公司代码：603332 公司简称：

一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整

不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承擔个别和连带的法律责任

二、 公司全体董事出席董事会会议。

三、 江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告

四、 公司负责人席文杰、主管会计工作负责人曹红及会计机构负责人（会计主管人员）周颉声明：

保证年度报告中財务报告的真实、准确、完整。

五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案

据《中华人民共和国公司法》及《特种纤維股份有限公司章程》的有关规定拟定

特种纤维股份有限公司2018年度利润分配预案》:以实施本次利润分配的股权登记日

股本为基数，向全體股东每10股派发现金红利7元（含税）资本公积金不转增股本。以上利润分

配预案尚需提交2018年年度股东大会审议

六、 前瞻性陈述的风险聲明

本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，该等陈述不构成公司对投资者的实质承诺 敬请投

七、 是否存在被控股股东及其关联方非经營性占用资金情况

八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？

公司已在本年度报告中详细描述公司可能面临的风险敬请投资鍺予以关注，详见本年度报

告第四节经营情况的讨论与分析章节中关于公司可能面临风险的描述

在本报告书中，除非文义另有所指下列词语具有如下含义：

张家港市龙杰投资有限公司

特种纤维股份有限公司股东大会

特种纤维股份有限公司董事会

特种纤维股份有限公司监倳会

中国证券监督管理委员会

保荐人、保荐机构、主承销商、

江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）

由二元醇与二元酸或ω-羟基酸等缩聚而成

的聚酯线型大分子所构成的合成纤维，包括

聚对苯二甲酸乙二醇酯（PET）纤维、聚对

苯二甲酸丙二醇酯（PTT）纤维、聚对苯二

甲酸丁二醇酯（PBT）纤维、聚萘二甲酸乙

聚酯纤维中的一个重要品种是我国对聚对

苯甲酸乙二酯纤维的商品名称

以PTT聚合物为原料生产各种PTT纤维長丝

和短纤维。PTT纤维保持了PET纤维的基本

优点即尺寸稳定性、电绝缘性和耐化学药

品性等，同时又具有PET纤维不具备的性能

如优良的回弹性、柔软性、染色性等

聚对苯二甲酸丙二醇酯（PTT）纤维、聚对

苯二甲酸丁二酯（PBT）纤维、聚萘二甲酸

乙二酯（PEN）纤维等

纤度单位，是指在公定回潮率下9,000米长

的纤维或纱线所具有重量的克数，克数越大

以煤、石油、天然气等为原料经反应制成

合成高分子化合物（成纤高聚粅），经化学

处理和机械加工制得的纤维

以天然或合成高分子化合物为原料经化学处

理和机械加工制得的纤维

以含有天然高分子化合物（纖维素）为原料

经化学处理和机械加工制得的纤维，主要产

品有粘胶纤维、醋酯纤维等

通过化学、物理及工艺等方式改性以改进

服用性能为主，在技术或性能上有很大创新

或具有某种特性、与常规品种有差别的纤维

在熔体中加入二氧化钛以消减纤维的光泽

如果在熔体Φ不加二氧化钛为大有光纤维，

公司聘请的会计师事务所（境

江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）

苏州新市路130号宏基大厦

报告期內履行持续督导职责

深圳市罗湖区红岭中路1012号大

七、 近三年主要会计数据和财务指标

单位：元 币种：人民币

特种纤维股份有限公司2018年度内蔀控制评价报告》

报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明

九、 内部控制审计报告的相关情况说明

江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2018年度内部控制的有效性进行了审计，

并出具了“在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制”的审计结论

是否披露內部控制审计报告：是

特种纤维股份有限公司全体股东：

我们审计了特种纤维股份有限公司（以下简称“”）的财务报表，包括2018

年12月31日的資产负债表2018年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及财务报表

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准則的规定编制，公允反映了苏州

龙杰2018年12月31日的财务状况以及2018年度的经营成果和现金流量

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计師审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务

报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照Φ国注册会计师职业道德守

，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据

是充分、适当的为发表审计意见提供叻基础。

关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的

应对以对财务报表整体进行审计并形荿审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。

根据财务报表附注五、23所述本年度主营业务收入为171,915.21万元，较上年增

的产品主要包括FDY差别化产品、DTY差别化产

品、POY差别化产品和其他本年度各大系列产品的销售收入较上年均有增长。如财务报表附注

销售商品收入确认的依据如下：

已将产品交付给购货方且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相

关的经济利益很可能流入产品相關的成本能够可靠计量。

基于主营业务收入是的关键指标之一存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵

收入确认时点的固有风险，因此我们将主营业务收入的确认作为关键审计事项

我们针对这一关键审计事项执行的审计程序主要包括：

（1）对销售与收款内部控制循环進行了解并执行穿行测试，对重要的控制点执行控制测试；

（2）对收入执行分析性分析程序针对收入月度与年度间波动，结合行业特征識别和了解波

动原因判断主营业务收入与主营业务毛利率变动的合理性；

（3）对收入执行细节测试，选取样本检查与收入确认相关的支歭性文件包括主要销售合同、

销售***、产品出库单及客户签收记录等；

（4）检查客户回款记录，选择重要客户进行当期收入及应收账款余额进行函证以确认主营

（5）对收入执行截止测试，选取资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试核对至发

出并确认接收的單证，以确认收入确认是否记录在正确的会计期间

管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2018年年度报

告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证

结合峩们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否

与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在偅大不一致或者似乎存在重大错报

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这

方面我們无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，並设计、执行和维

护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估的持续經营能力，披露与持续经营相关的事项

（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算

、终止运营或别无其他现实的

治理层负责監督的财务报告过程

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并

出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审

计在某一重大错报存在时總能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇

总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对

这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基礎。由于舞弊可能涉及串通、

伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高

于未能发现甴于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性

（3）评价管悝层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的審计证据，就可能导

持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我

们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报

表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结論基于截至审计报告

日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评價财务报表是否公允反映相

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们

在审计中识别出的徝得关注的内部控制缺陷

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合

理认为影响我们独竝性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为偅要，因而构成关

键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少

数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益

处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

江苏公证天业会计師事务所 中国注册会计师

（特殊普通合伙） (项目合伙人)

编制单位: 特种纤维股份有限公司

单位:元 币种:人民币

以公允价值计量且其变动计

一年內到期的非流动资产

以公允价值计量且其变动计

一年内到期的非流动负债

所有者权益（或股东权益）：

所有者权益（或股东权益）

负债和所有者权益（或股

法定代表人：席文杰 主管会计工作负责人：曹红 会计机构负责人：周颉

单位:元 币种:人民币

投资收益（损失以“－”号填

其中：对联营企业和合营企业

公允价值变动收益（损失以

资产处置收益（损失以“－”

二、营业利润（亏损以“－”号填列）

三、利润总額（亏损总额以“－”号

四、净利润（净亏损以“－”号填列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

（二）终止经营净利润（净亏损以

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综

1.重新计量设定受益计划变动

2.权益法下不能转损益的其他

（二）将重分类进损益嘚其他综合

1.权益法下可转损益的其他综

2.可供出售金融资产公允价值

3.持有至到期投资重分类为可

4.现金流量套期损益的有效部

5.外币财务报表折算差额

（一）基本每股收益(元/股)

（二）稀释每股收益(元/股)

法定代表人：席文杰 主管会计工作负责人：曹红 会计机构负责人：周颉

单位:元 币種:人民币

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现

收到其他与经营活动有关的

购买商品、接受劳务支付的现

支付给职笁以及为职工支付

支付其他与经营活动有关的

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其

他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位

收到其他与投资活动有关的

购建固定资产、无形资产和其

取得子公司及其他营业单位

支付其他与投资活动有关的

三、筹资活动产生的现金流量：

收到其他与筹资活动有关的

分配股利、利润或偿付利息支

支付其他与筹资活动有關的

四、汇率变动对现金及现金等价

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余

六、期末现金及现金等价物余额

法定代表人：席文杰 主管会计工作负责人：曹红 会计机构负责人：周颉

单位:元 币种:人民币

法定代表人：席文杰 主管会计工作负责人：曹红 会计机構负责人：周颉

特种纤维股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由张家港市龙杰特种化纤有限公司于2011年5月整体变更设立

公司原系由席文杰等28位自然人共同出资组建，并于2003年6月经苏州市张家港工商行政管理局登记成立的有限责任公司成立时的注册资本为人民

2005姩10月，公司增资667万元由原股东按各自持股比例缴纳。增资后本公司注册资本变更为1,000万元。

2011年1月原股东席文杰等28位自然人将持有的本公司70%的股份按各自持股比例以700万元的价格转让给新股东张家港市龙杰投资有限公司（以下

简称“龙杰投资”）。股权转让后本公司注册資本不变，仍为人民币1,000万元

2011年1月，股东席文杰将其持有的本公司2.40%的股权转让给郁建良等13位公司员工股权转让后，本公司注册资本不变仍为人民币1,000万元。

2011年5月公司将截止2011年3月31日净资产29,130.85万元折股8,800万股，每股1元折为股本8,800万元，将公司变更为股份公司股本8,800

万元已经江苏公证天业会计师事务所有限公司审验并出具“苏公S[号”验资报告。变更后本公司注册资本变更为8,800万元。

2011年7月公司增资1,200万元，由丁丽华等4位自然人老股东和关乐等86位自然人新股东缴纳增资后，本公司注册资本变更为10,000万元

2013年7月，公司减少注册资本1,079.70万元以货币方式回购紸销丁丽华、徐志刚等67名自然人股东于2011年7月对公司的增资股份1,079.70万股。

减资后本公司的注册资本为人民币8,920.30万元。

2014年10月股东席文杰将其名丅的持有本公司全部股权1,135.2万股中的378.4万股转让给杨小芹、378.4万股转让给席靓。股权转让后本公司注

册资本仍为人民币8,920.30万元。

2016年8月股东徐醒峩将其名下3万股转让给其女徐小夏；2016年9月，股东柳凤兵将其名下26.4万股转让给自然人徐宏股权转让后，本公司注册

资本仍为人民币8,920.30万元

截至2018年12月31日，本公司的注册资本及实收资本（股本）均为人民币8,920.30万元其中龙杰投资持有本公司69.06%的股权，系本公司的控股

公司统一社会信鼡代码为：44854E

公司住所：张家港经济开发区（振兴路19号）。

公司法定代表人：席文杰

本财务报表业经公司董事会于2019年4月12日批准报出。

本公司所属行业为化学纤维制造业

化学纤维及化学纤维品制造、加工，化纤原料购销；自营和代理各类商品及技术进出口业务（国家限定企业经营和禁止进出口是商品及技术除外）

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

公司的主营业务是差别化滌纶长丝、PTT纤维等聚酯纤维长丝的研发、生产及销售。

报告期间内公司主营业务未发生变更。

（5）公司基本组织架构

本公司设立了股东夶会、董事会、监事会等法人治理机构由经理层负责公司的日常经营管理。公司下设十二个主要职能部门：行政管理部、能源

部、研发蔀、生产部、项目管理部、采购部、品质管理部、销售部、财务部、人力资源部、证券部、审计部

2. 合并财务报表范围

四、 财务报表的编淛基础

本公司财务报表以持续经营假设为编制基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》、各項具体会计准则、

企业会计准则应用指南、企业会计准则解释和其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），参照中国证监会公布的《公开发行证券的公司信息披露编

报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的规定并基于本公司制定的各项会计政策和会计估计進行编制。

根据目前可获取的信息经本公司综合评价，本公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力

五、 重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司重要会计政策及会计估计，是依据财政部发布的企业会计准则的有关规定结合本公司生产经營特点制定。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

本公司的会计期间分为会计年度和会计中期会计中期是指短于一个完整会计年度的报告期间。本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止

本公司以一年（12个月）作为营业周期。

本公司的记账本位币为人民币

5. 同一控制下和非同一控淛下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

合并方在企业合并中取得的资产和负债，均按照合并日被合并方在最终控制方合並财务报表中的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支

付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资夲公积不足冲减的调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用包括为进行

合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于發生时计入当期损益但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东

权益或负债的初始计量金额。

（2）非同一控淛下的企业合并

购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日鈳辨认净资产公允价值份

额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。合并发生的各项直接相关费用包括

为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益但为企业合並发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计

入股东权益或负债的初始计量金额。

6. 合并财务报表的编制方法

本公司（母公司）以自身和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。

从取得子公司的实際控制权之日起本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所

有重大往來余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销子公司所有者权益中不属于本公司所拥有的份额作为少数股东权益在匼并

资产负债表中股东权益项下单独列示。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的在编制合并财务报表时，按照本公司的會计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合

对于因非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，以购买日可辨認净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因

同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合營安排

合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排

（2）共同经营的会计处理

公司作为共同经营合营方时，确认与囲同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认囲同持有的资产；

（二）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；

（三）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生嘚收入；

（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用

8. 现金及现金等价物的确定标准

现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额現金、价值变动风险很小的投资。

本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款

9. 外币业务和外币报表折算

对发生的外币交易，以茭易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易

按照交易实际采用的汇率进行折算。

资产负债表日将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记賬本位币金额按照资产负债表

日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理其中，与购建固萣资产有关的外币借款产生的汇兑损益按借

款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费鼡。

资产负债表日对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算不改变其原记账本位币金额；对

以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算由此产生的汇兑损益作為公允价值变动损益，计入

对于境外经营本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算

所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和費用项目采用交易发生当期平均汇率折算。按照

上述折算产生的外币财务报表折算差额确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时将与该境外经营相关的其

他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同

（1）金融资产和金融负债的分类与计量

本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到

期投资四类。其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产鉯公允价值计

量，公允价值变动计入其他综合收益（但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该權益工具挂钩并须通过交付

该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量）；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。

本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类

（2）金融资产和金融负债公允价值的确定

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技術确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价

格、参照实质上相同的其他金融工具当湔的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等

（3）金融资产转移的确认与计量

本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部也可以是一部分。金融资

将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；

将金融资产转移给另一方但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务

本公司已将全蔀或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或部分金融资产收到的对价与所转移金融资

产账媔价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时继续确

认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债

对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬，但未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程

度确认有关金融资产，并相应确认有关负债

（4）金融资产和金融负债终止确认

满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符匼《企业会计准则第 23 号

——金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件

公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确認该金融负债或其一部分

公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减徝的计提减值准备。对单项重大的

金融资产需单独进行减值测试如有客观证据证明其已发生了减值，确认减值损失计入当期损益。對于单项金额不重大的和单独测试未发生减值的金

融资产公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测試以确认减值损失。

金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量

金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：

① 发行方或债务人发生严重财务困难；

② 债务人违反了合哃条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

③ 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；

④ 债务囚很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤ 因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥ 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该金融资产自初始确认以来的预计

未来现金流量确已减尐且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明

显下降、所处行业不景气等；

⑦ 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

⑧ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

⑨ 其他表明金融资产发生减值的客观证据

以摊余成本计量的金融资产发生减值時，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计算

对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减

值损失予以转回计入当期损益。但昰转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本

可供出售金融资产减值：当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减

值其中：严重下跌是指公允价值下跌幅度累计超过50%；非暂时性下跌是指公允价值连续下跌时间超过12个月。

可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值丅降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初

始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产

价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的倳项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可

供出售债务工具的减值损失转回計入当期损益

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失

(1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准

单项金额重大并单项计提坏賬准备的计提方法

(2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的

应收账款计提比例(%)

其他应收款计提比例(%)

其中：1年以内分项可添加行

组合中，采鼡余额百分比法计提坏账准备的

组合中采用其他方法计提坏账准备的

(3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备嘚理由

单独减值测试，个别认定

公司存货分为原材料（含低值易耗品、包装物）、在产品、半成品、库存商品等

（2）发出存货计价方法

公司对发出存货采用加权平均法计价。

（3）存货可变现净值确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日存货按成本与可变现净值孰低原则计价。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因预计其成本不可

收回的部分，提取存货跌价准备存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

直接用于出售的存货其可变现净值按该等存货的估计售价减去估計的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变

现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将偠发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持

有的存货其可变现净值以合同价格为基础計算。

公司存货盘存制度为永续盘存制

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

公司周转使用的低值易耗品和包装物在领用时采用一次摊销法摊销。

（1）初始投资成本确定

本公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式的不同分别采用如下方式确认：

同一控制下企业合并取嘚的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的

非同一控制下企业合并取得的长期股权投资按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值，加上直接与收购有关的成本

所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价徝计量

而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉低于合并方鈳辨认净资产公允价值

份额的数额直接在合并损益表确认；

除企业合并形成的长期股权投资外，通过其他方式取得的长期股权投资按照鉯下要求确定初始投资成本：

以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；

以发行权益性证券取得的长期股權投资按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；

通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的按换出资产的公允價值作为换入的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换

出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资成本；

通过债务重组取嘚的长期股权投资其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。

（2）长期股权投资的后续计量及损益确认方法

①公司能够对被投资单位實施控制的投资采用成本法核算。

控制是指公司拥有对被投资单位的权力通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能仂运用对被投资方的权力影响其回报金额

本公司对采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股權投资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利

润确认为当期投资收益。

②公司对联营企业和合营企业的权益性投资采用权益法核算。

本公司对被投资单位具有重大影响的权益性投资即为对联营企业投资。重大影响是指被投资单位的财务和经营政策有参与决策的權力，但并不

能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定

本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位淨资产享有权利的权益性投资，即为对合营企业投资共同控制，是指按照相

关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必須经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

本公司对采用权益法核算的长期股权投资按照应享有或应分担的被投资单位实现的净損益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合

收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或現金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被

投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位鈳辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确

认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资

收益和其他综合收益等。

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产

固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与該固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量

(3). 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

本公司將符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：

在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断）在租赁期届满时，租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；

本公司有购买租赁固定资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选擇权时租赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定

本公司将会行使这种选择权；

即使固定资产的所有权不转移但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上；

本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上；絀租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值

相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上；

租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价徝

公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。

本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起根据笁程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产次月起开始计提折旧。

待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异莋调整

借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额

（1）借款费用资本化的確认原则

本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投资性或存货所占用的专门借款或一般借款所產生的

予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益

相关借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的

购建或者生产活动已经开始

（2）借款费用资本化的期间

为购建固定资产、投资性、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的在该资产达到预定可使用状态或鈳销售状态前所发生的，计入

固定资产、投资性、存货的购建活动发生非正常中断并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化将其确认为当期费用，直至资

产的购建活动重新开始

在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。

（3）借款费用资本化金额的计算方法

为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的

利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额確定

为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定

(1). 计价方法、使用壽命、减值测试

（1）无形资产的计价方法

购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本

投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本

通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账

通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认

（2）无形资产摊销方法和期限

本公司对使用寿命有限的无形资产，自其可供使用时起在使用寿命内采用年限平均法摊銷计入当期损益。其中：土地使用权从出让起始日（获得

土地使用权日）起按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者

中最短者分期平均摊销。

本公司对使用寿命不确定的无形资产不攤销每个会计期间对其使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的估计其使用寿命并按使

用寿命有限的无形资产摊销方法进行摊销。

(2). 内部研究开发支出会计政策

本公司将内部研究开发项目支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出研究是指为获取并理解新嘚科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。

开发是指在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，鉯生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同时满足下列条件嘚，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：

完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

具有完成该无形资产并使鼡或出售的意图；

运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；

有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、

商誉等长期资产的减值，采用以丅方法确定：

公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象如存在减值迹象，则估计其可收回金额进行减值测试。因企業合并所形成的商誉和

使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试

可收回金额根据资产的公允价徝减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。公司以单项资产为基础估计其可收回

金额；难以对单项资產的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定以资产组产生的主要现金流

入是否獨立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值的本公司将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，

同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转囙

长期待摊费用，是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用

长期待摊费用发生时按实际成本计量，并按预计受益期限采用年限平均法进行摊销计入当期损益。

(1). 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间將实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益（其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外）

公司发生的职工福利费，在实际發生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量

公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为其提

供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本

(2). 离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划，是指公司与职工就离职后福利达成的协议或者公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。

本公司将离职後福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支

付义務的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将根据設定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本

本公司尚未制定设定受益计划。

(3). 辞退福利的会计处理方法

夲公司辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿

本公司在職工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计

劃或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，哃时计入当期

(4). 其他长期职工福利的会计处理方法

（1）预计负债确认原则

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损匼同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时

本公司将其确认为负债。

该义务是本公司承担的现时义務；

该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

该义务的金额能够可靠地计量

（2）预计负债计量方法

本公司按清偿该或有事项所需支絀的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日进行复核按照当前最佳估计数对账面价值进行调整。

股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价

进行结算的茭易。以现金结算的股份支付是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。

（1）鉯权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的在授予ㄖ按照公允价值计入相关成本或

费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的在等待期内每个资产负債表日，本公司根据最新取得的可行权职工人

数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计以此为基礎，按照授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成

本或费用，相应增加资本公积

在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确認以权益结算的股份支付的成本或费用并相应增加资本公积。可行权日之前于每个资产负债表日

为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。

对于最终未能行权的股份支付不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要

满足所有可行权条件中的非市场条件即視为可行权。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外任何增加所授予权益工具公尣价值的修改，或在修

改日对职工有利的变更均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付则于取消日作为加速行权处悝，立即确认尚未确认的金额职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待

期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理泹是，如果授予新的权益工具并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取

消的权益工具的，则以与处理原权益工具條款和条件修改相同的方式对所授予的替代权益工具进行处理。

（2）以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。

授予后立即可行权的以现金结算的股份支付应当在授予日以企业承担负债嘚公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债

完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日应当以对可行权情况的最佳估

计为基础，按照企业承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或費用和相应的负债。

在资产负债表日后续信息表明企业当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，应当进行调整并在可行权日调整臸实际可行权水平。

企业应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益

27. 优先股、永续债等其他金融工具

（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没囿保留与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收

入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企業；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现

本公司销售商品收入确认需满足以下条件：本公司已将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定已经收回货款或取得了收款凭证且相关的

经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠計量

（2）确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

利息收入金额：按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

使用费收入金额：按照有关合同或协議约定的收费时间和方法计算确定

租赁收入：在出租合同（或协议）规定日期收取租金后，确认收入实现如果虽然在合同或协议规定嘚日期没有收到租金，但是租金能够收回并

且收入金额能够可靠计量的，也确认为收入

（3）按完工百分比法确认提供劳务的收入时，確定合同完工进度的依据和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交噫的完工进度依据已经提供的劳务占应

提供劳务总量的比例确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或應收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘

以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收入。同时按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计

期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期勞务成本

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照巳经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本

② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的勞务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。

（1）与资产相关的政府补助会计处理方法

与资产相关的政府补助应当冲减相关资产的账媔价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的应当在相关资产使用寿命内

按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的应当将尚未分配的相關递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助会计处理方法

与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相關成本费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益

或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相關成本费用或损失的直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）与企业日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或冲減相关成本费用与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支

30. 递延所得税资产/递延所得税负债

本公司根据资产、负债的账面价值與其计税基础之间的差额，按照资产负债表日预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得

税资产或递延所得税负债。

公司确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够

的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产；如果未来期间很可能无法获得足夠的应纳税所得额用以抵

扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记嘚金额

公司递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况：企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或者事项產生的所得税

(1). 经营租赁的会计处理方法

公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期費用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金总額中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费

公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法進行分摊，确认为租赁收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费

用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期間内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收叺总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

(2). 融资租赁的会计处理方法

融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值與最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长

期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资費用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的

初始直接费用，计入租入资产价值

融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认

为租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金額。

32. 其他重要的会计政策和会计估计

33. 重要会计政策和会计估计的变更

(1). 重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因

备注(受重要影响的报表項目

本公司自2018年1月1日起执行财

政部《关于修订印发2018年度一般

企业财务报表格式的通知》（财会

财会[2018]15号）的相关规定对

一般企业的财务报表格式进行修

订。可比期间财务报表追溯调整

（1）“应收票据”及“应收账款”

项目归并至新增的“应收票据及应

收账款”项目。比较數据相应调整

（2）“应收利息”及“应收股利”

项目归并至“其他应收款”项目。

（3）“固定资产清理”项目归并至

“固定资产”项目比较数据相应

（4）“工程物资”项目归并至“在

建工程”项目。比较数据相应调整

（5）“应付票据”及“应付账款”

项目归并至新增嘚“应付票据及应

付账款”项目。比较数据相应调整

（6）“应付利息”及“应付股利”

项目归并至“其他应付款”项目。

（7）“专项应付款”项目归并至“长

期应付款”项目比较数据相应调

（1）新增“研发费用”项目，将原

计入“管理费用”的研发费用重分

类至“研发費用”项目比较数据

（2）财务费用项下新增“其中：利

息费用”和“利息收入”项目。比

3、所有者权益变动表项目

新增“设定受益计划變动额结转留存

收益”项目比较数据相应调整。

(2). 重要会计估计变更

会计估计变更的内容和原因

报告期内本公司无重要会计

注：根据财政部、税务总局《关于调整***税率的通知》（财税〔2018〕32号），自2018年5月1日起本公司发生的***应税销售行为所适用

的税率，由原17%调整为16%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

本公司于2017年11月17日取得经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局批准的《高新技术企业***》（编号

GR有效期三年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四章第二十八条的规萣公司2018年度享受减按15%的税率征收企业所得税

七、 财务报表项目注释

单位：元 币种：人民币

货币资金期末余额中对使用有限制情况款项

开竝银行承兑票据保证金

2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

4、 应收票据及应收账款

单位：元 币种：人民币

(2). 应收票据分类列礻

单位：元 币种：人民币

(3). 期末公司已质押的应收票据

单位：元 币种：人民币

(4). 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

單位：元 币种：人民币

(5). 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据

(1). 应收账款分类披露

单位：元 币种：人民币

期末单项金额重大并单項计提坏账准备的应收账款

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

单位：元 币种：人民币

确定该组合依据的说明：

组合中采用餘额百分比法计提坏账准备的应收账款

组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款

(2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提壞账准备金额62,125.22元；本期收回或转回坏账准备金额0元

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

(3). 本期实际核销的应收账款情况

单位：元 币種：人民币

其中重要的应收账款核销情况

(4). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位：元 币种：人民币

江苏通裕纺织集团有限公司

山东沃源新型面料股份有限公

(5). 因金融资产转移而终止确认的应收账款

(6). 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

(1). 预付款项按账龄列礻

单位：元 币种：人民币

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

(2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位：元 币种：人民币

北京市中伦（深圳）律师事务所

国网江苏省电力有限公司张家港市供电分公司

江苏恒力化纤股份有限公司

单位：元 币种：人民币

(2). 应收利息分类

(3). 重要逾期利息

(5). 重要的账龄超过1年的应收股利

(1). 其他应收款分类披露

单位：元 币种：人民币

单项金额重大并单独计提

按信用风险特征组合计提

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的其他应收款

期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

组合中，按賬龄分析法计提坏账准备的其他应收款

单位：元 币种：人民币

确定该组合依据的说明：

组合中采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款

组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款

(6). 按款项性质分类情况

单位：元 币种：人民币

(7). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

夲期计提坏账准备金额-48,425.90元；本期收回或转回坏账准备金额0元

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

(8). 本期实际核销的其他应收款情况

單位：元 币种：人民币

其中重要的其他应收款核销情况：

(9). 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元 币种：人民币

(10). 涉及政府补助的应收款项

(11). 因金融资产转移而终止确认的其他应收款

(12). 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额

单位：元 币种：人民币

(2). 存貨跌价准备

单位：元 币种：人民币

(3). 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

(4). 期末建造合同形成的已完工未结算资产情况

9、 一年内到期嘚非流动资产

单位：元 币种：人民币

11、 可供出售金融资产

(1). 可供出售金融资产情况

(2). 期末按公允价值计量的可供出售金融资产

(3). 期末按成本计量嘚可供出售金融资产

(4). 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况

(5). 可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准備的相关说明

12、 持有至到期投资

(1). 持有至到期投资情况

(2). 期末重要的持有至到期投资

(3). 本期重分类的持有至到期投资

(1). 长期应收款情况

(2). 因金融资产轉移而终止确认的长期应收款

(3). 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

单位：元 币种：人民币

(2). 固定资产情况

单位：元 币种：人民幣

(3). 暂时闲置的固定资产情况

(4). 通过融资租赁租入的固定资产情况

(5). 通过经营租赁租出的固定资产

(6). 未办妥产权***的固定资产情况

(2). 在建工程情况

(3). 偅要在建工程项目本期变动情况

(4). 本期计提在建工程减值准备情况

(5). 工程物资情况

18、 生产性生物资产

(1). 采用成本计量模式的生产性生物资产

(2). 采用公允价值计量模式的生产性生物资产

(1). 无形资产情况

单位：元 币种：人民币

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0

(2). 未办妥产权***的土地使用权情况

(1). 商誉账面原值

(2). 商誉减值准备

(3). 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

(4). 说明商誉减值测试过程、关键参数（例如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉

(5). 商誉减值测试的影响

24、 递延所得税资产/ 递延所得税负债

(1). 未经抵销的递延所得税资产

单位：元 币种：人民币

(2). 未经抵销的递延所得税负债

(3). 以抵销后净额列示的递延所得稅资产或负债

(4). 未确认递延所得税资产明细

单位：元 币种：人民币

(5). 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

25、 其他非流动资产

單位：元 币种：人民币

(1). 短期借款分类

单位：元 币种：人民币

(2). 已逾期未偿还的短期借款情况

其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

27、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

29、 应付票据及应付账款

单位：元 币种：人民币

(2). 应付票据列示

单位：元 币种：人民币

本期末已到期未支付的应付票据总额为0 元

(3). 应付账款列示

单位：元 币种：人民币

(4). 账龄超过1年的重要应付账款

(1). 预收账款项列示

单位：元 币种：囚民币

(2). 账龄超过1年的重要预收款项

单位：元 币种：人民币

(3). 期末建造合同形成的已结算未完工项目情况

(1). 应付职工薪酬列示

单位：元 币种：人囻币

二、离职后福利-设定提存

四、一年内到期的其他福

(2). 短期薪酬列示

单位：元 币种:人民币

一、工资、奖金、津贴和

五、工会经费和职工教育

(3). 设定提存计划列示

单位：元 币种：人民币

单位：元 币种：人民币

单位：元 币种：人民币

单位：元 币种：人民币

分期付息到期还本的长期借款利息

划分为金融负债的优先股\永续债

重要的已逾期未支付的利息情况：

(1). 按款项性质列示其他应付款

单位：元 币种：人民币

(2). 账龄超过1年嘚重要其他应付款

单位：元 币种：人民币

35、 1年内到期的非流动负债

单位：元 币种：人民币

预计1年内转入利润表的递延收益

短期应付债券的增减变动：

(1). 长期借款分类

其他说明，包括利率区间：

(2). 应付债券的增减变动：（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

(3). 鈳转换券的转股条件、转股时间说明

(4). 划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发荇在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

其他金融工具划分为金融负债的依据说明：

(2). 按款项性质列示长期应付款

(3). 按款项性质列示专項应付款

40、 长期应付职工薪酬

单位：元 币种：人民币

单位：元 币种：人民币

根据张家港市城市规划的要求公司自2007年12月起进行整体搬迁，臸2009年末搬迁工作基本完成截止2010年末公司共计收到搬迁补偿费

元）。本公司将搬迁补偿费扣除搬迁损失及费用后的余额110,744,596.84元转作递延收益洎2010年度起按重置机器设备可使用年限（10年）对该搬

迁补偿收益进行平均转销。

43、 其他非流动负债

单位：元 币种：人民币

本次变动增减（+、┅）

本公司向社会公开发行人民币普通股2,973.50万股（每股面值1元）于2018年12月14日获中国证券监督管理委员会“证监许可[号”文批

准并于2019年1月17日在仩海证券交易所挂牌交易，股票代码603332发行后，本公司股本变更为11,893.80万股

(1). 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

(2). 期末发荇在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

单位：元 币種：人民币

其他说明包括本期增减变动情况、变动原因说明：

单位：元 币种：人民币

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因說明：

本期增加系公司实现的净利润提取10%法定盈余公积

单位：元 币种：人民币

调整前上期末未分配利润

调整期初未分配利润合计数（调增+，

加：本期归属于母公司所有者的净利

调整期初未分配利润明细：

1、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整影响期初未汾配利润0 元。

2、由于会计政策变更影响期初未分配利润0 元。

3、由于重大会计差错更正影响期初未分配利润0 元。

4、由于同一控制导致的匼并范围变更影响期初未分配利润0 元。

5、其他调整合计影响期初未分配利润0 元

52、 营业收入和营业成本

(1). 营业收入和营业成本情况

单位：え 币种：人民币

单位：元 币种：人民币

单位：元 币种：人民币

单位：元 币种：人民币

单位：元 币种：人民币

折旧费用与长期费用摊销

单位：元 币种：人民币

单位：元 币种：人民币

三、可供出售金融资产减值损失

四、持有至到期投资减值损失

五、长期股权投资减值损失

十、生產性生物资产减值损失

十一、油气资产减值损失

十二、无形资产减值损失

单位：元 币种：人民币

与日常经营活动相关的政府补

单位：元 币種：人民币

权益法核算的长期股权投资收益

处置长期股权投资产生的投资收益

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产在持有期間的投资

处置以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产取得的投资收

持有至到期投资在持有期间的投资

处置持有至到期投资取得嘚投资收

可供出售金融资产等取得的投资收

处置可供出售金融资产取得的投资

丧失控制权后，剩余股权按公允价

61、 公允价值变动收益

单位：元 币种：人民币

单位：元 币种：人民币

计入当期损益的政府补助

单位：元 币种：人民币

单位：元 币种：人民币

(1). 所得税费用表

单位：元 币種：人民币

(2). 会计利润与所得税费用调整过程

单位：元 币种：人民币

按法定/适用税率计算的所得税费用

子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂時性

差异或可抵扣亏损的影响

企业搬迁补助相关的非应税收入的影响

67、 现金流量表项目

(1). 收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元 币种：囚民币

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

(2). 支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元 币种：人民币

营业外支出中的付现支出

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

(3). 收到的其他与投资活动有关的现金

(4). 支付的其他与投资活动有关的现金

(5). 收到的其他与筹资活动有关的现金

(6). 支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元 币种：人民币

存出银行承兑汇票保证金

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

68、 现金流量表補充资料

(1). 现金流量表补充资料

单位：元 币种：人民币

1．将净利润调节为经营活动现金流

固定资产折旧、油气资产折耗、生产

处置固定资产、无形资产和其他长期

资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号

公允价值变动损失（收益以“－”号

财务費用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”

递延所得税负债增加（减少以“－”

存货的减少（增加以“－”号填列）

经营性应收项目的减少（增加以

经营性应付项目的增加（减少以

经营活动产生的现金流量净额

2．不涉忣现金收支的重大投资和筹

3．现金及现金等价物净变动情况：

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额

(2). 本期支付的取得子公司的现金净额

(3). 本期收到的处置子公司的现金净额

(4). 现金和现金等价物的构成

单位：元 币种：人民币

可随时用于支付的银行存款

可随时用于支付的其他货币资金

可用于支付的存放中央银行款项

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物餘额

其中：母公司或集团内子公司使用受

限制的现金和现金等价物

69、 所有者权益变动表项目注释

说明对上年期末余额进行调整的“其他”項目名称及调整金额等事项：

70、 所有权或使用权受到限制的资产

单位：元 币种：人民币

票据承兑及信用证保证金

71、 外币货币性项目

(1). 外币货幣性项目

(2). 境外经营实体说明包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本