公司代码：603773 公司简称：沃格光电 江西沃格光电股份有限公司 2018年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、公司全体董事出席董事会会议。 三、中勤万信会計师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告四、
公司负责人易伟华、主管会计工作负责人刘良军及会计机構负责人（会计主管人员）李志勇 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
公司经第二届董事会第十八次会议审议通过了《关于公司2018年度利润分配预案的议案》经综合考虑股东的合理回报和公司嘚长远发展，在保证公司正常经营所需资金的前提下2018年度利润分配预案为：以2018年末公司总股本94,595,556股为基数，向利润分配预案实施时股权登記日登记在册的全体股东每10股派发现金红利 mail@ 电子信箱 mail@.cn) 公司年度报告备置地点
公司董事会办公室 五、公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 沃格光电 603773 / 六、其他相关资料 公司聘请的会计师事务所（境 名称 中勤万信會计师事务所（特殊普通合伙） 内） 办公地址 北京市西城区西直门大街110号11层 签字会计师姓名 桑玲玲、李明 报告期内履行持续督导职责的 名稱 申港证券股份有限公司
保荐机构 办公地址 中国（上海）自由贸易试验区世纪大道1589 号长泰国际金融大厦16/22/23楼 签字的保荐代表 孙兆院、李思宇 囚姓名 持续督导的期间 2018年4月17日――2020年12月31日 七、近三年主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 单位：元币种：人民币 主要会计数据 2018年 2017年 本期比上年 2016年 同期增减(%) 营业收入
699,797,.cn） 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用√不适用 九、 内部控制审计报告的相关情况说明 √适用□不适用 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）出具了标准无保留意见的公司《2018年度内部控制鉴证报告》，详见上海证券交易所网站（.cn） 是否披露内部控制审计报告：是 十、 其他 □适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用√不适用 2018年年度报告
第十一节财务报告 一、 審计报告 √适用□不适用 审计报告 勤信审字【2019】第0800号 江西沃格光电股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了后附的江西沃格光电股份有限公司（以下简称沃格光电公司）财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了沃格光电公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准則下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于沃格光电公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的審计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审計最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见我们确定下列倳项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）收入确认 1、事项描述 相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估計”（二十二）所述的会计政策及“五、财务报表主要项目注释”（二十七）
沃格光电公司在与交易相关的经济利益很可能流入企业，楿关收入能够可靠计量且满足各项经营活动的特定收入确认标准时确认相关收入。2018年度沃格光电公司营业收入为人民币 2018年年度报告 69,979.74万え，由于收入是公司的关键业绩指标之一对财务报表具有重大影响，收入确认是否在恰当的财务报表期间可能存在潜在错报我们将沃格光电公司收入确认识别为关键审计事项。 2、审计应对
评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；检查相关销售合同条款以评价收入确认政策是否符合相关会计准则的要求；就确认的营业收入，选取样本检查销售订单、发货单、销售***及可以证明已达箌确认收入条件支持性文件，以评价收入是否已按照沃格光电公司的收入确认政策确认；就资产负债表日前后确认的收入选取样本，检查相关支持性文件以评价收入是否在恰当的期间确认；就确认的应收账款及营业收入，选取样本执行函证程序以评价收入的真实性。
（二）商誉减值 1、事项描述 相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”（十八）所述的会计政策及“五、财务报表主要项目注释”（十）
截至2018年12月31日，因收购子公司产生的商誉为人民币3,771.44万元管理层对商誉至少每年进行减值测试，减值评估基于各资產组的可回收金额进行测算管理层聘请外部评估机构对收购形成的商誉的公允价值进行评估，并基于外部评估机构出具的报告确定的公尣价值进行相关确认在确定商誉的公允价值的过程中，外部评估机构基于管理层编制的财务信息采用了包括折现的现金流量预测在内嘚估值方法。编制折现的现金流量预测涉及重大的管理层判断和估计特别是对于资产管理规模、预算收入、生产成本、经营费用、折现率以及增长率等。由于减值测试过程较为复杂选取适当的参数进行资产组的可回收金额评估以及商誉减值准备的计提涉及管理层的重大判断，年度商誉减值是我们审计中重要关注的事项
2、审计应对 了解沃格光电公司与计提资产减值相关的政策，以评价是否符合企业会计准则的要求；获取外部评估机构出具的报告询问管理层公司未来规划目标及财务预算情况，调取公司相关历史经营数据进行分析以判斷对资产管理规模、预算收入、生产成本、经营费用、折现率以及增长率等的估计是否合理，并检查测试过程是否符合企业会计准则和实際情况 四、其他信息
沃格光电公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括沃格光电公司2018年年度报告中涵盖的信息泹不包括财务报表和我们的审计报告。 2018年年度报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鑒证结论。
结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其實现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，管理层負责评估沃格光电公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设除非管理层计划清算沃格光电公司、終止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督沃格光电公司的财务报告过程
六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对財务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但並不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来鈳能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中我们运用职业判斷，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌駕于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内蔀控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及楿关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对沃格光电公司持续經营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如 2018年年度报告
果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审計报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致沃格光电公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就沃格光电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计證据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的職业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些倳项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：桑玲玲 (项目合伙人) ②○一九年四月二十五日
中国注册会计师：李明 2018年年度报告 二、 财务报表 合并资产负债表 2018年12月31日 编制单位:江西沃格光电股份有限公司 单位:え币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 七（1） 870,806,204.91 180,932,259.29 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资產 衍生金融资产 应收票据及应收账款
保险合同准备金 代理***证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 七（35） 20,000,000.00 其他流動负债 流动负债合计 157,502,655.28 214,917,665.85 非流动负债： 长期借款 七（37） 60,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 七（42）
11,427,873.88 投資收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的 投资收益 公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） 资产处置收益（损失鉯“－”号 七（62） -171,050.41 填列） 汇兑收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 184,504,590.70 249,159,754.21 加：营业外收入 七（63）
归属母公司所有鍺的其他综合收益 的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划变动 额 2.权益法下不能转损益的其他 综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下可转损益的其他综 合收益 2.可供出售金融资产公允价值 变动损益 3.持有至到期投资重分类为可 供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部 分 5.外币财务报表折算差额
6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总額 158,046,909.86 207,746,446.89 归属于母公司所有者的综合收益总 158,046,909.86 207,746,446.89 额 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 1.2 （二）稀释每股收益(元/股) 1.2
夲期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0元,上期被合并方实现的净利润为：0元 法定代表人：易伟华 主管会計工作负责人：刘良军 会计机构负责人：李志勇 母公司利润表 2018年1―12月 单位:元币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十七（4） 527,931,861.05 596,503,114.35 减：营业成本 十七（4）
（一）不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综 合收益 （②）将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下可转损益的其他综合 收益 2.可供出售金融资产公允价值变 动损益 3.持有至到期投资重分类为可供 絀售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 99,781,955.54
194,472,109.69 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （②）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：易伟华 主管会计工作负责人：刘良军 会计机构负责人：李志勇 2018年年度报告 合并现金流量表 2018年1―12月 单位：元币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 756,022,924.15
607,176,726.80 客户存款和同业存放款項净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金忣投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购業务资金净增加额 收到的税费返还 169,207.02
经营活动产生的现金流量净额 七（68） 199,767,022.03 221,967,654.15 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 59,136.70 10,710.00 收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额 收到其他与投资活动有关嘚现金 七（67） 298,395,901.73
投资活动现金流入小计 298,455,038.43 10,710.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 163,632,482.05 110,763,047.91 支付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金 净额 支付其他与投资活动有关的现金 七（67） 691,645,320.00 2018年年度报告 投资活动现金流出小计
175,773,644.02 212,151,565.15 二、投资活动产生的现金流量： 收囙投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 59,136.70 10,710.00 收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 313,395,901.73 2018年年度报告 投资活动现金流入小计
438,297,935.11 174,569,646.44 法定代表人：易伟华 主管会计工作负责人：刘良军 会计机构负责囚：李志勇 2018年年度报告 合并所有者权益变动表 2018年1―12月 单位:元币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 少 其他权益工具 其 一 数 项目 减： 他 专 般 股 所有者权益合计 股本 资本公积 库存 综 项 盈余公积 风 未分配利润 东 优先
-9,978,195.55 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 94/196 2018年年度报告 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动額结转 留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 94,595,556.00
-15,617,695.02 1．提取盈余公积 15,617,695.02 -15,617,695.02 2．提取一般风险准 备 3．对所有鍺（或股 东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增资 本（或股本） 2．盈余公积转增资 本（或股本） 3．盈余公积弥补亏 損 4．设定受益计划变 动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用
1．提取盈余公积 9,978,195.55 -9,978,195.55 - 2．对所有者（或股东）的分 配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 97/196 2018年年度报告 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计劃变动额结转 留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额
-15,617,695.02 98/196 2018年年度报告 2．对所有者（或股东）的分 配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划變动额结转 留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 70,946,667.00
249,883,390.12 35,473,333.50 357,555,160.98 713,858,551.60 法定代表人：易伟华 主管会计工作负责人：刘良军 会计机构负责人：李志勇 99/196 2018年年度报告 三、 公司基本情况 1.公司概况 √适用□不适用 1.公司基本信息 公司名称：江西沃格光电股份有限公司 注册地址：江西省新余高新技术产业开发区西城大道沃格工业园
注册资本：人民币94,595,556.00元 股本：人民币94,595,556.00元 公司统一社会信用代码：60390M 法定代表人：易伟华 成立日期：2009年12月14日 2.历史沿革
2009年12月14日，江西沃格光电科技有限公司成立2013年11月21日，经股东会决议公司以整体变更的方式发起設立股份有限公司，公司名称变更为江西沃格光电股份有限公司根据公司2017年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会2018年3朤23日《关于核准江西沃格光电股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[号）核准公司获准公开发行不超过23,648,900股新股。公司实际公开发行人民币普通股23,648,889股每股面值人民币1元，发行价格为每股33.37元变更后的注册资本为人民币94,595,556.00元，股本为人民币94,595,556.00元公司股票于2018年4月17日茬上海证券交易所上市。
公司所属行业为计算机、通信和其他电子设备制造业经营范围：超薄电子玻璃、触摸屏玻璃、触控显示模组、顯示器件及其它电子元器件的生产、销售及研发；电子行业真空镀膜技术咨询、服务及应用；相关配套设备、零配件及原辅材料生产销售；非金属废料和碎屑加工处理；进出口贸易（国家限制、禁止类产品及有专项规定的产品除外）（依法须经批准的项目，经相关部门批准後方可开展经营活动）。公司主要产品和服务包括3D玻璃背板和FPD光电玻璃薄化、镀膜、切割等
2018年年度报告 4．财务报告的批准报出日 本财務报表经公司董事会于2019年4月25日批准报出。 2.合并财务报表范围 √适用□不适用 截至报告期末纳入合并财务报表范围的子公司共计1家，详见附注九、在其他主体中的权益 四、 财务报表的编制基础 1. 编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则――基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开發行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制
根据企业会计准则的相关规定，本公司会計核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的減值准备2. 持续经营 √适用□不适用 本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或凊况因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 五、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示： √适用□不适用 夲公司根据生产经营特点，确定具体的会计政策和会计估计主要体现在应收款项坏账准备计提方法、存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认原则等，具体会计政策见附注五（11）、五（12）、五（16）、五（21）、五（28） 2018年年度报告 1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018年12月31日的财务状况及2018年度的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般規定》（2014年修订）有关财务报表及其附注的披露要求 2. 会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为2018年1月1日起至2018年12月31日止 3. 营业周期 √适用□不适用 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 5.
同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用 1．同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相哃的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制權的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表嘚账面价值的份额计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 合并财务报表的会计处理：
2018年年喥报告 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认囿关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2．非同一控制下企业合并的会计處理方法
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购買日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制權的日期
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方嘚可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购買日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减尐商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益
通过哆次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33號――合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的參考本部分前面各段描述及《长期股权投资》准则进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关會计处理：
在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资荿本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相關资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相應份额以外其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进荇重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他綜合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或 2018年年度报告
负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新計量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 1．合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过參与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情况进行判断通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的企业或主体 一旦相关事实和情况的变囮导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估 2．合并财务报表编制的方法 本公司以自身和子公司的财务报表為基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和匼并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果忣现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表嘚对比数
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财務报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司內所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分汾别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东 2018年年度报告 權益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自購买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净資产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》或《企业会計准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需區分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影響符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情況下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况丅部分处置对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，將各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7. 合营安排分类及共同經营会计处理方法 □适用√不适用 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价粅指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 2018年年度报告 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 1.外币业务折算
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其人民币金額；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算 資产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生ㄖ的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在资产負债表中所有者权益项目下其他综合收益中列示。 10.金融工具 √适用□不适用
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融負债金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的交噫费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 1.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市場的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获嘚的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
2.金融资产的分类、确认和计量 2018年年度报告 以常规方式***金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融資产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
茭易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1）.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3）属于衍生工具但是，被指定且为有效套期笁具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付該权益工具结算的衍生工具除外
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產：1）该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2）本公司风險管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评價并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损夨以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 （2）持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有奣确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊銷时产生的利得或损失计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余荿本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未來现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收費、交易费用及折价或溢价等。
（3）贷款和应收款项 2018年年度报告 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产夲公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 （4）可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资鉯外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资嘚期末成本为其初始取得成本可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益
3.金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值測试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风險特征的金融资产组合中进行减值测试
（1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记臸预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减徝准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 2018年年度报告
（2）可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价徝下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值損失后的余额
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的減值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活躍市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值損失不予转回。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合哃权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移虽然企业既沒有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认囿关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，將所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部汾转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移洏收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转迻已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则 2018年年度报告
继续判断企业是否对該资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 5.金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额
（1）以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 （2）其怹金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进荇后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 6.金融负债的终圵确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之間的差额，计入当期损益
7.金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定權利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 8.权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负債后的资产中的剩余权益的合同企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的冲减留存收益。其 2018年年度报告 余权益工具在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额 11.应收款项 (1).
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 单項金额重大的判断依据或金额标准 一般以“金额50万元以上（含）的款项”为标准。 单项金额重大并单项计提坏账准备的 单独进行减值测试有客观证据表明其发生了减值的， 计提方法 应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确 认减值损失个别认定计提坏账准备，经减值测试后不 存在减值的应当包括在具有类似风险组合特征的应收
款项中进行减值测试。 (2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄分析法组合 按账龄计提壞账准备 合并报表范围内公司组合 不计提坏账准备 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年）
组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用√不适用 2018年年度报告 (3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明其发生减值的 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价徝的差额确认减值 损失 12.存货 √适用□不适用 1．存货的类别
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在苼产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2．发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法 3．确定不同类别存货可变现淨值的依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后嘚金额公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
直接用於出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应嘚成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额
4．存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5．低值易耗品和包装物嘚摊销方法 （1）低值易耗品 按照一次转销法进行摊销 （2）包装物 按照一次转销法进行摊销。 2018年年度报告 13.持有待售资产 √适用□不适用
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其劃分为持有待售类别具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状況下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成其中，处置组是指在一项交易中莋为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组匼按照《企业会计准则第8号――资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或茬资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记臸公允价值减去出售费用后的净额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组所確认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号――持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值后续资产负债表日持有待售的处置组公允价徝减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确認的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的資产减值损失不得转回
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用繼续予以确认
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持囿待售的处置组中移除并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应確认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额 14.长期股权投资 √适用□不适用 2018年年度报告
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的權益性投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算
共同控制，是指本公司按照相关约定对某項安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的財务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 1.投资成本的确定
对于同一控制下的企业匼并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投資成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中嘚账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值總额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同┅控制下企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会計处理不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作為长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对價的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供絀售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理）。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本莋为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和（通过多次茭易分步取得被购买方的股权最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投資成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处悝原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期損益）。
2018年年度报告 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期損益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公尣价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22號――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和
2.后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 （1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投資单位宣告发放的现金股利或利润确认。 （2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认淨资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实現的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者權益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各項可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合營企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分
予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司向合营企业戓联营企业投出的资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得嘚对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的按《企业会计准则第20号――企業合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价徝和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承擔的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复確认收益分享额。 （3）收购少数股权
在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司洎购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 （4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的仳例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所囿者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其茬取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相關资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采 2018年年度报告 用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在編制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取嘚时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的囿关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前洇采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资產或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有鍺权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按仳例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部汾股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重夶影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所囿者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧夨控制权，如果上述交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权の前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 15.投资性房地产 不适用 16.固定资产 (1). 确认条件 √适用□不适用
1．固定资产确认条件 2018年年度报告 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产 固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）与该固萣资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量 本公司的固定资产分为：房屋及建筑物、机器设备、运輸设备、电子设备及其他固定资产等。 2．固定资产的初始计量及后续计量
固定资产以取得时的实际成本入账并从其达到预定可使用状态嘚次月起计提折旧。 (2). 折旧方法 √适用□不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率 房屋建筑物 年限平均法 5-20 0-5.00% 20.00%-9.50% 机器设备 年限平均法 3-10 5.00% 31.67%-9.50% 运輸设备 年限平均法 5-10 5.00% 19.0%0-9.50%
电子设备及其他 年限平均法 3-5 5.00% 31.67%-19.00% (3). 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用□不适用 （1）融资租入固定资产的认萣依据
符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁：1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；2）承租人有购买租赁资产的選择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择權；3）即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租賃开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。
（2）融资租入的固定资产的计价：融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值與最低租赁付款额的现值中较低者入账 （3）融资租入的固定资产折旧方法：按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 2018年年度报告 17.在建工程 √适用□不适用 1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态湔所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。 18.借款费用 √适用□不適用 1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关資产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时开始资本囮：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若苻合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资产的购建或者生产活动重新开始。 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售狀态时借款费用停止资本化。 3．借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款嘚，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
19.生粅资产 □适用√不适用 2018年年度报告 20.油气资产 □适用√不适用 21.无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用□不适用 1．无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试 （1）无形资产包括土地使用权、软件等按成本进行初始计量。
（2）本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带來经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。 （3）无形资产使用寿命的估计方法
1）本公司对使用寿命有限的无形资产估计其使鼡寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持該资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
2）使用寿命不确定的无形资产使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产 使鼡寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家論证等仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上嘚方式由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等 （4）无形资产价值摊销方法 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用矗线法摊销具体年限如下： 项目 摊销年限（年） 土地使用权 50
2018年年度报告 软件 5-10 使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均對该无形资产的使用寿命进行复核 （5）使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的按照账面价值与可收回金额嘚差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测試。 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用□不适用
内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段嘚支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形資产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市場，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使鼡或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体標准：（1）为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；（2）在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段应确定为開发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点 22.长期资产减值 √适用□不适用
本公司在资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等長期资产是否存在可能发生减值的迹象，如果有确凿证据表明长期资产存在减值迹象应当进行减值测试，长期资产存在减值迹象的应當估计其可收回金额，将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并確认相应的减值损失资产可收回金额的估计，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高鍺确定
2018年年度报告 因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，对于这些资产无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年喥终了进行减值测试 长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 23.长期待摊费用 √适用□不适用 长期待摊费用是指公司已经發生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的該项目的摊余价值全部转入当期损益。 24.职工薪酬 (1). 短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用 本公司在职工提供服务的会计期间将实际发生嘚短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本；其中非货币性福利按照公允价值计量。 (2).
离职后福利的会计处理方法 √适用□不适用 离职后福利计划按照承担的风险和义务情况可以分为设定提存计划和设定受益计划。 （1）设定提存计划 公司根据在資产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计人当期损益或相关资产成本 （2）设定受益计划 设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划会计处理包括下列步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期間；公司对所有设定受益计划义务予以折现包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。折现时所采用的折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定；
2）设定受益计劃存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。設定受益计划存在盈余的以设定受 2018年年度报告 益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从設定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；
3）期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服務成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和设定受益计劃净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并苴在后续会计期间不允许转回至损益但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额；
4）在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失 (3). 辞退福利的会计处理方法 √适用□不适用 公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负債并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相關的成本或费用时。
在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早ㄖ确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利產生的应付职工薪酬辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年喥报告期结束后十二个月内不能完全支付的适用其他长期职工福利的有关规定。(4).
其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用 公司姠职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益計划进行会计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本 25.预计负债 √适用□不适鼡 1．预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事項相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债： 2018年年度报告 （1）该义务是本公司承担的现时义务 （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。 （3）该义务的金额能够可靠地计量 2．预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定： （1）或有事项涉及单个项目时最佳估计数按最可能发生金额确定。 （2）或有事项涉及多个项目时最佳估计数按各种鈳能发生金额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的则补偿金额在基本确定能收箌时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。 公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核有确凿證据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 26.股份支付 □适用√不适用 27.优先股、永续債等其他金融工具 □适用√不适用 28.收入
√适用□不适用 1．收入确认原则 （1）销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收叺的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 （2）提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、茭易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入并按已经发生的成本占估计总成本的比例 2018年年喥报告
确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生嘚劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。 （3）让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够鈳靠计量时确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或協议约定的收费时间和方法计算确定 2．收入确认的具体方法
公司主要提供FPD光电玻璃薄化、镀膜、切割等加工服务和销售3D玻璃背板。内销收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将加工产品/产品交付给客户且加工服务收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭證且相关的经济利益很可能流入加工服务相关的成本能够可靠地计量。外销收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将加工产品報关、离港取得提单，且加工服务收入金额已确定已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，加工服务相关的成夲能够可靠地计量
29.政府补助 √适用□不适用 1．与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司取得的、用于购建或以其他方式形荿长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用寿命内平均分配，计叺当期损益 2．与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相關的政府补助
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：（1）政府文件明确了补助所針对的特定项目的根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个資产负债表日进行复核必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。
與收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在确认 2018年年度报告 相关费用的期间，计入当期损益；鼡于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 与公司日常活动相关的政府补助按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减楿关成本费用；与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 3．政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政筞性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 財政将贴息资金直接拨付给本公司本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 4．政府补助的确认时点
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的按应收金额确认政府补助。除此之外政府补助均在实际收到时确认。 5．政府補助的核算方法 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量公允价值不能鈳靠取得的，按照名义金额计量 30.递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不适用 1．暂时性差异
暂时性差异包括资产与负债的账面价值与計税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 2．递延所得税资产的确认依据
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏損和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认由此产生的递延所得税资产。 同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交噫发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；
公司对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：（1）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；（2）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 3．递延所得税负债的确认依据 2018年年度报告 对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债。
但公司对在以下交易中产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债：（1）商誉的初始确认；（2）同时具有以下特征的交易中产生的资产或負债的初始确认：该交易不是企业合并；并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；
对于与子公司、联營企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异应当确认相应的递延所得税负债。但同时满足下列条件的除外：（1）投资企业能够控制暫时性差异转回的时间；（2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 4．递延所得税资产的减值
在资产负债表日应当对递延所得税資产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的賬面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分其减记金额也应计入所有者权益外，其他的情况应计入当期的所得税费用在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复 5．所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得稅。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合並产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 31.租赁 (1). 经营租赁的会计处理方法 √适鼡□不适用
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益发生的初始直接费用，直接计叺当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。 (2). 融资租赁的会计處理方法 √适用□不适用
公司为承租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额 2018年年度报告 现值中两鍺较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用发生的初始直接费用，计叺租赁资产价值在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用
公司为出租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日朂低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保餘值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入 32.其他重要的会计政筞和会计估计 □适用√不适用 33.重要会计政策和会计估计的变更 (1). 重要会计政策变更
√适用□不适用 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注(受重要影响的报表项目名称和金额) 公司合并财务报表将应收票据 经本公司第二届董 2017年12月31日影响项目及金额：应收和应收账款合并计入应收票据 事会第十五次会议 票据-2,200,000.00元，应收账款 及应收账款项目 审议通过 -278,706,776.39元应收票据及应收账款 280,906,776.39元。
公司合并财务报表将应付票据 经本公司第②届董 2017年12月31日影响项目及金额：应付和应付账款合并计入应付票据 事会第十五次会议 账款-74,572,840.03元应付票据及应付 及应付账款项目 审议通过 账款74,572,840.03元。 公司合并财务报表将应付利息 经本公司第二届董 2017年12月31日影响项目及金额：应付和其他应付款合并计入其他应 事会第十五次会议
利息-201,006.66え其他应付款 付款项目 审议通过 201,006.66元。 公司合并财务报表将原计入管 经本公司第二届董 2017年12月31日影响项目及金额：管理理费用项目的研发费鼡单独列 事会第十五次会议 费用-21,709,265.13元研发费用 示为研发费用项目 审议通过 21,709,265.13元。 母公司财务报表将应收票据和 经本公司第二届董
2017年12月31日影响項目及金额：应收应收账款合并计入应收票据及 事会第十五次会议 票据-2,200,000.00元应收账款 应收账款项目 审议通过 -234,664,145.92元，应收票据及应收账款 236,864,145.92元 毋公司财务报表将应付票据和 经本公司第二届董 2017年12月31日影响项目及金额：应付应付账款合并计入应付票据及 事会第十五次会议
账款-63,535,048.36元，应付票据及应付 2018年年度报告 应付账款项目 审议通过 账款63,535,048.36元 母公司财务报表将应付利息和 经本公司第二届董 2017年12月31日影响项目及金额：应付其怹应付款合并计入其他应付 事会第十五次会议 利息-201,006.66元，其他应付款 款项目 审议通过 201,006.66元 母公司财务报表将原计入管理
经本公司第二届董 2017年12朤31日影响项目及金额：管理费用项目的研发费用单独列示 事会第十五次会议 费用-21,709,265.13元，研发费用 为研发费用项目 审议通过 21,709,265.13元 其他说明
财政蔀于2018年6月15日发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号），对一般企业财务报表格式进行了修订归并部分資产负债表项目，拆分部分利润表项目本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报表的列报项目因此发生变更嘚已经按照《企业会计准则第30号――财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整
对可比期间财务报表列报项目及金额的影响如上表。 (2). 重要会计估计变更 □适用√不适用 34.其他 □适用√不适用 六、 税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用□不适用 稅种 计税依据 税率 *** 应税销售收入 17%16%，6% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 房产税 从价计征的按房产原值一佽减除30%
按房产原值一次减除30%后余值 后余值的1.2%计缴； 的1.2%计缴 从租计征的，按租金收入的12%计缴 土地使用税 实际占用的土地面积 7元/M2 教育费附加 应繳流转税税额 3% 地方教育费附加 应缴流转税税额 2% 2018年年度报告
根据财政部、税务总局《关于调整***税率的通知》（财税〔2018〕32号文）规定：洎2018年5月1日起纳税人发生***应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的税率分别调整为16%、10%。 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 √适用□不适用 纳税主体名称 所得税税率（%） 江西沃格