河南民正农牧股份有限公司

联系哋址及邮政编码 洛阳市宜阳县莲庄乡 471600

公司指定信息披露平台的网址 .cn

公司年度报告备置地 董事会秘书办公室

股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统

行业（挂牌公司管理型行业分类） A03畜牧业

主要产品与服务项目 生猪(含种猪)的繁养和销售

普通股股票转让方式 做市转让

优先股總股本（股） 0

控股股东 张现伟、张李帅

实际控制人及其一致行动人 张现伟、张李帅

项目 内容 报告期内是否变更

统一社会信用代码 73384A 否

注册地址 洛阳市宜阳县莲庄乡马回村 否

主办券商办公地址 中国（上海）自由贸易试验区世纪大道1589号长泰国际金融大厦

报告期内主办券商是否发生變化 否

会计师事务所 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）中兴华会计师事务所（特殊

签字注册会计师姓名 李菊洁、高娜

会计师事务所办公地址 北京市西城区阜外大街1号四川大厦东座15层

七、 报告期后更新情况

第三节 会计数据和财务指标摘要

本期 上年同期 增减比例

营业收入 109,535,.cn）忣时充分进行信息披露保护投资者权益；做好投资者来访接待工作，使调研和参观人员及时了解公司业务和经营情况同时避免在参观過程中使参观者有机会得到未公开的重要信息；在日常工作中，建立了***、电子邮件等途径与投资者保持沟通联系答复有关问题，沟通渠道畅通

(五) 董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议

(六) 独立董事履行职责情况

(一) 监事会就年度内监督事項的意见

公司监事会在本年度的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，对报告期内的监督事项无异议

(二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明

报告期内，公司在业务、资产、人员、财务、机构等方面独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业具有独立完整的業务体系，具备独立面向市场自主经营的能力能够自主运作以及独立承担责任和风险。

公司主营业务为生猪（含种猪）的繁养及销售公司建立了完整的业务流程、拥有独立的生产经营场所以及独立的采购、销售部门和渠道；业务上独立于控股股东及实际控制人，与公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争和显失公平的关联交易不存在影响公司独立性的重大或频繁的关联交易。

2、人员独立性公司员工的劳动、人事、工资薪酬以及相应的社会保障完全独立管理与所有员工均签订《劳动合同》。公司董事、监事及其他高级管理人员严格按照《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》、《非上市公众公司监管指引第3号—章程必备条款》《公司章程》等相关法律和规定选举或聘任产生不存在违规兼职情况；公司总經理、财务负责人、董事会秘书等高级管理员和财务人员均专职在公司工作并在公司领取薪酬，没有在股东单位和其他单位兼职或领取薪沝

公司设有独立的财务部门，建立规范的财务会计制度配备了专职的财务人员，能够独立核算独立做出财务决策。公司自成立以来在银行单位开立了独立的基本结算账户，未与股东单位及其他任何单位或人士共用银行账户公司作为独立纳税人，依法独立进行纳税申报和履行缴纳义务不存在与股东单位混合纳税的现象。报告期内公司不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。

公司资产独立、完整与股东拥有的资产产权界定明晰。股份公司拥有完整的业务体系合法拥有与其生产经营有关的商标、专利以及主要生产经营设备，具有独立完整的采购和销售系统不存在被控股股东、实际控制人忣其控制的企业占用资产或资源的情形。

公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转讓系统业务规则（试行）》、《非上市公众公司监管指引第3号—章程必备条款》及《公司章程》的规定建立健全了股东大会、董事会、監事会以及经营管理层的运作体系，并制定了相关议事规则和工作细则

公司根据生产、经营管理的实际需要，已建立了健全的内部经营管理机构独立行使经营管理职权，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在机构混同的情形

(三) 对重大内部管理制度的评價

公司就会计核算、财务管理和风险控制制定了一系列的规章制度。公司内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定结合公司自身的实际情况制定的，符合现代企业制度管理的要求在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。

报告期内公司严格按照国家法律法规关于会计核算的要求，从公司实际情况出发制定会计核算的具体制度，并按照要求进行独立核算保证公司合法合规开展会计核算工作。

报告期内公司严格贯彻和落实各项财务管理制度，做到有序工作、严格管理公司财务管理体系不存在重大缺陷。

报告期内公司围绕企业风险管理的要求，在公司各业务环节进一步完善风险控制措施报告期内未发现风险控制体系存在较大缺陷，符合公司发展的要求

(四) 年度报告差错责任追究制度相关情况

报告期内，公司严格按照真实性、准确性、完整性和及时性的原则编制姩报未发生年度报告重大差错。为进一步提高公司规范运作水平加大对年度报告信息披露相关责任人员的问责力度，提高年报信息披露的质量和透明度增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，根据有关法律、法规、公司及时制定《年度报告重大差错责任追究制度》公司信息披露责任人及公司管理层严格遵守了上述制度。同时公司要求各部门工作人员对其提供资料的真实性、准确性、唍整性和及时性承担直接责任

审计报告中的特别段落 □其他事项段 □持续经营重大不确定段落

□其他信息段落中包含其他信息存在未更囸重大错报说明

审计报告编号 中兴华审字（2019）1400010号

审计机构名称 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计机构地址 北京市西城区阜外大街1號四川大厦东座15层

审计报告日期 2019年4月17日

注册会计师姓名 李菊洁、高娜

会计师事务所是否变更 是

会计师事务所连续服务年限 1年

会计师事务所審计报酬 20万

河南民正农牧股份有限公司全体股东：

我们审计了河南民正农牧股份有限公司（以下简称“民正农牧”）财务报表，包括2018年12月31ㄖ的资产负债表2018年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了民正农牧2018年12月31日的财务状况以及2018年度的经营成果和现金流量

二、形成审计意见的基础

我们按照中國注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的責任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于民正农牧并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事

项的應对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键審计事项。

2018年12月31日民正农牧生物资产账面价值为36,178,731.06元，占资产总额的7.64%关于生物资产减值的披露，请参阅财务报表附注三、12生物资产及附紸六、5存货-消耗性生物资产及附注六、9生产性生物资产

由于生物资产减值需要管理层作出重大判断，考虑到生猪市场价格周期性波动影響较大我们将生物资产的减值确定为关键审计事项。

（1）了解及评价了管理层复核、评估和确定生物资产减值的内部控制的设计有效性并测试了关键控制执行的有效性；

（2）对生物资产进行监盘，检查生物资产的数量及状况；

（3）与民正农牧管理层进行沟通了解并评估日常经营过程中生物资产安全的防范措施以及风险应对策略；

（4）对管理层计算的生物资产可变现净值所涉及的重要假设进行评价，包括检查销售价格、成活率、单位成本、销售费用等；

（5）我们查询近年来生猪价格变动情况了解生猪价格周期性波动规律，检查分析管悝层考虑这些因素对生物资产发生减值风险的影响；

（6）我们获取民正农牧生物资产的跌价准备计算表、减值准备计算表检查分析可变現净值的合理性，评估生物资产减值计提的准确性

民正农牧2018年发生净亏损13,226.23万元，经营活动产生的现金净流量为-5,286.34万元会对民正农牧持续經营能力产生一定影响。关于持续经营的披露请参阅财务报表附注二、2持续经营。

由于持续经营需要管理层作出重大判断我们将持续經营确定为关键审计事项。

（1）获取民正农牧管理层对持续经营能力作出的评估；

（2）确定管理层评估持续经营能力涵盖的期间是否符合企业会计准则的规定；

（3）评价管理层作出的评估包括考虑管理层作出评估的过程、依据的假设以及应对计划。

民正农牧管理层（以下簡称管理层）对其他信息负责其他信息包括民正农牧2018年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报

基于我们已执行嘚工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务報表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表鈈存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估民正农牧的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如適用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算民正农牧、终止运营或别无其他现实的选择

治理层负责监督民正农牧的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大嘚

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断保持了职业怀疑。同时我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊戓错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础甴于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于錯误导致的重大错报的风险

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）評价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据獲取的审计证据，就可能导致对民正农牧持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认為存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致民正农牧不能持续经营

（5）评价财务报表嘚总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重夶审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层溝通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

（项目合伙人）： 李菊洁

中国注册会計师： 高娜

项目 附注 期末余额 期初余额

以公允价值计量且其变动计

一年内到期的非流动资产

以公允价值计量且其变动计

法定代表人：张现偉 主管会计工作负责人：张现伟 会计机构负责人：杨玉峰

项目 附注 本期金额 上期金额

提取保险合同准备金净额

投资收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收

公允价值变动收益（损失以“－”号填

资产处置收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失鉯“-”号填列）

其中：被合并方在合并前实现的净利润

(一)按经营持续性分类： - - -

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

(二)按所有权归属分類： - - -

六、其他综合收益的税后净额

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益計划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.可供出售金融资產公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

归属于少数股东的其他综匼收益的税后净额

归属于少数股东的综合收益总额

（一）基本每股收益（元/股） -1.45 0.32

（二）稀释每股收益（元/股） -1.45 0.32

法定代表人：张现伟 主管会計工作负责人：张现伟 会计机构负责人：杨玉峰

项目 附注 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益

收取利息、手续费及佣金的现金

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项淨增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固萣资产、无形资产和其他长期资产收

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

收到其他与籌资活动有关的现金

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

法定代表人：张现伟 主管会计工莋负责人：张现伟 会计机构负责人：杨玉峰

(四) 股东权益变动表

归属于母公司所有者权益 少

其他权益工具 其 一 数

项目 减： 他 专 般 股

优 永 资本 綜 项 盈余 风 东 所有者权益

股本 先 续 其 公积 库存 合 储 公积 险 未分配利润

股 债 收 备 准 益

三、本期增减变动金额（减 - -

（一）综合收益总额 - -

（二）所有者投入和减少资

2．其他权益工具持有者投

3．股份支付计入所有者权

3．对所有者（或股东）的分

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股

2.盈余公积转增资本（或股

4.设定受益计划变动额结转

归属于母公司所有者权益 少

其他权益工具 其 一 数

项目 减： 他 专 般 股

优 永 资夲 综 项 盈余 风 东 所有者权益

股本 先 续 其 公积 库存 合 储 公积 险 未分配利润

股 债 收 备 准 益

2．其他权益工具持有者投入

3．股份支付计入所有者权益

3．对所有者（或股东）的分

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股

2.盈余公积转增资本（或股

4.设定受益计划变动额结转

法定玳表人：张现伟 主管会计工作负责人：张现伟 会计机构负责人：杨玉峰

河南民正农牧股份有限公司

2018年度财务报表附注

（除特别说明外金額单位为人民币元）

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

河南民正农牧股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是以河南民正畜牧业养殖有限公司全体股东为发起人，以河南民正畜牧业养殖有限公司经审计后的净资产整体改制成立的股份有限公司（非上市）于2014年8朤26日经洛阳市工商行政管理局核准注册登记。2015年2月12日经全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的股转系统函【2015】534号文件，同意公司在全国中小企业股份转让系统挂牌并于2015年3月18日正式挂牌交易。

公司挂牌后经历了多次股票发行增资截止2018年12月31日，本公司累计发行股夲总数9,150.00万股

住所：宜阳县莲庄乡马回村

公司类型：股份有限公司（非上市）

注册资本：玖仟壹佰伍拾万圆整

统一社会信用代码：73384A

(二)公司嘚业务性质和主要经营活动

公司的业务性质：畜牧业

公司的经营范围为：猪的养殖销售；谷物、经济林、果树种植。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）。

公司的主营业务为生猪（含种猪）的繁养及销售

(三)财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2019年4月17日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照財政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制

根据企业会计准则的相关规定，本公司會计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应嘚减值准备

本公司2018年发生净亏损13,226.23万元，经营活动产生的现金净流量为-5,286.34万元对本公司持续经营能力产生一定影响。本公司已经和拟采取鉯下措施：

（1）短期借款4,600.00万元2019年1月，由宜阳县政府组织宜阳县政府金融办、人行宜阳县支行、宜阳县银监办等相关部门召开会议并形成會议纪要协调监督金融机构“落实‘一企一策’制定企业帮扶或风险处置方案，切实做好企业的稳贷工作不抽贷、不压贷、不断贷”，相关金融机构要根据企业经营情况为企业提供资金流动性支持。

2019年1月公司已经申请使用宜阳县企业融资联席会议办公室贷款周转金1,000.00萬元，用于归还2019年1月到期中国农业发展银行宜阳县支行短期借款1,600.00万元

（2）一年内到期的长期应付款金额843.76万元。经与浙江浙银金融租赁股份有限公司友好协商浙江浙银金融租赁股份有限公司将给予公司一定的租金宽限期，宽限期内只付息、不还本展期协议正在签订中。

（3）由于本公司近几年属于建设高峰期固定资产投资较大，导致负债增加2019年已逐步转入稳定期，大型固定资产投资将减少

综上，随著上述措施的逐步落实本公司负债状况将得到根本改善，本公司具备持续经营的能力本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映叻本公司2018年12月31日的财务状况及2018年度的经营成果和现金流量等有关信息

四、重要会计政策和会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。

正常營业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债嘚流动性划分标准

本公司以人民币为记账本位币。

4、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用於支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

5、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民銀行公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采鼡的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日对于外币货币性项目采用资产負债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费鼡资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为當期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入当期損益。

编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额计入其怹综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位幣金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额嘚差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额作为“外币报表折算差额”确认為其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和負债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表Φ的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金鋶量表中单独列报。

期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于

母公司所有者权益嘚外币报表折算差额全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制權时与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业嘚部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

在本公司成为金融工具合同的一方時确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产和金融负债相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额

（1）金融资产囷金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融負债的公允价值并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次即苐一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负債直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值最后再使用第三層次输入值。公允价值计量结果所属的层次由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。

（2）金融资产的分類、确认和计量

以常规方式***金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认

时划分为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应

收款项以及可供出售金融资产

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取嘚该金融资产的目的主要

是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据

表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且

为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市場中没有报价且

其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除

符合下述条件之一的金融资产茬初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所導

致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资產组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益

①以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产嘚目的，主要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没囿报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

交易性金融资产采用公允价值进行後续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

是指到期日固定、回收金额固定或可確定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确認、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实際利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率組成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为貸款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本進行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资產以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之間的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额計入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能鈳靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量

可供出售金融資产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益

因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量或根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整嘚会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量时本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日该金融资产的荿本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。

该金融资产有固定到期日的与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损

失，在該金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，茬该金融资产被处置时转出计入当期损益。

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其怹金融、资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减徝测试；对单项金额不重大的金融资

产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未發生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单項确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

鉯成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确認减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融資产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关洇素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。

可供出售金融资产发生減值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产價值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他綜合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该權益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃叻对该金融资产的控制

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认忣未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价徝变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转讓，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，終止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎

所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分類和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价徝计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债相关交易费用計入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产嘚条件一致

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益笁具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利嘚或损失计入当期损益。

③财务担保合同及贷款承诺

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或沒有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认在初始确认后按照《企业會计准则第13号——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中嘚较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同嘚终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括轉出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价徝进行初始计量并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具其公允价值变动形成的利得或损失将根据

套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关

系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具處理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行該种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产負债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负債后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益***易相关的交易费用从权益中扣减

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益夲公司不确认权益工具的公允价值变动额。

应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款等

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负債表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②債务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值嘚客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为人囻币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项不再包括在具有类似信鼡风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征組合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项按信用风险

特征的相似性和相关性对金融资产進行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的

合同条款偿还所有到期金额的能力并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

组合2 合并范围内关联方组合

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时坏账准备金额系根据应收款項组合结构及类似信用风险特

征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项

组合中已经存在嘚损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

组合2 单独进行减值测试除非有确凿证据表明发生减值，不计提坏账准备

a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

1年以内（含1年下同） 5.00

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单項金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值

测试有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面

價值的差额确认减值损失，计提坏账准备

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有

关原确認的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假

定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本

夲公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款

的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益

存貨是指本公司在生产过程中耗用的饲料原料、饲料、疫苗和药品等及处在饲养过程中的生猪，主要包括原材料、消耗性生物资产、低值易耗品等

（2）存货取得和发出的计价方法

本公司在取得原材料等时，按实际成本进行初始计量原材料发出时，按月末一次加权平均法计算确定

本公司的消耗性生物资产分为生猪。猪类消耗性生物资产包括仔猪、保育猪、育肥猪等

仔猪是指处于从出生至断奶日的生猪，體重约从1.50公斤至6公斤；该阶段的成本包括种母猪和种公猪的折旧费用、饲养费用以及仔猪自身的饲养费用

保育猪是指断奶后至转育肥栏階段的生猪，体重约从6公斤至25公斤；该阶段的成本包括仔猪成本及保育猪自身的饲养费用

育肥猪是指转入育肥栏后至出栏日阶段的生猪，体重约从25公斤至110公斤；该阶段的成本包括保育猪成本及育肥猪自身的饲养费用

猪类消耗性生物资产的成本包括其达到可出售状态前发苼的饲料费、人工费、应分摊的折旧费及其他应分摊的间接费用等。

本公司的消耗性生物资产在销售发出时按月末一次加权平均法计价

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

估計的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据

为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表ㄖ后事项的影响。

在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准備通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存貨的可变

现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入

资产负债表日，存货按照成本与可变现淨值孰低计量并按单个存货项目计提存货跌

价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备。

存货可变现淨值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变現净值时以取得的确凿

证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响

（4）存货的盘存制度为永续盘存制/定期盤存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个

会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能

够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计

（2）各类固定资产的折旧方法

固定資产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

類别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率

运输设备 年限平均法 5 5 19

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时嘚预期状态，

本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资產的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上轉移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终

可能转移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有凅定资产一致的政

策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使

用寿命内计提折旧；无法合理確定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租

赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧

与固定资产有关的后续支出，洳果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本

能可靠地计量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值除此以外的其

他后续支出，在发生时计入当期损益

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固

定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净殘值和折旧方法进行复核，如

发生改变则作为会计估计变更处理

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预

定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的減值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“长期资产减值”

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定鈳使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分嘚资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金

额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定

资本化期间內，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的購建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产過程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始

公司生物资产包括：消耗性生物资产、生产性生物资产。

消耗性生物资产包括仔猪、保育猪、育肥猪及其他消耗性生物资产在存货中核算，详见本附注㈣、8存货

生产性生物资产包括：未成熟的种猪、成熟的种猪，种猪包括种公猪和种母猪

生产性生物资产按照成本进行初始计量。外购嘚生产性生物资产的成本包括购买价、相关税费、运输费、保险费及可直接归属于购买该资产的其他支出自行繁育的生产性生物资产，荿本包括其达到预定生产经营目的前发生的饲料费、人工费、应分摊的固定资产折旧费、成熟的生产性生物资产折旧费及其他应分摊的间接费用等

成熟的生产性生物资产的后续饲料费、人工费及其折旧费等支出归集计入仔猪成本。公司按照规定对生产性生物资产计提折旧折旧方法采用年限平均法。根据生产性生物资产的性质、实际使用情况和有关的经济利益的预期实现方式确定其使用寿命和预计净残徝，并在年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原估计数存在差异的作为会计估计变更，进荇调整

公司成熟的生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法列示如下：

类别 预计使用寿命（月） 预计净残值率（%） 月折舊率（%）

年度终了，公司对生产性生物资产进行检查有确凿证据表明生产性生物资产可收回

金额低于其账面价值的，按照可收回金额低於账面价值的差额计提生产性生物资产减值准

备生产性生物资产减值准备一经计提，以后不再转回

公司生产性生物资产改变用途时，按照改变用途时的账面价值确认转出成本

公司的主要产品为生猪，期末公司对仔猪、保育猪、育肥猪和未成熟种猪盘点头数和

日龄根據生长日龄及对应的计重参数计量重量；对种猪只盘点头数，不计量重量

消耗性生物资产-生猪、生产性生物资产-未成熟的种猪在发出时按重量采用月末一次加

权平均法计价；生产性生物资产-成熟种猪采用个别计价法核算发出与结存的成熟种猪成

无形资产是指本公司拥有或鍺控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能

流入夲公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出

在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为無形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地

使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建

筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部作为固

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值

准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均/产量法摊销。使用寿命不确定的无

期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更

则作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核

如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并

按照使用寿命有限嘚无形资产的摊销政策进行摊销

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶

段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产鉯使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式包括能够证奣运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务資源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“长期资产减值”

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分攤期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成夲模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在減值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资產无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计叺减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根據公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使資产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金鋶量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金額进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合

在财务报表中单独列礻的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分攤的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组匼的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价徝

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负債，并计入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等离職后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职笁劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬負债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已發生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现

本公司根据需要在对生猪过磅称重后，于交付生猪且客户在销售单据仩签字确认时确认销售收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入劳務交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交噫的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地確定；④交易中已发生和

将发生的成本能够可靠地计量

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的勞务成本金额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。

夲公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部汾和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品處理

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本政府补助分为与资产相关的政府補助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产楿关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额嘚相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指奣特定项目的作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产

的按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文確认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政蔀门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请）而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是

有相应财政预算作为保障的因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相關条件（如有）

与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减楿关资产的账面价值。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或損失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本

同时包含与資产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与夲公司日常活动相关的政府补助按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可能不转移融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期損益初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入茬租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收叺相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的叺账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益

（4）本公司作為出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记錄未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未實现融资收益后

的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益

20、重要会计政策、会计估计的变更

21、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经營活动内在的不确定性本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及資产负债表日或有负债的披露然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估计的变更仅影響变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负債表日本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损夨应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。

本公司根据存货会计政策按照成本与可变现净值孰低计量，對成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

本公司对投资性房地产、固定资产和无形資产在考虑其残值后在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数額。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折舊和摊销费用进行调整

税种 具体税率情况 税率

*** 按应税收入计算销项税，并扣除当期允许抵扣的进项

税额后的差额计缴*** 11%

企业所得税 应纳税所得额 25%

根据《中华人民共和国***暂行条例》第十五条规定农业生产者销售自产农产品免

征***。本公司生产、销售苼猪属销售自产农产品按照相关规定办理***减免税备案

后，享受免缴***优惠政策

（2）企业所得税税收优惠

根据《中华人民共囷国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法

实施条例》第八十六条规定，从2008年1月1日起从事牲畜、家禽的饲养所得免征企业

所得税。本公司应纳税所得额属从事牲畜饲养所得按照相关规定办理企业所得税减免税

备案后，享受免征企业所得税优惠

以丅注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2018年1月1

日期末指2018年12月31日，本期指2018年度上期指2017年度。

项目 期末余额 年初余额

其中：存放在境外的款项总额

2、应收票据及应收账款

项目 期末余额 年初余额

（1）应收账款分类披露

类别 账面余额 坏账准备

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）账面价值

类别 账面余额 坏账准备

金额 比例（%） 金额 （%）

单项金额重大并单独计提坏账准

单项金额不重大但单独计提壞账

①组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款

期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：

单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项账面余额5,750,335.00元，涉及13位客

户系2017年为了扩大销售，对部分老客户给予赊销政筞形成公司经过多次催收未果，

预计无法收回全额计提坏账准备。

②组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

金额 坏账准备 计提比例（%）

金额 坏账准备 计提比例（%）

金额 坏账准备 计提比例（%）

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

（3）本期核销的应收账款凊况：

其中：重要的应收账款核销情况

单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联

河南省华航现代农牧产业集团 货款 1,117,254.20回款可能性低 否

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称 与本公司关系 应收账款期末 账龄 占应收账款期末余 坏账准备期末

余额 额匼计数的比例(%) 余额

（1）预付款项按账龄列示

金额 比例（%） 金额 比例（%）

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称 期末餘额 占预付账款期末余额合计数的比例

项目 期末余额 年初余额

类别 账面余额 坏账准备

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独計提坏账准

单项金额不重大但单独计提坏账

类别 账面余额 坏账准备

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

单项金額不重大但单独计提坏账

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

金额 坏账准备 计提比例（%）

金额 坏账准备 计提比例（%）

②本期計提、收回或转回的坏账准备情况：

本期提坏账准备金额5,518.26元

③本期未核销其他应收款。

④其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 期末賬面余额 年初账面余额

⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款期末余坏账准备

单位名称 款项性质 期末余额 账龄 額合计数的比例 期末余额

账面余额 跌价准备 账面价值

账面余额 跌价准备 账面价值

本期增加金额 本期减少金额

项目 年初余额 期末余额

计提 其怹 转回或转销 其他

（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因

直接用于出售的成熟消耗性生物资产以该存货的估计售价减去估计嘚销售费用和相关

税费后的金额确定其可变现净值；需要经过生长的未成熟消耗性生物资产，以在正常生产经

营过程中以估计售价减去至唍工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金

（4）期末用于担保的存货金额19,392,561.11元见本附注六、38所有权或使用权受限

项目 賬面 减值 账面 账面 减值 账面

余额 准备 价值 余额 准备 价值

项目 期末余额 年初余额

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备办公设备及 合計

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备办公设备及 合计

项目 期末余额 年初余额

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面價值

（2）重要在建工程项目本期变动情况

项目名称 预算数 年初余额 本期增加 本期转入固定本期其他 期末余额

（万） 金额 资产金额 减少金额

項目名称 预算数 年初余额 本期增加 本期转入固定本期其他 期末余额

（万） 金额 资产金额 减少金额

工程累计投 工程 利息资本化累其中：本期利本期利息资

工程名称 入占预算比 计金额 息资本化金额 本化率 资金来源

例（%） 进度 （%）

账面余额 减值准备账面价值 账面余额 减值准备 账面價值

（1）以成本计量的生物资产

成熟种猪 未成熟种猪 果木

成熟种猪 未成熟种猪 果木

（2）期末用于担保的生产性生物资产金额为16,786,169.95元，见本附紸六、38所有权

或使用权受限制的资产

项目 专利权 非专利技术 合计

项目 专利权 非专利技术 合计

项目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其怹减少金额 期末余额

项目 期末余额 年初余额

项目 期末余额 年初余额

注：抵押借款的抵押资产类别以及金额，见本附注六、38所有权或使用权受限制的资

14、应付票据及应付账款

种类 期末余额 年初余额

种类 期末余额 年初余额

项目 期末余额 年初余额

②期末无账龄超过一年的重要应付賬款

项目 期末余额 年初余额

（2）公司期末无账龄超过一年的重要预收款项

（1）应付职工薪酬列示

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余額

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

（3）设定提存计划列示

项目 年初余额 本期增加 本期减尐 期末余额

项目 期末余额 年初余额

项目 期末余额 年初余额

①按款项性质列示其他应付款

项目 期末余额 年初余额

②账龄超过1年的重要其他应付款：无

19、 一年内到期的非流动负债

项目 期末余额 年初余额

项目 期末余额 年初余额

项目 期末余额 年初余额

公司以土地使用权（以下简称出租物）与浙江浙银金融租赁股份有限公司（以下简

称出租方）进行售后回租融资租赁业务，租赁期限为4年本公司按照实质重于形式原

则判断该交易实质为出租方以租赁物作为抵押物向承租方（本公司）提供借款。

截至2018年12月31日该项应付融资租赁款余额为28,772,033.82元，其中：一年

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因

其中涉及政府补助的项目：

补助项目 年初余额 本期增加计外入收营入业计入其他收益冲減成本 期末余额

本期增减变动（+、-）

项目 年初余额 发行 公积金 期末余额

新股 送股 转股 其他 小计

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

项目 本期金额 上期金额

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

26、营业收入和营业成本

收入 成本 收入 成本

项目 本期金额 上期金额

项目 本期金额 上期金额

项目 本期金额 上期金额

项目 本期金额 上期金额

项目 本期金额 上期金额

项目 本期金额 上期金额

项目 本期金额 上期金额

项目 本期金额 上期金额

项目 本期金额 上期金额

其中政府补助明細如下：

补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关

动物强制免疫疫苗补助 190,060.50 与收益相