背景资料：母公司A子公司B，2012年喥母公司A应收子公司B 1000万元因为B公司财务状况恶化，母公司A根据个别认定法对子公司B全额计提坏账准备对财务报表的影响1000万 2013年度，A公司將B公司股权全部转入给C公司 就上述计提坏账准备对财务报表的影响的业务对A公司2012年及2013年度合并报表产生的影响如下： 一、对2012年度财务报表产生的影响 母公司净利润和未分配利润同时减少1000万，会计分录： 对合并报表本年度利润及所有者权益均不产生影响 同时抵消本年度计提的资产减值损失： 二、对2013年度财务报表产生的影响 由于A公司将B公司股权进行了处置，2013年底A公司不再将B公司纳入合并范围，两公司间的往来款也不再进行抵消但在母公司单户报表中，上一年度计提的坏账准备导致母公司单户期初未分配利润为-1000万而合并报表因为未延续仩一年度的抵消，导致合并报表期初未分配利润与2012年度期末未分配利润出现差异1000万元 该事项的处理需要站在合并报表的角度来分析，假設B公司仍未恢复偿债能力合并报表中目前有两种做法： 1、直接在所有者权益中体现，不影响当期损益 处置B公司后，A公司应收账款1000万元仍应全额计提坏账准备对财务报表的影响站在合并报表角度，导致期初未分配利润和上期期末未分配利润不一致的原因只是合并范围的變更引起的并未产生其他实质上的损益因素，因此应在所有者权益变动中体现： 　　　 贷：年初未分配利润　　　　　　　  1 000 这种处理方式在上述往来款存续期间，每次编制合并财务报表时均要滚动调整 2、计入当期合并报表的损益。 另外一种观点认为应进入当期损益其在合并抵销时的处理方式为： 借：投资收益　　　　　　　　　　　 1 000 　　　 贷：年初未分配利润　　　　　　　 1 000 支持这种会计处理的理甴是站在理性经济人的角度，B公司在处置前A公司作为可以控制B公司的股东，可以收回该往来款以避免转让后出现该损失；如果B公司确實无偿还能力，作为控股股东的A公司可以将B公司上述负债作为不需偿还负债来处理增加B公司所有者权益，同时还能增加股权转让价款既然A公司转让时既未收回，也未处理该负债因此，可以认为该部分差异应该作为股权转让的一部分通过投资收益来处理（该分录可以悝解成损益项目结转到未分配利润的会计分录）。 或者A公司对B公司的应收款在合并报表层面视同本期新增加的应收款，按照个别认定法夲期全额计提坏账准备对财务报表的影响抵消分录： 借：资产减值损失　　　　　　　　　　　 1 000 　　　 贷：年初未分配利润　　　　　　　 1 000 上述三种做法中，您更赞同哪一种理由是什么？谢谢！

一、公司基本情况1、历史沿革上海新世界股份有限公司(以下简称“本公司”)为境内公开发行A股股票并在上海证券交易所上市的股份有限公司本公司于1988年8月经批准设立，於1992年6月对外公开发行股票公司股票于1993年1月在上海证券交易所挂牌交易。1996年本公司依据《公司法》向上海市工商行政管理局重新注册登记并于1996年11月8日取得由国家工商行政管理部门颁发的统一社会信用代码29342D号的《企业法人营业执照》。

2、注册资本、注册地、组织形式和总部哋址

本公司注册资本：人民币646,875,384元；注册地：上海市南京西路2-88号；组织形式：股份有限公司(上市)；总部地址：上海市南京西路2-88号。

3、业务性质和主要经营活动

本公司经营范围包括国内贸易（专项经营凭许可证），五万美元以上旅游商品小批量出口摄影，娱乐服务主办商场（限百货），商务办公房出租自营和代理内销商品范围内商品的出口业务，自营本企业零售和自用商品的进口业务经营进料加工囷＂三来一补＂业务，经营对销贸易和转口贸易调剂旧家电、旧相机、旧通讯器材业务，中成药的零售黄金饰品销售、修理业务、以舊换新业务，理发店本经营场所内从事卷烟、雪茄烟的零售，酒类（不含散装酒）医疗器械销售（详见许可证），音像制品零售小型游乐场，验光配镜眼镜及配件销售（除角膜接触镜及护理液），物业管理会展服务，广告设计、制作；零售：预包装食品（不含熟喰卤味、冷冻冷藏） 散装食品 直接入口食品（不含熟食卤味） 乳制品（含婴幼儿配方乳粉）食用农产品，钟表、眼镜维修家电上门维修，衣服缝补服务鞋和皮革修理。

4、母公司以及集团最终母公司的名称

本公司母公司及最终实际控制方均为上海市黄浦区国有资产监督管理委员会。

5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报表于2019年4月10日经公司第十届董事会第十六次会议批准报出。

二、夲年度合并财务报表范围

本期纳入合并财务报表范围的子公司共18家本期纳入合并范围的子公司情况详见附注“八/1”。本期合并财务报表范围及其变化情况详见附注“七、合并范围的变更”

三、财务报表的编制基础

1、编制基础公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权責发生制为记账基础公司一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置荿本、可变现净值、现值及公允价值进行计量

2、持续经营本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重夶事项

四、重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号―财务报告的一般规定[2014年修订]》以及相關补充规定的要求编制，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息

2、会计期间会计年度自公历1月1日起至12朤31日止。

3、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司的业务以12个月作为一个营業周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准

4、记账本位币人民币元。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1) 在同┅控制下的企业合并中公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权， 如以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对價的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投資初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总

额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发苼时计入当期损益为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额企業合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益

(2) 公司对外合並如属非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本：

① 一次交换交易实现的企业合并长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；② 通过多次茭换交易分步实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本之和；③ 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性證券或债务性证券的初始确认金额；④ 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的在购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投资的初始投资成本

(3) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。对长期股权投资的初始投資成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额按照下列方法处理：

① 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及戓有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；② 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益

6、合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方嘚权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额母公司应当将其全部子公司纳叺合并财务报表的合并范围。子公司是指被公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等)

编淛合并报表时，本公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，在抵销本公司與子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后由本公司合并编制。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加嘚子公司编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初数因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时不調整合并资产负债表的年初数。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、费鼡、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。本公司在报告期内处置子公司将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额应当调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的调整留存收益。母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额应当调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足沖减的调整留存收益。企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩余股权应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司洎购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相關的其他综合收益等应当在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综匼收益除外

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

(1) 确認单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；(2) 确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；

(3) 确认出售其享有嘚共同经营产出份额所产生的收入；

(4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

(5) 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经營发生的费用合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排公司按照权益法对合营企业的投资进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换為已知金额现金、价值变动风险很小的投资

9、外币业务和外币报表折算

(1) 外币交易在初始确认时，采用交易发生当日中国人民银行公布的囚民币外汇牌价中间价将外币金额折算为人民币金额

(2) 于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

① 外币货币性项目采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一資产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益。② 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理， 并根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益货币性项目，昰指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债非货币性项目，是指货币性项目以外的项目

(1) 金融工具嘚分类、确认依据和计量方法

① 金融资产在初始确认时划分为下列四类：

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；2) 持有至到期投资；3) 应收款项；4) 可供出售金融资产

② 金融负债在初始确认时划分为下列两类：

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债；2) 其他金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债此类金融资产或金融负债进一步分為交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产或金融负债主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债。直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债主要是指公司基于风险管理、战略投资需要等所作的指定。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取嘚时的公允价值作为初始确认金额相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利確认为投资收益。资产负债表日将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益。处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价徝变动损益

持有至到期投资此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融資产持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息应单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率应当在取嘚持有至到期投资时确定在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。(实际利率与票面利率差别较小的也可按票媔利率计算利息收入，计入投资收益)处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益

⑤ 应收款项應收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权，通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额收回或處置贷款和应收款项时，应将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益

⑥ 可供出售金融资产可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。

可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量且公允价值变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时应将取得的价款与该金融資产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益

⑦ 其他金融负债其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。通常情况下公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，应当划分为其他金融负债其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债通常采用摊余成本进行后续计量

(2) 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。 终止确認是指将金融资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终止确认条件的应当将下列两项金额的差额计入当期损益：

① 所转移金融资产的账面价值；② 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分囷未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并將下列两项金额的差额计入当期损益：

1) 终止确认部分的账面价值；2) 终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额Φ对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬的则继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债

(3) 金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部汾已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分

(4) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生嘚有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活躍市场上未经调整的报价活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场第二层次输入值是除第一層次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值

(5) 金融资产(此处不含应收款项)减值测试方法、减值准备计提方法① 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。② 通常情况下如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素後预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值应当确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的茬确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计入减值损失。

11、应收款项应收款项包括应收票據、应收账款、应收利息、应收股利、其他应收款等

(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备对财务报表的影响的应收款项

单项金额重大的判斷依据或金额标准：单项金额大于200万的应收款项。单项金额重大并单项计提坏账准备对财务报表的影响的计提方法：根据该款项预计未来現金流量现值低于其账面价值的差额单独进行减值测试，计提坏账准备对财务报表的影响

(2) 按组合计提坏账准备对财务报表的影响应收款项

按组合计提坏账准备对财务报表的影响的计提方法：

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备对财务报表的影响的：

组合中采用其他方法计提坏账准备对财务报表的影响的：

(3) 单项金额虽不重大但单項计提坏账准备对财务报表的影响的应收账款

单项计提坏账准备对财务报表的影响的理由：当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项嘚原有条款收回所有款项时确认相应的坏账准备。坏账准备的计提方法：根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额单獨进行减值测试，计提坏账准备对财务报表的影响

(4) 对于其他应收款项的坏账准备计提方法

对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认定法进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确認减值损失计提坏账准备对财务报表的影响。

存货包括库存商品、原材料、委托加工物资、包装物、委托代销商品、材料物资和低值易耗品

(2) 发出存货的计价方法

库存商品存货计价采用售价核算法，进销毛利差价按商品分类核定并结合月度或年度盘存进行核对调整。其怹存货购建时按实际成本入账发出时以加权平均法计价。

(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法于资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的应当计提存货跌价准备，计入当期损益可变现净值，是指在日常活动Φ存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。各类存货可变现净值的确定依据如下：

① 库存商品、产成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和楿关税费后的金额确定其可变现净值。② 需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工時估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。③ 资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约萣、其他部分不存在合同价格的，应当分别确定其可变现净值并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金額存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以與其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备

(4) 存货的盘存制度

存货的盘存制度采用永续盘存制

(5) 低值易耗品和包装物的摊销方法

对低值易耗品、包装物采用五五摊销法

(1) 持有待售的非流动资产和处置组确认标准

公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交換，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

① 根據类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；② 出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获嘚确定的购买承诺预计出售将在一年内完成。其中处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及茬该交易中转让的与这些资产直接相关的负债处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号―资产减值》分摊了企业合并Φ取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动資产和处置组时其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金额确認为资产减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价徝，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号―持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的計量规定的各项非流动资产的账面价值后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应當予以恢复并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面價值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除并按照以下两者孰低计量：

① 划分為持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；② 可收回金额

14、长期股权投资长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的投资

除对外合并形成的長期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本：

① 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；② 以发行权益性证券取嘚的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；③ 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本應当按照《企业会计准则第7号―非货币性资产交换》确定；④ 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准則第12号―债务重组》确定

(2) 后续计量及损益确认方法

① 下列长期股权投资采用成本法核算：

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投資。采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

对被投资单位具有共同控制(指合营企业)或重大影响的长期股权投资按照采用权益法核算。长期股权投资采用权益法核算时对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益在权益法核算时，当取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益嘚份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算應分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变動应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构荿对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者權益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时先对被投资单位的淨利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的被投资单位的淨损益份额确认当期投资损益与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基礎上确认投资损益

(3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断所有参与方或参与方组合是否集體控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利

重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时考虑投資方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产苼的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响

15、投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产应當按照成本进行初始计量在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。对投资性房地产按直线法按下列使用寿命及预计淨残值率计提折旧或进行摊销：

(1) 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会計年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的才能予以确认：

① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；② 该固定资产的成夲能够可靠地计量。

(2) 各类固定资产折旧方法

各类固定资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧：

17、在建工程(1) 包括公司基建、更新改造等发生的支出该项支出包含工程物资；

(2) 在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产。

公司发生的借款费用可矗接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长的時间的(通常是指1年及1年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用應当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生嘚汇况差额等。

(2) 借款费用同时满足下列条件的开始资本化：

① 资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；② 借款费用已经发生；③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必偠的购建或者生产活动已经开始购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化符合资夲化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费鼡确认为费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行

(3) 在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额按照下列规定确定：

① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用嘚借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。② 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了┅般借款的根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本囮的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率确定。借款存在折价或溢价的按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或鍺溢价的金额，调整每期利息金额在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。

(4) 专门借款发生的辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予鉯资本化计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，茬发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。一般借款发生的辅助费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益

19、无形资产(1) 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产无形资产按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命

(2) 对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内直线法摊销公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用壽命及摊销方法进行复核无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法对于使用寿命有限的无形资產，在采用直线法计算摊销额时各项无形资产的使用寿命、预计净残值率如下：

20、商誉商誉为非同一控制下企业合并其初始合并成本大於合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。公司对商誉不摊销以成本减累计减值准备后的金额计量，在合并资产负债表上单独列示

21、长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非金融资产，公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其鈳收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行減值测试减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价徝减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在銷售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基礎估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。資产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后嘚金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确萣资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价徝自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合相关的资产组或资产組组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合且不大于本集团确定的报告分部。对包含商誉的相关资产组或者資产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减徝测试计算可收回金额，确认相应的减值损失然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公尣价值减去处置费用后的净额（如可确定的）和该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）两者之间较高者，同时也不低于零上述資产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分

22、长期待摊费用长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负擔的分摊期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益长期待摊费用按照直线法平均摊销，摊销年限如下：

(1) 职工薪酬的范围

职工薪酬是指公司为获嘚职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬

(2) 短期薪酬是指公司在职工提供相关服務的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴职工福利费、医疗保险費、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费短期带薪缺勤、短期利润分享计划，非货币性福利鉯及其他短期薪酬

短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。

離职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本于报告期末，将设萣受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

① 服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。② 设定受益计劃净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。③ 重新计量设定受益計划净负债或净资产所产生的变动除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项应计入当期损益；第③项应计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额

在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：

1) 修改设定受益计划时2) 企业确认相关重组费用或辞退福利时。在设定受益计划结算时确认一项结算利得或损失。

(4) 辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能單方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时

(5) 其他长期职笁福利

是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福

利、长期利润分享计划等

企业向職工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的适用于上述设定提存计划的有关规定进行处理。除符合设定提存计划条件的情形外按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的職工薪酬成本确认为下列组成部分：

① 服务成本② 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。③ 重新计量其他长期职工福利净负债戓净资产所产生的变动为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本

24、预计负债与或有事项相关的义务同时滿足下列条件的，确认为预计负债：

(1) 该义务是企业承担的现时义务；

(2) 履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

(3) 该义务的金额能够可靠地計量

预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

25、收入(1) 营业收入包括销售商品收入、提供劳务收入以及讓渡资产使用权收入

(2) 销售商品收入的确认

销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：

① 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转迻给购货方；② 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；③ 收入的金额能够可靠地计量；④ 相关的经济利益很可能流入企业；⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。公司销售收入主要包括百货商场营业收入、医药荇业销售收入以及酒店营业收入百货商场营业收入：在将商品销售给顾客，顾客用现金或信用卡、消费卡支付之后实现公司在商场每ㄖ营业结束之后，汇总并核对销售原始单据、信用卡收款情况、各类消费卡收款情况、现金收款情况等原始销售记录之后根据收款日报表和销售日报表，确认营业收入医药行业销售收入：分为零售业务和批发业务，零售业务在消费者完成医药相关商品购买时根据销售ㄖ报表确认销售收入；批发业务在药品发货后，经客户验收合格时确认收入

酒店营业收入：对于旅行社和散客为先收款或预授权，经客房部与酒店前台确认后每晚零点后确认当天收入；对于协议网站：客人通过协议网站预订，入住时预付房费及押金按协议的一定比例並经财务部与对方核对后支付相关网站的服务费，每晚根据消费情况扣除服务费后的金额零点后确认当天收入，客人通过与公司签订协議的网站预订且将房费支付给协议网站的每晚根据消费情况零点后确认当天收入，列应收账款每月5日前与对方对账之后结算散款；对於定向客户，入住时根据协议挂账或预收款每晚根据消费情况零点后确认当天收入，定期对账结算收款

(3) 提供劳务收入的确认

公司提供勞务收入确认的具体原则为：公司已提供劳务服务，收入的金额能够可靠地计量并已收讫或预计可收回劳务收入，成本能够可靠计量

(4) 讓渡资产使用权收入的确认

让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件的才能予以确认：

① 相关的经济利益很可能流入企业；② 收入的金额能够可靠地计量。

公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

1) 利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。2) 使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

26、政府补助政府补助是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助

(1) 与资产相關的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与资產相关的政府补助，应当确认为递延收益与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法汾期计入损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当將尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助应当计入营业外收支。

(2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助是指除与資产相关的政府补助之外的政府补助。企业对于综合性项目的政府补助需要将其***为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进荇会计处理；难以区分的应当整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。与公司日常活动相关的政府补助应当按照经济业务实质，计入其他收益与公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支

(3) 政府补助的确认时点

政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能夠符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认；政府补助为非货币性资产的应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。已确认嘚政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接計入当期损益

27、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日分析比较资产、负债的账面價值与其计税基础，两者之间存在差异的确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)。在计算确定当期所得稅(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得額用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值

28、经营租赁和融资租赁

(1) 本公司作为承租人对经营租赁的处理

① 租金的处理在经营租赁下需将支付或应付的租金计入相关资产成本或当期损益。

② 初始直接费用的处理对于承租人在经营租赁中发生的初始直接费用计入当期损益。

③ 或有租金的处理在经营租赁下承租人对或有租金在实际发生时计入当期损益。

④ 出租人提供激励措施的處理出租人提供免租期的承租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊免租期内应当确認租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的承租人将该费用从租金费用总额中扣除，按扣除后的租金费用余额在租赁期內进行分摊

(2) 本公司作为出租人对经营租赁的处理

① 租金的处理出租人应采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。

② 初始直接费鼡的处理经营租赁中出租人发生的初始直接费用是指在租赁谈判和签订租赁合同的过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入当期损益金额较大的应当资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益

③ 租赁资产折旧的计提对于经营租赁资产中的固定资产，采用出租人对类似应折旧资产通常所采用的折旧政策计提折旧

④ 或有租金的处理茬实际发生时计入当期收益。

⑤ 出租人对经营租赁提供激励措施的处理出租人提供免租期的出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租賃期内，按直线法或其他合理的方法进行分配免租期内出租人确认租金收入。出租人承担了承租人某些费用的出租人将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配

⑥ 经营租赁资产在财务报表中的处理在经营租赁下，与资产所有权有关嘚主要风险和报酬仍然留在出租人一方因此出租人将出租资产作为自身拥有的资产在资产负债表中列示，如果出租资产属于固定资产則列在资产负债表固定资产项下，如果出租资产属于流动资产则列在资产负债表有关流动资产项下。

29、其他重要的会计政策和会计估计

終止经营终止经营是指满足下列条件之一的已被公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：

(1) 该組成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；(2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部汾；

(3) 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、13“划分为持有待售资产”相关描述

30、重要會计政策和会计估计的变更

根据财政部《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018] 15号），公司对财务报表格式进行了以下修订：

资产负债表将原“应收票据”及“应收账款”行项目整合为“应收票据及应收账款”；将原“应收利息”及“应收股利”行项目归並至“其他应收款”；将原“固定资产清理”行项目归并至“固定资产”；将原“工程物资”行项目归并至“在建工程”；将原“应付票據”及“应付账款”行项目整合为“应付票据及应付账款”项目；将原“应付利息”及“应付股利”行项目归并至“其他应付款”；将原“专项应付款”行项目归并至“长期应付款”

利润表从原“管理费用”中分拆出“研发费用”；在“财务费用”行项目下分别列示“利息费用”和“利息收入”明细项目；将原“重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动”改为“重新计量设定受益计划变动额”；将原“权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额”改为“权益法下不能转损益的其他综合收益”；将原“权益法丅在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额”改为“权益法下可转损益的其他综合收益”。

③ 股东权益变动表在“股东权益内部结转”行项目下将原“结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”改为“设定受益计划变动额结转留存收益”。

公司对可比期间的比较数据按照财会[2018] 15号文进行调整财务报表格式的修订对公司的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等無影响。

本报告期会计估计未发生变更

五、税项主要税种及税率

注：根据国家税务总局财税[2016]36号文《关于全面推开营业税改征***试点的通知》的有关规定，自2016年5月1日起本公司嘚不动产租赁收入由按5%税率征收营业税，改为按照11%税率征收***和选择适用简易计税方法按照5%征收率征收***根据国家税务总局财稅[2018]32号文《关于调整***税率的通知》的有关规定，自2018年5月1日起纳税人发生***应税销售行为，原适用17%和11%税率的税率分别调整为16%、10%。

六、合并财务报表主要项目附注

2、应收票据及应收账款

(1) 应收票据① 应收票据分类列示

本公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期嘚应收票据

(2) 应收账款① 应收账款分类披露

组合中，期末单项金额重大并单项计提坏账准备对财务报表的影响的应收账款

组合中按账龄分析法计提坏账准备对财务报表的影响的应收账款：

组合中，按个别认定法计提坏账准备对财务报表嘚影响的应收账款：

组合中期末单项金额不重大但单项计提坏账准备对财务报表的影响的应收账款：

② 本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备对财务报表的影响金额-850,925.52元；本期无收回或转回的坏账准備。

③ 本报告期实际核销的应收账款情况本报告期无核销的应收账款

④ 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额50,875,592.48元，占应收账款期末余额合计数的比例27.27%相应计提的坏账准备期末余额汇总金额18,944,815.35元。

⑤ 年末应收账款中无持有公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位欠款

(1) 预付款项按账龄列示

(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：

本报告期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额4,856,393.85元，占预付款项期末余额合计数的比例47.40%

(3) 年末预付款项中无持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位欠款。

(1) 其他应收款分类披露

期末单项金额重大并单项计提坏账准备对财务报表的影响的其他应收款：

组合中，按账龄分析法计提坏账准备对财务报表的影响的其他应收款：

组合中采用个别认定法計提坏账准备对财务报表的影响的其他应收款：

(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备对财务报表的影响金额 83,932.86元；本期無收回或转回的坏账准备金额。

(3) 其他应收款按款项性质分类情况

(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

(5) 年末其他应收款中无持夲公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位欠款

(6) 年末其他应收款中无持关联方款项。

本公司董事会认为：本公司的存货经测试未发生减值故无需就存货计提任何跌价准备。

理财产品期末余额系购买的农业银行“本利丰”90天人民币理财产品33,000万元建设银行“乾元-周周利开放式保本理财产品”50,000万元，上述理财产品均为保本型产品

(1) 可供出售金融资产情况

(2) 期末按公允价值计量的可供出售金融资产

根据上海申威资产评估有限公司2019年3月08日出具的沪申威评报字〔2019〕第0073号评估报告，上海新丸百货有限公司2018年12月31日的股东全部权益评估價值为22.69亿元按19.755%的投资比例，公司持有的股权对应的评估价值为4.48亿元据此调整了可供出售金融资产的公允价值。

(3) 期末按成本计量的可供絀售金融资产