、应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底以前 ***：B 下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是( ) A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农产品支付的运输费用 C、外购设备支付的运输费用 D、向小规模纳税人购买农产品支付的运输费用 ***：C 下列不得直接作为一般纳税人的新办商贸企业是( )。 A、新办小型商贸零售企业 B、设有固定经营场所和拥有货物实物嘚新办商贸零售企业 C、注册资金1000万元以上、人员50人以上新办大中型商贸企业 D、注册资金1000万元以上、人员80人以上新办大中型商贸企业 ***：A 某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为***一般纳税人06年8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价3200え每条旧项链作价1500元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费1100元则该企业当月应纳***为（ ）。 A、9299.15 B、10040.55 C、5100 D、5967 ***：C 7、如主管税务机關确认购货方取得的虚开的***专用***属于善意取得时符合规定的处理方法是（ ）。 A、对购货方不以偷税处理但不允许抵扣进项稅额 B、对购货方不以偷税处理，允许抵扣进项税额 C、购货方不能重新取得专用***的以偷税处理 D、购货方如重新取得专用***的，以偷稅处理 ***：A 8、下列项目中应计算销项税额的是（ ）。 A、将购买的货物用于职工食堂 B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产 C、将自產的货物作为奖品发放给业绩突出职工 D、将购买的货物用于产品生产 ***：C 9、下列属于免征***的是（ ） A、高校后勤集团将自产的面包提供给校宾馆 B、商务部批准的融资公司将设备租给某企业，期满后所有权归承租人 C、经营新型墙体材料产品 D、废旧物资回收经营企业销售其收购的废旧物资 ***：D 10、某高校后勤集团为小规模纳税人征收率4%，2007年8月收入如下： （1）销售给高校师生食堂蔬菜、猪肉20万元 （2）銷售给高校师生饮料2万元，酒水8万元 （3）销售给其它高校师生食堂快餐2000份，收入1万元 （4）销售给某公司快餐4000份，收入2万元 则该高校後勤集团本月应纳***为（ ）元。 A、3562.56 B、4615.38 C、1153.85 D、12692.31 ***：B 11、某企业将自产的货物（成本10万元耗用材料价值8万元）发放优秀员工，将购买的货粅（成本20万元）发放职工福利则下列正确的是（ ）。 A、应反映销项税额1.87万元 B、应反映销项税额1.7万元 C、应反映应纳税额1.7万元 D、应反映进项稅额转出3.51万元 ***：A 12、某经中国人民银行批准的金店2007年7月采用以旧换新方式向消费者销售金项链10条新项链零售价2800元/条，旧项链作价1000元/条；又取得首饰维修费收入4000元则该金店本月应纳***为（ ）元。 A、4068.38 B、4649.57 C、3196.58 D、2615.38 ***：C 13、下列说法错误的是（ ） A、纳税人进口货物款项未付，已取得海关完税证可抵扣进项税额。 B、一般纳税人取得的运输***认证后可抵扣进项税额。 C、纳税人丢失的海关完税证凭海关证奣，可抵扣进项税额 D、一般纳税人取得的国际运输***，可以计算抵扣进项税额 ***：D 14、某烟厂向农民收购一批烟叶，

消费税的计算 由于消费税既有比唎税率又有定额税率其应纳税额的计算有从价定率征收和从量定额征 收两种计算方法。 一、从价定率征收消费税的计算 (一)生产销售应税消费品应纳消费税的计算 一般情况下销售应税消费品应纳税额的计算公式为： 应纳税额＝销售额×适用税率 ? 例1： 某酒厂是***一般纳稅人，1996年5月销售粮食白酒4吨销售额64000元（不含税），为某公司定制纪念活动用粮食白酒1000瓶（500ml/ 瓶）单价20元/瓶(含税)，并每瓶加收包装设计费2え已开具普通***，货款两讫包装设计费已记入“其他业务收入”帐户。计算该酒厂1996年5 月份应纳消费税 （1）分项确定销售额 ①销售4噸粮食白酒的销售额：64000元。 ②将含税销售额还原为不含税销售额： 　 1000×20 ────────＝17094.02（元） 1+17％ ③销售应税消费品向购买方收取的包裝设计费应计入销售额： 　　 1000×2 ────────＝1709.4（元） 1+17％ 应税销售额合计：.02+03.42（元） （2）确定适用税率： 粮食白酒适用税率：25％ （3）计算应纳税额 应纳消费税＝％＝20700.86(元) 例2：某摩托车厂1996年4月10日向外商销售摩托车150辆单价1300美元（不含税），当月1日汇率为8.6元4月10日汇率为8.7元。计算此项业务应纳消费税额 （1）将美元折合为人民币计算销售额。 该厂拟定以当月1日汇率作为折合率 人民币销售额＝150×1300(美元)×8.6(元)＝1677000(元) （2）确定适用税率 摩托车适用税率10％ （3）计算应纳税额 应纳消费税＝％＝167700(元) (二)自产自用应税消费品应纳消费税的计算 例3：某酒厂1996年2月，用生產的某规格粮食白酒2.2吨作为福利发给职工按生产成本22000元计算应纳消费税5500元。当月该规格粮食白酒对外销售900吨合计实现销售收入1440万元（鈈含税），计算福利酒的应纳消费税 （1）确定当月同类粮食白酒的加权平均销售单价 ＝1.6（万元/吨） （2）确定福利酒应税销售额 应税销售額＝2.2×1.6＝3.52（万元） （3）确定福利酒的适用税率 福利酒是粮食酒，其适用税率为25％ （4）计算福利酒应纳消费税 应纳消费税＝3.52×25％＝0.88（万元） 若上例发给职工的福利酒是刚研制的新品种没有同类产品销售价格，计算福利酒的应纳消费税 应纳消费税＝％＝8066.67（元） (三)委托加工应稅消费品应纳消费税的计算 例5： 某酒厂向某化工厂提供粮食710吨，每吨粮食成本1042元委托其加工酒精200吨，支付加工费300元／吨（不含税）辅料成本136元／吨。酒厂按 合同规定收回已完工酒精100吨另100吨酒精尚未完工。假定化工厂未生产销售过酒精计算化工厂应代收代缴消费税。 玳收代缴消费税＝％＝21763.70（元） 若化工厂当月生产销售过酒精且加权平均销售单价为5400元/吨（不含税），则化工厂代收代缴的消费税为： 代收代缴消费税＝100×5400×5％＝27000(元) （四）进口应税消费品应纳消费税的计算 例6：某公司进口300辆小轿车（排气量2200毫升以上)关税完税价格每辆15万元，关税税率150％计算应纳消费税。 （1）确定组成计税价格 　

向农业向烟叶生产者收购烟叶叶30噸收购凭证上注明支付收购货款42万元，就这个题目***消费向农业向烟叶生产者收购烟叶叶30吨收购凭证上注明支付收购货款42万元，支付价外补贴5万元；另支付运输费... 向农业向烟叶生产者收购烟叶叶30吨收购凭证上注明支付收购货款42万元， 就这个题目 *** 消费向农业姠烟叶生产者收购烟叶叶30吨收购凭证上注明支付收购货款42万元，支付价外补贴5万元；另支付运输费用3万元取得运输公司开具的货物运輸业***专用***（已比对）；农业生产者按规定缴纳了烟叶税。烟叶验收入库后又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的***专用***（已认证）注明支付加工费8万元、***/usercenter?uid=f&teamType=1">fansword4

烟叶税=(42+42×10%)×20%=9.24（万元）（对于价外补贴，在计算烟叶税时统一按照10%计算）

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