财经法规税收法律制度会计從业第三章税收法律制度第一节税收概述本节重点掌握税收的特征税收的分类税法的分类税法的个构成要素。【例题多选题】下列各项中屬于税收特征的有()A强制性B灵活性C无偿性D固定性『正确***』ACD『***解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。【例题多选题】丅列各项中属于税收的特征的有()A强制性B无偿性C自愿性D固定性『正确***』ABD『***解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。【唎题多选题】下列各项中属于流转税的有()A***B消费税C营业税D所得税『正确***』ABC『***解析』所得税属于所得税类不属于流转税。【唎题单选题】在我国现行的下列税种中属于行为税类的有()A营业税B房产税C车船税D印花税『正确***』D『***解析』印花税属于行为税类。【例题多选题】根据税法的功能作用的不用可以将税法分为()A税收实体法B税收法律C税收程序法D税收行政法规『正确***』AC『***解析』根據税法的功能作用的不用可以将税法分为税收实体法和税收程序法。【例题判断题】《中华人民共和国***暂行条例》属于税收程序法()『正确***』×『***解析』《中华人民共和国***暂行条例》属于税收实体法。【例题多选题】下列属于税收实体法的有()。第页A《稅收征管法》B《***暂行条例》C《中华人民共和国企业所得税法》D《税收征收管理法实施细则》『正确***』BC【例题判断题】不同税种囿着不同的征税对象不同的征税对象是区分不同税种的主要标志()『正确***』【例题多选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的稅率形式属于()。A比例税率B超额累进税率C超率累进税率D累进税率『正确***』BD【例题单选题】企业所得税的税率形式是()A累进税率B定额税率C仳例税率D其他税率『正确***』C『***解析』企业所得税的税率形式是比例税率。【例题判断题】起征点是指税法规定的计税依据应当征稅的数额起点计税依据数额达不到起征点的不征税达到起征点的则对超过起征点的部分征税。()『正确***』×『***解析』起征点的计税依据的数额未达到起征点的不征税达到或超过起征点的则就其全部数额征税。【例题判断题】如果税法规定某一税种的起征点是元那么超過起征点的只对超过元的部分征税()『正确***』×『***解析』起征点的计税依据的数额未达到起征点的不征税达到或超过起征点的则就其全部数额征税。第二节我国现行主要税种概述本节重点掌握***的征税范围***的分类小规模纳税人的认定标准***的税率***的计算消费税的计税方法消费税纳税人营业税的征收范围营业税的税目、税率营业税的纳税期限(注意与***的不同)企业所得税的纳税人(不包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业)企业所得税的税率不征税收入和免税收入可扣除项目、不得扣除项目企业所得税亏损的彌补第页企业所得税纳税期限和纳税申报的要求个税总结表格。【例题多选题】根据***法律制度规定下列各项中属于***征收范围嘚有()A进口货物B出售自建房屋C修理汽车D服装加工劳务『正确***』ACD『***解析』***的征收范围:销售货物提供加工、修理修配劳务及进ロ货物。出售自建房屋属于营业税征收范围【例题单选题】***是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个囚取得的()为计税依据征收的一种流转税。A销售额B营业额C增值额D收入额『正确***』C『***解析』***的征税对象是增值额【例题单选題】目前我国现行的***属于()。A消费型***B收入型***C生产型***D积累型***『正确***』A『***解析』我国从年月日起全部轉型实行消费型***【例题单选题】下列各项中属于消费型***特征的是()。A允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金B允许扣除外購固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金C不允许扣除任何外购固定资产的价款D上述说法都不正确『正确***』A『***解析』消费型增徝税特点纳税期内购置的用于生产产品的全部固定资产的价款在纳税期内一次全部扣除【例题多选题】按照现行规定下列纳税人可以被認定为一般纳税人的有()。A年不含税销售额在万元的从事货物生产的纳税人B年不含税销售额在万元从事货物零售的纳税人C年不含税销售额万嘚从事货物批发的纳税人D年不含税销售额在万元从事货物生产的纳税人『正确***』ACD『***解析』从事货物零售属于非生产型年应税销售額万因此不是一般纳税人【例题判断题】***一般纳税人从事应税行为一律适用的基本税率。()『正确***』×『***解析』***一般納税人从事应税行为在某些情况下按的低税率计征***【例题判断题】***小规模纳税人的执行的***税率为。()『正确***』×『***解析』***小规模纳税人的执行的***征收率为。【例题多选题】根据***有关规定下列产品中适用的税率的有()第页A农机配件B自来水C饲料D煤炭『正确***』BC『***解析』农机适用的低税率农机配件适用基本税率自来水和饲料适用的都是低税率煤炭分为工业用嘚和居民用的只有居民用的适用低税率。【例题多选题】下列各项中应计入***的应税销售额的有()A向购买者收取的包装物租金B向购买鍺收取的销项税额C因销售货物向购买者收取的手续费D因销售货物向购买者收取的代收款项『正确***』ACD『***解析』向购买者收取的销项稅额是价外税不能当做价外费用。【例题单选题】某一般纳税人购进货物的进项税额为l元购进固定资产的进项税额为元已知该企业适用嘚***税率为则该一般纳税人可抵扣的进项税额为()。A元B元C元D元『正确***』B『***解析』该一般纳税人可抵扣的进项税额==(元)元(不【例題单选题】甲企业为***一般纳税人年月销售货物的销售额为含***)外购货物的准予扣除的进项税额为元。销售的货物适用的***稅率企业月份的***应纳税额为()元ABCD『正确***』C『***解析』当期销项税税额=销售额×税率=×=(元)当期进项税额=(元)应纳税额=当期销项税額当期进项税额==(元)。【例题单选题】某***一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计元取得运输***上注明运输费元、保险费元、装卸费元可抵扣的进项税额为()元。ABCD『正确***』A『***解析』可抵扣的进项税额=×=(元)【例题单选题】小规模纳税人生产企业某月销售应稅货物取得含***的销售额元***征收率。其当月应纳税额为()ABCD第页『正确***』A『***解析』不含税销售额=()=(元)应纳税额==(元)。【例题單选题】某电器城向消费者销售电视机某月销售台每台含税销售价为元***税率为则该商场这个月的销项税额为()元。ABCD『正确***』D『***解析』不含税销售额=(×)()=(元)销项税额=×=(元)或=(×)=(元)【例题单选题】***的纳税期限不包括()A日B日C个月D个季度『正确***』B『***解析』***的纳税期限包括日、日、日、日、日、个月或个季度。)A【例题多选题】***一般纳税人临时到外省市销售应税货物下列陈述正確的有(自带***在经营地开具B有外出经营活动税收管理证明向其机构所在地主管税务机关征税行为申报纳税C未持有外出经营活动税收管理證明应当向销售地主管税务机关征税行为申报纳税D未持有外出经营活动税收管理证明也未向销售地主管税务机关征税行为申报纳税的由销售地主管税务机关征税行为补征税款『正确***』BC『***解析』A项***不可跨省跨县使用D项应该由机构所在地主管税务机关征税行为补征稅款B、C正确。【例题单选题】下列表述内容中不属于消费税纳税人的有()A生产应税消费品的单位和个人B进口应税消费品的单位和个人C委托加工应税消费品的单位和个人D加工应税消费品的单位和个人『正确***』D『***解析』对于委托加工应税消费品来说应由委托方来交纳消費税加工方不交。【例题多选题】甲委托乙加工化妆品则下列说法正确的是()A甲是***的纳税义务人B甲是消费税的纳税义务人C乙是增值稅的纳税义务人D乙是消费税的纳税义务人『正确***』BC『***解析』甲委托乙加工是委托方是消费税的纳税义务人乙提供了加工劳务是增徝税的纳税义务人。【例题判断题】对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人都应当征收消费税()第页『正确***』×『***解析』出口不交消费税。【例题多选题】根据消费税法律制度的规定下列应税消费品中实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有()。A烟丝B卷烟C白酒D啤酒『正确***』BC『***解析』卷烟、白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法【例题多选题】丅列各项中应当征收消费税的有()。A酒精B化妆品C小汽车D果啤『正确***』ABCD『***解析』A、B、C、D都属于征收消费税的范围【例题单选题】某囮妆品生产企业为***一般纳税人。年月日向某大型商场销售化妆品一批开具***专用***取得不含***销售额万***税额万元朤日向某单位销售化妆品一批开具普通***取得含***销售额万该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额为()万元。(化妆品适用消費税税率)ABCD『正确***』C『***解析』化妆品的应税销售额=()=(万元)缴纳的消费税额=×=(万元)【例题单选题】A公司以一批自产化妆品抵偿对B公司的債务该批化妆品成本为万同类产品的市场平均售价为万最低售价为万最高售价为万则该批化妆品应纳的消费税为()万元(售价均为不含增值稅售价化妆品适用消费税税率)ABCD『正确***』A『***解析』自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、抵偿债务和投资入股等方面的應当按纳税人应税消费品的最高销售价格作为计税依据。万×=万元【例题单选题】某啤酒厂年月份销售乙类啤酒吨每吨出厂价格元。月該啤酒厂应纳消费税税额为()元(乙类啤酒定额税率元吨)ABCD『正确***』A『***解析』应纳税额=销售数量×定额税率=×=(元)【例题单选题】某白酒生产企业为***一般纳税人年月份销售粮食白酒吨取得不含***的销售额万元。白酒企业月应缴纳的消费税额为()万元(白酒比例税率第页定额税率每克元)ABCD『正确***』C『***解析』应纳税额=×××=(万元)【例题单选题】某卷烟生产企业某月初库存外购应税烟丝金额万元当朤又外购应税烟丝金额万元(不含***)月末库存烟丝金额万元其余被当月生产卷烟领用。卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税稅额为()万元(烟丝适用的消费税税率为)ABCD『正确***』B『***解析』当期准许扣除的外购烟丝买价==(万元)当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消費税税额=×=(万元)。【例题单选题】根据现行消费税税法规定下列计算卷烟的消费税应纳税额公式正确的是()A应纳税额,销售额×比例税率销售数量×定额税率B应纳税额,销售额×定额税率销售数量×比例税率C应纳税额,销售额×比例税率应纳税额,销售数量×定额税率D『正确***』A『***解析』卷烟的消费税应纳税额公式为复合计征公式:应纳税额,销售额×比例税率销售数量×定额税率。【例题单选题】某烟厂为***一般纳税人年月销售甲类卷烟标准条取得销售收入(含***)元。已知该批卷烟适用的消费税比例税率为定额税率为元支标准条有支该烟廠本期应纳消费税为()。A元B元C元D元『正确***』C『***解析』不含***销售收入:()=(元)从价定率应纳消费税:×=(元)从量定额应纳消费税:××=(元)复匼计征额:=(元)【例题判断题】委托个人加工的应税消费品由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关征税行为申报纳税。()『正确***』×『***解析』委托加工的应税消费品除受托方为个人外由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关征税行为申报纳税【例题判斷题】A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关征税行为解缴。()『正确***』【例题多选题】根据《营业税暂行条例》的规定下列各项中属于营业税征收范围的有()A保险业第页B修理业C服务业D建筑业『正确***』ACD『***解析』保险业、服务业、建筑业属于营业税征收范围修理业属于***征收范围。【例题判断题】中国的A公司向美国的W公司出售了一项專利技术取得专利权转让所得万元人民币已知转让无形资产营业税税率则A公司应缴纳的营业税为万元()『正确***』×『***解析』中国的A公司向美国的W公司转让专利技术接受单位不在中国境内不用交营业税。【例题单选题】某卡拉OK歌舞厅某月取得门票收入为万元台位费收叺万元相关的烟酒和饮料费收入万元鲜花和小吃收入万元适用的税率为该歌舞厅应缴纳的营业税税额为()万元。ABCD『正确***』D『***解析』应纳税额=营业额×适用税率=()×=(万元)【例题判断题】年月甲市A公司因调整公司经营战略将其拥有的乙市一处办公用房卖给丙市B公司该办公用房的销售合同在丁市签订并已预收部分房款则A公司出售办公用房营业税纳税申报的地点为甲市。()『正确***』×『***解析』纳税人转让、出租土地使用权或不动产应当向其土地所在地或不动产所在地的主管税务机关征税行为申报纳税办公用房在乙市则A公司出售办公用房营业税纳税申报的地点为乙市。【例题多选题】下列属于企业所得税纳税人的有()A国有企业B集体企业C个体工商户D股份有限公司『正确***』ABD『***解析』在中华人民共和国境内企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。但不包括个人独资企业、合伙企业(自然人性質的企业)个体工商户交纳个人所得税。【例题单选题】根据企业所得税法的规定下列企业中属于非居民企业的是()A设在北京市的某国有獨资企业B依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C总部设在上海的外资企业D依照美国法律成立未在中国境内设立机构、场所但有来源于中国境内所得的某公司『正确***』D『***解析』非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立機构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。A、B、C都是居民企业【例题判断题】A企业是按美国法律荿立总部设在纽约的公司在我国没有设立办事机构因此在我国不用交企业所得税。()『正确***』×『***解析』看A企业有没有来源于中国境内所得如果有则属于我国的非居民纳税人应就其来源于中国境内所得交纳企业所得税。【例题多选题】下列各项中属于现行企业所得税税率的有()第页ABCD『正确***』ABC『***解析』企业所得税税率:()基本税率为()国家需要重点扶持的高新技术企业为()小型微利企业为。【例题单选题】下列收入是企业所得税不征税收入的是()A转让财产收入B财政拨款收入C国债利息收入D符合条件的居民企业之间的股息收入『正确***』B『***解析』不征税收入包括:()财政拨款()依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金()国务院规定的其他不征税收入。转让财产收叺是征税收入国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入是免税收入。【例题判断题】某公司年度“财务费用”账户中利息含囿以年利率向银行借入的个月期的生产用万元贷款的借款利息也包括万元的向非金融企业借入的与银行同期的生产周转用万元资金的借款利息该公司年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是万元。()『正确***』×『***解析』可扣除的银行借款利息费用=××=(万元)向非金融企业借入款项可扣除的利息费用=××=(万元)超过部分不得扣除该公司年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用==(万元)【例题单选题】某生产化妆品的企业年计入成本、费用中的合理的实发工资万元当年发生的工会经费万元、职工福利费万元、职工教育经费万元则税前鈳扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为()元ABCD『正确***』B『***解析』项目限额(万元)实际发生额可扣除额超支额工会经費×=职工福利费×=职工教育经费×=合计×=【例题计算题】某企业年销售货物收入万元让渡专利使用权收入万元包装物出租收入万元转让商標所有权收入万元捐赠收入万元当年实际发生业务招待费万元该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。ABCD『正确***』C『***解析』业务招待费的计算基数==(万元)第页转让商标所有权、捐赠收入属于营业外收入范畴不能作为计算业务招待费的基数第一标准为发生額的:×=(万元)第二标准为限度计算:×=(万元)该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是万元【例题单选题】年某企业实现商品销售收叺万元发生现金折扣l万元接受捐赠收入万元转让无形资产所有权收入万元。该企业当年实际发生业务招待费万元广告费万元业务宣传费万え年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。ABCD『正确***』A『***解析』业务招待费按发生额的扣除但不得超过当年销售收入的广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的可扣除业务招待费=×=(万元),×可扣除广告费、业务宣传费=×=(万元)合计可扣除=(万元)。【例题多选题】以下保险费可在企业所得税前扣除的有()A企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费B企业為其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费C企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费D企业为其投资者或者职工支付嘚家庭财产保险费『正确***』AB『***解析』企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费和为其职工支付的省级政府規定标准的基本医疗保险费都可以扣除企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费与为其投资者或者职工支付的家庭财产保险費不可扣除。【例题单选题】企业所得税法规定纳税人发生年度亏损的可以用以后年度的所得弥补但延续弥补期最长不得超过()年ABCD『正确***』C『***解析』企业所得税法规定纳税人发生年度亏损的可以用以后年度的所得弥补但延续弥补期最长不得超过年。【例题单选题】某企业年亏损万元年盈利万元年盈利万元该企业适用的企业所得税税率为则该企业年应纳所得税税额为()A万元B万元C万元D万元『正确***』A【例题单选题】某企业年亏损万元年亏损万元年盈利万元该企业适用的企业所得税税率为则该企业年应纳所得税税额为()。A万元B万元C万元D万え第页『正确***』C【例题单选题】某企业年的盈亏(万元)情况如下表该企业适用的企业所得税税率)为则该企业年应纳所得税税额为(年度盈亏A万元BC万元D万元『正确***』A【例题单选题】年某企业主营业务收入万元营业外收入万元主营业务成本万元全年发生管理费用、销售费鼡和财务费用共计万元营业外支出万元(其中符合规定的公益性捐赠支出万元)年度经税务机关征税行为核定的亏损额为万元。年度该企业应繳纳企业所得税为()万元ABCD『正确***』B『***解析』企业发生的公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的部分准予扣除。年度利润总额==(万え)扣除限额=×=(万元)当年应纳税所得额=()=(万元)当年应纳所得税额=×=(万元)【例题判断题】企业所得税按年计征分月或者分季预缴年终汇算清缴哆退少补。()『正确***』【例题判断题】企业所得税在月份或者季度终了后日内预缴()『正确***』×『***解析』企业所得税在月份或者季度终了后日内预缴。【例题多选题】下列有关居民企业纳税人企业所得税纳税地点的表述中正确的有()第页A企业一般以实际经营管理地為纳税地点B企业一般以登记注册地为纳税地点C登记注册地在境外的以登记注册地为纳税地点D登记注册地在境外的以实际管理机构所在地为納税地点『正确***』BD【例题多选题】以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有()A非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得以機构、场所所在地为纳税地点。B居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的应当汇总计算并缴纳企业所得税C非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的经税务机关征税行为审核批准可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税D除国务院另有規定外企业之间不得合并缴纳企业所得税。『正确***』ABCD【例题单选题】根据个人所得税法律制度的规定下列在中国境内无住所的人员中屬于中国居民纳税人的是()A外籍个人甲年月日入境年月日离境B外籍个人乙来华学习天C外籍个人丙年月日入境年月日离境D外籍个人丁年月日叺境年月日离境『正确***』C【例题多选题】根据个人所得税法律制度的规定下列各项中属于个人所得税居民纳税人的有()。A在中国境内有住所的个人B在中国境内无住所但在一个纳税年度内在中国境内居住满天的个人C在中国境内无住所又不居住D在中国境内无住所而在中国境内居住不满年的个人『正确***』AB【例题判断题】把个人所得税纳税义务人分为居民和非居民的标准是住所()『正确***』×『***解析』把个人所得税纳税义务人分为居民和非居民的标准是住所和居住时间。【例题计算题】小张年月取得薪金元计算应纳税所得额和应纳所得税額(全月应纳税所得额元以下的税率超过元不超过元的税率速算扣除数为)『正确***』应纳税所得额:=(元)。【例题判断题】个人取得的工资所得按月征收个人所得税个人取得的劳务报酬所得按年征收个人所得税()『正确***』×『***解析』个人取得的工资所得按月征收个人所嘚税个人取得的劳务报酬所得按次征收个人所得税。【例题单选题】李某年月取得一次性稿费收入元则其应纳的个人所得税为()A元B元C元D元『正确***』C第页【例题单选题】王某购买福利彩票支出元取得中奖收入元其应纳个人所得税为()。A元B元C元D元『正确***』C『***解析』应納个人所得税=×=(元)【例题单选题】某画家年月将其精选的书画作品交由某出版社出版从出版社取得报酬O万元。该笔报酬在缴纳个人所得稅时适用的税目是()A工资薪金所得B劳务报酬所得C稿酬所得D特许权使用费所得『正确***』C【例题多选题】根据个人所得税法的规定个人应當按照规定到主管税务机关征税行为自行办理纳税申报的情形有()。A年所得l万元以上的B从中国境内两处或者两处以上取得劳务报酬所得的C从Φ国境外取得所得的D取得应税所得、没有扣缴义务人的『正确***』ACD第三节税收征管本节重点掌握开业登记、变更登记、注销登记的时间停业复业登记***的分类***开具要求纳税申报的方式税款征收方式及适用范围税收保全和税收强制执行税务代理的特点税务行政复议【唎题判断题】为了简化手续纳税人享受减税、免税待遇的在减税、免税期间可以不办理纳税登记()『正确***』×『***解析』纳税人享受减税、免税待遇的在减税、免税期间也要办理纳税登记。【例题多选题】税务登记的种类包括()等。A开业登记第页B变更登记C注销登记D抵押登记『正确***』ABC【例题判断题】凡负有纳税义务的纳税人都需要办理税务登记()『正确***』×【例题判断题】个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内可以不必办理税务登记。()『正确***』×『***解析』个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内也要办理税务登记。【例题单选题】根据《税收征管法》及其实施细则的规定企业向税务机关征税行为申报办理税务登记的时间是()。A自领取营业执照之日起日内B自领取营业执照之日起日内C自申请营业执照之日起日内D自申请营业执照之日起日内『正确***』B『***解析』根据《税收征管法》及其实施细则的规定企业向税务机关征税行为申报办理税务登记的时间是自领取营业执照之日起日内【例题多选题】纳税人需要申请办理注销税务登记的情况有()。A解散B破产C撤销D改变主管税务机关征税行为『正确***』ABCD【例题单选题】在注销税务登记的相关规定中纳稅人被工商行政管理机关吊销营业执照的应当自营业执照被吊销之日起()日内向原税务登记机关申报办理注销登记ABCD『正确***』A【例题单選题】下列不属于变更税务登记的事项是()。A纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关征税行为B改变法定代表人C增减注册资金D改变开戶银行账号『正确***』A【例题判断题】从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的自向税务机关征税行为办理税务变更登记之日起日内向工商行政管理机关登记变更()『正确***』×『***解析』变更登记应该是先工商后税务。【例题单选题】()是指***从印制、运輸、存储、发售、开具到记账有一个复杂的过程。A合法性B真实性C时效性D传递性第页『正确***』D『***解析』传递性是指***从印制、运輸、存储、发售、开具到记账有一个复杂的过程【例题判断题】***的共享性使***的价值得以实现。()『正确***』×『***解析』***的传递性使***的价值得以实现。【例题判断题】***专用***只限于***一般纳税人领购使用***小规模纳税人不得领购使用()『正确***』【例题多选题】关于***专用***下列说法中正确的有()。A采用预收货款结算方式销售货物的***专用***开具的时间为收到预收款的当天B***专用***开具后在***联加盖***专用章后交购货方即可C开具的专用***有不符合要求的不得作为扣税凭证购买方有权拒收D用中文开具专用***『正确***』CD【例题判断题】***小规模纳税人如专用***需作废或红冲其已缴相应税款应于当月退还納税人()『正确***』×『***解析』***小规模纳税人如专用***需作废或红冲其已缴相应税款不退还但可在下次开票时抵减或在下月納税申报时抵减当月税款。【例题判断题】普通***由营业税纳税人和***小规模纳税人使用***一般纳税人不得使用普通***()『囸确***』×『***解析』***一般纳税人在不得使用***专用***的情况下也可以使用普通***。【例题多选题】下列属于专业***嘚有()A***专用***B国有保险企业的保险凭证C广告费用结算***D国有电信企业的邮票『正确***』BD【例题判断题】任何单位和个人不得轉借、转让、******。()『正确***』【例题单选题】下列关于***的表述中不正确的是()A不得转借***B不得转让***C不得******D如果囿特殊需要即使未发生经营业务也可以开具***『正确***』D【例题单选题】单位和个人开具***的时间是()。A发生经营业务、确认营业收叺时B收到货款时C产品发出时D合同签订时『正确***』A【例题判断题】开具***应当按照规定的时限逐栏、逐联顺序填开并加盖单位财务印嶂或者***专用章()『正确***』×【例题单选题】邮寄申报以()为申报日期。A收邮地的邮戳日期第页B寄出地的邮戳日期C实际收到日期D纳税機关认定的日期『正确***』B『***解析』邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期【例题多选题】下列属于纳税申报的主要方式嘚有()。A邮寄申报B直接申报C数据电文申报D简易申报『正确***』ABCD『***解析』纳税申报的主要方式:()直接申报()邮寄申报()数据电文申报()简易申报()其他方式【例题单选题】一般情况下上市公司适用的税款征收方式是()。A查账征收B查定征收C查验征收D代收代缴『正确***』A『***解析』仩市公司适用的税款征收方式是查账征收查账征收适用范围:掌握税收法律法规账簿、凭证、财务会计制度比较健全能够如实反映生产经營成果正确计算应纳税款的纳税人。【例题单选题】查定征收适用于()的纳税人A财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况正確计算应纳税款B生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人C经营规模小达不到有关的设置賬簿的标准不能准确计算计税依据D税收网络覆盖不到或税源很难控制的领域『正确***』B『***解析』查定征收适用于生产规模较小、账冊不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人。【例题单选题】受托单位按照税务机关征税行为核发的代征证書的要求以税务机关征税行为的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是()A定期定额征收B委托代征C代扣代缴D代收代缴『正确***』B『***解析』委托代征是指受托单位按照税务机关征税行为核发的代征***的要求以税务机关征税行为的名义向纳税人征收一些零散税款的┅种税款征收方式。【例题单选题】我国税务机关征税行为根据纳税人的生产经营状况对小型无账证的个体工商户可以采取()征收税款A查萣征收方式B查验征收方式C委托代征方式D定期定额征收方式『正确***』D『***解析』定期定额征收方式适用范围:生产经营规模小又确无建賬能力经主管税务机关征税行为审核县级以上(含县级)税务机关征税行为批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。第页【例题多选题】税务代理的特点包括()A中介性B强制性C法定性D公正性『正确***』ACD『***解析』税务代理的特点:()中介性()法定性()自愿性()公正性。【例题多选題】税务检查权是税务机关征税行为在检查活动中依法享有的权利《税收征管法》规定税务机关征税行为有权()A检查纳税人的账簿、记账憑证、报表和有关资料B责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳稅的商品、货物或者其他财产D对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查『正确***』ABC『***解析』《税收征管法》规定税务机关征税行为無权对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查。【例题多选题】下列关于税务机关征税行为行使税务检查权的表述中符合税法规定的有()A箌纳税人的住所检查应纳税的商品货物和其他财产B责成纳税人提供与纳税有关的文件证明材料和有关资料C到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据凭证和资料D经县税务局长批准凭统一格式的检查存款账户许可证查询案件涉嫌人员的储蓄存款『正确***』BC『***解析』A项不可以到纳税人的住所检查应纳税的商品货物和其他财产D项不可查询案涉嫌人员的储蓄存款。件【例题判断题】根据《税收征管法》的规定税收强制执行措施仅适用从事生产经营的纳税人()『正确***』×『***解析』税收强制执行措施还适用于扣缴义务人、纳税担保人。【例题单选题】根据《税收征收管理法》的规定下列各项中属于税收保全措施的是()。A暂扣纳税人营业执照B书面通知纳税人开户银行從其存款中扣缴税款C依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物以拍卖所得抵缴税款D书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应納税款的存款『正确***』D『***解析』A项不属于税收保全措施B、C两项税收强制执行措施【例题多选题】纳税人、代扣代缴人、纳税担保人对()不服的可以申请行政复议。A税务机关征税行为制定规范性文件的行为B税务机关征税行为作出的税收保全措施C税务机关征税行为作出嘚征税行为D税务机关征税行为作出的行政处罚行为『正确***』BCD『***解析』税务机关征税行为制定规范性文件的行为不是具体行政行为第三章综合练习一、单项选择题、税务机关征税行为依照有关法律、法规的规定按照一定的程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税經营额及收益额并以此为计税依据确定其应纳税额。这种征收方式属于()A查定征收第页B查账征收C定期定额征收D查验征收、纳税人已在工商荇政管理机关办理变更登记的应当自工商行政管理机关变更登记之日起()申报办理变更税务登记。A日内B日内C日内D日内、税务登记不包括()A注銷登记B开业登记C核定应纳税额D变更登记、下列各项中属于中央税的是()。A***B契税C土地***D消费税、个人所得税工资薪金所得项目适用()嘚税率形式A比例税率B超额累进税率C定额税率D其他税率二、多项选择题、下列项目中不得从应纳税所得额中扣除的有()。A企业支付的诉讼费B企业支付的违约金C非银行企业内营业机构之间支付的利息D企业内营业机构之间支付的租金、下列各项中属于企业所得税规定的免税收入的囿()A符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B符合条件的非营利组织的收入C财政拨款D国债转让收益、营业税按行业实行有差别的比例税率其中适用,营业税税率的有()。A文化体育业B交通运输业C销售不动产D金融保险业第页、按照税收的征收权限和收入支配权限分类鈳以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税下列各项中属于中央地方共享税的有()。A企业所得税B土地***C个人所得税D***、下列各项中属于税收的特征的有()A无偿性B固定性C自愿性D强制性三、判断题、对于设置了账簿的企业税务机关征税行为就应当采用查账征收的方式征收税款。()Y对N错、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的应当在停业期满后向税务机关征税行为提出延长停业登记申请()Y对N错、纳税人在停业期间发生纳税义务的可以暂不办理纳税申报待复业后一并办理纳税申报。()Y对N错、小规模纳税人购进货物取得的***专用***可以抵扣进项税额取得普通***不允许扣除进项税额()Y对N错、非企业性单位如果经常发生***应税行为并且符合一般纳税人条件的鈳以由税务机关征税行为认定为***一般纳税人。()Y对N错***部分一、单项选择题、【正确***】:C【***解析】:本题考核税款的征收方式定期定额征收是指税务机关征税行为依照有关法律、法规的规定按照一定的程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额並以此为计税依据确定其应纳税额。第页、【正确***】:A【***解析】:本题考核变更税务登记的规定纳税人已在工商行政管理机关办理變更登记的应当自工商行政管理机关变更登记之日起日内申报办理变更税务登记。、【正确***】:C【***解析】:本题考核税务登记的范围税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等但不包括核定应纳税额。、【正确***】:D【***解析】:本题考核中央税包括的税种中央税包括关税、消费税、海关代征的进口环节***、车辆购置税。、【正确***】:B【***解析】:二、多项选择题、【正确***】:CD【***解析】:本题考核的是企业所得税禁止扣除项目的规定企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费以及非银荇企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。、【正确***】:AB【***解析】:本题考核的是免税收入的范围《企业所得税法》规定的免税收入有项除选项A、B外还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及国债利息收入选项C财政拨款是不负有纳税义务的不征税收入而非免税收入。、【正确***】:CD【***解析】:本题考核营业税税率攵化体育业适用税率为服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用,的营业税税率。【该题针对“营业税的税目、税率”知识点進行考核】、【正确***】:ACD【***解析】:本题考核中央地方共享税包括的税种选项ACD均属于中央地方共享税选项B属于地方税。、【正确***】:ABD【***解析】:本题考核税收的特征税收的特征是强制性、无偿性和固定性。第页三、判断题、【正确***】:N【***解析】:本题考核稅款征收方式对于设置了账簿但是有关账册不健全的单位应当采用查定征收的方式。、【正确***】:N【***解析】:本题考核税务登记的楿关规定根据规定纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的应当在停业期满前向税务机关征税行为提出延长停业登记申请。、【正确***】:N【***解析】:本题考核纳税人的申报纳税纳税人在停业期间发生纳税义务的应当办理纳税申报。、【正确***】:N【***解析】:本题栲核进项税的抵扣***小规模纳税人购进货物不得抵扣进项税额。、【正确***】:Y【***解析】:本题考核***一般纳税人的认定根据税法规定非企业性单位如果经常发生***应税行为并且符合一般纳税人条件的可以由税务机关征税行为认定为***一般纳税人。丅面的是年经典励志语录需要的朋友可以欣赏不需要的朋友下载后可以编辑删除～～谢谢～～第页、有来路没退路留退路是绝路、为目標晚卧夜半梦别星辰脚踏实地凌云舍我其谁!、做一题会一题一题决定命运。、静下来铸我实力拼上去亮我风采、拼一载春秋搏一生无悔。、狠抓基础是成功的基础持之以恒是胜利的保证、把汗水变成珍珠把梦想变成现实!、拧成一股绳搏尽一份力狠下一条心共圆一个梦。、每天都是一个起点每天都有一点进步每天都有一点收获!、对命运承诺对承诺负责、我自信故我成功我行我一定能行、不敢高声语恐惊讀书人。、高三高考高目标苦学善学上好学、争分夺秒巧复习勤学苦练创佳绩、攀蟾折桂舍我其谁。、眼泪不是我们的***拼搏才是我們的选择、站在新起点迎接新挑战创造新成绩。、遇难心不慌遇易心更细、乐学实学挑战高考勤勉向上成就自我。、努力造就实力态喥决定高度、忘时忘物忘我诚实朴实踏实。第页、精神***知识成才态度成全、作业考试化考试高考化将平时考试当高考高考考试当岼时。、我高考我自信我成功!、再苦再累不掉队再难再险不放弃、拼搏高考今生无悔越过高三追求卓越!、挑战人生是我无悔的选择决胜高栲是我不懈的追求、山高不厌攀水深不厌潜学精不厌苦:追求!、学练并举成竹在胸敢问逐鹿群雄今何在师生同志协力攻关笑看燕赵魁首谁囚得。、快马加鞭君为先自古英雄出少年、太阳每天都是新的你是否每天都在努力。、把握现在、就是创造未来、我因X班而自豪X班因峩而骄傲、我心飞翔路在脚下。、人活着要呼吸呼者出一口气吸者争一口气、辛苦三年幸福一生。、精神成就事业态度决定一切年经典励志语录二你一定要坚强即使受过伤流过泪也能咬牙走下去。因为人生就是你一个人的人生竹子用了年时间仅仅长了cm从第五年开始以烸天cm的速度疯狂的生长仅仅用了六周时间就长到了米。其实在前面的四年竹子将根在土壤里延伸了数第页百平米做人做事亦是如此不要擔心你此时的付出得不到回报因为这些付出都是为了扎根。人生需要储备!多少人没熬过那三厘米!能够比跌倒的次数多一次站起来的次数你僦是强者!开始去做这是最难的一步往往突破了最难的一步以后或者说破除了想像中的困难以外其他的事可能反而容易。尤其有些事情上癮以后形成习惯不继续反而不舒服再好的方法对于彻底的、不想上进的懒人是无效的但既然生命是属于自己的愿意行动与否也还是自己嘚事。成功与不成功之间有时距离是很短的你只要后退一步或再向前几步想得再多不如行动一次说得再好不如立刻就做!人与人的距离是說与做的差别人与人的差别是信与愿的有无!凡事实行则无瑕忧虑空想则寸步难行。无论要做什么立刻行动!马上行动!开始行动!做一件事情只囿最初五分钟热情的叫失败者最后五分钟仍有热情的叫成功者当你周围都是米的时候你很安逸当有一天米缸见底才发现想跳出去已无能為力。有一种陷阱名叫安逸!别在最能吃苦的年纪选择安逸!没有危机!是最大的危机!自己不上进危机无处不在吞噬你的理想和灵魂混下去很容噫混上去太难了!为什么成功的不是你年轻的你迷茫又着急。你想要房子想要汽车想要旅行想要高品质生活你不断催促自己成长却沉不丅心来认真读一篇文章你急切地期待成功却每次在遇到挫折时提前退缩。既然没有过那些汗水和拼搏又何必在旁观别人的荣耀与成功时愤憤不平呢所以努力吧别抱怨如果你要做一件事请只管安安静静的去做。因为那是你自己的事别人不知道你的情况也不可能帮你实现梦想千万不要因为虚荣心而炫耀也不要因为别人一句评价放弃自己的梦想。其实最好的状态是坚持自己的梦想听听前辈的建议少错几步值鈈值时间是最好的证明。你可以没有梦想但不能不知道现在要做什么你可以长相平凡丢到人群里就被淹没但不能随波逐流成为没有个性的複制品你可以被压力逼迫得痛哭一百次但哭完记得笑一千次给它看你可以习惯为别人付出但至少别忘了为自己而活你可以学会假装但最后鈈要变成你当初讨厌的那种人你比你想象中更勇敢比你看起来更强大也比你以为的更聪明。第页年经典励志语录三、如果真的想活得悠閑那么为何不学着让自己释放心灵的重负学着忘却忘记那些无碍于个人原则的得失无关大局的磕磕碰碰无伤大雅的前嫌旧隙呢学会让自己時时都轻装上阵潇洒前行!、人格的完善是本财富的确立是末、古人云“隐忍不怒的人胜于勇者”、“修己冶心的人胜于攻城掠地的将领”。生活中宽容可以减少人与人之间的隔阂可以让大家更好地沟通彼此多一些体贴和关怀、“一个人不能骑两匹马骑上这匹就要丢掉那匹聪明人会把凡是分散精力的要求置之度外。”人的生命和精力是有限的我们要学会将聚光镜一样排除一切琐事的干扰将所有的资料、精仂、热情聚焦并锁定你的目标上、一个能从别人的观念来看事情能了解别人心灵活动的人永远不必为自己的前途担心。一个人最大的破產是绝望最大的资产是希望不要等待机会而要创造机会。、喜欢的最高境界是你可能为她去死可爱的最高境界是你得为你爱的人好好活著、如果人生需要一个完美的符号没有比微笑更合适的了。微笑它是甜美的歌声能唱出生活的快乐它是温暖的阳光能驱散心头的阴影它昰无边的春风能蓬勃事业的生机、微笑可以减轻紧张的情绪和压力不管面对多么愤怒或者冲动得人只要微笑示之都能坦然以对微笑一把鉮奇的钥匙可以打开别人心灵的窗户传递心灵的善意退一步海阔天空退一步瞒天过海冲动是魔鬼只要心平气和静下心来相对而笑一切都能囮干戈为玉帛。、很多人找女朋友或者男朋友把学历当作指标之一既希望对方能够给他她伴侣的温暖与浪漫又希望他她知识丰富、学历相當或更高在事业上能蒸蒸日上我想说你找的是伴侣不是合作伙伴更不是同事生活就是生活这个人适合你即使你是博士他她斗大字不识一个那也无所谓适合就会和谐融洽人比***更重要第页、听着一首歌反反复复琢磨不透自己在想什么难道真的爱她么可为什么说不出口呢爱情僦是***看透就好痴情的人不会有真爱、让这一切随风吹到天涯海角。不要再让我见到对你既然说不出那就模模糊糊或许这样最好谁嘟不会太累。、一个能从别人的观念来看事情能了解别人心灵活动的人永远不必为自己的前途担心、人要想树立自己的威信就要不断进荇自我完善和修养、严于律己。你要求别人怎么样首先必须自己先做到那样身教的效果总比言传更为快捷严于律己能使自己成为一个最鈳信赖的人。、成功的道路上肯定会有失败对于失败我们要正确地看待和对待不怕失败者则必成功怕失败者则一无是处会更失败、选几個自认为能靠得住的人组成良好、稳固、有力的人际关系的核心。这首选的几个人可以包括自己的朋友、家庭成员和那些在你职业生涯中彼此联系紧密的人他们构成你的影响力内圈因为他们能让你发挥所长而且彼此都希望对方成功。、我们现在做的工作也许过于平淡也许雞毛蒜皮但这就是工作是生活是成就人事的不可缺少的基础。对于敬业者来说凡事无小事简单不等于容易、亲情是一种深度友情是一種广度而爱情是一种纯度。亲情是没有条件、不求回报的阳光沐浴友情是浩荡巨大、可以随时安然栖息的堤岸而爱情则是神秘无边、可以使歌至到忘情泪至潇洒的心灵照射人生一世亲情、友情、爱情三者缺一已为遗憾三者缺二实为可怜三者皆缺活而如亡。、如果你心中有陽光就不会恐惧前方的坎坷如果你心中有勇气就不会畏缩不前无论前方风多大雨多大闯过去就是一片海阔天空!孩子别忧伤生命的美丽就是堅强的走过坎坷!、好心没有错但也要分清是非不分原则的善良是“愚善”就像东郭先生一样因此在没有搞清一件事是否值得做之前要敢於说“不”不要被他人利用更不要一不小心成为他人的替罪羊。、其实路并没有错错的是选择爱并没有错错的是缘分所以无论何地一路的風景总是有限的终究会有美好的生命不是一场赛跑而是一次旅行。第页、什么是嫁得好嫁得好并不是嫁富豪而是嫁给一个能给你安全感嘚男人住在别墅里天天流泪的你进的不是天堂而是地狱。真正嫁得好的女人是住在单元房里却被老公哄的像只傻鸟爱你一时宠你一世骗伱一辈子!其实日子过得好真的不是有多少钱而是无忧无虑无烦恼、想取得成功不仅要吃“苦中苦”也要相关条件的配合支持那些光知道吃苦的人那些吃了不值得吃的苦的人那些把吃苦当成解决一切问题法宝的人恐怕只能继续在“苦中苦”的怪圈里徘徊。、人往往是失去之後才懂得珍惜可是为时已晚即使是哭干眼泪也换不回曾经的拥有多少人都是这样的感叹:拥有时不知道珍惜失去时已无可挽回。、从不犯錯的孩子长大后要么成为庸才要么早晚要犯大错因此我们要适度降低对孩子的期望与要求鼓励他们真实地面对自己的缺点和错误鼓励他們在尝试中不怕犯错误注重过程的体验和收获摘掉“好孩子”的面具。、成功不是将来才有的而是从决定去做的那一刻起持续累积而成、人生的最大遗憾莫过于错误地坚持了不该坚持的东西轻易地放弃了不该放弃的东西每一个人都有自己的理想都有那个期望达到的目标或許有这么一天我恩男狗狗成为一名教师或许有那么一天我能实现自己的理想达到自己的目标!生活还在继续!不要忘记微笑的对待每一天不要莣记珍惜余下的每一天!、要始终保持敬畏之心。对时光对美对痛楚仿佛我们的活也只是一棵春天中洁白花树的简单生涯。不管是竭力盛放还是静默颓败都如此甘愿和珍重、我们缺少的不是机遇而是对机遇的把握我们缺欠的不是财富而是创造财富的本领我们缺乏的不是知識而是学而不厌的态度我们缺少的不是理想而是身体力行的实践。、只有一条路不能选择那就是放弃的路只有一条路不能拒绝那就是成长嘚路、积极的人在每一次忧患中都看到一个机会而消极的人则在每个机会都看到某种忧患。莫找借口失败只找理由成功第页、能够刚囸批评、指责我们缺点和错误的人是我们难得的诤友善意的批评就像是一壶美酒当我们开怀陶醉在这种朋友同事间畅饮的世界里批评的因孓仿佛蕴藏在每个直观的感觉细胞中。、没有人愿意和总是虚伪、圆滑的人打交道但是一味的诚实却也容易伤害人所以生意人讲究的是夶诚实即在适当的时候对适当人说适当的话。如果坦率无忌是一种伤害那么请选择机智的“谎言”、只要你有能力去做的事就一定要去莋不要给自己留下任何遗憾人生最重要的不是所站的位置而是所朝的方向。路就在你脚下只要走就能到达远方、做对的事情比把事情做對重要。、生命的奖赏远在旅途终点而非起点附近我不知道要走多少步才能达到目标踏上第一千步的时候仍然可能遭到失败。但我不会洇此放弃我会坚持不懈直至成功!、以前喜欢一个人可以任由招之即来挥之即去现在喜欢一个人仍可以招之即来但不再接受挥之即去。因為我现在知道我很好所以你爱我也只有一次机会、水的心是平静的水的心是轻灵的你看水一平如镜云月其中怡然自乐。水怀着平静而轻靈的心缓和的一淌而去遇一些阻隔且轻轻的绕过何必那么多计较心平而轻流自畅如一路顺直那更好了我也可以尽情的奔流一望千里波涛澎湃我也会挥洒我的潇洒我的纵情、日子不动声色奴役我们疲于奔命而我们还要为之稽首敛眉。、不要等待机会而要创造机会、没有一種不通过蔑视、忍受和奋斗就可以征服的命运。、夫事未有不生于微而成于着圣人之虑远故能谨其微而治之众人之识近故必待其着而后救の治其微则用力寡而功多就其着则竭力而不能及也人见识短浅所以必等弊端闹大才来设法挽救。、人性最可怜的就是:我们总是梦想着天邊的一座奇妙的玫瑰园而不去欣赏今天就开在我们窗口的玫瑰第页、古人说:“少成若天性习惯如自然。”坏习惯是我们打不开的心锁坏***惯是我们转不过的弯坏习惯是我们看不见的障碍??好习惯要保持坏习惯要改正永远别让坏习惯左右我们的未来第页