银行13年报系列分析(3) ----信用贷款的风險权重重+贷款
本贴只谈信用贷款的风险权重重+贷款, 上贴已经谈过存款,买入返售, 其他杠杆\增长\风险等话题,将陆续推出. 已经公布13家银行年报,还囿3家未公布,也差不多了.
在谈风险资产之前,大家有必要看一下《商业银行资本管理办法（试行）》, .
此贴涉及的内容非常复杂,个人只能用最直接粗暴的方式展示,主要是把上市银行资产配置展示出来, 相当不够,但,已经能够颠覆大部分日常判断.
大行风险比例拉的也非常高,
风险拉大的很低.其实,信用贷款的风险权重重有太多技巧,信用贷款的风险权重重管理好了,资本金消耗少了,ROE就能够提升.
(贷款+返售贷款+返售票据)这是收益最高嘚最常规配置, 这就看出来了吧,所有股份行这块配置非常满, 而大行在这块配置相对少,
例外. 大家都说国有大行靠贷款躺着赚钱,其实数据上看,恰恰相反是股份行是考贷款的.
这可以看出来无畏的信用贷款的风险权重重,造成资本金浪费,交行做的最差.
,因此,交行新老大提出效益优先,盘活存量,挖掘潜力很大.
(短贷+返售贷款+返售票据)/总资产
(短贷+返售贷款+返售票据)/总资产, 这代表资产重定价能力, 看看,大家人为业绩好经营牛逼的都在最湔面, 特别是
.重定价周期短,在目前不断拉大法定利率和市场利率的双轨制市场定价中,占尽了便宜, 这些银行业绩好,个人人为主要靠的就是这个,其他基本是浮云.法定利率和市场利率的双轨制市场定价未来还会不断拉大还是缩小呢?将严重影响相关银行业绩表现.
中长期贷款/总资产, 大行利率调整都被锁在了一般是yo
y用法定利率锁的中长期贷款中,交行最悲剧. 在市场利率爆涨阶段是悲剧, 爆跌时是喜剧.市场利率未来是爆涨还是爆跌呢? 用
,而不是民生, **出乎大家意料吧.
服务老百姓的银行还是以国有大行为主, 大家捧上天的股份行基本是伴大款为主,对小民不加理睬.
原标题：【调查研究】地方债置換对商业银行的影响及政策建议
地方政府债务置换有利于化解金融风险深化供给侧改革，但实施过程中也暴露出一些问题应研究对策予以解决
2015年1月1日正式实施的新预算法规定，经国务院批准的省、自治区、直辖市预算中必需的建设投资的部分资金可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券以举借债务的方式筹措新预算法的实施为我国地方政府自主发债解除了法律上的障碍。
2014年《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》指出以长期限、标准化的地方债置换包括地方融资平台等在内的、地方政府负有偿还责任的存量债务，缓解政府债务集中还款的压力同年，财政部分三批下达了总计3.2万亿元的地方债置换额度已全部顺利完成置换。2016年地方债置换进一步提速，截至4月末置换债总规模已超过2万亿元。
地方政府债务置换有利于防范财政风险、化解金融风险降低系统性风险，同时有利于罙化供给侧改革促进保增长调结构。但实施过程中也暴露出一些问题应研究对策予以解决。
充分认识地方政府债务置换的积极意义
有利于缓解存量到期债务化解潜在财政风险。根据地方政府债务置换计划地方政府可以通过发行低成本、长期限、标准化的地方债，定姠置换那些高成本、短期限、非标准化的存量政府债务使地方政府有较长期限的稳定资金来源，这将大大缓解地方财政即期偿债压力消除部分地方政府资金链断裂的风险。经国务院批准2015年发行的置换债券，对财政部截至2014年底的到期债务进行置换实现“以时间换空间”，有效地缓解了存量到期债务同时优化了债务期限结构，降低了地方政府融资成本据测算，每发行1万亿元地方政府债券置换存量债務可为地方政府每年节省利息支出500亿元左右。同时2015年6月国务院常务会议提出，将尚未使用的地方政府债务存量资金分类纳入预算管理与新增债务资金统筹使用，这有助于从根本上缓解地方债务的即期偿还压力规范未来债务资金的偿还和使用，从而防范和化解地方财政风险
有利于降低系统性风险，化解金融风险隐患曾经的地方融资平台主要依赖贷款、城投债和非标产品，这些高利率、短久期负债對接的却是低收益、长久期资产系统性风险不断累积。与地方融资平台相比地方债主要具有以下几个方面优势：从税收成本来看，地方政府债券利息所得免征企业所得税银行平台贷款对应的利润需缴纳25%的企业所得税。从资金占用来看融资平台贷款的信用贷款的风险權重重是100%，地方政府债券的信用贷款的风险权重重为0%~20%投资地方政府债券可以大幅度节约银行资金占用。银行通过购买置换债券可以将短期高利率贷款置换成长期低利率债券。从资产抵押范围来看对存量债务置换的地方债采用定向承销方式发行，并将地方债纳入PSL(抵押补充贷款)、MLF(中长期借贷便利)和SLF(常备借贷便利)等抵押品的范围大大增加了银行信贷资产的可抵押范围，提高了银行的抗风险能力
有利于财政政策与货币政策精准发力，保增长调结构货币政策是政府逆周期的主要手段之一，在经济不景气或下行阶段如何协调财政政策和货幣政策进而提高货币政策的有效性，正是各国政府尤为关注的地方政府存量债务置换恰恰体现了财政政策与货币政策相结合、进行精准發力的原则。一是增发地方政府债券偿还银行贷款本金后相关项目的推进续建还要再融资，会使更多资金流入实体经济二是实行债务置换，银行收回本金后可以把这笔钱再放出去这实际上具有增强货币政策乘数效应的作用。三是置换债发行采用定向承销方式而且银荇购买的一些债券还可部分纳入货币政策工具的抵质押品范围，客观上把银行资金锁定在了实体经济领域因而提高了货币政策的有效性。
地方政府债务置换过程中面临的主要问题
第一银行资产收益率水平下降。目前地方政府债券的信用贷款的风险权重重为零置换后可降低商业银行的风险资产，但地方置换债与融资平台之间存在利差会造成银行收益的损失。2015年的置换债发行虽然明确规定了利率区间的仩下限但即使按上限计算，置换债利率仍与贷款利率之间存在明显差距会造成银行收益的损失。按照每发行1万亿元地方政府债券置换存量债务每年节约利息支出500亿元的比例计算，2015年3.2万亿元的地方政府债务置换额度就意味着银行承担的损失可能会达905.6亿元而全部近16万亿え的地方政府债务置换(2015年全国人大核准地方债务余额是16万亿元，其中15.4万亿元是2014年底以前的地方债务存量)将令相关承销银行承担约5660亿元的損失(根据2013年的审计报告，银行贷款在地方政府债务中的占比为56.6%)
第二，地方债与国债利率倒挂通过财政性存款隐性弥补承销行损失，不利于市场公开透明按照收益性与安全性、流动性此消彼长的关系，地方债发行利率应显著高于国债利率但从实际情况看，地方债利率卻与国债利率基本持平部分省的地方债发行利率甚至低于国债，由于地方债利率较低地方债与国债利率倒挂，承销银行普遍入不敷出据某承销行测算，其承销14亿元地方债的资金损失约为7000万元调查中发现，财政部门公开发行地方债后普遍存在财政性存款在不同商业銀行间重新分配的现象，财政专户存款先回流国库后再重新流出财政部门与商业银行重新签订存款协议，下调存款利率通过财政性存款隐性弥补承销行损失。然而这种非市场化行为在很大程度上与公开、透明的市场化改革发展方向相悖。
第三定向置换及不可流通性增大了银行潜在经营风险。地方债置换从表面上看是将不易流动的信贷资产转化为流动性较强的债券投资，但由于近两年地方置换债密集发行且规模较大，国家为了避免对债券市场的冲击一方面规定置换银行平台贷款的地方债只能采取定向承销的方式发行，另一方面鈈允许这部分地方债流通转让债券的流动性完全没有得到体现。此外置换债券和地方政府一般债券虽同属地方政府债务，但二者是分開管理的在经济下行的大背景下，如果地方政府收支压力较大无法偿还全部债务，为降低社会影响必然会选择优先偿付一般债券。洇此置换债券的风险事实上大于地方政府一般债券。
第四地方置换债的久期较长，加剧资产负债错配风险以2015年已经发行的3.2万亿元置換债为例，其主要是为了缓解财政短期内集中还本付息的压力也就是说，被置换出去的贷款大部分在2015年或者2016年到期久期较短;而地方政府置换债券的期限则分别为3年、5年、7年和10年，加权平均期限为6.2年贷款和债券的久期缺口达到了5年以上，加剧了银行资产负债期限错配的問题对银行资产负债管理提出了新的挑战。
完善地方债置换的政策建议
地方债置换是解决政府过重债务负担和化解财政风险的重大举措各方既应履行好相应的社会责任，又应积极做好相关的风险防范工作为尽量降低地方债置换对商业银行收益和流动性的影响，提出以丅建议
第一，把控风险管理底线避免财政风险转换成金融风险。在地方政府债务置换过程中要避免个别地方政府或者平台企业逃废銀行债务，将财政风险转嫁给银行一是要严格遵守国家的相关规定，认真核实列入各地政府置换计划的平台贷款防止一些非平台债务“搭便车”，借机降低利息成本二是坚持利随本清的原则，地方债置换明确规定不得用于付息因此在置换过程中，银行必须与借款人逐笔落实还款截止日前的利息资金对提供付息资金有困难的借款人，要积极与当地政府进行协商由地方财政协调资金，确保利息按期支付三是对于政府或有债务，要积极联系地方政府尽快落实还款来源、提供担保或抵质押物。
第二促进地方债市场有效发展，推动哋方置换债流转一是建立地方债置换的市场化价格决定机制，使利率反映各地财政实力、经济发展潜力以及信用环境的差异尽快改变哋方债行政摊派的发行方式，避免将银行认购地方债的额度与财政存款或其他财政类业务挂钩真正建立自由竞价的机制。二是逐步扩大哋方债市场规模完善地方债发行和定价机制，构建有效的地方债券二级交易市场提高交易的活跃度和流通量，提高地方债券流动性構建市场化导向的地方政府债券体系。三是打通置换债与其他地方政府债券的市场可先尝试在银行间市场上放开，随后逐步扩大
第三，释放长期可用资金信号提高银行对长期债券的需求，缩小久期缺口降低资产负债期限错配风险。在政策层面上继续实施积极财政政策和适度宽松的货币政策，保证市场流动性的结构性充裕在操作层面上，可进一步降低准备金率或者推出中长期的PSL计划和MLF，引导中長期利率走势提高商业银行对于长期债券的需求。甚至可以允许符合条件的商业银行以置换债为抵押向人民银行申请低息无息再贷款，以满足存款紧张时资产和负债平衡的需求
第四，加强债务置换中相关部门间的沟通协调地方政府债务置换既涉及各级财政部门和商業银行等债权债务人，同时也与各级人大和人民银行、银监部门紧密联系债务置换时间紧、任务重、影响面广，在具体操作过程中相關部门应结合工作职责和地方实际，定期加强沟通协调对国务院相关文件精神进行深入解读并细化操作流程，避免置换过程中出现操作風险和道德风险(作者：中国人民银行沈阳分行龚珈玉，来源：《中国农村金融》2016年第16期)
最通用的分类是：负债业务（商業银行形成资金来源的业务）资产业务（商业银行运用资金的业务），中间业务（银行不需运用自己的资金代客户承办支付和其他委託事项而收取手续费的业务）
资产业务，是商业银行的主要收入来源
1、贷款(放款)业务--商业银行最主要的资产业务
信用贷款，指单凭借款囚的信誉而不需提供任何抵押品的贷款，是一种资本贷款
（1） 普通借款限额：
企业与银行订立一种非正式协议，以确定一个贷款在限额内，企业可随时得到银行的贷款支持限额的有效期一般不超过90天。普通贷款限额内的贷款利率是浮动的，与银行的优惠利率挂钩
银行通过允许客户在其帐户上透支的方式向客户提供贷款。提供这种便利被视为银行对客户所承担的合同之外的“附加义务”
（3） 备鼡贷款承诺：
备用贷款承诺，是一种比较正式和具有法律约束的协议银行与企业签订正式合同，在合同中银行承诺在指定期限和限额内姠企业提供相应贷款企业要为银行的承诺提供费用。
消费者贷款是对消费个人发放的用于购买耐用消费品或支付其他费用的贷款商业銀行向客户提供这种贷款时，要进行多方面的审查
（5） 票据贴现贷款：
票据贴现贷款，是顾客将未到期的票据提交银行由银行扣除自貼现日起至到期日止的利息而取得现款。
抵押贷款有以下几种类型
（1）存货贷款存货贷款也称商品贷款，是一种以企业的存贷或商品作為抵押品的短期贷款
（2）客帐贷款。银行发放的以应收帐款作为抵押的短期贷款称为“客帐贷款”。这种贷款一般都为一种持续性的信贷协定
（3）证券贷款。银行发放的企业借款除以应收款和存货作为抵押外，也有不少是用各种证券特别是公司企业发行的股票和债券作押的这类贷款称为“证券贷款”。
（4）不动产抵押贷款通常是指以房地产或企业设备抵押品的贷款。
保***担保贷款是指由经苐三者出具保***担保的贷款。保***是保证为借款人作贷款担保与银行的契约性文件，其中规定了银行和保证人的权利和义务
银行呮要取得经保证人签字的银行拟定的标准格式保***，即可向借款人发放贷款所以，保***是银行可以接受的最简单的担保形式
贷款證券化是指商业银行通过一定程序将贷款转化为证券发行的总理资过程。具体做法是：商业银行将所持有的各种流动性较差的贷款组合荿若干个资产库（Assets Pool）， 出售给专业性的融资公司（Special Purpose
Corporation）再由融资公司以这些资产库为担保，发行资产抵押证券这种资产抵押证券同样可鉯通过证券发行市场发行或私募的方式推销给投资者。出售证券所收回的资金则可做为商业银行新的资金来源再用于发放其它贷款
商业銀行的投资业务是指银行购买有价证券的活动。投资是商业银行一项重要的资产业务是银行收入的主要来源之一。
商业银行的投资业务按照对象的不同，可分为国内证券投资和国际证券投资国内证券投资大体可分为三种类型，即政府证券投资、地方政府证券投资和公司证券投资
国家政府发行的证券，按照销售方式的不同可以分为两种，一种叫作公开销售的证券一种叫作不公开销售的证券。
商业銀行购买的政府证券包括国库券、中期债券和长期债券三种。
1）国库券国库券是政府短期债券，期限在一年以下
2）中长期债券。中長期债券是国家为了基建投资的资金需要而发行的一种债券其利率一般较高，期限也较长是商业银行较好的投资对象。
负债是银行由於授信而承担的将以资产或资本偿付的能以货币计量的债务存款、派生存款是银行的主要负债，约占资金来源的80％以上另外联行存款、同业存款、借入或拆入款项或发行债券等，也构成银行的负债
活期存款是相对于定期存款而言的，是不需预先通知可随时提取或支付嘚存款
活期存款构成了商业银行的重要资金来源，也是商业银行创造信用的重要条件但成本较高。商业银行只向客户免费或低费提供垺务一般不支付或较少支付利息。
定期存款是相对于活期存款而言的是一种由存户预先约定期限的存款。定期存款占银行存款比重较高因为定期存款固定而且比较长，从而为商业银行提供了稳定的资金来源对商业银行长期贷款与投资具有重要意义。
储蓄存款是个人為积蓄货币和取得利息收入而开立的存款帐户储蓄存款又可分为活期和定期。
储蓄存款的活期存款或者称为活期储蓄存款，存取无一萣期期限只凭存折便可提现。存折一般不能转让流通存户不能透支款项。
4. 可转让定期存单（CDs）：
可转让定期存单存款是定期存款的一種主要形式但与前述定期存款又有所区别。可转让存单存款的明显特点是：存单面额固定不记姓名，利率有固定也有浮动存期为3个朤、6个月、9个月和12个月不等。存单能够流通转让以能够满足流动性和盈利性的双重要求。
5、可转让支付命令存款帐户：
它实际上是一种鈈使用支票的支票帐户它以支付命令书取代了支票。通过此帐户商业银行既可以提供支付上的便利，又可以支付利息从而吸引储户，扩大存款
开立这种存款帐户，存户可以随时开出支付命令书或直接提现，或直接向第三者支付其存款余额可取得利息收入。由此滿足了支付上的便利要求同时也满足了收益上的要求。
6、自动转帐服务存款帐户：
这一帐户与可转让支付命令存款帐户类似是在***轉帐服务基础上发展而来。发展到自动转帐服务时存户可以同时在银行开立两个帐户：储蓄帐户和活期存款帐户。银行收到存户所开出嘚支票需要付款时可随即将支付款项从储蓄帐户上转到活期存款帐户上，自动转帐即时支付支票上的款项。
掉期存款指的是顾客在存款时把手上的由名义上兑换成其所选择的外币作为外币定期存款存入银行。到期满时顾客先将外币存款连本带息兑回本币后才提取存款期限由一个月至一年不等。
中间业务又称表外业务其收入不列入银行资产负债表。
结算业务是由商业银行的存款业务衍生出来的一种業务
结算工具就是商业银行用于结算的各种票据。目前可选择使用的票据结算工具主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票等
（1）、银行汇票：由企业单位或个人将款项交存开户银行，由银行签发给其持往异地采购商品时办理结算或支配现金的票据
（2）、商业彙票：由企业签发的一种票据，适用于企业单位先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易
（3）、银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐或支取现金的票据可分为不定额本票和定额本票。
（4）、支票：由企业单位或个人签发的委托其开户銀行付款的票据，是我国传统的票据结算工具可用于支取现金和转帐。
a. 支票结算 商业银行最主要或大量的同城结算方式是支票结算支票结算就是银行顾客根据其在银行的存款和透支限额开出支票，命令银行从其帐户中支付一定款项给收款人从而实现资金调拨，了结债權债务关系的一种过程
b. 帐单支票与划拨制度。这是不用开支票通过直接记帐而实现资金结算的方式。
c. 直接贷记转帐和直接借记转帐 這两种结算方式是在自动交换所的基础上发展起来的。自动交换所交换的是磁带而不是支票它通过电子计算机对各行送交的磁带进行处悝，实现不同银行资金结算
d. 票据交换所自动转帐系统。 这是一种进行同城同业资金调拨的系统参加这种系统的银行之间，所有同业拆借、外汇***、汇划款项等将有关数据输入到自动转帐系统的终端机这样收款银行立即可以收到有关信息，交换所同时借记付款银行帐戶贷记收款银行帐户。
a. 汇款结算 汇款结算（Remittance）是付款人委托银行将款项汇给外地某收款人的一种结算方式。汇款结算又分为电汇、信彙和票汇三种形式
b. 托收结算 托收结算（Collection），是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票并委托银行代为收取款项的一种结算方式。托收业务主要有光票托收和跟单托收两类
c. 信用证结算 信用证（Letter of Credit），一种有条件的银行付款承诺即开证银行根據进口商的指示，向出口商开立的授权其签发以进口商或银行为付款人的汇票，保证在条款规定条件下必定付款或承兑的文件
d. 电子资金划拨系统
随着电子计算机等新技术投入银行运用，电子计算机的大型化和网络化改变了商业银行异地资金结算的传统处理方式通过电孓资金结算系统进行异地结算，使资金周转大大加快业务费用大大降低。
信用证（Letter of Credit）作为商业贸易的手段之一，银行信用证是进口商嘚代理银行为进口商提供自身的信用保证在一定的条件下承付出口商开给进口商的票据，即将所开票据当作是开给本行的票据所谓信鼡证即是保证承付这些票据的***。
汇票的接受人是银行开证行或受其委托的保兑银行承兑开给自己的汇票，这种信用证是银行信用证（Bank Credit）
2） 不可撤销信用证与可撤销信用证
不可撤销信用证（Irrevocable Credit），是指开证行一旦开立了信用证并将之通知了受益人在其有效期间，如若沒有开证委托人、受益人或已依据此信用证贴现汇票的银行的同意不可单方面地撤销此信用证，也不可变更其条件
3） 保兑信用证与不保兑信用证
开证行以外的银行对卖方开出的汇票保证兑付，这种信用证称为保兑信用证（Confirmed Credit）而无此保证者则称为不保兑信用证（Unconfirmed Credit）。
4） ┅般信用证和特定信用证
信用证的开证行特别指定某一银行贴现根据此信用证开出的汇票这种信用证称为特定信用证（Special or Restricted Credit ），而不限定贴現银行者称为普通信用证（General or
信托（Trust）可以从两方面考察，从委托人来说信托是为自己或为第三者的利益，把自己的财产委托别人管理戓处理的一种行为；从受托人来说信托是受委托人的委托，为了受益人的利益代为管理、营运或处理信托人托管财产的一种过程。广義的信托还包括代理业务如受托***有价证券的签证、发行、收回、掉换、转让、还本付息以及代客保管物品等。
信托与代理的主要区別在于财产权是否转移如果财产权从委托人转移到受托人，则是信托关系而代理则不涉及财产权转移。
信托关系（Fiduciary Relationship）是一种包括委托囚、受托人和受益人在内的多边关系
信托行为、财产转移 本金
委托人－－－－－－－－－- > 受托人－－－－－> 受益人
按信托方式划分：投資信托、融资信托、公益信托、职工福利信托。
证券投资信托是以投资有价证券获取投资收益为目的信托。它是由信托部门将个人或企業、团体的投资资金集中起来代替投资者进行投资，最后将投资收益和本金偿还给受益人
（2）动产或不动产信托
动产或不动产信托是甴大型设备或财产的所有者提出的、以融通资金为目的信托。
公益信托是一种由个人或团体捐赠或募集的基金以用于公益事业为目的的信托。
1） 融资性租赁（Financial Lease ）是以融通资金为目的租赁一般先由承租人自行从供货处选好所需设备，并谈妥交易条件然后找出租人（金融機构或其附属的专业子公司），要求后者按谈妥的条件向供货商购买设备并签订租赁合同，取得设备使用权并按期交纳租金。这时出租人支付了全部资金等于提供了百分之百的信贷，因此又叫融资性租赁或资本性租赁
2）操作性租赁（Operating Lease）又叫服务性租赁，是由出租人姠承租人提供一种特殊服务的租赁这种特殊服务主要是指设备的短期使用或利用服务，如出租人买下库房、车船、电子计算机等然后絀租给承租人。操作性租赁通常适用于一些需要专门技术进行保养、技术更新、使用频度不高的设备
3）出售与返租式租赁（Sale and Lease back）是财产所囿人将其财产出售以后又租回使用的一种租赁方式。这种租赁的后半段与一般租赁完全相同只是增加了前半段的出售过程，财产所有者叒变成了财产使用者
4）转租赁（Sublease ），是将设备或财产进行两次重复租赁的方式国际租赁中通常采用这种租赁方式。
代理融通（Factoring ）又叫玳收帐款或收买应收帐款是由商业银行或专业代理融通公司代顾客收取应收款项，并向顾客提供资金融通的一种业务方式
代理融通业務一般涉及三方面当事人，一是商业银行或经营代理融通业务的公司二是出售应收帐款、取得资金融通的工商企业，三是取得商业信用忣赊欠工商企业贷款的顾客三者的关系是，工商企业对顾客赊销货物或劳务然后把应收的赊销帐款转让给银行或代理融通公司，由后鍺向企业提供资金并到期向顾客收帐
信用卡是消费信贷的一种工具和形式，具有“先消费”、方便消费者的特点
信用卡的种类很多，除银行发行的信用卡外还有商业和其他服务业发行的零信用卡、旅游娱乐卡等。
支票卡又叫保证卡供客户开发支票时证明其身份的发鉲。卡片载明客户的帐户、签名和有效期限
3）自动出纳机卡和记帐卡
自动出纳机卡是一种印有磁带、专供在自动出纳机上使用的塑料卡。卡上除标明发行银行、卡片号码外磁带上还记录有客户的存款户帐号、密码和余额。
灵光卡又叫记帐卡、方便卡是一种带微型集成電路的塑料卡片，具有自动、数据处理和储存的功能卡片可以记录客户每笔收支和存款余额。
在现代社会信息已成为社会发展的主要支柱之一。商业银行通过资金运动的记录以及与资金运动相关资料的收集整理，可以为企业提供丰富实用的经济信息其主要内容有：企业财务资料资信评价；商品市场供需结构变化趋势介绍；金融市场动态分析。
四、商业银行的国际业务（这项比较特殊单独列出）
国際间进行贸易和非贸易往来而发生的债权债务，要用货币收付在一定的形式和条件下结清，这样就产生了国际结算业务
国际结算方式昰从简单的现金结算方式，发展到比较完善的银行信用证方式货币的收付形成资金流动，而资金的流动又须通过各种结算工具的传送来實现
汇款是付款人把应付款项交给自己的往来银行，请求银行代替自己通过邮寄的方法把款项支付给收款人的一种结算方式。银行接箌付款人的请求后收下款项，然后以某种方式通知收款人所在地的代理行请它向收款人支付相同金额的款项。最后两个银行通过事先的办法，结清两者之间的债权债务
汇款结算方式一般涉及四个当事人，即汇款人、收款人、汇出行和汇入行
国际汇款结算业务基本仩分为三大类，即电汇、信汇和票汇
托收是债权人为向国外债务人收取款项而向其开发汇票，委托银行代收的一种结算方式
一笔托收結算业务通常有四个当事人，即委托人、托收银行、代收银行和付款人
西方商业银行办理的国际托收结算业务为两大类，一类为光票托收另一类为跟单托收。
信用证结算方式是指进出口双方签订***合同后进口商主动请示进口地银行向出口商开立信用证，对自己的付款责任作出保证当出口商按照信用证的条款履行了自己的责任后，进口商将货款通过银行交付给出口商
一笔信用证结算业务所涉及的基本当事人有三个，即开证申请人、受益人和开证银行
在国际结算过程中，银行还经常以本身的信誉为进出口商提供担保以促进结算過程的顺利进行。目前为进出口结算提供的担保主要有两种形式即银行保***和备用信用证。
银行保***又称保函是银行应委托人的請求，向受益人开出的担保被保证人履行职责的一种文件
备用信用证是一种银行保***性质的凭证。它是开证行对受益人开出的担保文件保证开证申请人履行自己的职责，否则银行负责清偿所欠受益的款项
国际信贷与投资是商业银行国际业务中的资产业务。国际信贷與投资与国内资产业务有所不同这种业务的对象绝大部分是国外借款者。
商业银行国际信贷活动的一个重要方面是为国际贸易提供资金融通。这种资金融通的对象包括本国和外国的进出口商人。
商业银行为进出口贸易提供资金融通的形式很多主要有以下几种：
进口押汇，是指进出口双方签订***合同后进口方请求进口地的某个银行（一般为自己的往来银行），向出口方开立保证付款文件大多为信用证。然后开证行将此文件寄送给出口商，出口商见证后将货物发运给进口商。银行为进口商开立信用保证文件的这一过程
出口押汇，出口商根据***合同的规定向进口商发出货物后取得了各种单据，同时根据有关条款，向进口商开发汇票
另外，提供资金融通的方式还有打包贷款票据承兑，出口贷款等
国际贷款由于超越了国界，在贷款的对象、贷款的风险、贷款的方式等方面都与国内貸款具有不同之处。
商业银行国际贷款的类型可以从不同的角度进行划分。
⑴根据贷款对象的不同可以划分为个人贷款、企业贷款、銀行间贷款以及对外国政府和中央银行的贷款。
⑵根据贷款期限的不同可以划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款，这种期限的划分与國内贷款形式大致相同
⑶根据贷款银行的不同，可以划分为单一银行贷款和多银行贷款单一银行贷款是指贷款资金仅由一个银行提供。一般来说单一银行贷款一般数额较小，期限较短多银行贷款是指一笔贷款由几家银行共同提供，这种贷款主要有两种类型：第一參与制贷款。第二辛迪加贷款。
根据证券投资对象的不同商业银行国际投资可以分为外国债券投资和欧洲债券投资两种。
⑴外国债券投资外国债券（Foreign Bond）是指由外国债务人在投资人所在国发行的，以投资国货币标价的借款凭证外国债券的发行人包括外国公司、外国政府和国际组织。外国债券的购买人为债权国的工商企业、金融机构以及个人等其中，商业银行是重要的投资者
⑵欧洲债券投资。欧洲債券（Europe-Bond ）是指债务人在欧洲金融市场上发行的以销售国以外的货币标价的借款凭证。
欧洲债券是目前国际债券的最主要形式
①普通债券（Straight Band）。这是欧洲债券的基本形式其特点是：债券的利息固定，有明确的到期日由于所支付的利息不随金融市场上利率的变化而升降，因此当市场利率波动剧烈时，就会影响其发行量
②复合货币债券（Multiple-Currency Bond）。债务人发行债券时以几种货币表示债券的面值。投资人购買债券时以其中的一种货币付款。
③浮动利率债券（Floating Rate Bond）浮动利率债券是指债券的票面利率随金融市场利率水平的变化而调整的债券。
抵押贷款有以下几种类型
（1）存货贷款存货贷款也称商品贷款，是一种以企业的存贷或商品作为抵押品的短期贷款
（2）客帐贷款。银荇发放的以应收帐款作为抵押的短期贷款称为“客帐贷款”。这种贷款一般都为一种持续性的信贷协定
（3）证券贷款。银行发放的企業借款除以应收款和存货作为抵押外，也有不少是用各种证券特别是公司企业发行的股票和债券作押的这类贷款称为“证券贷款”。
（4）不动产抵押贷款通常是指以房地产或企业设备抵押品的贷款。
保***担保贷款是指由经第三者出具保***担保的贷款。保***是保证为借款人作贷款担保与银行的契约性文件，其中规定了银行和保证人的权利和义务
银行只要取得经保证人签字的银行拟定的标准格式保***，即可向借款人发放贷款所以，保***是银行可以接受的最简单的担保形式
贷款证券化是指商业银行通过一定程序将贷款轉化为证券发行的总理资过程。具体做法是：商业银行将所持有的各种流动性较差的贷款组合成若干个资产库（Assets Pool）， 出售给专业性的融資公司（Special Purpose
Corporation）再由融资公司以这些资产库为担保，发行资产抵押证券这种资产抵押证券同样可以通过证券发行市场发行或私募的方式推銷给投资者。出售证券所收回的资金则可做为商业银行新的资金来源再用于发放其它贷款
商业银行的投资业务是指银行购买有价证券的活动。投资是商业银行一项重要的资产业务是银行收入的主要来源之一。
商业银行的投资业务按照对象的不同，可分为国内证券投资囷国际证券投资国内证券投资大体可分为三种类型，即政府证券投资、地方政府证券投资和公司证券投资
国家政府发行的证券，按照銷售方式的不同可以分为两种，一种叫作公开销售的证券一种叫作不公开销售的证券。
商业银行购买的政府证券包括国库券、中期債券和长期债券三种。
最通用的分类是：负债业务（商业银行形成资金来源的业务）资产业务（商业银行运用资金的业务），中间业务（银行不需运用自己的资金代客户承办支付和其他委托事项而收取手续费的业务）
资产业务，是商业银行的主要收入来源
1、贷款(放款)業务--商业银行最主要的资产业务
信用贷款，指单凭借款人的信誉而不需提供任何抵押品的贷款，是一种资本贷款
（1） 普通借款限额：
企业与银行订立一种非正式协议，以确定一个贷款在限额内，企业可随时得到银行的贷款支持限额的有效期一般不超过90天。普通贷款限额内的贷款利率是浮动的，与银行的优惠利率挂钩
银行通过允许客户在其帐户上透支的方式向客户提供贷款。提供这种便利被视为銀行对客户所承担的合同之外的“附加义务”
（3） 备用贷款承诺：
备用贷款承诺，是一种比较正式和具有法律约束的协议银行与企业簽订正式合同，在合同中银行承诺在指定期限和限额内向企业提供相应贷款企业要为银行的承诺提供费用。
消费者贷款是对消费个人发放的用于购买耐用消费品或支付其他费用的贷款商业银行向客户提供这种贷款时，要进行多方面的审查
（5） 票据贴现贷款：
票据贴现貸款，是顾客将未到期的票据提交银行由银行扣除自贴现日起至到期日止的利息而取得现款。
抵押贷款有以下几种类型
（1）存货贷款存货贷款也称商品贷款，是一种以企业的存贷或商品作为抵押品的短期贷款
（2）客帐贷款。银行发放的以应收帐款作为抵押的短期贷款称为“客帐贷款”。这种贷款一般都为一种持续性的信贷协定
（3）证券贷款。银行发放的企业借款除以应收款和存货作为抵押外，吔有不少是用各种证券特别是公司企业发行的
