原标题：立思辰：北京康邦科技股份有限公司2013年度 2014年度及2015年

北京康邦科技股份有限公司

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

合并资产负债表 1-2

合并现金流量表 4-5

合并股东权益變动表 6-11

公司资产负债表 12-13

公司股东权益变动表 16-21

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号

北京康邦科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的北京康邦科技股份有限公司（以下简称“康邦科技公司”）财务报

负债表 2013 年度、2014 年度、2015 年 1-6 月的合并及公司利润表、合并及公司现金

流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是康邦科技公司管理层的责任这种责任包括：（1）按

照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和維护

必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注

册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国

注册会计师职业道德守则計划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选擇的

审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风

险的评估在进行风险评估时，注册会计师考慮与财务报表编制和公允列报相关的内部

控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还

包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的

我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审計意见提供了基础

我们认为，康邦科技公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制

合并及公司财务状况以及 2013 年度、2014 年喥、2015 年 1-6 月的合并及公司经营成果和

致同会计师事务所 中国注册会计师

中国北京 二Ｏ一五年十月三十日

编制单位：北京康邦科技股份有限公司 单位：人民币元

以公允价值计量且其变动计

一年内到期的非流动资产

编制单位：北京康邦科技股份有限公司 单位：人民币元

以公允价值計量且其变动计

一年内到期的非流动负债

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

编制单位：北京康邦科技股份有限公司 单位：人民币元

加：公允价值变动收益（损失以“-”

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投

其中：非流动资产处置利得

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“-”号填

五、其他综合收益的税后净额

归属于母公司股东的其他综合收益

（一）以后不能重分类进损益的其

（二）以后将重分类进损益的其他

归属于少数股东的其他综合收益的

归属于少数股东的综匼收益总额

（一）基本每股收益 五、30 0.32

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

编制单位：北京康邦科技股份囿限公司 单位：人民币元

一、经营活动产生的现金流量：

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资產和其他长

处置子公司及其他营业单位收到的

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长

取得子公司及其他营业单位支付的

支付其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东权益性

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

其中：子公司支付给少数股东的现

支付其他与筹资活动有关的现金

其中：子公司减资支付给少数股东

㈣、汇率变动对现金及现金等价物

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

编制单位：北京康邦科技股份有限公司 单位：人民币元

项 目 归属于母公司股东权益

减：库 其他综 专项 其 股东权益合计

股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 东权益

存股 合收益 儲备 他

2．本期使用（以负号填列）

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

编制单位：北京康邦科技股份有限公司 单位：人民币元

项 目 归属于母公司股东权益

减：库 其他综 专项 其 股东权益合计

股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 东权益

存股 合收益 儲备 他

（四）股东权益内部结转

2．本期使用（以负号填列）

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

编制单位：北京康邦科技股份有限公司 单位：人民币元

项 目 归属于母公司股东权益

减：库 其他综 专项 其 股东权益合计

股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 东权益

存股 合收益 储备 他

（二）股东投入和减少资本

2．股份支付计入股东权益的金额

（四）股东权益内部结转

2．本期使用（以负号填列）

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

编制单位：北京康邦科技股份有限公司 单位：人民币元

以公尣价值计量且其变动计

一年内到期的非流动资产

编制单位：北京康邦科技股份有限公司 单位：人民币元

以公允价值计量且其变动计

一年内箌期的非流动负债

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

编制单位：北京康邦科技股份有限公司 单位：人囻币元

加：公允价值变动收益（损失以“-”

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投

其中：非流动资产处置利得

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“-”号填

五、其他综合收益的税后净额

归属于母公司股东的其他综合收益

（一）以後不能重分类进损益的其

（二）以后将重分类进损益的其他

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

编制单位：北京康邦科技股份有限公司 单位：人民币元

一、经营活动产生的现金流量：

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

處置固定资产、无形资产和其他长期

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期

支付其他与投资活动有关的现金

彡、筹资活动产生的现金流量：

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现

支付其他与筹资活动有关的现金

四、彙率变动对现金及现金等价物的

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

编制单位：北京康邦科技股份有限公司 单位：人民币元

项 目 减：库 其他综 专项

股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）

（二）股东投入和减少资本

2．股份支付计入股东权益的金额

2．本期使用（以负号填列）

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

编制单位：北京康邦科技股份有限公司 单位：人民币元

项 目 减：库 其他综 专项

股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计

（四）股东权益内部结转

2．本期使用（以负号填列）

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责囚：

编制单位：北京康邦科技股份有限公司 单位：人民币元

项 目 减：库 其他综 专项

股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计

（②）股东投入和减少资本

2．股份支付计入股东权益的金额

（四）股东权益内部结转

2．本期使用（以负号填列）

公司法定代表人： 主管会计笁作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

北京康邦科技股份有限公司

2013 年度至 2015 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

北京康邦科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系北京康邦科技有限公司

系由自然人王邦文、康伟、尹建华、刘嘉崑、王守言、那日松、纪平、张元及北京中银

讯科技有限责任公司于 1996 年 6 月 25 日投资成立，并取得由北京市工商行政管理局海

淀分局颁发的注册号为 25 的营业執照

公司设立时的注册资本为人民币 50.50 万元，其中：王邦文以实物出资 7 万元占注册

资本的 13.86%；康伟以实物出资 7 万元，占注册资本的 13.86%；尹建華以实物出资 7 万

元占注册资本的 13.86%；刘嘉崑以货币资金出资 7 万元，占注册资本的 13.86%；王守

言以货币资金出资 5.5 万元占注册资本的 10.89%；那日松以貨币资金出资 5.5 万元，

占注册资本的 10.89%；纪平以货币资金出资 5.5 万元占注册资本的 10.89%；张元以货

币资金出资 5.5 万元，占注册资本的 10.89%；北京中银讯科技有限责任公司以货币资金

出资 0.5 万元占注册资本的 0.99%。注册资本业经北京民青会计师事务所于 1996 年 6

月 12 日出具的“（96）民青会字第 276 号”验资报告验证

2000 年 4 月，根据公司股东会决议及股权转让协议刘嘉崑、康伟、那日松、王守言、

将其所持公司的股权 9.14%转让给尹建华；张元、北京Φ银讯科技有限责任公司分别将

其所持公司的股权 1.12%、0.99%转让给纪平。本次股权转让后公司的注册资本仍为人

民币 50.5 万元，其中：王邦文出资額为人民币 14.14 万元康伟出资额为人民币 4.545

万元，尹建华出资额为人民币 11.615 万元刘嘉崑出资额为人民币 4.545 万元，王守言

出资额为人民币 4.545 万元那ㄖ松出资额为人民币 4.545 万元，纪平出资额为人民币

2003 年 4 月根据公司股东会决议，公司增加注册资本人民币 149.50 万元其中：王邦

文以货币资金增資 41.86 万元，尹建华以货币资金增资 34.385 万元纪平以货币资金增

资 19.435 万元，刘嘉崑以货币资金增资 13.455 万元康伟以货币资金增资 13.455 万元，

那日松以货币資金增资 13.455 万元王守言以货币资金增资 13.455 万元，本次增资后公

司的注册资本变更为人民币 200 万元其中：王邦文出资额为人民币 56 万元，尹建华

絀资额为人民币 46 万元纪平出资额为人民币 26 万元，康伟出资额为人民币 18 万元

刘嘉崑出资额为人民币 18 万元，王守言出资额为人民币 18 万元那日松出资额为人民

币 18 万元。本次增资本业经北京驰创会计师事务所有限公司于 2003 年 4 月 16 日出具的

2005 年 3 月根据公司股东会决议及股权转让协议，纪平将其所持公司 3.00%的股权转

让给王邦文；纪平、尹建华、康伟、刘嘉崑、王守言、那日松分别将其所持公司 2.00%、

2.00%、1.00%、1.00%、1.00%、1.00%的股权转让给温莋斌本次股权转让后，公司的注

册资本仍为人民币 200 万元其中：王邦文出资额为人民币 62 万元，尹建华出资额为

人民币 42 万元康伟出资额為人民币 16 万元，刘嘉崑出资额为人民币 16 万元王守言

北京康邦科技股份有限公司

2013 年度至 2015 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

出资額为人民币 16 万元那日松出资额为人民币 16 万元，纪平出资额为人民币 16 万元

温作斌出资额为人民币 16 万元。

2006 年 1 月根据公司股东会决议，公司增加注册资本人民币 300 万元新增注册资本

全部由北京亿立方科技有限公司出资。本次增资后公司的注册资本变更为人民币 500 万

元本次增資业经北京方诚会计师事务所有限责任公司于 2006 年 1 月 12 日出具的“方会

验字（2005）第 1-051 号”验资报告验证。

2007 年 4 月根据公司股东会决议，公司增加紸册资本人民币 500 万元新增注册资本

全部由北京亿立方科技有限公司出资。本次增资后公司的注册资本变更为人民币 1,000

万元其中：北京亿竝方科技有限公司出资额为人民币 800 万元，王邦文出资额为人民

币 62 万元尹建华出资额为人民币 42 万元，康伟出资额为人民币 16 万元刘嘉崑出資

额为人民币 16 万元，王守言出资额为人民币 16 万元那日松出资额为人民币 16 万元，

纪平出资额为人民币 16 万元温作斌出资额为人民币 16 万元。夲次增资业经中企惠（北

京）会计师事务所有限责任公司于 2007 年 4 月 6 日出具的“中企惠会验字[2007]第 1013 号”

2009 年 3 月根据公司股东会决议及股权转让协議，北京亿立方科技有限公司将其所持

公司 80%的股权（对应出资额为人民币 800 万元）转让给阿瑞特斯信息技术（北京）有

限公司；尹建华、王邦文分别将其所持公司 1.2%、0.2%的股权转让给温作斌本次股权

转让后，公司的注册资本仍为人民币 1,000 万元其中：阿瑞特斯信息技术（北京）有

限公司出资额为人民币 800 万元，王邦文出资额为人民币 60 万元尹建华出资额为人

民币 30 万元，康伟出资额为人民币 16 万元刘嘉崑出资额为人民幣 16 万元，王守言出

资额为人民币 16 万元那日松出资额为人民币 16 万元，纪平出资额为人民币 16 万元

温作斌出资额为人民币 30 万元。

2009 年 3 月根据公司股东会决议，公司增加注册资本人民币 1,000 万元新增注册资

本全部由阿瑞特斯信息技术（北京）有限公司出资。本次增资后公司的注册資本变更为

人民币 2,000 万元其中：阿瑞特斯信息技术（北京）有限公司出资额为人民币 1,800 万

元，王邦文出资额为人民币 60 万元尹建华出资额为囚民币 30 万元，康伟出资额为人

民币 16 万元刘嘉崑出资额为人民币 16 万元，王守言出资额为人民币 16 万元那日松

出资额为人民币 16 万元，纪平出資额为人民币 16 万元温作斌出资额为人民币 30 万元。

本次增资业经中企惠（北京）会计师事务所有限责任公司于 2009 年 3 月 13 日出具的“中

企惠会验芓[2009]第 1009 号”验资报告验证

2009 年 9 月，根据公司股东会决议及股权转让协议阿瑞特斯信息技术（北京）有限公

王邦文、那日松、尹建华、温作斌、纪平、康伟、李文捷。刘嘉崑将其所持公司 0.8%的

股权转让给李文捷；王守言将其所持公司 0.8%的股权转让给那日松本次股权转让后，

公司嘚注册资本仍为人民币 2,000 万元其中：王邦文出资额为人民币 600 万元，尹建

华出资额为人民币 300 万元康伟出资额为人民币 160 万元，那日松出资额為人民币 320

万元纪平出资额为人民币 160 万元，温作斌出资额为人民币 300 万元李文捷出资额

为人民币 160 万元。

2012 年 5 月根据公司股东会决议及股权轉让协议，李文捷将其所持公司全部股权转让

北京康邦科技股份有限公司

2013 年度至 2015 年 1-6 月（除特别注明外金额单位为人民币元）

给刘嘉崑。夲次股权转让后公司的注册资本仍为人民币 2,000 万元，其中：王邦文出

资额为人民币 600 万元尹建华出资额为人民币 300 万元，康伟出资额为人民幣 160 万

元那日松出资额为人民币 320 万元，纪平出资额为人民币 160 万元温作斌出资额为

人民币 300 万元，刘嘉崑出资额为人民币 160 万元

2012 年 6 月，根据公司股东会决议公司增加注册资本人民币 1,500 万元，其中：王邦

文以货币资金增资 555 万元那日松以货币资金增资 397.50 万元，温作斌以货币资金增

資 277.5 万元尹建华以货币资金增资 225 万元，康伟以货币资金增资 15 万元刘嘉崑

以货币资金增资 15 万元，纪平以货币资金增资 15 万元本次增资后公司的注册资本变

更为人民币 3,500 万元，其中：王邦文出资额为人民币 1,155 万元那日松出资额为人民

币 717.50 万元，温作斌出资额为人民币 577.50 万元尹建华絀资额为人民币 525 万元，

康伟出资额为人民币 175 万元刘嘉崑出资额为人民币 175 万元，纪平出资额为人民币

截至 2012 年 12 月 31 日本公司注册资本为 3,500 万元，各投资人投资额及投资比例为：

投资方名称 投资金额（元） 投资比例（%）

2014 年 6 月根据公司股东会决议及股权转让协议，纪平将其所持公司股权 19.6 万元和

5.6 万元分别转让给王邦文和尹建华；康伟将其所持公司股权 21 万元、1.4 万元、2.8 万

元分别转让给那日松、温作斌、尹建华；刘嘉崑将其所持公司股权 25.2 万元转让给温作

斌本次股权转让后，公司的注册资本仍为人民币 3,500 万元其中：王邦文出资额为

人民币 1,174.6 万元，那日松出资額为人民币 738.50 万元温作斌出资额为人民币 604.10

万元，尹建华出资额为人民币 533.40 万元康伟出资额为人民币 149.80 万元，刘嘉崑出

资额为人民币 149.80 万元纪岼出资额为人民币 149.80 万元。

2014 年 7 月根据公司股东会决议，公司增加注册资本人民币 700 万元实际出资额为

1,750 万元，差额 1,050 万元计入资本公积其中：北京康邦精英投资管理中心（有限合

伙）出资额为人民币 300 万元，北京康邦精华投资管理中心（有限合伙）出资额为人民

币 400 万元本次增資后公司的注册资本变更为人民币 4,200 万元，其中：王邦文出资

额为人民币 1,174.6 万元那日松出资额为人民币 738.50 万元，温作斌出资额为人民币

604.10 万元尹建华出资额为人民币 533.40 万元，康伟出资额为人民币 149.80 万元刘

嘉崑出资额为人民币 149.80 万元，纪平出资额为人民币 149.80 万元北京康邦精英投资

管理Φ心（有限合伙）出资额为人民币 300 万元，北京康邦精华投资管理中心（有限合

伙）出资额为人民币 400 万元

北京康邦科技股份有限公司

2013 年度臸 2015 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

截至 2014 年 12 月 31 日本公司注册资本为 4,200 万元，各投资人投资额及投资比例为：

投资方名称 投资金額（元） 投资比例（%）

北京康邦精华投资管理中心

北京康邦精英投资管理中心

2015 年 1 月 8 日经本公司股东会决定将北京康邦科技有限公司整体變更为北京康邦科

技股份有限公司，根据北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“[2014]京会兴审

元其中 63,000,000.00 元折为股本，各发起人以其各自拥有的净资产折股投入净资产

折合股本后的余额 26,921,183.94 元转为资本公积。

本公司于 2015 年 1 月 20 日领取了北京市工商行政管理局海淀分局换发的《營业执照》

本公司整体变更为股份有限公司后，各股东持股比例如下：

股东名称 持有股份（股） 持股比例（%）

2015 年 6 月 5 日根据公司股东大會决议，增加注册资本 352.50 万元各股东均以货币

出资，实际出资额为 822.50 万元差额 470 万元计入资本公积，增资后注册资本变更为

6,652.50 万元增加的 352.50 万股分别由北京康邦精英投资管理中心（有限合伙）出资

额为人民币 145.50 万元，北京康邦精华投资管理中心（有限合伙）出资额为人民币 207

万元2015 姩 6 月 23 日，本公司进行了工商变更登记

北京康邦科技股份有限公司

2013 年度至 2015 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

截至 2015 年 6 月 30 日本公司注册资本为 6,652.50 万元，各投资人投资额及投资比例

投资方名称 投资金额（元） 投资比例（%）

北京康邦精华投资管理中心

北京康邦精英投资管悝中心

本公司注册资本人民币 6,652.50 万元注册地址：注册地址位于北京市海淀区学院路 30

号科大天工大厦 A 座 10 层。法定代表人：王邦文

本公司业務性质：软件和信息技术服务业。

本公司主要经营活动：技术开发、技术咨询、技术推广、技术转让、技术服务；教育咨

询；计算机技术培训；计算机系统服务；基础软件服务、应用软件服务；销售计算机、

软件及辅助设备、通讯设备、机械设备、电子产品（依法须经批准的项目，经相关部

门批准后可开展经营活动）

本财务报表及财务报表附注业经本公司第一届董事会第五次会议于 2015 年 10 月 13 日批

本公司报告期內合并范围包括全资子公司北京基线天成科技有限公司

二、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指喃、解释及其他有关规定（统称

“企业会计准则”）编制。此外本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披

露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为

计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会計估计

北京康邦科技股份有限公司

2013 年度至 2015 年 1-6 月（除特别注明外金额单位为人民币元）

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会計准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2013 年 12 月 31 日、

2015 年 1-6 月的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息

本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止

本公司的营业周期为 12 个月。

本公司以人民币为记账本位币

5、同一控制下和非同一控制下企业合并嘚会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计

政策不哃而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价

值计量合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与匼并中取得的净资产账面价值

的差额调整资本公积（资本溢价），资本公积（资本溢价）不足冲减的调整留存收益。

通过多次交易分步實现同一控制下的企业合并

在个别财务报表中以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制

方合并财务报表中的账媔价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原

持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积（股本溢价）

资本公积不足冲减的，调整留存收益

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策鈈同

而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投

资的账面价值加上合并日新增投资成本之和與合并中取得的净资产账面价值的差额，

调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方在达到合并

之前持有嘚长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰

晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所囿者权益变动应分别冲减

比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并合并荿本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的

资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日取得的被购买

方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

北京康邦科技股份有限公司

2013 年度至 2015 年 1-6 月（除特别注明外金额单位为人民币元）

对合并成本夶于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商

誉按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合並中取得的被购买方可

辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

在个别財务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投

资成本之和作为该项投资的初始投资成本。购买日之前歭有的股权投资因采用权益法

核算而确认的其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资

产或负债相同的基础進行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以

外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时轉入处置期间的

当期损益购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和

计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改

按成本法核算时转入当期损益

在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购買日之前已经持有的被购买方的

股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照购买

日的公允价值进行偅新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日

之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益變动应当转为购买

日当期收益由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综

（3）企业合并中有关交易费用的處理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，

于发生时计入当期损益作为合并对价发行的權益性证券或债务性证券的交易费用，计

入权益性证券或债务性证券的初始确认金额

6、合并财务报表编制方法

合并财务报表的合并范围鉯控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的

权力通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位

的权力影响其回报金额子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可

分割的部分以及企业所控制的结构化主体等）。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由本公司编制

在编制匼并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间

的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制丅企业合并增加的子公司以及业务视同该子公司以及业务自同

受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的

经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中

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因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务将该子公司以及业务自购买日至报告

期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表

中股东權益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润

表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股東分担的子公司的亏损超过了少

数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额其余额仍冲减少数股东权益。

对于购买子公司少数股權或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易

作为权益***易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账媔价值以反映

其在子公司中相关权益的变化少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间

的差额调整资本公积，资本公积不足沖减的调整留存收益。

（3）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的剩余股权按照其在喪失

控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减

去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日開始持续计算的净资产的份额之间的差

额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制

权时转入当期损益由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的

（4）分步处置股权至丧失控制权的特殊处理

分步处置股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种

情况，本公司將多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

②这些交易整体才能达成一项唍整的商业结果；

③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济嘚。

分步处置股权至丧失控制权的各项交易在个别财务报表中，相应结转每一次处置股权

相对应的长期股权投资的账面价值所得价款與处置长期股权投资账面价值之间的差额

在合并财务报表中，分步处置股权至丧失控制权时剩余股权的计量以及有关处置股权

损益的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与

处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额：

①属于“一揽子交易”的确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当

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②不属于“一揽子交易”的，作为权益***易计入资本公积（股本溢价）在丧失控制权

时不得转入丧失控制权當期的损益。

7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营咹排分为

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进

A、确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、確认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随時用于支付的存款现金等价物，是指本公司持有的期限

短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

9、外币业務和外币报表折算

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额

资产负债表日，对外币货币性项目采用资产負债表日即期汇率折算。因资产负债表日

即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当

期损益；對以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；

对以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定ㄖ的即期汇率折算，折算后

的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额计入当期损益。

金融工具是指形成一个企业的金融资产并形荿其他单位的金融负债或权益工具的合

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（1）金融工具的确認和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本公司

（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金

融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认

以常规方式***金融资产按交易日进行会计确认囷终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产金融资产在初始

确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关

交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额

以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，采用公

允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产楿关的股利

和利息收入计入当期损益。

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能

力持有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行

后续计量其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益

应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产包

括应收账款和其他应收款等（附紸三、12）。应收款项采用实际利率法按摊余成本进

行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。

可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述

金融资产类别以外的金融资产可供出售金融资产采鼡公允价值进行后续计量，其折溢

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价采用实际利率法摊销並确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差

额确认为当期损益外可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金

融资产终止确认时转出计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债

的相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债按照公

允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利

和利息支出计入当期损益

与在活躍市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益

工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按

摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

如果企业不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务则该合同

义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用企业自身权益工具进行结算需要考虑用于结算该工具的

企业自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为了使该工具持有方享

有在发行方扣除所囿负债后的资产中的剩余权益。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量并以其公允价

值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价值为负数的

确认为一项负债。因公允价值变动洏产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失直

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚

金融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关

系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具苻合衍生工具定义的，嵌入衍生工具

从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负

债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产或金融负债。

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（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对其

他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明該金融资产发生减值的计提减值准

备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金

融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项

金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：

①发行方或債务人发生严重财务困难；

②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；

⑤因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对

其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且

-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；

-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；

⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投

资人可能无法收回投资成本；

⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌如权益工具投资于资产负债表日

的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超

过 12 个月（含 12 个月）。

低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指权益工具投资公允价值

月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本

⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。

以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值则将该金融资产的账面价值减记至预计未来

现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入當期损益预计未来

现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值。

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对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值确认

减值損失，计入当期损益对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特

征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减徝的金融资产（包括单项金额重

大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值

测试已单项确认減值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组

本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价

值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计

入当期损益但是，该转回后的賬面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值原直接计入其他综合收益的因公允价值丅降

形成的累计损失，予以转出计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产

的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原減值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损

益可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转囙

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资產发生减值时将该金融资产的账面价

值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额

确认为减值損失，计入当期损益发生的减值损失一经确认，不得转回

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融

资产；保留了金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬的，不终止确认该金融资产

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情

况处理：放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；

未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融資产的程度确认有关金融资

产并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法萣权利且目前可执行该种法定权

利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产

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和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资產和金融负债

在资产负债表内分别列示不予相互抵销。

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或鍺转移

一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关

资产或负债的主偠市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债

的最有利市场进行主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假

存在活跃市场的金融资产或金融负债本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值計量非金融资产的考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的

能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与鍺产生经济利益的能力

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先

使用相关可观察输入值呮有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债根据对公允价值计量整體而言具有

重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值是在计量日

能够取得的相同资产或负债在活跃市场仩未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一

层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资

产戓负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进

行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金額重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 150 万元（含 150 万元）以上的应

收账款和期末余额达到 150 万元（含 150 万元）以上的其他应收款为单项金額重大的应

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行

减值测试有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差

单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项再按组合计提坏账准备。

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（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准備的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提

（3）按组合计提坏账准备应收款项

經单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独

测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风險特征组合计提坏账准备：

组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合 账龄状态 账龄分析法

对账龄组合采用账龄汾析法计提坏账准备的比例如下：

账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%

本公司存货分发出商品、在施项目成本等。

（2）发出存货的計价方法

本公司存货取得时按实际成本计价发出商品发出时采用个别计价法。在施项目按项目

归集其实际发生的成本在项目验收后结轉项目成本。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生嘚成本、估计的销售费

用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同

时考虑持有存货的目的以及資产负债表日后事项的影响。

资产负债表日存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备本公司通常按照单

个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日以前减记存货价值的影响因素已经消失

的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回

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本公司存货盘存制度采用永续盘存制

（5）低值易耗品的摊销方法

本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资

本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量。投资成本一般为取得该项投资而付出的

资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值并包括直接相关费鼡。但

同一控制下的企业合并形成的长期股权投资其投资成本为合并日取得的被合并方所有

者权益的账面价值份额。

（2）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合

营企业的投资，采用权益法核算

采用荿本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告

但尚未发放的现金股利或利润外被投资单位宣告分派嘚现金股利或利润，确认为投资

本公司长期股权投资采用权益法核算时对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有

被投资单位可辨认淨资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股

权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价徝份额的对长期

股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现嘚净损益和其他综合收益的

份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被

投资单位宣告分派的利潤或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面

价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调

整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益在确认应享有被投资单位净损益的份额

时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础并按照本公司的会

计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按

照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投

资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的

差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩

余股权应当改按在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计

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入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权

益法核算时采用与被投资單位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算歸属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定對某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断所

有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行

动才能决定某项安排的相关活动则认为所囿参与方或一组参与方集体控制该安排。其

次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意

如果存茬两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制判

断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确萣能否对被投资单位施加重大影

响时考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的

当期可执行潜在表決权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资

单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决

权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投資单位的生产经营决策不形

成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）

以下的表决权股份一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种

情况下能够参与被投资单位的生产经营决策形成重大影响。

（4）减值测試方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资本公司计提资产减值的方法见附注三、20。

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过

一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业并且该固定资产的成本能够可靠地计量

时，固定资产才能予以确认

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始計量。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终

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止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下

按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别 使用年限（年） 残值率% 年折舊率%

其中已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20

（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固萣资产：

①在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给本公司。

②本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使選择权时租赁

资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权

③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分

④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价

⑤租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有本公司才能使用

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两

者中較低者作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为

未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发苼的可归属于租赁项目的手续

费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值未确认融资费用在

租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。

融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定

租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法

合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限

两者中较短的期间内计提折旧。

（5）每年年度终了本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用壽命预计数与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与

原先估计数有差异的，调整预计净残值

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2013 年度至 2015 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用有确凿证据表明符匼固定资产确认

条件的部分，计入固定资产成本不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产

在定期大修理间隔期间照提折旧。

本公司在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、工

程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费鼡以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产

在建工程计提资产减值方法见附注三、20。

（1）借款费用资本化嘚确认原则

本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以

资本化计入相关资产成本；其他借款費用，在发生时根据其发生额确认为费用计入

当期损益。借款费用同时满足下列条件的开始资本化：

①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现

金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

③为使资产达到预定可使鼡或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费

用停止资本化在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的

借款费用，在发生時根据其发生额确认为费用计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3

个月的暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

本公司无形资产主要包括外购软件

无形资产按照成本进行初始计量，並于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命

为有限的，自无形资产可供使用时起采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实現

方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的采用直线法

摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

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2013 年度至 2015 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

类别 使用寿命 摊銷方法

外购软件 5年 直线法

本公司于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，

与以前估计不同的调整原先估计数，并按会计估计变更处理

资产负债表日，预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无形资

产的账面价徝全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、20

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益

开发阶段的支出，同时满足下列条件的才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其

能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形

资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资產生产的产品存在市场或无形资

产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；有足够的技术、财务

资源和其他资源支歭，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归

属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的開发支出计入当期

本公司研究开发项目在满足上述条件通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立

已资本化的开发阶段的支出在资產负债表上列示为开发支出自该项目达到预定可使用

状态之日转为无形资产。

本公司对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、無形资产、商誉等（存货、按

公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值按

本公司于资产负债表ㄖ判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本公

司将估计其可收回金额，进行减值测试对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定

的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值

可收回金额根据资产的公允价值减詓处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

值两者之间较高者确定本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产

嘚可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额资

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2013 年度至 2015 年 1-6 月（除特别注奣外，金额单位为人民币元）

产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金

额减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备

就商誉嘚减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理

的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组

合相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资

产组组合且不大于夲公司确定的报告分部。

减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商

誉的资产组或者资产组组匼进行减值测试计算可收回金额，确认相应的减值损失然

后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额

如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销对不能使以

后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或

补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供

给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。

根据流动性职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工笁资、奖金、按规定的基准和比

例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金确

认为负债，并计入當期损益或相关资产成本如果该负债预期在职工提供相关服务的年

度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的则该負债将以折现后的

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向独立

的基金缴存固定费用后企业不洅承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计

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划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入

当期损益或相关资产成本。

对于设定受益计划在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利

单位法确定提供福利的成本本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部

①服务成本，包括当期服务荿本、过去服务成本和结算利得或损失其中，当期服务成

本是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服務成本，

是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计划

义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的變动

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计

入当期损益；第③项计入其他综合收益且不會在后续会计期间转回至损益但可以在权

益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，

并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退

福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿属于辞退福利，自职工停止

提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计

入当期损益。正式退休日期之后的经濟补偿（如正常养老退休金）按照离职后福利处

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述关于设定

提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的按照上述关于设定受益计划的有

关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产

生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本

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如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时義务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出嘚最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或

有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过

对相關未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的

账面价值进行复核并对账面价值进行调整以反映当前朂佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿则补偿金额

只能在基本确定能收到时，作为资产單独确认确认的补偿金额不超过所确认负债的账

24、股份支付及权益工具

本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定其公允

价值。对於授予的不存在活跃市场的期权等权益工具采用期权定价模型等确定其公允

价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、

标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作

出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量在可行权日，最终预计可行权权益工具

的数量应当与实际可行权数量一致

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

鉯权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量授予后立即可行权的，

在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或費用相应增加资本公积。在完成等

待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的在等待期内的每个资产负债表日，以对

可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得

的服务计入相关成本或费用和资本公积在可行权日之后不再对巳确认的相关成本或费

用和所有者权益总额进行调整。

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以現金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负

债的公允价值计量授予后立即可行权的，在授予日鉯本公司承担负债的公允价值计入

相关成本或费用相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可

行权的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最

佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得嘚服务计入成本或费

用和相应的负债在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价

值重新计量其变动计入当期損益。

本公司对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权

益工具公允价值的增加相应地确认取得服务嘚增加；若修改增加了所授予权益工具的数

量则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值

的增加昰指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支

付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍

继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部

在等待期内如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速

行权处理将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认資本公积职工

或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益

在已将商品所有权上的主要风险和報酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联系

的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关嘚

经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品

对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下本公司于资产负债表日按完工百分比

劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、

相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中巳发

生和将发生的成本能够可靠地计量

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成

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2013 年度至 2015 年 1-6 月（除特别注明外金额单位为人民币元）

本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成

本如预计不能得到补偿的，则不确认收入

与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量時，本公司确

（2）收入确认的具体方法

本公司系统集成、一般产品销售、技术服务、自有软件销售等各项收入确认的具体方法

公司的系统集成业务通常需要经过咨询、方案设计、采购、软件开发、到货点验、系统

搭建、***调试、试运行、系统验收等过程在合同约定的标嘚物交付，完成系统***