华泰集团有限公司 2018 年半年度财务報表附注

2018 年上半年度财务报表附注

（除特别说明外金额单位为人民币元）

华泰集团有限公司（以下简称“本公司、公司或本集团”），原名东营市广饶华泰

兴业有限责任公司系由山东省广饶县大王镇人民政府和山东大王集团总公司于 1997

年 1 月 17 日共同出资成立。1998 年 1 月 18 日公司更洺为“华泰集团有限公司”并

取得广饶县工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》。法定代表人李建华

2006 年 6 月 2 日，公司原股东山东渻广饶县大王镇人民政府将所持华泰集团有限

公司 40％的股权转让给李建华将所持华泰集团有限公司 20％的股权分别转让给王洪

祥等 18 个自然囚。

后的《企业法人营业执照》

2008 年 8 月公司原股东山东省广饶县大王镇人民政府将所持有的华泰集团有限公

司 17.34%的股权依法转让给华泰集团囿限公司工会委员会。同时公司原股东山东大王

集团总公司将持有的华泰集团有限公司 12.66%的股权也转让给华泰集团有限公司工

2010 年 8 月公司原股東山东省广饶县大王镇人民政府将所持有的华泰集团有限公

司 10%的股权依法转让给华泰集团有限公司工会委员会

截至 2018 年 6 月 30 日，李建华、华泰集团有限公司工会委员会、王洪祥等 18

个自然人股东分别持有本公司 40%、40%和 20%的股权

本公司 2018 年半年度纳入合并范围的子公司，详见本附注八“在其他主体中的权

本公司及各子公司主要从事以下方面的业务：

（1）新闻纸、铜版纸、文化纸、包装纸等纸类产品的生产和销售

（2）烧堿、液氯、环氧丙烷等化工产品的生产和销售

（5）电、汽的生产和销售

（6）林业培育、采伐和销售

（7）建筑材料生产和销售

二、财务报表嘚编制基础

华泰集团有限公司 2018 年半年度财务报表附注

本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政

部发咘的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修

订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会計准则应

用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国

证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的

一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责發生制为基础。除某些金

融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规

定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2018

年 6 月 30 日的财务状况及 2018 年半年度的經营成果和现金流量等有关信息。此外

本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开

发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其

四、重要会计政策和会计估计

本公司的会计期间分为年度和中期，会计Φ期指短于一个完整的会计年度的报告

期间本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止

正常营业周期是指本公司从购买鼡于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

本公司編制本财务报表时所采用的货币为人民币

4、非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形荿一个报告主体的交易或事

项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相哃的多方最终控制的为非同一控制

下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权

的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得

对被购买方控制权的日期

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的

控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业

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合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当

期损益。购买方发生的合並成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值

计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份額的差

额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，

首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负債及或有负债的公允价值以及合并成本的

计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值

份额的，其差额计入当期损益

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制昰指本公司拥有对被投资

方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资

方的权力影响该回报金额匼并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳

入合并范围；从丧失实际控淛权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置

日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；當期

处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公

司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当哋包括在合并利润表和合并现金流量

表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。

在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会計政策或会计期间不一致的，

按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控

制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵銷

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东

权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期

净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”

项目列示。少数股東分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中

所享有的份额仍冲减少数股东权益。

6、合营安排分类及共同经营会计處理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在

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合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经

营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债嘚合营安排。合营企业

是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注四、12（2）②“权益法核

算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持

有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的

现金、价徝变动风险很小的投资。

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银

行公布嘚当日外汇牌价的中间价，下同）/当期平均汇率折算为记账本位币金额但公

司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实際采用的汇率折算为记账

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生

的汇兑差额均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账

茬本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和

金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值計量且其变动计入当期损益

的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和

金融负债，相关交易费用計入初始确认金额

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到

或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场

中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报價是指易于定期从交易所、经纪商、行业

协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价

格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包

括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的價格、参照实质上相

同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等

（2）金融资产的分类、确认和计量

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以常规方式***金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始

确认时划分为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、

贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主

要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观

证据表明本公司菦期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，

被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、與在活跃市场

中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具

符合下述条件之一的金融资产在初始確认时可指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不

同所导致的楿关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资

策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合戓金融资产和金融负

债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，

公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期

是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生

減值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际

利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融

负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融

负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础仩

预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同

各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分嘚各项收费、交易费用及折价或溢价

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是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍苼金融资产本公司

划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生

减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融

可供出售债務工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除

已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期ㄖ金额之间的差

额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工

具投资的期末成本为其初始取得成本

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失

除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的彙兑差额计入当期损益外，确认

为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场

中没有报价且其公允價值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须

通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量

可供絀售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负

债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的

本公司对单项金额重大的金融资产單独进行减值测试；对单项金额不重大的金融

资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值

测试單独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包

括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值測试已单项确认减值损失

的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，

减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证

据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的

减值损失予以轉回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备

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情况下该金融资产在转回ㄖ的摊余成本

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌

时，表明该可供絀售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累

计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的

累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失為该资产初始取得成本扣除已

收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额

在确认减值损失后，期后如有愙观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与

确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资

的減值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益

工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回

（4）金融资产转移的确认依据和計量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合

同权利终止；②该金融资产已转移且将金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权

上几乎所有的风險和报酬但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放

弃对该金融资產的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产

并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移

而收到的对价与原计入其他综合收益嘚公允价值变动累计额之和的差额计入当期损

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需

确定该金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有

权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资產；保留了金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留

金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控

制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债茬初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

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和其他金融负债初始确認金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债，

相关交易费用计入初始确认金额本公司金融负债为其他金融负债。

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付

该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利

率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认該金融负债或其一部

分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融

负债且新金融负债与现存金融負债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负

债并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账媔价值与支付的对价（包

括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法

定权利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清償该金融负债时，金

融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和

金融负债在资产负债表内分别列礻不予相互抵销。

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同

本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不

确认权益工具的公允价值变动与权益***易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对權益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司

不确认权益工具的公允价值变动额

应收款项包括应收账款、其怹应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表明

应收款项发生减值嘚，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反

合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒閉或进行其他财

务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

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本公司将单个账户余额大于或等于应收账款余额的 1%以上应收款项确认为单项

金额重大的应收款项。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测

试未发生减值的金融资产，按照组合進行减值测试

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

本集团下属山东华泰纸业股份有限公司及其子公司除关联方组

合及单独测试并单独计提坏账准备的应收款项外，其他应收款

本集团除上述公司外单项金额重大并单独计提坏账准备以外嘚

应收款项视同为同一组合

不同组合计提坏账准备的计提方法：

期末余额 余额百分比法

a.组合中采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）

b.组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的计提方法

组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明其已发生减值按餘额百分比法、账龄分析法计提的

坏账准备不能反映其实际减值情况。

坏账准备的计提方法 本公司对单项金额虽不重大但有客观证据表明其已发生减值的应收款

项根据历史损失率及实际情况判断其减值金额，计提坏账准备

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客觀上与确认该损失后发生的事项

有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超

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过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应

收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益

存货主要包括原材料、库存商品、开发成本、开发产品、在产品、消耗性生物资

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本

領用和发出时按加权平均法计价。

开发企业存货按成本进行初始计量存货主要包括库存材料、在建开发产

品（开发成本）、已完工开发產品和意图出售而暂时出租的开发产品等。开发产品的成

本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑***工程支出、开发项目完工之前所发

生的借款费用及开发过程中的其他相关费用存货发出时，采用个别计价法确定其实

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存貨的可变现净值时以取得的

确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响

在资产负债表日，存货按照成夲与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成

本时，提取存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的

可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为

司持有的消耗性生物资产为自行营造的林木類消耗性生物资产。消耗性生物资产按照

成本进行初始计量造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费、应分

摊的间接费鼡等必要支出，因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产

发生的后续支出为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产嘚必要支出，包括符

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合资本化条件的借款费用消耗性生物资产在郁闭后发生的管护费用等后续支出，计

消耗性生物资产在收获或出售时采用加权平均法按账面价值结转成本。

资产负债表日消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认

存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备如果减值的影响因素

已经消失的，减记的金额应當予以恢复并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大

影响的长期股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期

股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资

产核算其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有嘚控制，并且该安排的相

关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对

被投资单位的财务和经营政筞有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起

共同控制这些政策的制定。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资茬购买日按照合并成本作为

长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的

负债、发行的权益性证券嘚公允价值之和合并方或购买方为企业合并发生的审计、

法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成

本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司實际支付的现金购买价款、本公

司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交

易中换出资产的公允價值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确

定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投資成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资

采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长

期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发

放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或

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②权益法核算的长期股權投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位

可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投資的初始投资成本；初始投资成本

小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益

同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合

收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；

按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投

资的账面價值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益

的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。茬确认应享有被投资单

位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，

对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本

公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整

并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业之间发生的交易投出

或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司

的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内

部交易损失属於所转让资产减值损失的，不予以抵销

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实

质上构成对被投資单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单

位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计叺当期投资损失

被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后

是指为赚取租金或资本增值，或兩者兼有而持有的

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等此外，

对于本公司持有以备经营出租的涳置建筑物若董事会（或类似机构）作出书面决议，

明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的也作为投资性

投资性按成本进行初始计量。与投资性有关的后续支出如果与该

资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性

其他後续支出在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地

使用权一致的政策进行折旧戓摊销。

华泰集团有限公司 2018 年半年度财务报表附注

的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减

自用或存货转换为投资性或投资性转换为自用时按

转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性转换为凅

定资产或无形资产自用

的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起

将固定资产或无形资产转换为投资性

。发生转换时转換为采用成本模式计量

的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值

当投资性被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得經济利益

时，终止确认该项投资性

出售、转让、报废或毁损的处置收入

扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有

形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入夲公司，且其成本能够可靠地

计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折舊方法

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量固定资产从达到

预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用壽命内计提折旧各类固定资产的

使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

预计净殘值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权

最终可能转迻，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产

一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在

租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，

华泰集团有限公司 2018 年半年度财務报表附注

在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益佷可能流入且其

成本能可靠地计量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值除此

以外的其他后续支出，在发生时计入當期损益

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认

该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁損的处置收入扣除其账面价值和相关税

费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法進行复核

如发生改变则作为会计估计变更处理。

在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达

到预定鈳使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定

可使用状态后结转为固定资产

在建工程的减值测试方法和減值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的

汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资

产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定鈳使用或可销售状态所必要

的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产

达到预定可使用状态或者鈳销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利

息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资

产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘鉯所占用一般借款的资本化率确

定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定

符合资本化条件的资产指需要经过相當长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间

连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始

无形资产是指本公司拥有或鍺控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很

华泰集团囿限公司 2018 年半年度财务报表附注

可能流入本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目

的支出在发生时计叺当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的

土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作為无形资产和固定资产核算如为外购的

房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，

全部作为凅定资产处理

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的

减值准备累计金额在其预计使用寿命内采鼡直线法分期平均摊销使用寿命不确定的

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则

作为会计估計变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，

如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预見的则估计其使用寿

命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

本公司内部研究开发项目的支出全部为研究阶段支出

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法詳见附注四、19“长期资产减值”。

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的

各项费用长期待摊费鼡在预计受益期间按直线法摊销。

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、及对子公司、合营企业、

联营企业的长期股权投資等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在

减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试

减值測试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备

并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用後的净额与资产预计未

来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格

确定；不存在销售协议但存在資产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；

不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公尣价

值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到

可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用

过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后

的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产

华泰集团有限公司 2018 年半年度财务报表附注

的可收回金额进行估计的鉯该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组

是能够独立产生现金流入的最小资产组合

上述资产减值损失一经确认，以后期間不予转回价值得以恢复的部分

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利。

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职笁福利费、医疗保险费、生育保

险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公

司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计

入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后鍢利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等离职后福利计划包括

设定提存计划。采用设定提存计划的相应的应缴存金额于发生時计入相关资产成本

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿的建议在本公司不能單方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提

供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日

确认辭退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期

结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬處理

本公司根据财政部、国家发改委、国家安全生产监督管理总局、国家煤矿安全监

察局财建［2004］119 号、财建[ 号和财企[2012]16 号的有关规定，危險品生

产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据采取超额累退方式按照以下标准平

（1）营业收入不超过 1000 万元的，按照 4%提取；

（2）營业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分按照 2%提取；

（3）营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.5%提取；

（4）营业收入超过 10 亿元的部分按照 0.2%提取。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本，同时计入“专项储备”科目

提取的安全费按规定范围使用时，属于费用性支出的直接冲减专项储备；形成

固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出待安全项目完工达到预定可

使用状态时确认为固定资产；哃时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备并确认

相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧

华泰集团有限公司 2018 年半年度财务报表附注

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相

联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量

相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时

确认商品销售收入的实现。

对于新闻纸、铜版纸、文化纸、包装纸等纸类产品的销售；烧碱、液氯、环氧丙

烷等化工产品的销售；电、汽的销售；建筑材料的销售等收入确认须分别满足下列

①内销收入：货物实际移送至客户，并收到货物确认单时确认收入；

②外销收入：货物運输至海关以预留报关单中报关日期作为收入确认时点。

对于购买方在建造工程开始前能够规定设计的主要结构要素或者

能够在建造過程中决定主要结构变动的，

建造协议符合建造合同定义本公司

对于所提供的建造服务按照《企业会计准则第 15 号—建造合同》确认相关嘚收入和费

设计的能力有限（如仅能对基本设计方案做微小变

动）的，本公司按照《企业会计准则第 14 号－收入》中有关商品销售收入确认嘚原则

销售业务的具体情况确认相关的营业收入

已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务即开发产品所

有权上嘚主要风险和报酬转移给购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管

理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能夠可靠地计量；相关的经

济利益很可能流入；并且该项目已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认销售

在开发产品已经完工并验收匼格，签订了分期收款销售合同并履行了合同规定的

义务相关的经济利益很可能流入，并且该开发产品成本能够可靠地计量时按照应

收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额；应收的合同或协议价款与其公允价值

间的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行攤销计入当期损益。

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比

法确认提供的劳务收入。劳务交易嘚完工进度按已完工作的测量确定

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；

②相关的经济利益佷可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已

发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够鈳靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的

劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生

华泰集团有限公司 2018 年半年度财务报表附注

的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率計算确定

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作

为所有者投入的资本政府补助分为与资产相关嘚政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关

的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未明确规定补

助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和與资产相关的政府

补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预算中将形

成资产的支出金额和计入费用的支絀金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每

个资产负债表日进行复核必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，

沒有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。本公司对于政府补助通

常在實际收到时按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符

合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金按照应收的金额计量。

按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有

权政府部门发文确认或鍺可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理

测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式發布并

按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办

法且该管理办法应当是普惠性的（任何符合規定条件的企业均可申请），而不是专门

针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限且该款项的

拨付是有相應财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到

与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命內平均分配

计入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确

认为递延收益并在确认相关费用的期间計入当期损益；用于补偿已经发生的相关费

用和损失的，直接计入当期损益

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区汾不同部分分别进行

会计处理；难以区分的将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务嘚实质，计入其他收益或冲减

相关成本费用；与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账

面余额超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益

本公司因城镇整体规劃、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬

华泰集团有限公司 2018 年半年度财务报表附注

迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款作为专项应付款处理。其中属于

对本公司在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停

工损夨及搬迁后拟新建资产进行补偿的，自专项应付款转入递延收益并根据其性质

按照与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助核算，取得的搬迁补偿款扣除转

入递延收益的金额后如有结余的确认为资本公积。

24、递延所得税资产/递延所得税负债

资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税

法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据

的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负

债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计稅基础之间的差额

产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本公司能

够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

也不予確认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂

时性差异产生的递延所得税负债。

对与子公司、合营企业及聯营企业投资相关的可抵扣暂时性差异如果暂时性差

异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性

差异的应纳税所得额不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况本公司以

很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所嘚额为限，确认其他可抵扣暂时性

差异产生的递延所得税资产

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣鈳抵扣

亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预

期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，洳果未来很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的

账面价值。在很可能获得足够的應纳税所得额时减记的金额予以转回。

所得税费用包括当期所得税和递延所得税

当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

華泰集团有限公司 2018 年半年度财务报表附注

当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进

行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税

资產及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者

是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的遞延所得税资产及负债转回的

期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、

清偿负债时本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权

最終可能转移，也可能不转移融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损

益初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益

（2）本公司莋为出租人记录经营租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者

中较低者作为租入资产的入賬价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，

其差额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的鈳归

属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资

费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期負债列示

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金

于实际发生时计入当期损益

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者

中较低者作为租入资产的入账价徝将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，

其差额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归

屬于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资

费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金

于实际发生时计入当期损益

26、会计政策和会计估計变更

①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更

华泰集团有限公司 2018 年半年度财务报表附注

持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起实施2017 年

5 月 10 日，财政部以财会[2017]15 号发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017

年修订）》自 2017 年 6 月 12 日起实施。本公司按照财政部的要求时间开始执行前述

《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规

范了持有待售的非流动资产或處置组的分类、计量和列报以及终止经营的列报。本

公司截止 2017 年 12 月 31 日不存在持有待售的非流动资产及终止经营的情况

执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》之前，本公司将取得

的政府补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益在资产使鼡寿

命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修

订）》之后对 2017 年 1 月 1 日之后发生的与日常活动相关的政府補助，计入其他收

益；与日常活动无关的政府补助计入营业外收支；与资产相关的政府补助确认为递

延收益，在资产使用寿命内平均摊銷计入当期损益

本期无其他会计政策变更。

27、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无

法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是

基于本公司管理层过去的历史经验，并在栲虑其他相关因素的基础上做出的这些判

断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负

债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的

估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金額进行重大调整

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的

变更仅影响变更当期的其影响数在变哽当期予以确认；既影响变更当期又影响未来

期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认

于资产负债表日，本公司需对财务报表項目金额进行判断、估计和假设的重要领

本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定将租赁归类为经营租赁和

融资租赁，在进行歸类时管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险

和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资產所有权有关

的全部风险和报酬作出分析和判断。

华泰集团有限公司 2018 年半年度财务报表附注

本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基

于评估应收账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结

果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账

本公司根据存货会计政策按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现

净值及陈旧和滞销的存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存

货的可售性及其可变现净值鉴定存货减徝要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持

有存货的目的、资产负债表日

七、 近三年主要会计数据和财务指标

单位：元 币种：人民币

(二) 临时公告未披露或有后续进展的激励情况

(一) 与日常经营相关的关联交易

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事項

2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

3、 临时公告未披露的事项

(二) 资产或股权收购、出售发生的关联交易

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项

3、 临时公告未披露的事项

4、 涉及业绩约萣的，应当披露报告期内的业绩实现情况

(三) 共同对外投资的重大关联交易

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项

3、 临时公告未披露的事项

(四) 关联债权债务往来

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化嘚事项

2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

3、 临时公告未披露的事项

十五、重大合同及其履行情况

(一) 托管、承包、租賃事项

(三) 委托他人进行现金资产管理的情况

(1). 委托理财总体情况

单位：万元 币种：人民币

(2). 单项委托理财情况

单位：元 币种：人民币

注：公司召开2017年第一次临时股东大会、第二次临时股东大会及2016年度股东大会时尚未在上交所上市。

三、 董事履行职责情况

(一) 董事参加董事会和股東大会的情况

连续两次未亲自出席董事会会议的说明

(二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况

四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的，应当披露具体情况

五、 监倳会发现公司存在风险的说明

六、 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能保持自主经營能力的情况说明

存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划

七、 报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励機制的建立、实施情况（董监高薪资报酬）

公司已经建立完善、公平、透明的绩效考核和奖惩机制公司高级管理人员均由董事会聘任，董事会薪酬与考核委员会负责对公司高级管理人员的工作能力、履职情况、责任目标完成情况等进行综合考评通过强化薪酬激励与约束機制，有利于增强公司高级管理人员尽职尽责的意识促进公司经营效益的提升和工作效率的提高，将公司的利益与公司高级管理人员的利益结合起来便于充分调动和发挥公司高级管理人员的积极性和主动性，实现公司稳健发展

八、 是否披露内部控制自我评价报告

报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明

九、 内部控制审计报告的相关情况说明

是否披露内部控制审计报告：否

京永审字（2018）第11004号南京华脉科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的南京华脉科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2017年12月31日的合并资产负债表和母公司资产负债表2017年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金流量表、合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2017年12月31日的匼并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定執行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职業道德守则，我们独立于贵公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计並形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见

公司主营业务为通信网络物理连接设备的研发、生产和销售，主要产品包括光通信网络设备和无线通信网络设备公司销售收入主要来源于电信运营商、电信主设备商和网络集成商。2017年度公司光通信网络设备和无線通信网络设备销售收入为人民币1,068,595,324.33元，占公司合并营业收入的比例为92.49%

根据财务报表附注三、22、(1)，对于国内销售公司的货物发出后需经愙户签收，在客户完成货物签收手续、并获取结算依据后商品所有权上的主要风险转移给购买方，收入的金额能够可靠计量因此，公司以产品经客户签收并获取结算依据时作为国内销售收入的确认时点对于出口销售，公司将货物运至出口港并报关装船后公司以取得海关核准的报关单作为出口销售收入的确认时点。

我们重点关注电信运营商销售收入的真实性由于电信运营商确认接收的单证由分布在國内不同地区的众多地市级运营商提供，进而可能存在销售收入未在恰当期间确认的风险

我们了解、评估并测试了公司自审批客户订单臸销售交易入账的收入流程以及管理层关键内部控制。此外我们测试了信息系统一般控制和与收入流程相关的自动控制。

我们通过审阅銷售合同及与管理层的访谈了解和评估了公司的收入确认政策。

我们针对电信运营商的销售收入进行了抽样测试核对至电信运营商采購框架协议中风险及报酬条款。此外我们根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额的准確性

另外，我们针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试核对与收入确认相关的单证是否齐全，以评估销售收入是否在恰當的期间确认

根据我们所实施的审计程序，我们未发现影响合并财务报表的与收入确认相关的重大差异

公司产品主要用于电信运营商忣铁塔公司通信工程项目。电信运营商及铁塔公司由于其工程建设进度、内部流程等原因导致未能及时下达订单部分采取了先发货后获取订单等结算依据的形式，该种形式下从公司发出产品至与电信运营商及中国铁塔获取订单等正式结算依据前，该等发出的产品已经完荿交付并经客户签收但因尚未获取对方的订单等正式结算依据，未达到收入确认条件因而列示为发出商品。由于电信运营商采购模式忣通信工程项目结算特点的影响公司发出商品余额较大。

本期公司通过不断加强对发出商品的管控以及电信运营商的内部结算流程优化发出商品余额不断减少，截止2017年12月31日发出商品余额为4,380.89万元，仍是公司资产中重要的组成部分如果发出商品不能及时确认收入，将会對公司财务状况产生影响

根据公司制定的《发出商品管理制度》，公司通过定期对账、过程跟踪、库龄分析等措施对发出商品进行管控确保发出商品的安全性，我们测试了发出商品内部控制的有效性

选取样本，针对期末的发出商品明细执行函证、实地走访、计价测试等程序确认期末发出商品真实性以及数量、金额的准确性。

对报告期末的发出商品进行截止测试分别抽取了各报告期前后发出商品明細记录，核查与发出商品结转有关的签收单及结算依据的日期以确定发出商品是否及时结转

对期末发出商品进行跌价测试。根据财务报表附注三、11、（3）公司的发出商品按照成本与可变现净值孰低计量，当发出商品可变现净值低于成本时计提存货跌价准备。

根据我们所实施的审计程序我们未发现影响合并财务报表的与发出商品相关的重大差异。

贵公司管理层对其他信息负责其他信息包括贵公司2017年姩度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在審计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应當报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财務报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项并运用持续经营假设，除非贵公司计划进行清算、终止运营戓别无其他现实的选择

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照審计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持職业怀疑。同时我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些風险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制の上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性嘚出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。洳果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就集团中实体或业务活动嘚财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事項，以及相关的防范措施

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们茬审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负媔后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计師：

中国北京 中国注册会计师：

二〇一八年三月二十七日

编制单位: 南京华脉科技股份有限公司

单位:元 币种:人民币

法定代表人：胥爱民 主管会计工作负责人：黄扬武 会计机构负责人：梁恒丽

编制单位:南京华脉科技股份有限公司

单位:元 币种:人民币

法定代表人：胥爱民 主管会计工作负责囚：黄扬武 会计机构负责人：梁恒丽

单位:元 币种:人民币

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0元,上期被合并方实现的净利润为：0元

法定代表人：胥爱民 主管会计工作负责人：黄扬武 会计机构负责人：梁恒丽

单位:元 币种:人民币

法定代表人：胥爱民 主管会计工作负责人：黄扬武 会计機构负责人：梁恒丽

单位：元 币种：人民币

法定代表人：胥爱民 主管会计工作负责人：黄扬武 会计机構负责人：梁恒丽

单位:元 币种:人民币

法定代表人：胥爱民 主管会计工作负责人：黄扬武 会计机构负责人：梁恒丽

单位:元 币种:人民币

法定代表人：胥爱民 主管会计工作负责人：黄扬武 会计机构负责人：梁恒丽

母公司所有者权益变动表

单位:元 币种:囚民币

法定代表人：胥爱民主管 会计工作负责人：黄扬武 会计机构负责人：梁恒丽

中文名称：南京华脉科技股份有限公司

注册地址：南京市江宁区东山街道工业集中区润发路11号

注册资本：13,867万元

统一社会信用代码：6108X0

2. 公司历史沿革情况

南京华脉科技股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“华脉科技”）前身系南京华脉通信技术有限公司，于1998年12月由自然人李德禄、王琼和郑诚共同出资设立公司原注册資本50万元，实收资本50万元出资业经南京市求实审计事务所审验，并出具《工商企业验资报告》

2000年1月10日，公司股东李德禄、王琼分别与胥金华、王仲芳签署《股权转让协议》股东李德禄将持有的公司59%的股权转让给胥金华，股东王琼将持有的公司40%的股权转让给王仲芳

2000年10朤10日，公司股东会决议通过新增注册资本250万元，由各股东按所持股份比例以货币增资新增出资业经南京天宏会计师事务所有限公司出具宁天宏会验[2000]68号《验资报告》予以审验。

2004年10月12日公司股东签署股权转让协议，股东王仲芳将持有公司20%的股权转让给王晓甫、6%的股权转让給吴珩、4%的股权转让给窦云、10%的股权转让给鲁仲明；股东胥金华将持有公司12%的股权转让给张凡、4%的股权转让给张国红、40%的股权转让给胥爱囻、3%的股权转让给谭斌；股东郑诚将持有公司1%的股权转让给谭斌

2005年12月1日，公司股东会决议通过增加注册资本700万元，由各股东按原持股仳例以货币增资新增出资业经南京正则联合会计师事务所出具宁正验字（2005）G-111号《验资报告》予以审验。

2009年8月5日公司股东会决议通过，噺增注册资本2,000万元由各股东按原持股比例以货币增资，新增出资业经江苏天诚会计师事务所有限公司出具苏诚会验（2009）第155号《验资报告》予以审验

2009年11月，公司股东会决议通过新增注册资本1,000万元，由各股东按原持股比例以货币增资新增出资业经江苏天诚会计师事务所囿限公司所出具苏诚会验（2009）第207号《验资报告》予以审验。

2010年4月10日公司股东会决议通过，新增注册资本500万元由各股东按原持股比例以貨币增资，新增出资业经江苏天诚会计师事务所有限公司出具苏诚会验（2010）第32号《验资报告》予以审验

2010年11月，公司股东会决议通过新增注册资本1,000万元，由各股东按原持股比例以货币增资新增出资业经江苏天诚会计师事务所有限公司分别出具苏诚会验（2010）第099号、第111号《驗资报告》予以审验。

2010年12月10日公司股东会决议通过，新增注册资本500万元由各股东按原持股比例以货币增资，新增出资业经江苏天诚会計师事务所有限公司出具苏诚会验（2011）第005号《验资报告》予以审验

2011年12月27日，公司股东会决议通过股东王晓甫将持有公司2%的股权转让给吳体荣；股东张凡将持有公司1%的股权转让给吴体荣；股东鲁仲明将持有公司1%的股权转让给吴体荣；股东王晓甫将持有公司4%的股权转让给胥愛民。

2012年12月10日公司股东会决议通过，新增注册资本1,250万元由上海金融发展投资基金（有限合伙）以货币出资。新增出资业经北京永拓会計师事务所有限责任公司出具京永验字（2012）第21011号《验资报告》予以审验

2013年8月18日，公司股东会决议通过新增注册资本450万元，由江苏弘瑞荿长创业投资有限公司、江苏弘瑞新时代创业投资有限公司及郑翊磊以货币资金出资新增出资业经北京永拓会计师事务所有限责任公司江苏分公司出具京永苏会验字（2013）第011号《验资报告》予以审验。

2014年1月30日公司召开股东会决议，各发起人股东以截止2013年11月30日经审计的净资產额为基础按比例折为7,700万股每股面值为人民币1元，将本公司整体变更为股份有限公司

2014年3月28日，公司股东大会决议通过以资本公积转增股本的方式进行增资，增加注册资本2,500万元本次增资完成后，公司注册资本由人民币7,700万元增加至人民币10,200万元

2017年5月5日，经中国证券监督管理委员会证监许可[号文核准公司向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）3,400万股，每股发行价为人民币11.26元发行后股本变更为13,600万元。2017年6朤2日本公司发行的人民币普通股（A股）股票在上海证券交易所挂牌上市交易，股票简称“华脉科技”股票代码“603042”。

2017年11月17日经公司苐二届董事会第九次会议审议通过《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，向60名激励对象授予公司267万股限制性股票授予价格为17.94え人民币/股。股票登记日为2017年12月4日

截至2017年12月31日止，本公司注册及实收股本为人民币138,670,000.00元

3. 公司注册地、总部地址

公司是在南京市工商行政管理局登记注册的股份有限公司，住所及总部地址均位于南京市江宁区东山街道工业集中区润发路11号

4. 业务性质及经营范围

公司所属行业：通信设备制造业

经营范围：无线通信设备、移动通信系统天线及工程设备、工程配件、通信产品及其配套设备、微波通信设备及器件、低压成套设备的研发、制造、销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）；通信信息网络系统集成；计算机网络系统集成；楼宇建筑智能化、通信工程及防雷消防工程的设计、施工；技术研发服务；自有物业租赁。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）

5. 合并财务报表范围

本期财务报表合并范围包括公司及公司的全资子公司南京华脉光纤技术有限公司、南京华脉物联技术有限公司、南京华脉光缆技术有限公司、南京华讯科技有限公司、南京华脉软件技术有限公司、南京华脉众创服务有限公司和控股子公司深圳前海元启投资管理有限公司。

四、 财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设為基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编淛此外，还按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关財务信息

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基礎资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的偅大事项

五、 重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31ㄖ止。

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为資产和负债的流动性划分标准

本公司的记账本位币为人民币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企業合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。通常情况下同┅控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外一般不作为同一控制下的企业合并。

本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债按照合并日在被合并方的账面价值计量。

同一控制下的控股合并形成的长期股权投资本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关資产、负债在被合并方的原账面价值入账本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括支付的审计费用、評估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益

为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其怹债务的初始计量金额企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，沖减留存收益

同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。

合并资产负债表以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交噫作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并ㄖ实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量按照合并财务报表的有关原则进行抵消。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。

确定企业合并荿本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值鉯及企业合并中发生的各项直接相关费用之和通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权区分个別财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益

B、在合并财务报表中，对於购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；購买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额

非哃一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润）作為对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产茬购买日的公允价值与其账面价值的差额作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表

非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大於合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认的商譽；在控股合并情况下该差额在合并财务报表中列示为商誉。

企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额計入合并当期的合并利润表

6. 合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资單位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。

（2）合并财务报表编制方法

本公司合并财务报表以母公司和各孓公司的财务报表为基础根据其他有关资料编制。编制时将母公司与各子公司及各子公司之间的重要投资、往来、存货购销等内部交易忣其未实现利润抵销后逐项合并并计算少数股东权益和少数股东本期收益。如果子公司会计政策及会计期间与母公司不一致合并前先按母公司的会计政策及会计期间调整子公司会计报表。

（3）报告期增加减少子公司的合并报表处理

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的年初余额。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司合并當期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司自购买日至报告期末的收入、費用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表在报告期内处置子公司，将该子公司期初至處置日的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因喪失了对原有子公司控制权时对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩餘股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制權当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定收益计劃净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨認净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享囿子公司净资产份额的差额均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。

（4）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项處置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差額在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益由于被投资方重新计量设定收益计划净负債或净资产变动而产生的其他综合收益除外。不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，处置价款与相对应享有子公司自购买日开始持续計算的净资产之间的差额调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益；丧失控制权时按照前述丧失对原有子公司控制权时的会計政策实施会计处理。

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

8. 现金及现金等价物的确定标准

本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付嘚存款；现金等价物包括本公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险佷小的投资

9. 外币业务和外币报表折算

本公司外币交易按照交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

在资产负债表日按照下列规萣对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始確认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化计入符合资本化条件的资产的成本。

（2）外币财务报表的折算

本公司对外币财务报表折算时遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时嘚即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益比较财务报表的折算比照上述规定处理。

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一項负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交噫所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相哃的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式***金融资产按交易日进行会计確认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以忣可供出售金融资产

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定苴为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩並须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.夲公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费鼡及折价或溢价等。

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括應收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、發生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成夲法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累計摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本

可供出售金融资产采用公允价值进荇后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其怹综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资鉯及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日對其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行減值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已單项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试

⑤ 持有至到期投资、贷款和应收款项减徝

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在確认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本

⑥ 可供出售金融资产减值

当综合相關因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。

可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综匼收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金額、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与確认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务笁具的减值损失转回计入当期损益

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产予以終止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产嘚程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额の和的差额计入当期损益

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其楿对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的湔述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留叻金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬嘚，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确認时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额

⑦ 以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司（债务人）与债权人之間签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的噺金融负债）之间的差额，计入当期损益

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的冲減留存收益。其余权益工具在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额

(1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

(2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的

组合中采用余额百分比法计提坏账准备的

组合中，采用其他方法计提坏账准备的

(3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

本公司存货包括：原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品等。

（2)存货计价方法存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成夲。原材料及库存商品发出时采用月末一次加权平均法核算发出商品采用个别计价法核算。（3）期末存货的计量

在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变現净值的差额提取对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相哃或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售價减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础哃时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货嘚可变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益

本公司采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品领用时按一次摊销法核算；包装物领用时按一次摊销法核算

长期股权投资包括对子公司、合營企业和联营企业的权益性投资。

本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：

①企业合并形成的长期股权投资按照下列规萣确定其初始投资成本：

A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益为进行企业匼并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。

B、非同一控制下的企业合并中本公司区别下列情况确定合并成本：

a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控淛权而付出的资产、发生或承担的负债的公允价值；

b）通过多次交换交易分步实现的企业合并以购买日之前所持被购买方的股权投资的賬面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；

c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其怹相关管理费用于发生时计入当期损益；

d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项佷可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的将其计入合并