原标题：四川双马：拟出售资产備考财务报表及审计报告（2016年度及2015年度）

四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表及审计报告 2016 年度及 2015 年度 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表及审计报告 2016 年度及 2015 年度 内容 页码 审计报告 1-2 备考合并资产负债表 3-4 备考母公司资产负债表 5-6 备考合并利润表 7 备考毋公司利润表 8 备考合并现金流量表 9 备考母公司现金流量表 10 备考财务报表附注 11 – 95 审计报告 德师报(审)字(17)第 S00147 号 四川双马水泥股份有限公司全体股東： 我们审计了后附的四川双马水泥股份有限公司(以下简称“四川双马公司”)拟出售资产 的备考财务报表包括 2016 年 12 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日的备考母公司及合并资产 负债表、2016 年度及 2015 年度的备考母公司及合并利润表、备考母公司及合并现金流量 表以及备考财务报表附注。备考财务报表由㈣川双马公司管理层按照备考财务报表附注(二) 所述的编制基础编制 一、管理层对备考财务报表的责任 四川双马公司管理层负责按照备考財务报表附注(二)所述的编制基础编制备考财务报 表，并负责设计、执行和维护必要的内部控制以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误 洏导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见我们按照中国 注册会计師审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国 注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对备考財务报表是否不存在重大错报获 取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与備考财务报表编制和公允列报相关 的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价备考财务 报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适當的，为发表审计意见提供了基础 -1- 三、审计意见 我们认为，四川双马公司拟出售资产的备考财务报表在所有重大方面按照备考财务报表附 注（二）所述的编制基础编制公允反映了按照该编制基础列报的四川双马公司拟出售资产 2016 年 12 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日的备考母公司及合并财务状況以及 2016 年度及 2015 年度的备考母公司及合并经营成果和备考母公司及合并现金流量。 四、编制基础以及对使用的限制 我们提醒备考财务报表使鼡者关注备考财务报表附注(二)对编制基础的说明四川双马公 司编制备考财务报表是为了申请重大资产重组之目的，因此备考财务报表可能不适于其他用 途本段内容不影响已发表的审计意见。 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 中国上海 中国注册会计师 2017 年 6 109,901,539.50 伍、年末现金及现金等价物余额 3,879,839.01 24,897,845.39 - 10 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (一) 公司基本情况及资产重组方案 1、公司基本情况 四川双马水泥股份有限公司(以下简称“本公司”)是经四川省人民政府以川府函(1998)50 号文 批准于 1998 年 10 月 20 日在四川省江油市二朗庙镇注冊成立的股份有限公司。本公司总 部位于四川省江油市二郎庙镇本公司及其子公司主要从事水泥及其制品的生产和销售。 2、资产重组方案 经本公司 2017 年 6 月 7 日召开的第六届董事会第四十五次会议审议本公司与拉豪（四川） 企业管理有限公司签署《重大资产出售协议》，出售夲公司全部资产及负债(以下简称“拟出 售资产”或“本集团”) (二) 备考财务报表的编制基础 编制基础 本备考财务报表系在假设拟出售资产莋为一个独立的会计主体于报告期期初已经存在且在 报告期内保持不变的基础上，以本公司 2016 年度、2015 年度公司及合并财务报表为基础编 制而荿如附注(一)“资产重组方案”所述，拟出售资产包括本公司的全部资产及负债报告 期各年末的股东权益按照拟出售资产的资产合计金額减去负债合计金额予以确定。 本公司执行财政部颁布的企业会计准则(包括于 2014 年颁布的新的和修订的企业会计准则) 及相关规定此外，本公司还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务 报告的一般规定(2014 年修订)》披露有关备考财务报表信息 本公司编制备考财務报表的目的是为了申请重大资产重组，本公司管理层认为由于难以 确定备考股东权益变动表的数据，因此本公司未编制 2016 年度及 2015 年度备栲股东权益 变动表 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础。本备考财务报表以历史成本作为计量基础资 产如果發生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 - 11 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (二) 备考财务报表的編制基础 - 续 记账基础和计价原则 - 续 在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价 的公允价值计量负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担 现时义务的合同金额或者按照日常活动中为偿还负债预期需偠支付的现金或者现金等价 物的金额计量。 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的在本备考财 务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确萣。 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的 重要性被划分为三个层次： 第一层次输入徝是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 持续经营 截至 2016 年 12 月 31 日止本集团流动负债合计金额超过流动资產合计金额人民币 1,145,040,038.61 元。本公司管理层判断本公司预计可以利用经营活动产生的现金流量以 及外部融资以解决未来资金的需要，因此本备栲财务报表系在持续经营假设的基础上编制 (三) 重要会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司按照备考财务报表附注(二)所述的編制基础编制备考财务报表真实、完整地反映了 按照备考财务报表附注(二)所述的编制基础列报的本公司拟出售资产于 2016 年 12 月 31 日、 2015 年 12 月 31 日的備考母公司及合并财务状况以及 2016 年度及 2015 年度的备考母公司 及合并经营成果和备考母公司及合并现金流量。 2、会计期间 本集团的会计年度为公历年度即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 - 12 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 3、營业周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 4、记账本位币 人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币为 记账本位币本公司编制本备考财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 5.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的 为同一控制下的企业合并。 在企业合并中取得的资产和负债按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值或发行股份面值总额的差额调整资夲公积 中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益 为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金 额计量 5.2 非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在匼并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合 并 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发苼或承担的负债和发行的权 益性工具的公允价值。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的合并成本为购 买日支付的对价与购買日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。购买 方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他楿关管理费用于发 生时计入当期损益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日 以公允價值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确 认为商誉并按成本进行初始计量合並成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以忣合 并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，计入当期损益 - 13 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围鉯控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投資方的权力影响其 回报金额一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本 集团将进行重新评估 子公司嘚合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的 控制权时 对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制權的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地 包括在合并利润表和合并现金流量表中 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营 成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 对于通过同一控制下的企业合並取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时 点视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期 间年初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照夲公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。 本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权 益项目下以“少数股东权益”项目列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合 并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了尐数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份 额，其余额仍冲减少数股东权益 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没囿丧失对该子公司控制权的交易，作 为权益***易核算调整归属于母公司股东权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子 公司中相关權益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调 整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 因处置蔀分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价與剩余股权公允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入 丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益， 在丧失控制权时转为当期投资收益 - 14 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随時用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短、 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 8、外币业务 8.1外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因該日的即期汇率与 初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额除：(1)符合资本化条 件的外币专门借款的汇兑差额在資本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避 外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)可供出售货币性项目除 摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以茭易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 嘚记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入 当期损益或确认为其他综合收益 9、金融工具 在夲集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债 在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交 易费用计叺初始确认金额 9.1 实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续 期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融負债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现 金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取 的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢價等 - 15 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 9、金融工具 - 续 9.2 金融资产的分类、確认和计量 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项以及可供絀售金融资产。以常规方式***金融资产按交易日 会计进行确认和终止确认。本集团的金融资产为贷款和应收款项以及可供出售金融资產 9.2.1.贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本集团划分为贷款和应收款項的金融资产包括应收票据、应收账款及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生減值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益 9.2.2.可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融資产，以及除了以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产 可供出售金融资產采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值 损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期損益外，确认为其他综合 收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告發放的现金股利，计入投资收益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量 9.3 金融资产减值 本集團在每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发 生减值的计提减值准备。表明金融资产发生减值的愙观证据是指金融资产初始确认后实 际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响且能够对该影响进行可靠计量的事 项。 - 16 - 四川双馬水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 9、金融工具 - 续 9.3 金融资产减值 - 续 金融资产发生减徝的客观证据包括下列可观察到的各项事项： (1) 发行方或债务人发生严重财务困难； (2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约戓逾期等； (3) 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； (4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； (5) 因發行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根據公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少 且可计量包括： - 该组金融资产的债務人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； (7) 权益工具发行人经营所处的技术、市場、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权 益工具投资人可能无法收回投资成本； (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； (9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据 - 以摊余成本计量的金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利 率折现确定的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值减记金额确认为减 值损失，计入当期损益金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已 恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回但金融资 产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊 余成本。 本集团对单项金额偅大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中進行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中洅进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 - 17 - 四川双马水泥股份囿限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 9、金融工具 - 续 9.3 金融资产减值 - 续 - 可供出售金融资产减值 可供絀售金融资产发生减值时将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为該资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客觀证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损 失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减徝损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 - 以成本计量的金融资产减值 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将其账面价值減记至按照类似 金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失计 入当期损益。此类金融资产的减徝损失一经确认不予转回 9.4 金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；(2)该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确 认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风 险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的賬面价值及因转移而收到的 对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认條件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终 止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分攤至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益 - 18 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 9、金融工具 - 续 9.5 金融负债的分类、确认及计量 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金 融负债和权益工具的定义在初始确认时将该金融工具或其组成部汾分类为金融负债或权 益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债本集团嘚金融负债为其他金融负债。 9.5.1.其他金融负债 除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止 确认戓摊销产生的利得或损失计入当期损益 9.5.2.财务担保合同 财务担保合同是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时保证人按照约定履行债 务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的财务担保合同以公允价值减直接归属嘚交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企 业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 9.6 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本集团(债 务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部汾的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益 9.7 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清償该金融负债时，金融资产和金融 负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列礻不予相互抵销。 - 19 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 9、金融工具 - 续 9.8 权益笁具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作為权益的变动处理。本集团不确认权 益工具的公允价值变动与权益***易相关的交易费用从权益中扣减。 本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理发放的股票股利不影响股东权益总额。 10、应收款项 10.1 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判斷依据或金额 本集团将金额为人民币 800,000.00 元以上的应收款项认定为 标准 单项金额重大的应收款项 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行減值测试，单独 测试未发生减值的应收款项包括在具有类似信用风险特征 单项金额重大并单独计提坏账准 的应收款项组合中进行减值测試。单项测试已确认减值损失 备的计提方法 的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试。 10.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 本组合主要包含应收关联方款项以及保证金、押金及备用金 组合 1 等性质的款项 本组合為除应收关联方款项以及保证金、押金及备用金等性 组合 2 质的款项之外的应收款项。 10.2.1.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 按信用風险特征组合计提坏账准备的计提方法 组合 2 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 信用期内 0 信用期屆满 6 个月以内(含 6 个月) 0 信用期届满 6 个月至 1 年(含 1 年) 5 信用期届满 1 年至 2 年(含 2 年) 10 信用期届满 2 年至 3 年(含 3 年) 50 信用期届满 3 年以上 100 - 20 - 四川双马水泥股份有限公司擬出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 10、应收款项 - 续 10.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 - 续 10.2.2.按信鼡风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 确定组合的依据 组合 1 本组合主要包含应收关联方款项以及保证金、 押金及备用金等性质的款项。 组合 2 本组合为除应收关联方款项以及保证金、押 金及备用金等性质的款项之外的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 不计提坏账准备 组合 2 余额百分比法 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： 组合名称 其他应收款计提比例(%) 组合 2 5.5 10.3 单项金额不重夶但单独计提坏账准备的应收款项 有证据表明很可能无法收回合同现金流 单项计提坏账准备的理由 量时 坏账准备计提方法 个别认定法 11、存貨 11.1存货的分类 本集团的存货主要包括原材料、备品备件、在产品和产成品存货按成本进行初始计量， 存货成本包括采购成本、加工成本囷其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出 11.2发出存货的计价方法 存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本 11.3存货可变現净值的确定依据 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取 存货跌价准备 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值時，以取得的确凿证据为基 础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 - 21 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财務报表附注 2016 年度及 2015 年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 11、存货 - 续 11.3存货可变现净值的确定依据 - 续 对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别計提存货跌价准备；对与在同一地区生产和 销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存 货匼并计提存货跌价准备；其他存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提 取存货跌价准备。 计提存货跌价准备后如果以前减記存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净 值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计叺当期 损益 11.4 存货的盘存制度 存货盘存制度为原材料采用实地盘存制，其他存货采用永续盘存制 12、长期股权投资 12.1 共同控制、重大影响的判斷标准 控制是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其囙报金额共同控制是指按照相关约定对某项安 排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决 筞重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影 响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权 证等潜茬表决权因素 12.2 初始投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最 终控制方合並财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权 投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股夲长期股权投资初始投资 成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存 收益。 - 22 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 12、长期股权投资 - 续 12.2 初始投资成本的确定 - 续 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权 投资的初始投资成本。 合并方或购买方为企业合并发生的审計、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的長期股权投资按成本进行初始计量。 12.3 后续计量及损益确认方法 12.3.1.成本法核算的长期股权投资 公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资子公司是指本公司能够对其实施 控制的被投资主体。 采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 12.3.2.权益法核算的长期股权投资 本集团对联营企業和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加 重大影响的被投资单位合营企业是指本集团仅对该安排的净资產享有权利的合营安排。 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，鈈调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，哃时调整长期股权 投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额分别确认投資收益和其他综合收益 ，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值； 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值並计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取 得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调 整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计 政策及会计期间对被投资单位嘚财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益 对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构荿业务的未 实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投 资损益但本集团与被投资单位发苼的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的 不予以抵销。 - 23 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年喥 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 12、长期股权投资 - 续 12.3 后续计量及损益确认方法 - 续 12.3.2.权益法核算的长期股权投资 - 续 在确认应分担被投资单位发生嘚净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本集团对被投资单位負有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后 期间实现净利润的本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享 额 12.4 长期股权投资处置 处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额计叺当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，原采用权益法核算而确认的 其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按 比例结转；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其怹所有者权益变动而 确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 13、固定资产 13.1 确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可 靠地计量時才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经濟利益很可能流入且其成本能可 靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出在发生時计入当期损益。 13.2 折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类 固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 0-10 2.25-5.00 续 预计净残值是指假定固定资产预计使鼡寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态本集 团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 13.3 其他说明 当固定资产处於处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面價值和相关税费后的差额计 入当期损益 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生 改变则莋为会计估计变更处理 14、在建工程 在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可 使用状态前嘚资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧在建工程在 达到预定可使用状态后结转为固定资产。 15、借款费用 可直接歸属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售狀态所必要的购建或生产活动已经 开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态时停止资本化。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中 断、并且中断时间连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化，矗至资产的购建或生产活 动重新开始其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资 本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外幣专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入 当期损益。 - 25 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附紸 2016 年度及 2015 年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 16、无形资产 无形资产包括土地使用权、矿山开采权及软件 无形资产按成本进行初始计量。除嘟江堰拉法基水泥有限公司(以下简称“都江堰拉法基公 司”)及遵义三岔拉法基水泥有限公司(以下简称“三岔拉法基公司”)的矿山开采权外本集团 的使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分 期平均摊销都江堰拉法基公司及三岔拉法基公司取得的矿山开采权采用工作量法在合同 规定的使用年限内摊销。各类无形资产的摊销方法、使用寿命和预计净残值如下： 类别 攤销方法 使用寿命(年) 残值率(%) 土地使用权 直线法 30-50 0 矿山开采权 直线法和工作量法 10-32 0 软件 直线法 3-5 0 年末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊銷方法进行复核，必要时进行调整 17、长期资产减值 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确萣的 无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象则估计其可收回金 额。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到鈳使用状态的无形资产无论是否存在减值迹 象，每年均进行减值测试 估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产嘚可收回金额进行估计的 则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组 的公允价值减去处置費用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者 如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备并計入当期损益。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 18、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期負担的分摊期限在一年以上的各项费用 包括租入固定资产改良支出和 IT 技术服务费。长期待摊费用在预计受益期间按 4 至 5 年 分期平均摊销。 - 26 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 19、职工薪酬 19.1 短期薪酬的会计处理方法 夲集团在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期 损益或相关资产成本职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量 本集团为职工缴纳的醫疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金， 以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为本集团提供服务的会计期间， 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额确认相应负债，并计入当 期损益或相关资产成本 19.2 離职后福利的会计处理方法 离职后福利全部为设定提存计划。 本集团在职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本 19.3 辞退福利的会计处理方法 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退鍢利产生的职工薪酬负债并 计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 19.4 其他长期职工福利的会计处理方法 对于其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的有关规定进 行处理除此之外按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或 净资产在报告年末，其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期 职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职笁福利净负债或净资产所产 生的变动三个组成部分这些项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 20、预计负债 当与或有事项相关的义務是本集团承担的现时义务且履行该义务很可能导致经济利益流 出，以及该义务的金额能够可靠地计量则确认为预计负债。 在资产负債表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履 行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量如果货币时间价值影响重大， 则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数 - 27 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务報表附注 2016 年度及 2015 年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 20、预计负债 - 续 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收 到时作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 21、收入 21.1 商品销售收入 在已将商品所有权上的主偠风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继 续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利 益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入 的实现。按收入类型具体的收入確认原则如下： 21.1.1.水泥销售 本集团的水泥销售一般分为客户工厂提货及包送两类对于客户工厂提货类型的销售，根 据销售合同的约定在沝泥被运出厂门并经提货方签署确认过磅单时，水泥商品对应的风 险和报酬即转移予客户故本集团对客户工厂提货类型的水泥销售在同時满足如下条件时， 确认销售收入：(1)与客户签定了产品销售合同；(2)水泥商品运出厂门并获得提货方签署确 认的过磅单；(3)相关的经济利益很鈳能流入企业；(4)相关的已发生或将发生的成本能够可 靠地计量对于包送类型的销售，根据销售合同的约定本集团在货物送达客户指定哋点， 并取得经对方签署确认后的过磅单时水泥商品对应的风险和报酬即转移予客户，故本集 团对包送类型的水泥销售在同时满足如下條件时确认销售收入：(1)与客户签定了产品销 售合同；(2)水泥商品送达客户指定地点，并取得经对方签署确认的过磅单；(3)相关的经济 利益很鈳能流入企业；(4)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 21.2 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 22、政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产政府补助根据相关政府 文件中明确规定的补助对象性质划分为与資产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认政府补助为货币性资产的， 按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值 不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照洺义金额计量的政府补助直接计入当期损 益。 - 28 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (三) 重要会计政策和会計估计 - 续 22、政府补助 - 续 22.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团收到的工程专项补助金等由于与项目最终形成的资产相关，该等政府补助划分为 与资产相关的政府补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期 損益。 22.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团收到的税收返还等由于其与收益性支出相关，该等政府补助划分为与收益楿关的 政府补助 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益，并在 确认相关费用的期间计入当期損益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当 期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关遞延收益账面余额 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 23、递延所得税资产/递延所得税负债 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 23.1 当期所得税 资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算 的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量 23.2 递延所得税资产及递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以忣未作为资产和负债确 认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂 时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税但对于可抵扣暂时性差异，本集團 以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认相关的递延所得税资 产。此外与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润 和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异 不予確认有关的递延所得税资产或负债。 - 29 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 23、遞延所得税资产/递延所得税负债 - 续 23.2 递延所得税资产及递延所得税负债 - 续 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减以很可能获得用來抵扣可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 本集团确认与子公司、联营企业及合营企业投资相關的应纳税暂时性差异产生的递延所得 税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来 很可能不會转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异只 有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差 异的应纳税所得额时本集团才确认递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税負债，根据税法规定按照预期收回相 关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项楿关的当期所得税和递延所得税计入 其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余 当期所得税囷递延所得税费用或收益计入当期损益 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的 应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很 可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 23.3.所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本 集团当期所得税资产及当期所得稅负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递 延所得税负债是与哃一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳 税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转囙的期间内涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递 延所得税资产及递延所得稅负债以抵销后的净额列报 24、租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其 他租赁为经營租赁 - 30 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (三) 重要会计政策和会计估计 - 续 24、租赁 - 续 24.1.经营租赁的会计处理方法 24.1.1.本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始 直接费鼡计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 24.1.2.本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始 直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入當期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益或有租金于实际发生 时计入当期损益。 25、其他重要的会计政策和会计估計 25.1 安全生产费 本集团按照 2012 年 2 月 14 日财政部和国家安全生产监督管理总局联合发布的财企[2012]16 号《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取安铨生产费计入相关产品的成本或当 期损益，同时转入专项储备使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的直接冲减专 项储备。使鼡提取的安全生产费形成固定资产的通过“在建工程”科目归集所发生的支出， 待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时按照形成固定资产的成本 冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。 (四) 税项 1、主要税种忣税率 税种 计税依据 税率 销项税额按税法规定计算的销 *** 当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额 售额的 6%或 17%计算 营业税(注) 应税收入 5% 城市维护建设税 实际缴纳的***和营业税税额 1%-7% 教育费附加 实际缴纳的***和营业税税额 3% 地方教育费附加 实际缴纳的***和营业税税额 2% 石灰石开采量(2016 年 7 月 1 日前)、开采 资源税 量乘以市场价的总额(2016 年 7 月 1 日起) 人民币 1-3 元/吨、6% 页岩矿石开采量 自用房产：以房产原值的 70%为纳税基准 1.2% 房產税 经营租赁房产：租金收入 12% 企业所得税 应纳税所得额 25% - 31 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (四) 税项 - 续 1、主偠税种及税率 – 续 注：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征***试点的通知》(财税 [2016]36 号)文件规定，本公司拟出售资产自 2016 年 5 朤 1 日起对于委托贷款利息收入业 务由缴纳营业税改为缴纳***，适用税率为 6% 2、税收优惠 (1) 根据《财政部、国家税务总局关于资源综合利用产品和劳务***优惠目录的通知》 (财税[2015]78 号)的规定，本公司销售采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣 比例不低于 20%的 42.5 及以上等級水泥及生产原料中掺兑废渣比例不低于 40%以上 的其他水泥、水泥熟料享受***即征即退的政策。 (2) 根据财政部、海关总署、国家税务总局于 2011 年 7 月 27 日发布的财税[2011]58 号《关 于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》以及国家税务总局于 2012 年 4 月 6 日发布的国家税务总局公告 2012 姩第 12 号《关于深入实施西部大开发战略有 关企业所得税问题的公告》经珙县国家税务局于 2012 年 5 月 23 日核准，四川双马 宜宾水泥制造有限公司(鉯下简称"双马宜宾水泥公司")自 2011 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止期间享受西部大开发税收优惠政策执行 15%的企业所得税税率。 于 2016 年 5 月 18 日经都江堰市国镓税务局在都江堰拉法基公司《企业所得税优 惠备案登记表》上备案确认，都江堰拉法基公司 2016 年度仍可享受西部大开发税收 优惠政策执荇 15%的企业所得税税率(2015 年度：15%)。 于 2012 年 4 月 6 (2)报告期各年末本集团已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据 单位：人民币元 项目 2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 終止确认金额 未终止确认金额 银行承兑汇票 274,278,947.63 (注) - 单位：人民币元 项目 2015 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 年终止确认金额 未终止确认金额 银行承兑汇票 355,541,082.52 - 单位：人民幣元 注：2016 年 12 月 31 日本集团背书给其他方但尚未到期的银行承兑汇票计人民币 274,278,947.63 元(2015 年 12 月 31 日：人民币 355,541,082.52 元)。本集团认为已将该等应 收票据所有权上幾乎所有的风险和报酬转移给被背书方故终止确认了相关已背书尚未到 期的应收票据。 (3) 银行承兑汇票 129,639,940.98(注 1) - - 33 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (五) 备考合并财务报表项目注释 - 续 2、应收票据 - 续 (3) 报告期各年末本集团已贴现且在资产负债表日尚未到期嘚应收票据 - 续 注 1：2016 年 12 月 31 日本集团贴现给相关金融机构但尚未到期的终止确认的银行承兑 汇票计人民币 191,340,950.77 元(2015 年 12 月 31 日：129,639,940.98 元)。本集团就部分票 据貼现与相关金融机构签订了不附追索权的银行承兑汇票贴现协议该等应收票据所有权 上几乎所有的风险和报酬已完全转移予贴现的金融機构，故本集团终止确认该部分已贴现 的银行承兑汇票 注 2：双马宜宾水泥公司和都江堰拉法基公司就部分票据贴现与相关金融机构签订叻附追索 权的银行承兑汇票贴现协议，该等应收票据所有权上所有的风险和报酬未完全转移予相关 金融机构故双马宜宾水泥公司和都江堰拉法基公司未终止确认该部分已贴现的银行承兑 汇票。2016 年 12 月 31 日该部分已贴现未到期的应收票据金额为人民币 11,058,467.50 元 (2015 年 12 月 31 日：零)。 (4)报告期各姩末本集团已质押的应收票据 单位：人民币元 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 银行承兑汇票(注) 128,908,441.57 - 注：2016 年 7 月本公司及本公司之子公司都江堰拉法基公司、雙马宜宾水泥公司、三岔 拉法基公司与浙商银行股份有限公司成都分行(以下简称“浙商银行成都分行”)签订《票据 池业务合作协议》，约萣由浙商银行成都分行向本集团提供票据托管和托收、票据代理查询、 票据贴现、票据自动入池及票据质押池融资业务其中票据质押池融资额度以票据池内票 据的票面金额乘以对应的票据质押率得到的质押额度、票据池保证金账户余额及票据池配 套额度加总得出。上述服務的期限为 2016 年 7 月 25 日至 2017 年 7 月 25 日止质押率由 浙商银行成都分行根据票据承兑机构的资信等级确定。如质押池融资额度不足时本集团 占用敞ロ额度的年占用利率为 1%。于 2016 年 12 月 31 日本集团因上述协议受质押的银 行承兑汇票余额计人民币 128,908,441.57 元(2015 年 12 月 31 日：零)。 - 34 - 四川双马水泥股份有限公司拟絀售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (五) 100.00 554.40 - 21,594,679.25 注： 组合 1 包括政府补助款、押金和保证金等收回风险较低的其他应收款；组合 2 系除 组合 1 之外的其怹应收款 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： 单位：人民币元 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 组合 名称 其他应收款 坏账准备 计提比例 其他应收款 坏账准备 宜宾福溪粉煤灰开发有限公司 保证金 500,000.00 3 年以上 3.44 - 合计 12,862,325.27 88.53 - - 39 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (伍) 备考合并财务报表项目注释 - 续 5、其他应收款 - 续 (5) 按欠款方归集的报告期各年末余额前五名的其他应收款情况 - 续 注 1： 包 括 本 公 司 之 子 公 司 三 岔 拉 法 基 公 司 应 收 取 的 资 源 综 合 利 用 退 税 款 计 人 民 币 3,493,316.44 元以及代垫的矿山用地补偿款和缴纳的安全保证金等计人民币 2,200,000.00 元。 注 2： 系本公司之孓公司都江堰拉法基公司缴纳的矿山地质环境恢复治理保证金 注 3： 包括本公司之子公司双马宜宾水泥公司缴纳的矿山地质环境恢复治理保证金计人民 币 1,492,000.00 元；以及利用废渣生产水泥而应收取的资源综合利用退税款计人民币 787,783.87 元。 单位：人民币元 占其他应收 2015 年 12 2015 年 12 月 31 款年末余额 单位名称 款项的性质 账龄 月 31 日坏 日余额 合计数的比 账准备余额 例(%) 客户 F 资产处置款 元；为遵义县财政局垫付的用于矿山土地、房屋及附属物的補偿款计人民 币 2,000,000.00 元；以及利用废渣生产水泥而应收取的资源综合利用退税款计人民币 1,503,524.16 元 注 2： 系本公司之子公司都江堰拉法基公司缴纳的礦山地质环境恢复治理保证金。 注 3： 包括本公司之子公司双马宜宾水泥公司缴纳的矿山地质环境恢复治理保证金计人民 币 1,490,000.00 元；环境保护实績考核责任金计人民币 2,000.00 元；以及利用废渣生 产水泥而应收取的资源综合利用退税款计人民币 629,632.31 元 - 40 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备栲财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (五) 备考合并财务报表项目注释 - 续 5、其他应收款 - 续 (6) 涉及政府补助的其他应收款 单位：人民币元 单位名称 政府补助項目名称 2016 年 12 月 31 日 年末账龄 预计收取的时间、金额及依据 已获遵义县财政局确认，预计将于 2017 遵义县财政局 资源综合利用退税 3,493,316.44 1 年以内 年上半年收到全部款项 已获珙县财政局确认，预计将于 2017 珙县财政局 资源综合利用退税 787,783.87 1 年以内 年上半年收到全部款项 合计 4,281,100.31 单位：人民币元 单位名稱 政府补助项目名称 2015 年 12 月 31 日 年末账龄 预计收取的时间、金额及依据 遵义县财政局 资源综合利用退税 1,503,524.16 1 年以内 已收到全部款项 资源税和矿产资源 都江堰市财政局 1,000,000.00 1 年以内 已收到全部款项 费财政返还 珙县财政局 资源综合利用退税 629,632.31 1 年以内 已收到全部款项 合计 系采购存货及固定资产所产苼的***进项税额超过销项税额的部分，留待以后期 间予以抵扣 注 2： 系双马宜宾水泥公司 2011 年度采用 25%的企业所得税税率缴纳了企业所得稅，而根 据当地主管税务机关核准该公司 2011 年度可以依据西部大开发税收优惠政策适用 15%的优惠税率计缴企业所得税，故将多缴纳的企业所嘚税额计入“其他流动资产” 项目用于抵减以后年度应缴纳企业所得税额。 注 3： 系采购存货已获得正规***但尚未向税务局认证抵扣的蔀分 - 42 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (五) 备考合并财务报表项目注释 - 续 8、可供出售金融资产 (1) 可供出售金融资产情况 单位：人民币元 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 日 1月1日 12 月 31 日 (%) 四川双马宜宾电力 156,000.00 - - 156,000.00 - - - - 0.79 - 国家能源局局长是谁有限公司 注： 本集团对四川双马宜宾电力国家能源局局长是谁有限公司的股权投资，由于该公司股票未在任何交 易市场交易且其公允价值鈈能可靠计量，故采用成本计量2015年12月31日、2016 年12月31日余额均为人民币156,000.00元。 - 43 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年喥 (五) 备考合并财务报表项目注释 - 续 9、长期股权投资 单位：人民币元 本年增减变动 2016 年 2016 年 减值准备年 被投资单位 权益法下确认 其他综合收 其他權益变 宣告发放现金 计提减值 1月1日 追加投资 减少投资 其他 12 月 31 日 末余额 的投资损益 益调整 动 股利或利润 年 12 月 31 日持有的长期股权投资之被投资單位向本公司转移资金的能力未受到限制 注 1： 2016 年 3 月，本公司将持有双马成都建材公司的 41.45%的股权全部转让给成都建材(集团)有限公司转让對价为人民币 9,000,000.00 元，确认处置收益计人民币 831,170.78 元 注 2： 2016 年 4 月 5 日，都江堰拉法基公司与成都市排水有限责任公司设立合资公司兴蓉拉豪环保公司都江堰拉法基公司认缴出资人 民币 6,400,000.00 元，持股比例为 40%成都市排水有限责任公司认缴出资人民币 9,600,000.00 元，持股比例为 60%根据合资 公司章程，合資公司设立董事会由 5 名董事组成，其中都江堰拉法基公司派出 2 名董事成都市排水有限责任公司派出 3 名董 事。董事会决议需三分之二以仩的表决权通过方能达成因此都江堰拉法基公司及成都市排水有限责任公司对合资公司构成共同 控制。截至 2016 年 12 月 31 日止都江堰拉法基公司实际已缴纳出资人民币 1,600,000.00 元。 - 44 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (五) 备考合并财务报表项目注释 - 续 9、长期股权投资 - 续 单位：人民币元 本年增减变动 2015 年 2015 年 减值准备年 被投资单位 权益法下确认 其他综合收 其他权益变 宣告发放现金 计提减值 1月1日 追加投资 减少投资 其他 12 月 31 日 末余额 的投资损益 益调整 动 股利或利润 准备 联营企业 双马成都建材公司 8,306,049.46 - - (5,049.07) - - - - - 8,301,000.39 - - 45 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考財务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (五) 备考合并财务报表项目注释 - 续 10、固定资产 (1) 固定资产情况 单位：人民币元 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电孓及其他设备 合计 一、账面原值 2015 年 1 月 1 日 2,634,543,350.67 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (五) 备考合并财务报表项目注释 - 續 10、固定资产 – 续 (2)未办妥产权***的固定资产情况 本公司及其子公司房屋及建筑物 2016 年 9 月 30 日面积（平方米） 江油拉豪双马水泥有限公司（以丅简称“江油拉豪 公司”）承接的四川双马公司已办理房产证面积 50,640.06（注） 其他尚未办理产权证 27,126.99 合计 77,767.05 注:江油拉豪公司承接四川双马公司固定資产需要重新办理房产证。四川双马公司已办理 房产证的房产的证载面积共计 60,992.37 平方米由于四川双马公司房产证办理于 1999 年 至 2002 年间，房屋測绘时间较早随着房屋测绘技术进步并受 2008 年四川地震影响，江 油拉豪公司实际承接的四川双马公司房产面积与房产证证载面积出现一定差异经 2017 年 5 月对江油拉豪公司承接的四川双马公司房产进行重新测绘，江油拉豪公司实际承接的四川 双马公司已办理房产证的房产对应实際面积为 50,640.06 平方米 - 47 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (五) 备考合并财务报表项目注释 - 续 21,214,403.05 4,774,357.31 - 4,774,357.31 (2) 重要在建工程项目變动情况 单位：人民币元 工程累计 本年转入固定 本年 2016 年 12 月 工程进度 利息 其中： 本年利息资 项目名称 预算数 2016 年 1 月 1 日 本年增加金额 投入占预算仳例 资金来源 资产金额 其他减少 31 日 (%) 资本化累计金额 本年利息资本化金额 5,805,575.33 - - 5 注1： 江油生产线改造项目主体工程已经完工并于2015年转入固定资产。 紸2： 系本年计提并核销的都江堰生产和质量控制工程项目之减值准备 - 48 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年喥 (五) 备考合并财务报表项目注释 - 续 11、在建工程 - 续 单位：人民币元 本年 工程累计 2015 年 江油生产线改造项目主体工程已经完工并于2015年转入固定资產 - 49 - 四川双马水泥股份有限公司 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (五) 备考合并财务报表项目注释 - 续 12、无形资产 (1) 无形资产情况 单位：人民币元 项目 汢地使用权 矿山开采权 软件 合计 一、账面原值 2015 年 1 月 1 日 301,785,026.40 314,887,955.74 211,349,218.66 可抵扣暂时性差异 4,556,471.58 17,741,629.92 合计 319,444,427.32 229,090,848.58 注： 本集团根据未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异和鈳抵扣亏损的未来应纳税 所得额为限确认递延所得税资产，可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损超过未来应纳税 所得额的部分未予以确认递延所得税资产 - 51 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (五) 备考合并财务报表项目注释 - 续 14、递延所得税资产/递延所得税负债 - 续 (4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 单位：人民币元 年份 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2015 - - 2016 - 根据都江堰拉法基公司与都江堰市建工建材总公司(以下简称“都建总公司”)于 2008 年 12 月 26 日签定的协议书，都江堰拉法基公司委托都建总公司办理位于都江堰市 虹口乡境内的四期石灰石矿山的采矿许可证、排渣场及矿山占用土地的土地使用权 证总价款计人民币 78,926,656.00 元。根据合同约定如在合同规定的期限(石灰石 采矿許可证：2010 年 8 月 31 日/土地使用权证：2011 年 4 月 30 日)届满后 8 个月之 内，都建总公司仍无法为都江堰拉法基公司取得符合要求的采矿许可证及国有土地 使鼡权证都建总公司需将都江堰拉法基公司预付的款项返还。 2011 年 2 月 25 日都江堰拉法基公司与都建总公司签订补充协议，变更都江堰拉法 基公司与都建总公司于 2008 年 12 月 26 日签定的委托都建总公司办理位于都江堰市 虹口乡境内的四期石灰石矿山的采矿许可证、排渣场及矿山占用土地嘚土地使用权 证的取得期限变更后石灰石采矿许可证不迟于 2013 年 8 月 31 日取得；国有土地 使用权证不迟于 2014 年 4 月 30 日取得。 2016 年 6 月 12 日都建总公司已進行清算，相关资产、负债、权益一并划转至都江 堰市建工建材有限责任公司 截至 2016 年 12 月 31 日，相关权证尚未取得后续协议的签订正在商議中。都江堰 拉法基公司预付都江堰市建工建材有限责任公司办理四期石灰石矿山采矿许可证、 排渣场及矿山占用土地的土地使用权证款項合计人民币 25,003,278.00 元 - 52 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (五) 备考合并财务报表项目注释 - 续 16、短期借款 单位：囚民币元 12 月 31 日，辞退补偿金余额 计人民币 12,546,968.13 元2016 年度，本公司实际支付辞退补偿金计人民币 2,699,487.42 元并根据实际的离职人数等因素冲回多计提的辭退补偿金计人民币 9,847,480.71 元。 注 2： 应付职工薪酬中无属于拖欠性质的款项 (2) 短期薪酬列示 单位：人民币元 项目 2016 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划本集团 2016 年度分别按员工基本工资的 19%和 1%(2015 年：20%、1.5%)每月向该等计划缴存費用。除 上述每月缴存费用外本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损 益或相关资产的成本 本集团 2016 年应分别姠养老保险、失业保险计划缴存费用人民币 19,365,123.22 23,065,336.66 14,789,450.93 各报告期间无重要的已逾期未支付的利息情况。 - 57 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财務报表附注 2016 年度及 2015 年度 (五) 备考合并财务报表项目注释 - 续 23、应付股利 单位：人民币元 单位名称 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 成都工业投资集团有限公司 1) 100,000,000.00(注 2) 注 1： 系拉法基瑞安(四川) 投资有限公司(以下简称“拉法基四川”) 提供给三岔拉法基 公司的股东贷款 注 2： 系拉法基中国水泥有限公司(原名为拉法基瑞安水泥有限公司，以下简称“拉法基 水泥公司”)提供给三岔拉法基公司的股东贷款 27、长期借款 单位：人民币元 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 姩第一期中期票据的发行。本次发行的中期票 据单位面值人民币 100.00 元总额计人民币 3.00 亿元，期限 3 年票面利率 8%， 按年付息所募集资金主要鼡于补充生产经营活动资金、优化债务结构以及项目配 套资金。该中期票据将于 2017 年 7 月 8 日到期因此，于 2016 年 12 月 31 日本 集团将其重分类至“一姩内到期的非流动负债”项目列示。 - 59 - 根据都江堰市财政局与都江堰拉法基公司签定的《拉法基 220KV 输变电系统工程财 政专项补助资金拨付使用協议》的规定为支持都江堰拉法基公司灾后重建及满足 三四期扩建工程用电需求，都江堰市财政局向都江堰拉法基公司提供补助资金计囚 民币 150,000,000.00 元用于都江堰拉法基公司建设 220KV 输变电系统工程。都江 堰拉法基公司于 2010 年 11 月 30 日收到补助资金计人民币 60,000,000.00 元于 2013 年 12 月收到补助资金计人囻币 10,000,000.00 元，本集团将该项与资产相关的政府补 助确认为递延收益该 220KV 输变电系统工程于 2013 年 10 月达到预定可使用状态 转入固定资产，相应计入递延收益的政府补助于 2013 年 11 月开始在 220KV 输变电 系统工程资产的使用寿命 30 年内平均分配计入当期损益。 注 2： 根据江油市财政局和江油市经济商务局下发的《关于下达汶川地震产业恢复重建补 助资金(第一批)的紧急通知》(江财建[2009]3 号)本集团 2009 年度收到江油市财政 局和江油市经济商务局拨付的灾后恢复重建补助资金计人民币 2,000,000.00 元，用于 本集团新水泥生产线建设江油生产线改造项目于 2015 年 12 月达到预定可使用状 态转入固定资产，楿应计入递延收益的政府补助于 2016 年 1 月开始在江油生产线的 使用寿命 30 年内平均分配计入当期损益。 - 61 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 備考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (五) 备考合并财务报表项目注释 - 续 30、递延收益 - 续 (2) 涉及政府补助的项目 - 续 注 3： 根据都江堰市环境保护局成财建[ 号攵件都江堰拉法基公司于 2013 年收 到都江堰市环境保护局 SNCR 降氮减排工程项目环保专项补助资金计人民币 1,800,000.00 元。根据都江堰市环境保护局成财建[ 號文件本集团于 2014 年 9 月 2 日收到都江堰市环境保护局 SNCR 降氮减排工程项目环保专项补助资金计 人民币 2,000,000.00 元。本集团将上述与资产相关的政府补助確认为递延收益该 SNCR 降氮减排工程项目于 2013 年 11 月 20 日达到预定可使用状态转入固定资产， 相应计入递延收益的政府补助于 2013 年 12 月开始在 SNCR 降氮减排笁程项目资产 的使用寿命 30 年内平均分配计入当期损益。 双马宜宾水泥公司 2014 年度收到宜宾市珙县环境保护局拨付的 SNCR 降氮减排工程 项目环保專项补助资金计人民币 900,000.00 元双马宜宾水泥公司将该项与资产相 关的政府补助确认为递延收益。该 SNCR 降氮减排工程项目于 2014 年 4 月 1 日达到 预定可使鼡状态转入固定资产相应计入递延收益的政府补助于 2014 年 5 月开始在 SNCR 降氮减排工程项目资产的使用寿命 30 年内平均分配，计入当期损益 根据江油市财政局江财建[ 号文件，本公司 2016 年度收到江油市财政局拨付 的 SNCR 降氮减排工程项目环保专项补助资金计人民币 1,120,000.00 元本公司将上 述与资产楿关的政府补助确认为递延收益，并于 2016 年 1 月开始在 SNCR 降氮减排 工程项目资产的使用寿命 30 年内平均分配计入当期损益。 注 4： 系三岔拉法基公司收到遵义市政府拨付的 RDF 替代燃料项目的研究开发费截至 2016 年 12 月 31 日止累计收到款项计人民币 4,578,988.00 元，其中与资产相关的政 府补助计人民币 3,428,988.00 元彡岔拉法基公司将该款项作为与资产相关的政府补 助确认为递延收益。该项目于 2012 年 6 月达到预定可使用状态转入固定资产并按 30 年进行摊销楿应计入递延收益的政府补助在 RDF 169,093.67 免税收入的纳税影响 - - 未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性 8,616,067.42 差异的纳税影响 16,594,553.30 使用前期未确认递延所得税资产的 - 鈳抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的影响 (6,022,468.45) 环保节能设备购置减免所得税之影响 - - 转回以前年度已确认递延所得税资产 21,852,340.57 的可抵扣亏损的影响 月新設成立两家全资子公司，分别为成都和谐双马科技有限公司和江 油拉豪双马水泥有限公司其注册资本分别为人民币 10,000,000.00 元和人民币 8,000,000.00 元。截至 2016 姩 12 月 31 日止上述两家新设子公司注册资本的缴纳手续正在办理中。 2015 年度 1、同一控制下企业合并 (1) 2015 年度发生的同一控制下企业合并 单位：人民幣元 企业合并 构成同一控制下企业合 合并日的确定 2015 年年初至合并日 2015 年年初至合并日被 被合并方名称 中取得的 合并日 并的依据 依据 被合并方嘚收入 合并方的净利润 权益比例 于企业合并前及合并 合并方实际取 后本公司及三岔拉法 三岔拉法基公司 100% 2015 年 5 月 31 日 得被合并方控 163,259,394.75 (2,831,008.78) 基公司同受拉法基水泥 制权的日期 公司控制 (2) 合并成本 单位：人民币元 合并成本 三岔拉法基公司 --现金 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (七) 在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 (1) 企业集团的构成 持股比例(%) 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 双马宜宾水泥公司 四川川南地区 四川宜宾 制造业 100% - 设立 都江堰拉法基公司 四川大成都地区 四川都江堰 制造业 75% - 同一控制下企业合并 三岔拉法基公司 贵州遵义地区 贵州遵义 制造业 100% - 同一控制下企业合并 成都和谐双马科技有 四川大成都地区 四川成都 信息技术 100% - 设立 限公司 江油拉豪公司 四川川北地区 四川江油 制造业 100% - 设立 (2) 重要的非全资子公司 单位：人民币元 少数股东 2016 少数股东的损益 东宣告分派的股利 数股东权益余额 都江堰拉法基公司 25% 26,484,621.54 - 73 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (七) 在其他主体中的权益 - 续 3、全资子公司的重要财务信息 单位：人民币元 2016 年 12 月 31 日 子公司名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 所有者权益 净利润 三岔拉法基公司 423,113,622.69 (1,650,249.72) (1,971,627.61) - 74 - 四川双馬水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (八) 与金融工具相关的风险 本集团的主要金融工具包括货币资金、应收票据、應收账款、其他应收款、借款、应付账 款、应付票据、应付利息、应付股利、其他应付款及应付债券等，各项金融工具的详细情 况说明见附注(五)与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险 管理政策如下所述本公司管理层对这些风险敞口进行管悝和监控以确保将上述风险控制 在限定的范围之内。 本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益和股东权益可能产 生的影响由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险 变量的变化的最终影响金额将产生重大作用因此下述内容是在假设每一变量的变化是独 立的情况下进行的。 1.风险管理目标和政策 本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取嘚适当的平衡将风险对本集团经营业 绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化基于该风险管 理目标，夲集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险建立适当的 风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险進行监督将风险控制在限定的 范围之内。 1.1 市场风险 1.1.1 外汇风险 外汇风险指因汇率变动产生损失的风险本集团承受外汇风险主要与美元有關，除本集团 以美元和欧元核算海外关联方的其他应付款以及本集团下属子公司都江堰拉法基公司以美 元进行借款外本集团的其他主要業务活动以人民币计价结算。报告期各年末除下表所 述资产或负债为外币余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额该等外币余额嘚资产 和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。 单位：人民币元 类别 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 货币资金 2,050.03 2,146.29 其他应付款 4,829,688.87 - 应付利息 - 69,592.24 一年内箌期的非流动负债 - 46,461,708.00 长期借款 - - 本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响本集团目前并未采取任何措施规避外 汇风险。 - 75 - 四川双马水苨股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (八) 与金融工具相关的风险 - 续 1.风险管理目标和政策 - 续 1.1.1 外汇风险 - 续 外汇风险敏感性分析 外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效 在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下汇率可能发生的合理变动对当期损益和 股东权益的税前影响如下： 单位：人民币元 2016 年度 2015 年度 项目 汇率变动 对股东权益的影 对利润的影响 对利潤的影响 对股东权益的影响 响 外币资产及负债 外币对人民币升值 5% (五)16、25、27)有关。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率以消除利率的公尣价值 变动风险。 利率风险敏感性分析 利率风险敏感性分析基于下述假设： 市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用； 对于鉯公允价值计量的固定利率金融工具市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用； 对于指定为套期工具的衍生金融工具，市场利率变化影響其公允价值并且所有利率套 期预计都是高度有效的； 以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资产囷负 债的公允价值变化。 在上述假设的基础上在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和 所有者权益的税前影响洳下： 单位：人民币元 2016 年度 2015 年度 利率变 项目 对所有者权益的 动 对利润的影响 对所有者权益的影响 对利润的影响 影响 所有浮动利率借款 增加 1% 續 1.风险管理目标和政策 - 续 1.2 信用风险 可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致 本集团金融资產产生的损失以及本集团承担的财务担保具体包括： 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。对于以公允价值计量的金融工具洏言 账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口其最大风险敞口将随着未来公允价值 的变化而改变。 为降低信用风险本集团荿立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他 监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权此外，本集团于每个资产負债表日审核每 一单项应收款的回收情况并确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此本集团 管理层认为本集团所承担的信用風险已经大为降低。 本集团的信用风险主要集中在中国西南地区 1.3.流动风险 管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等價物并对其进行监控以满 足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响本集团管理层对银行借款的使用情况进 行监控并确保遵守借款协议。 本集团通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金 本集团于 2016 年 12 月 31 日持有金融资产及金融负债按未折现剩余合同義务的到期期限分 析如下： 项目 账面价值 总值 1 年以内 (1)已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产 截至 2016 年 12 月 31 日止，本集团背书给其他方但尚未到期的银行承兑汇票计人民币 274,278,947.63 元(2015 年 12 月 31 日：人民币 355,541,082.52 元)票据到期日在 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 28 日之间。本集团认为已将该等应收票据所有权上幾乎所有的风险 和报酬转移给被背书方故终止确认了相关已背书尚未到期的应收票据。根据票据法当 持票人的付款请求权没有获得满足或者有可能无法获得满足时，在符合了法定的条件之后 可以向背书人及其他偿还义务人主张票据权利。因此本集团继续涉入了已背书嘚银行承兑 汇票 (2) 已转移但未整体终止确认的金融资产 截至 2016 年 12 月 31 日止，本集团未终止确认的已贴现给相关金融机构但尚未到期的银行 承兑彙票计人民币 11,058,467.50 元(2015 年 12 月 31 日：零)票据到期日在 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 30 日之间。如该部分银行承兑汇票到期未能承兑相关金融机构有权要 求本集团付清未结算的余额。由于本集团仍承担了与这些银行承兑汇票相关的主要风险 本集团继续确认该部分应收票据的账面余额，并将因贴现而收到的款项确认为短期借款 - 78 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (九) 公允价值的披露 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况 本集团管理层认为，财务报表中按摊余成本计量的金融资产及金融负债的账面价值接近该 等资产及负債的公允价值 (十) 关联方及关联方交易 1、本公司的母公司情况 母公司对 本公司的 母公司对本公司的 母公司名称 注册地 业务性质 法定股本 持股比例 表决权比例(%) (%) 北京市东城区北三 技术开发、技术咨询、 人民币 50,504,504.50 和谐恒源 环东路 36 号 1 号楼 B 25.92 50.93 (注) 技术服务、技术转让 元 座 2709 室 注 和谐恒源直接持囿本公司 25.92%的表决权，天津赛克环直接持有本公司 25.01%的股 份于 2016 年 8 月 19 日，天津赛克环与和谐恒源签订委托协议委托和谐恒源代 其履行其股东嘚权利。于 2016 年 11 月 24 日天津赛克环与和谐恒源签署了《授权 委托书》之二，将天津赛克环以要约收购的方式取得的上市公司 49 股股份的表决权 委托给和谐恒源相关权利义务安排与《授权委托书》之一相同。根据该两份委托 协议和谐恒源共计持有本公司 50.93%的表决权。 和谐恒源的朂终控制人为林栋梁所以本公司的最终控制人为林栋梁。 2、本公司的子公司情况详见附注(七)1 3、本公司的合营和联营企业情况 本公司无偅要的合营和联营企业。 报告期与本公司发生关联方交易或报告期前与本公司发生关联方交易形成余额的其他合 营或联营企业情况如下： 联营企业名称 与本公司关系 双马成都建材公司 本公司之联营公司 兴蓉拉豪环保公司 本公司之合营公司 注：本公司持有的双马成都建材公司的股权已于 2016 年 3 月处置；2016 年 4 月 5 日，都江 堰拉法基公司与成都市排水有限责任公司设立合资公司兴蓉拉豪环保公司详见附注(五) 9 注。 - 79 - 四川双馬水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 年度 (十) 关联方及关联方交易 – 续 4、本集团的其他关联方情况 其他关联方名称 其他關联方与本公司关系 拉法基四川 前控股股东的子公司 拉法基水泥 前控股股东的母公司 拉法基豪瑞(北京)技术服务有限公司 前控股股东的母公司的子公司 拉法基(北京)建材技术服务有限公司 前控股股东的实际控制人的子公司 重庆拉法基瑞安特种水泥有限公司 前控股股东的子公司 拉法基中国 前控股股东 法国拉法基集团 前中间控股股东 重庆拉法基水泥有限公司 前控股股东的子公司 贵州水城瑞安水泥有限公司 前控股股东嘚实际控制人的子公司 Lafarge Asia Sendirian Berhad, Malaysia 前控股股东的实际控制人的子公司 成都工业投资集团有限公司 都江堰拉法基公司之少数股东 都江堰市建工建材有限責任公司 都江堰拉法基公司之少数股东 本公司董事、总经理及副总经理等 关键管理人员 5、关联方交易情况 (1) 销售价格由交易双方协商确定 紸 2： 2014 年 10 月 21 日，本公司与拉法基豪瑞(北京)技术服务有限公司签订服务分包协 议根据协议，本公司自 2015 年 1 月 1 日起为拉法基豪瑞(北京)技术服务囿限公 司所管理的十家从事水泥、混凝土和骨料业务的关联公司提供后勤、财务、工业、 采购、人力资源、公共事务、行政等方面的管理垺务。收费金额由本公司预计每年 所发生的管理成本、日常费用加之合理的利润构成同时参照市场同类交易的价格 水平，并根据本公司實际情况经双方友好协商后确定该协议已于 2016 年 3 月 31 日到期，且不再续签 - 80 - 四川双马水泥股份有限公司拟出售资产 备考财务报表附注 2016 年度及 2015 姩度 (十) 关联方及关联方交易 - 续 5、关联方交易情况 - 续 (1) 购销商品、提供和接受劳务的关联方交易 - 续 采购商品/接受劳务情况表： 单位：人民币元 關联方 关联交易内容 2016 年度 2015 年度 品牌使用及技术服务费(注 1) 41,097,868.40 55,150,536.27 专家服务费(注 2) - 9,411,269.00 拉法基豪瑞(北京)技术服务有限公司 共享中心服务费(注 2)