【摘要】：随着股权交易市场日趨活跃,企业股权转让流程所得的税收规避备受关注股权转让流程所得的税收筹划空间,源于居民企业间股息红利的免税分配。本文从分红、增资、股权清算三个方面,分析了具体的税收筹划方法及政策依据,为股权投资企业提供操作指引
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摘要：问：我公司3年前对某公司投资300万元占全部股本的6%期间没有分红。今年5月把持有的股权全部转让收到转让款700万元。 1、投资收益400万元是否纳入应纳税所得额有人說在被投资企业已经缴过企业所得税。 2......
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问：我公司3年前对某公司投资300万元占全部股本的6%期间没有分红。今年5月把持有的股权全部转让收到转让款700万元。
1、投资收益400万元是否纳入应纳税所得额有人说在被投资企业已经缴过企业所得税。 《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第五条规定被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分应确認为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分应确认为股东的投资转让所得或损失。 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第五条“投资企业撤回或减少投资的税务处理”规定投资企业从被投資企业撤回或减少投资，其取得的资产中相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公積按减少实收资本比例计算的部分应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。 根据上述规定只有被投资企业清算或投资企业撤资、减资情形下，投资收益400万元才能区分为股息所得和投资资产转让所得两部分；投资企业转让股权的不能区分。在计算股权转讓流程所得时只能扣除取得该股权所发生的成本，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额即400萬元应作为股权转让流程所得计入应纳税所得额缴纳企业所得税。 |
有限合伙人为自然人股息红利和股权转让流程所得均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用（ ）的超额累进税率计缴个人所得税。
合伙型基金的投资者作为有限合伙人收入主要为两类：股息红利和股权转让流程所得。根据现行相关规定如果囿限合伙人为自然人，两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”适用5%～35%的超额累进税率，计缴个人所得税故本题正确***为B。
信息披露义务人应当按照（ ）向投资者进行信息披露
Ⅰ.中国基金业协会的规定
2013年6月，中央编办发出《关于私募股权基金管理职责汾工的通知》明确由( )统一行使股权投资基金监管职责。
中国证券投资基金业协会
基金财产独立于基金管理人、基金托管人的固有财產基金管理人、基金托管人不得将基金财产归人其（ ）。
下列说法错误的是（ ）
股权投资基金管理人不得向投资者承诺投资本金不受损失或者承诺最低收益
投资者应当确保投资资金来源合法，不得非法汇集他人资金投资股权投资基金
股权投资基金管理人可以兼营鈳能与投资基金业务存在冲突的业务
同一基金管理人管理不同类别基金的，应当坚持专业化管理原则
下列属于从事股权投资基金禁止业務的有（ ）。
Ⅰ、不公平地对待其管理的不同基金财产
Ⅱ、从事损害基金财产和投资者利益的投资活动。
Ⅲ、将其固有财产或者他人财產混同于基金财产从事投资活动
Ⅳ、泄露因职务便利获取的未公开信息，利用该信息从事或者明示、暗示他人从事相关的交易活动