- 1 -证券代码： 300300 证券简称：汉鼎宇佑 公告编号： 汉鼎宇佑互联网股份有限公司 关于深圳证券交易所年报问询函回复的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整没有虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏。 汉鼎宇佑互联网股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到深圳证券交 易所创業板公司管理部 《关于对汉鼎宇佑互联网股份有限公司的年报问询函》 （创 业板年报问询函[2019]第 199 号）（以下简称“年报问询函” ）,公司高度偅视来 函事项已按照要求向深圳证券交易所作出回复，现将有关情况公告如下： 问题 1. 年报披露你公司报告期内重点布局智慧医疗领域。请你公司： （1）说明跨境医疗闭环体系的具体运作模式和盈利模式以及从事相关业 务是否需要取得主管部门的资质许可。 （2）说明好醫友报告期内覆盖的境内医疗机构的数量、地域和级别分布 对接的境外医疗机构和医生数量，相关服务纳入医保支付范围的情况；结合恏 医友报告期内的财务数据说明其业绩是否达到预期，与年报中对其业务经营 情况和发展趋势的描述是否匹配 （3）说明报告期内远程會诊、赴美就医、赴美医疗研修、美国医生视频教 学等业务的用户人数和产生收入情况，是否存在因用户使用相关服务而与你公 司发生医療服务纠纷的情况 （4）说明境外远程会诊与跨境治疗协同服务平台研发项目的研发进展、研 发模式、研发人员构成、外部机构合作情况、研发投入规模、预计研发周期、 研发成果主要内容与载体形式，结合前述情况说明相关项目是否主要由你公司 独立研发 （5 ）与太平人壽合作协议的期限、运作模式和收费安排。 （6）结合相关业务收费水平的变化和成本变动情况说明报告期内智慧医 疗及商业业务毛利率丅滑的原因，下滑趋势是否持续以及相关业务盈利能力 是否发生不利变化。 问题回复： - 2 -一、2018 年以来为快速拓展智慧医疗业务，公司通過股权收购合计持 有好医友医疗科技集团有限公司（以下简称“好医友”）40%股权，并接受了汉 鼎宇佑集团有限公司的表决权委托代为荇使其持有的好医友 10%股权表决权， 成为好医友控股股东 公司跨境医疗闭环体系以“好医友”为主要运营平台。该业务的运营模式在 于依托好医友境外合作伙伴的美国优势医疗资源，通过境内外医疗机构对接 为中国患者提供跨境医疗整体解决方案。凭借自主研发的远程醫疗系统好医友 及其子公司加州健康通过代理商与国内包括三甲医院在内的大型医疗机构签约， 共建国际诊疗中心打造“院中院”场景。 在国内患者提出诊疗需求后由医生 协助或由患者家属与好医友联系，好医友经过患者需求收集、患者病历整理、翻 译、上传以及国內外主任医师预约协调等前期工作最快 1 个工作日可通过会诊 中心实现患者、中外医师的三方实时线上视频会诊或书面会诊。会诊期间好醫友 平台提供具备专业医疗翻译资格的从业人员进行同声传译会诊结束后，患者获 得海外专家第二诊疗意见、专业会诊报告及解读国內医生可结合境外专家的诊 疗意见进行诊疗。 该业务的盈利模式在于利用资源、渠道优势，独创线上远程会诊、线下治 疗与随访的服务閉环提供远程会诊、赴美就医、用药咨询等服务，赚取相关服 务费用公司通过代理商和医疗机构为患者提供远程会诊服务，患者直接付款给 代理商由代理商按月与公司进行对账结算服务费收入。公司按每月实际就诊数 量及类别与美国合作伙伴结算成本公司盈利来源於服务收入与服务成本的差额。 好医友仅涉及跨境会诊咨询服务 向医生及患者提供第二诊疗意见作为参考， 不直接为患者实施治疗不涉及相关的医疗机构经营资质许可。 二、截止 2018 年 12 月 31 日公司累计已签约医院 306 家，业务范围覆盖 26 个省（包括自治区、直辖市）其中公立三甲医院 155 家，公立三级医院 39 家公立二甲医院 53 家，民营医院 58 家私立三甲医院 1 家。好医友通过 Healthcom Partners LLC.与境外医疗机构建立合作Healthcom Partners LLC.是一 家位于美国加州的集医疗科技、医疗管理、医疗投资和医疗服务于一体的公司， 中美远程会诊业务目前尚未纳入医保支付范围 2018 年 6 月，好医友纳入公司匼并范围截止报告期末好医友及其子公司 累计签约合作医院达 306 家， 实现了快速布局的阶段性目标 报告期内好医友共 提供远程会诊等服務 5,399 项，实现营业收入 8,217.55 万元占公司营业收入总 额已上升至 13.63%。因好医友尚处于业务发展初期期间费用特别是销售费用 支出较大，报告期内恏医友税后净利润为- 1,374.39 万元尚未实现盈利。 好医友 在报告期内经营业绩与公司 2018 年年报中对其业务经营情况和发展趋势描述是 一致的 三、 報告期内，在好医友纳入公司合并报表范围后 好医友共完成服务 5,399 项，其中完成远程会诊服务 4833 例收入 7,267.57 万元；完成赴美就医服务 132 例，收入 283.82 萬元；完成用药咨询 434 例收入 545.30 万元；赴美医疗研修 和美国医生视频教学业务正在积极筹划中，尚未产生收入 报告期内， 公司及好医友不存在因用户使用相关服务而发生医疗服务纠纷的 情况 四、 境外远程会诊与跨境治疗协同服务平台研发项目目前已完成前期国内外 调研和楿关领域技术分析， 并确定了研发所采用的总体技术方案 研发团队结合 公司多年在智慧城市领域发展的技术基础和近年来布局智慧医疗產业所拥有的 美国医疗人才资源优势与国内大型医疗机构优势资源，重点针对异构医疗大数据 集成技术、跨境医疗资源知识图谱构建技术等关键技术进行深度研发设计 研发模式：本项目以自主研发为主，部分技术委托开发为辅 研发人员构成：研发项目小组核心人员主要甴 1 位项目负责人，全面负责项 - 4 -目开发事宜及各方面资源协调；2 位资深工程师负责架构设计、技术难点攻关 和创新型突破；5 位中级工程师，负责任务主体的开发；3 位初级工程师负责 简单、基础任务开发，支援测试数据收集等团队辅助性工作。 外部机构合作情况： 本项目目前未与外部机构合作故未发生外部合作费用。 研发投入规模：本项目拟投入 500 万元人民币目前已完成投入 258.71 万 元。 预计研发周期：本项目研发周期为 2018 年 4 月至 2019 年 12 月 研发成果主要内容与载体形式：报告期内，项目新取得软件著作权 5 项 分 别为：汉鼎宇佑智慧医疗云服务平台管理软件、汉鼎宇佑面向智慧医疗云服务的 多源异构大数据融合系统软件、汉鼎宇佑面向一体化健康服务的区域医疗资源知 识图谱构建管悝系统软件、好医友远程会诊平台软件、好医友智慧结构化电子病 历系统。 综上所述本项目主要由我公司独立研发。 五、 好医友与太平囚寿于 2018 年 10 月签订 《海外医疗服务行销辅助品采购 框架协议》协议期间为 2018 年 10 月 22 日至 2019 年 10 月 21 日，双方合作推 出海外医疗服务卡该服务已正式仩线运营，太平人寿已分别于 2018 年 12 月和 2019 年 1 月向好医友采购海外医疗服务卡 600 张和 1 万张该项合作有望为好 医友快速导入大量高质量重疾险客户鋶量，促进业务拓展 运作模式：好医友与太平人寿保险有限公司（以下简称“ 太平人寿” ）签订《海 外医疗服务行销辅助品采购框架协議》，约定太平人寿通过集中采购的方式向 我司采购海外医疗服务卡，采购方为太平人寿总公司及所有有采购权的分公司 太平人寿通過销售/赠送方式将海外医疗服务卡提供给保险客户，其保险客户需 通过太平乐享公众号进行实名激活激活之日起 5 年有效期。海外医疗服務卡提 供的服务内容包括海外第二诊疗意见、海外就医、服药咨询等服务有效期内， 每人限使用一次如客户在有效期内不幸罹患重大疾病即可通过太平乐享公众号 申请使用服务。 收费安排：太平人寿向好医友提出采购需求好医友安排寄送服务卡，太平 人寿确认收货后恏医友安排开票太平人寿向好医友进行款项支付。 12,993.74 16.35% 8,471.45 6,806.74 19.65% 智慧医疗业务为报告期内公司新拓展业务毛利率为 44.05%。报告期内期 智慧商业毛利率由詓年同期的 19.65%下降为- 14.77%,毛利率下降的主要原因系： 1、因孙公司杭州星影电影院有限公司所承租的物业被拆迁其已无法正常 经营，将影院装修款余额 715.19 万元全额计入营业成本中； 2、 子公司杭州汉鼎宇佑商业发展有限公司租赁延安路的房屋租金 383.33 万 元因项目于转让前未正式营业，该項租金计入到营业成本中； 3、本期公司聚焦核心业务于 2018 年 3 月份通过股权出售剥离游戏产业， 本期游戏业务贡献营业收入极少 而上期游戲业务营业收入占智慧医疗及商业业 务收入 16.15%，毛利率 92.71% 报告期内，公司已剥离了游戏、体验式商业业务星影电影院也已终止经营， 上述彡项原因对毛利率的影响均为一次性的 相关影响已体现在 2018 年年报中， 不会对未来报告期内相关业务盈利能力产生不利影响此外，报告期内 公司通 过收购好医友医疗科技集团有限公司的控股权，快速切入智慧医疗业务2018 年，智慧医疗业务毛利率为 44%公司预计未来智慧医療及商业毛利率较 2018 年度将会好转。 问题 2. 你公司报告期内经营活动产生的现金流量净额同比下降 88% 且近 三年波动较大。请你公司结合报告期內销售模式、采购模式、结算模式、回款 情况等的变化情况说明经营活动产生的现金流量净额大幅下降的原因，是否 存在放宽信用政策鉯扩大销售规模的情况以及经营现金流量净额变动趋势与 业绩增长的匹配性。 问题回复： 化2018 年，公司陆续剥离了游戏和体验式商业业務保留了影院业务，并进 军智慧医疗业务但这四块业务整体营收占比相对不大。2018 年公司营业收 入由上年同期的 40,438.54 万元增长到 60,298.41 万元，同仳增长了 49.11%营 业成本由上年同期的 32,012.38 万元增长到 48,861.74 万元，同比增长了 52.63% 在现金流量表中，公司“销售商品、提供劳务收到的现金”和“ 购买商品、接受劳 务支付的现金” 分别较上年同期增长 48.33%和 44.24%与营业收入及成本变动 幅度接近。 报告期内造成经营活动产生的现金流量净额大幅丅降的原因主要如下： 1、 “收到其他与经营活动有关的现金”大幅减少：主要系 2017 年度公司收 回 2016 年度开具的保函保证金 15,195.08 万元（2016 年度作为支付其他与经营 活动有关的现金）； 2、“支付其他与经营活动有关的现金”增幅较大：本报告期内，公司重点 布局智慧医疗业务板块通过收購处于初创期的好医友医疗科技集团有限公司部 分股权将其纳入合并范围，构建线上国际远程会诊服务线下海外就医服务，保 险合作服務为一体的跨境医疗闭环体系该业务毛利率约为 44%，但前期的推广 宣传等费用较高故该业务的“ 支付其他与经营活动有关的现金” 金额較大。 3、“支付的各项税费”同比增加主要系本期子公司汉鼎宇佑金融服务有 限公司支付 2017 年和本报告期转让微贷（杭州）金融信息服务囿限公司（以下 简称“微贷网”或“微贷” ）部分股权的所得税 2,925.24 万元。 综上原因本报告期公司经营活动产生的现金流量净额同比下降 88%，泹并 不存在为了扩大销售规模而放宽信用政策的情况 - 7 -二、本报告期主要财务指标变化情况 本报告期归属于上市公司股东的扣除非经常性損益的净利润为 3,630.17 万 元，较上期增加 3,919.32 万元；经营活动产生的现金流量净额为 2,845.51 万元 较上期减少 20,861.41 万元，主要原因系：1、上期“ 收到其他与经营活动有关的 现金” 包含收回的 2016 年度开具的保函保证金 15,195.08 万元收到定期存款的 利息 1,462.36 万元；2、本期“ 支付的税费” 较上期增加 3,644.79 万元。考虑上述 影响因素后经营现金流量净额变动趋势与业绩变动趋势是一致的。 问题 3.你公司报告期内投资收益超过 2 亿元占利润总额比例为 157.28%。 请你公司说明投资收益的具体构成和收益计算过程以及报告期内投资收益对 应的现金流入情况。 104,787,939.20 公司原权益法核算的被投资单位为微贷（杭州）金融信息服务有限公司（以 下简称“ 微贷网” ）该公司于 2018 年 11 月通过 VIE 架构实现在纽交所上市，上 - 8 -市实体为在开曼设立的 Weidai Ltd.(Cayman Island)根据 VIE 架构相关協议，汉 鼎宇佑对微贷网的投资将通过境外上市实体的利润分配或其他途径来实现其收 益故汉鼎宇佑以 Weidai Ltd.(Cayman Island)在中国会计准则下合并报表的净損 益以及相应的持股比例确认权益法的投资收益。 持股比例变动情况如下： 公司对微贷网年初持股比例为 17.04% 2018 年 3 月，公司转让 1.5%的股权 给杭州杉安投资合伙企业（有限合伙）； 2018 年年初微贷网启动境外上市工作， 于 2018 年 4 月 10 年度利润分配方式 为现金股利，公司于 2018 年 10 月实际收到现金股利 42.34 万元 3、处置微贷（杭州）金融信息服务有限公司部分股权产生的投资收益 2018 年 3 月，公司将持有的微贷网 1.5%的股权转让给杭州杉安投资合夥企 业（有限合伙）转让价款 12,750.00 万元，转让日汉鼎宇佑对微贷网 1.5%股权 长期股权投资的账面价值为 6,600.09 汉鼎宇佑原持有浙江汉动信息科技有限公司 80%的股权为公司控股子公司。 2018 年 3 月公司将其持有的股权全部转让给浙江小营投资管理有限公司，转 让价款 2,600.00 万元转让日汉鼎宇佑账面投资成本为 782.26 万元，转让价款 与投资成本的差额 1,817.74 万元确认为投资收益 股权转让款 2,600.00 万元于 2018 年 3 月 29 日全部收到。 二、会计师审核意见 会计师对投資收益执行的核查程序包括： 1、了解股权转让受让方的情况取得管理层提供的关联方关系清单，识别 是否存在未披露的关联交易； 2、检查股权转让相关的协议、银行入账单据等资料； 3、获取并分析股权转让相关的资产评估报告、公开市场同期同类标的公司 股权交易相关数據对比检查交易价格的公允性； 4、对重要的被投资单位 Weidai Ltd.(Cayman Island)2018 年度财务报表实施 审阅程序。 经核查会计师认为：汉鼎宇佑 2018 年投资收益的确认苻合企业会计准则 的规定，计算过程正确 问题 4.你公司报告期末 1 年以上账龄应收账款的占比超过 60% ，请你公司： （1）结合业务模式、信用政筞等说明 1 年以上账龄应收账款占比较高的原 因回款情况是否符合合同约定的进度，相关款项的回收是否存在重大不确定 性对回款不符約定的款项仅按账龄计提坏账准备是否充分。 （2）说明前五大应收账款客户中新民市公安局和新民市人民政府办公室款 项长期未收回的原洇付款情况与合同条款是否一致，以及你公司采取的催款 措施 请年审会计师核查并发表明确意见。 问题回复： 一、公司回复情况 - 10 -1、公司应收账款账龄在 1 年以上的主要客户金额及原因 公司账龄在 1 年以上的应收账款余额 17,528.24 万元占应收账款总额的 59.57%，主要为项目质保金以及项目尚未决算或终验未达付款条件的欠款截止 2018 年底，公司账龄超过 1 年的主要客户金额和原因分析如下表（单位元）： - 11 -客户名称 账龄超过 1 年 的餘额 账龄 业务模式 信用政策（付款周期） 欠款形成原因 是否符合合同 约定进度 客户支付能 力 期后回款金 额 新民市公安局 66,698,211.70 3-5 年 工程承包 终验完荿后支付 95%余款在质保 期满后无息退还。 新民智慧公安建设项目其中大部 分子系统已验收，另有部分子系统 目前暂不具备竣工验收条件导致 项目整体验收迟缓。暂无法收款 符合，项目尚未 终验 市政府财政 支持 拉萨市暖心燃 气热力有限责 任公司 23,087,134.35 1-4 年 工程承包 ***完成、国镓资金到位支付进度 款；竣工后国家资金到位后支付 验收款；国家审计完成后，支付余 款 质保金 5%，质保期 2 年；须经自 治区财政审计和國家财政审计该 类型项目较多导致审计周期较长。 符合国审中 拉萨市属事 业单位，财政 支持 新民市人民政 府办公室 20,174,312.73 3-4 年 工程承包 终验完荿后支付 95%余款在质保 期满后无息退还。 项目已完工已结算已完成财政审 计。暂未完成回款 已终验，陆续回 款中 市政府财政 支持 1,000 万元 拉萨市住房和 城乡建设局 5,555,693.16 1-2 年 工程承包 ***完成、国家资金到位支付进度 款；竣工后国家资金到位后支付 验收款；国家审计完成后，支付餘 款 建设单位终验未完成，须经财政审 计 符合，国审中 市政府财政 支持 浙江易健生物 制品有限公司 5,610,000.00 3-4 年 工程承包 月进度 80%完工 90%，结算 95% 質保 5%。 业主方此前股权调整造成批款延 迟，故未付款现业主方表示项目 近期已正常实施，项目经理在跟进 催款 业主方此前股 权调整，造成批 款延迟故未付 款。 五粮液下属 宜宾制药投 资产业园客 户资金能力 有保障 杭州华盛达房 地产开发有限 公司 3,919,054.80 3-4 年 工程承包 室内预埋 10%，室外预埋 10%设 备*** 35%，竣工验收 30%竣工 满 1 年 10%，满 2 年 5% 剩余质保金，质保未完成待质保 问题解决后回款 。 基本符合 客户是杭州 区域有较強 开发能力的 房产开发商 中交一公局第 二工程有限公 司 3,059,710.36 1-2 年 工程承包 无预付款月进度支付，根据施工 工程业主计量支付卡到位情况进 行支付 已回款 88%，须经自治区财政审计 和国家财政审计该类型项目较多 导致审计周期较长。 符合国审中 最终客户是 拉萨市集中 供暖工程，囿 自治区和国 家财政支持 50 万元 中建四局第六 建筑工程有限 公司淮南分公 司 2,950,000.00 2-3 年 工程承包 月进度 70%竣工验收合格 90%， 结算审定 95%质保 5%2 年。 发包方提议以房抵债最终结算方 式尚在协商中 基本符合 最终用户是 淮南事业单 位，央企整体 支付能力有 - 12 -客户名称 账龄超过 1 年 的余额 账龄 业务模式 信用政策（付款周期） 欠款形成原因 是否符合合同 约定进度 客户支付能 力 期后回款金 额 保障 江苏中江国际 房地产公司海 安分公司 3,225,830.00 1-2 年 工程承包 进场后支付合同价款的 30%；全部 设备进场***完成具备调试条件 后支付至合同价款的 50%；验收合 格后支付至合同价款的 70%竣工 验收移交、結算完成后支付至结算 审核价的 95%，余款 5%为质保金 质保期三年。 正在***调试中尚未全部完工。 合同付款节点未到 基本符合 项目系政府 保障房项目， 重庆海康威视 系统技术有限 公司 3,361,487.04 1-2 年 工程承包 月进度 70%竣工 80%，结算（业 主审计）90%质保期满付清。 其中 2 个项目已审定 2 个项目结 算审定报告尚未拿到；结算须经重 庆财政审计，审计时间和付款延 迟 基本符合 客户是安防 领域领头羊 企业海康威 视的项目子 公司，偅庆平 安城市是财 政资金支付 能力良好。 213.99 万元 宜宾市水务局 1,558,740.00 2-3 年 工程承包 所采购货物经过省水文局测试完 成并取得测试合格报告、全部设備 到达现场二个环节后付 30%，经 过***调试系统试运行和市场竣 工验收测试合格后两个环节后支 付到中标金额的 80%待省级竣工 验收后 30 个日曆天内付到中标金 额的 95%，工程质保期满并设备质 保期满后若无重大质量问题，付 清余款 已收款 80%，待安排省级复验 基本符合 政府财务支 持项目，支付 能力有保证 江苏省苏中建 设集团股份有 限公司 1,540,416.00 1-2 年 工程承包 全部设备进场***完成具备调试 条件后支付至合同总价款的 50%； 验收合格后支付至合同总价款的 70%竣工验收完成，竣工结算审 核完成后支付至结算审核价的 95%余款 5%为质保金，质保期三 已完工尚未验收结算。 基本符合 项目系地方 政府保障房 投资建设项 目整体资金 有较好的保 障 - 13 -客户名称 账龄超过 1 年 的余额 账龄 业务模式 信用政策（付款周期） 欠款形成原因 是否符合合同 约定进度 客户支付能 力 期后回款金 额 年，质保期自竣工验收合格交付使 用之日起计算 苏州工业园区 金鸡湖夶酒店 有限公司 1,399,342.58 5 年以 上 工程承包 月进度支付 75%直至验收，结算经 发包人委托的社会造价咨询单位 审定后 90 日内支付至核定价的 95% 余 5% 作为保修期內的质保 金。 等项目二审审计结束后支付 基本符合，二审 后结算 国有企业政 府投资项目 资金有良好 保障 伊厦成都国际 商贸城股份有 限公司 1,392,510.03 4-5 年 工程承包 月进度 80%，验收后付至 90%结 算后付至 95%，质保 5 年 质保金，竣工后满 5 年退还 基本符合 在成都投资 建设的庞大 商贸城项目 已投叺运营， 实力强支付 能力有保障 中铁二局集团 电务工程有限 公司 1,224,000.00 1-2 年 工程承包 根据业主的验工计价结果支付工 程款。 共 3 个项目已验收已結算。尾款 已在申请业主支付 基本符合 央企下子公 司，整体信誉 有良好保障 中国建筑第四 工程局有限公 司 1,220,524.16 2-3 年 工程承包 月进度 60%结算付至 95%，质保 2 年 5% 质保金，竣工后满 2 年退还 基本符合 央企下属 子 公司，整体信 誉有良好保 障 合 计 147,558,545.72 - 14 -公司对账龄超过 1 年的主要应收账款项目依据合哃条款、项目实际情况、客 户的支付能力逐一进行分析截止 2018 年 12 月 31 日公司应收账款不存在重大 不确定性，按账龄分析法计提坏账准备是充汾、合理的报告期内，公司着力对 账龄较长、金额较大的新民、拉萨等项目应收账款的跟踪催收并取得了一定成 效，公司 1 年以上应收賬款余额已由上年期末的 25,785.13 万元下降到报告期末 的 17,528.24 万元 2、关于新民市公安局和新民市人民政府办公室应收账款的说明 应收账款余额及期后囙款情况： 单位：元 单位名称 合同付款条件 2017 年 12 月 31 日 余额 2018 年 12 月 31 日 余额 2019 年回款 新民市公安局 竣工验收终验后，付至 合同额的 95%；质保 3 年满 1 年后開具质保 新民智慧城市项目涉及到整个城市方方面面的智慧互联工程，包括政务、公 安、公共信息发布、教育等多个大类和几十个子系统工程建设范围遍布新民市 城区及下辖各乡镇，施工量很大建设方和具体使用单位的涉及面也很广，需要 具体使用单位对其实际操作的孓系统设备平台进行试运行验收通过之后才能进 行相应大类的竣工验收，故最终验收涉及多个行政职能部门及其下属单位的移交 与接收確认且须市财政预先批准资金预算，综合多个因素导致欠款较久未能结 清 上述所示新民市公安局应收账款系新民智慧公安建设项目的配套项目，整个 新民智慧城市项目体量较大在建已建部分子系统不具备单体独立运行和验收条 件，导致项目整体验收时间延迟应收账款账龄较长。 公司业务负责人已多次与业主方包括市委分管领导、财政、发改、公安、教 育等相关负责部门和负责人洽商正积极推进落實资产交付及对应收款方案。通 过不懈努力新民市人民政府办公室项目于 2018 年度已回款 6,430.68 万元， 2019 年 1 度季已回款 1,000 万元 - 15 -二、会计师审核意见 针對应收账款，会计师实施的核查程序包括： 1、选定样本实施函证程序验证期末余额的真实性； 2、对余额较大，且账龄超过 1 年的单位通過查询公开信息，了解其经营 状况逐项判断其款项的可回收性； 3、访谈业务负责人，逐项分析账龄较长的原因； 4、针对余额较大的新民市公安局和新民市人民政府办公室现场观察了项 目的进度，针对工程的进度以及款项的支付情况访谈了相关债务单位负责人 经核查，會计师认为：公司应收账款账龄划分正确未发现对应收账款的回 收有重大不利影响的情形，按账龄分析法计提的坏账准备充分合理 问題 5.你公司报告期末存货余额为 5.16 亿元，其中建造合同形成已完工未 结算资产的金额为 3.68 亿元请结合建造合同所属项目的名称、客户情况、项 目实施周期、建设进展、验收结算安排等，说明已完工未结算资产金额较大的 原因和合理性是否符合合同约定。 请年审会计师核查并发表明确意见 问题回复： 一、公司回复情况 截止 2018 年 12 月 31 日，公司建造合同形成的已完工未结算资产的余额为 36,834.35 万元已完工未结算主要项目原洇分析如下（单位：万元）： - 16 -项目名称 已完工未 结算余额 客户名称 实施周期 项目进展 验收结算安排 已完工但未结算原因 是否符合双方合同約 定 西溪湿地三期艺术村建筑 智能化、机电***系统工程 571.41 杭州西溪国家湿 地公司三期工程 有限公司 2011 年-至今（审 计） 已完工，已验收结算 尚未完成。 已验收配合财 政审计安排 尚未完成结算审定。累计已收款 1387 万余款未开票未收款，故 列入完工未结算 基本符合，已提交材 料尚未终审完毕 阿尔及利亚阿尔及尔国际 会议中心项目弱电工程 720.03 中国建筑股份有 限公司阿尔及利 亚分公司 2012 年 4 月-至今 （维保） 已完工，已驗收 已验收 以人民币结算的收入已结算完 毕以当地币结算的收入未结算 完毕 基本符合 阿尔及利亚大清真寺项目 机电劳务分包 664.14 中国建筑股份有 限公司阿尔及利 亚分公司 2013 年 5 月-至今 正常施工中，前期施工 较慢现已基本完工， 近收尾和零星整改 目 前 已 基 本 完 工，19 年验收 19 年结算。 项目每隔半年结算一次有时间 差。 基本符合 黑龙江省肿瘤医院门诊综 合楼弱电工程 237.21 黑龙江省肿瘤医 院 2013 年 6 月-2018 年 12 月 已完工已初审，待財 政复审 待复审完毕后请 款。2019 年度财 政复核已完成 工程结算终审未完成结算尾款 未开票暂未收款。2019 年度财政 复核已完成 符合 2019 年度已結 算 康斯坦丁万豪酒店项目智 能化工程及机电咨询服务 分包合同 1,196.35 中建股份阿尔及 利亚分公司 2013 年 8 月-2017 年 10 月 已完工，已验收 已验收涉欧采 程序致结算确认 拖延。争取 19 年 落实最终结算审 定 因海外项目现场结算时采用部分 供货委托欧洲供货商采购的处 理，现海外项目部与项目发包單 位协商推进落实符合财务规范的 结算报告 基本符合 天津市社会山中心及广场 一标段-社会山中心智能化 系统工程、深化设计、供应 及***汾包工程 222.08 天津安泰民生文 化发展有限公司 2013 年 8 月-至今 基本完工暂未拿到验 收报告，未结算 预计 19 年验收， 19 年提交结算申 请资料争取 19 年末唍成结算 已回款累计工程量的约 85%，基本 达到合同约定的验收后付至合同 额的 85%的条款项目未结算， 故 申请支付结算款的条件未达到 不能開票、不能收款。 符合在准备结算材 料 淮南市山南剧院舞美、智能 化工程 327.03 中铁四局集团建 筑工程有限公司 2013 年 8 月-至今 （维保、结算） 已完笁，已投入使用 尚未结算。合同额结算 会有调减 争取 19 年落实项 目结算（核减未 施工部分和核增 工程变更）和款 项支付。 确认产值比例為合同额的 73.7% 已回款合同额的 53%；须结算审定 后，再开票和申请收款 基本符合 中海城南西区 39 号地商业 项目 205.27 中海嘉泓（成都） 房地产开发有限 公司 2014 年 7 月-至今 J 座已施工完成； I 座有 部分区域因结构调整暂 停施工；待 I 座复工通 知 须视开发商工期 安排；如本年 I 座 局 部 不 能 复 工，争取 19 年內 完成甩项验收和 I 座部分区域因结构调整暂停施 工合同付款条件不能成就，故 实际收款比例约为已完工程量的 80% 余款暂不具备开票收款條 件。 基本符合 - 17 -项目名称 已完工未 结算余额 客户名称 实施周期 项目进展 验收结算安排 已完工但未结算原因 是否符合双方合同约 定 结算 重慶市社会安全事件应急 联动指挥系统建设工程渝 北区建设项目前端感知系 统--治安类 717.34 重庆海康威视系 统技术有限公司 2014 年 8 月-至今 （维保、结算） 已完工，201901 回款约 92 万 因发包方须与地 方财政进行审计 结算故须结合 财政二审审核情 况。预计在 19 年 落实 二审审计未完成，未向发包方开 票未收款 基本符合 重庆市社会安全事件应急 联动指挥系统建设工程沙 坪坝区建设项目治安监控 工程 306.64 重庆海康威视系 统技术有限公司 2014 年 8 月-臸今 （维保、结算） 已完工，未结算 因发包方须与地 方财政进行审计 结算，故须结合 财政二审审核情 况预计在 19 年 落实。 已回款 80%余款須等结算后申请 支付并开票。 基本符合 阿尔及利亚 DOUERA 四万人 体育场项目***工程（弱 电）分包合同 569.71 浙江省建设投资 集团有限公司阿 尔及利亚汾公司 2014 年 10 月-至今 前 2 年进展较慢现在 是深化设计、预埋施工 阶段 须跟随发包方工 期进度安排，预 计在 2021 年可能 完工验收 项目进展较慢尚未結算 合同约定项目施工须 跟随并满足总包方施 工进度。项目整体进 度有逾期但不属于违 约 凤凰花城 P02 地块通风与 空调工程 363.98 厦门市杏林建设 開发有限公司 2015 年 9 月-至今 已完工，须通水电后整 体调试验收；暂未拿到 验收报告 19 年水电正式通 电后，完成整体 调试与验收 小部分工程款嘚付款节点未到， 未能收款未开票 基本符合 文二西路（上仓路-荆长大 道）一标二标智能交通工程 211.79 杭州未来科技城 建设有限公司 2015 年 1 月-至今 （結算） 已完工已验收，尚未 结算 交通须接入市交 警远程控制，预 计在 19 年完成清 点验收和结算 回款约 70%，满足合同付款条件约 定；验收後付至结算价的 80%资 料归档后付至 95%，项目结算审定 未完成付款条件不具备，故未 开票 基本符合 解放碑地下停车系统一、二 期智能化弱電系统 295.06 重庆市渝中城市 建设投资有限公 司 2016 年 6 月-至今 （维保、结算） 已完工，已验收 19 年完成结算， 并争取按合同回 款 已回款 80%，余款须等驗收并结算 后申请支付至合同额的 90%并开 票 基本符合 舟山港综合保税区国际商 品展销中心弱电工程项目 227.4 舟山港综合保税 区国际贸易有限 公司 2016 年 11 月-至今 （维保、结算） 已完工，已验收尚未 结算。 19 年完成项目结 算审定开票收 款。 按工程量的 75%支付进度款；结算 审定后付至 97%；部汾工程款的付 款条件未成就故未开票未收款， 基本符合 - 18 -项目名称 已完工未 结算余额 客户名称 实施周期 项目进展 验收结算安排 已完工但未結算原因 是否符合双方合同约 定 列入完工未结算 盐城市社会福利院二期智 能化工程 208.78 盐城市社会福利 院 2016 年 7 月-至今 （维保、结算） 合同有增補，已完工 已验收。结算中 19 年完成结算审 定开票收款。 合同付款条件未达到；项目有增 补须进行审计；须结算审定后 方可向甲方开票和申请收款。 项目有增补须进行审 计基本符合。 山东文登抽水蓄能电站基 建期安全监控“五系统一中 心”建设合同 249.36 山东文登抽水蓄 能囿限公司 2017 年 3 月-至今 完工约 40% 正常施工 中 19 年完成主要设 备的***调试并 争取落实验收交 付。 累计回款 395 万；部分工程量为 暂不具备付款条件故未开票未收 款 基本符合 阿尔及利亚东方商业广场 项目机电工程 240.29 中国建筑股份有 限公司阿尔及利 亚分公司 2017 年 1 月-至今 已基本完工，未验收 19 姩配合总包完 成 项 目 验 收 交 付。完成结算审 定 尚未结算，已收款在 2019 年结 算。 基本符合 南沙图书馆建设工程机电 工程施工总承包 300.56 广州市沝电设备 ***有限公司 2017 年 6 月-至今 已经完成全部隐蔽工程 布线、部分监控安防设 备***、部分网络设备 ***目前项目剩余工 作量为所有系統设备安 装、调试、联调。但因 室内装修部分施工滞后 导致部分智能化设备无 法***工期有延期。 19 年完成项目全 部***调试和验 收交付笁作争 取 完 成 工 程 结 算。 因室内装修***不能按照计划完 成、导致整体进度延后进度款 项相应推迟。 部分工作量的付款 条件未达成發包方不能付款， 故也未开票相应工程量列入已 完工未结算。 基本符合 猫儿石实验学校配套业务 用房弱电智能化系统工程 （3 号楼公安技術用房部 分） 331.85 重 庆 中 鹏 实 业 （集团）有限公 司 2017 年 9 月-至今 （结算） 完工已验收。 19 年完成项目结 算审定并争取 收结算款。 按合同条款验收後付到 80% ； 201901 收款 220 万已收款合同 额的约 80%；余款须待结算审计完 成后支付。 基本符合 崇礼密苑旅游度假区雪道 监控工程 357.21 密苑（张家口） 旅游胜哋有限公 司 2017 年 10 月-至今 基本完工整体调试中。 未验收 19 年完成项目全 部设备的调试验 收和交付。 合同达到竣工验收条件甲方已 支付 55%的货款；未结算，故余款 的付款条件未达到；故未开票未 收款 基本符合 重庆市南川区公共安全视 频监控建设联网应用项目 合同 2,595.51 重庆市南四川區 公安局 2017 年 12 月-至今 项目包括施工、运维两 个部分。施工已经基本 完成运维部分须在施 19 年落实施工部 分的全部验收和 交付。进入运维 项目包括施工部分和运维部分； 项目已基本完工收款进度为 60%，待项目终验并稳定运行 1 年 基本符合 - 19 -项目名称 已完工未 结算余额 客户名称 实施周期 项目进展 验收结算安排 已完工但未结算原因 是否符合双方合同约 定 工完成验收后 5 年分年 结算收款 期第 1 年。 后可收剩余部分 海语君悦住宅小区节能安 装工程 434.79 中天建设集团有 限公司 2014 年 3 月-至今 项目施工进展缓慢 须结合总包单位 的施工进度，预 计 工 期 仍 然 较 慢 发包方未审定鈳付款金额，故不 能确定开票金额未开票未收款。 基本符合 南宁五象湖 1 号二至五期 的***工程 1,352.39 五洋建设集团股 份有限公司 2015 年 1 月-至今 二期蔀分工程已完成； 总包单位五洋建设重整 中 结合五洋建设的 重整进程进行 工程结算。 总包五洋建设重整中需结合总 包及相关方重整情況推进工程款 结算。 总包五洋建设重整 中需结合总包及相 关方重整情况推进工 程款结算。 诸暨市岭外生物医药产业 园区采购施工建设项目 6,276.36 浙江易健生物制 品有限公司 2015 年 5 月-至今 项目暂时处于停工状态 19 年复工预计 2020 年完工和交 付生产。 由于甲方小股东变更停止大额 支付。 因絀包方停工未结 算2019 年复工 湖州吴兴物联创智生态园 总承包工程 515.87 湖州浩成投资有 限公司 2016 年 10 月-至今 强电部分已完成，弱电 部分在施工中 19 年强電、弱电 均完成验收进 行工程结算。 项目进行中弱电施工支付已经 提交申请，等对方付款流程中 未能收款，故暂未开票列入完 工未结算。 基本符合 嘉兴市秀洲区油车港镇小 城镇环境综合整治工程 372.2 中国联合工程公 司 2017 年 6 月-至今 已基本完工正在准备 验收。 19 年项目完工整 體验收交付进 行工程结算。 项目整体已基本完工未验收。 回款月进度工程量的 65%；部分工 程量未到收款节点 基本符合 拉萨市城市供暖(試点) 户 内供暖查漏补缺项目四标 1,114.25 四川省科茂建筑 工程有限公司 2014 年 9 月-至今 （维保、审计） 项目已完工，自治区财 评完成等国家财政审 计 配匼国审安排， 在 19 年完成国审 及回款 项目已完成财政初审，须等国家 财政审计（预计 2019 年完成） 基本符合 思明建筑设计与研发产业 园智能囮系统工程 205.4 厦门市全和开发 集团有限公司 2017 年 12 月-至今 正在正常施工中 19 年项目完工验 收交付。 付款条件按月进度 80%但 18 年 完成工程量审核支付有┅定时间 差，在 19 年已实现开票和收款 136 万因上报工程量须经业主监 理审核，审核周期略长未完成 审批前无法开票也无法收款。 基本符合 壽县文化艺术中心智能化 系统采购及***项目 2,378.23 寿县重点工程建 设管理局 2018 年 3 月-至今 目前各系统在微调阶 段正在系统试运行期 19 年拿到终验报 告，根据合同开 初验完成试运行期还未拿到终 验报告，未收款未开票故列入 基本符合 - 20 -项目名称 已完工未 结算余额 客户名称 实施周期 项目进展 验收结算安排 已完工但未结算原因 是否符合双方合同约 定 间，已拿到初验报告 票收工程款 已完工未结算。 兰江航道五升四整治改慥 工程信息化工程 202.58 金华市婺舟航运 开发建设有限公 司 2017 年 12 月-至今 正常施工中因项目机 房配套工程未完成，造 成我司工程进度延迟 19 年完工、試运 行和验收交付 申 请 支 付 结 算 款。 本工程的各个子系统调试完成后 支付合同总价的 20%；待工程全部 交工验收合格后(以各个子系统 完成联網测试为准）支付至合同 总价的 85%；暂未达到合同约定的 付款条件暂不能开票和收款。 基本符合 绵阳京东方第 6 代 AMOLED （柔性）生产线项目 735.72 中 国 建 筑 一 局 （集团）有限公 司 2018 年 3 月-至今 正常施工合同主体基 本完成，过程增补工程 量在实施中 19 年完工验收交 付；提交工程结 算资料 项目按施工进度确认收入；根据 甲方的付款条款暂没到付款节 点，故完工未结算部分金额未开 具*** 基本符合 怀集监狱“十二五”基础设 施建设（视频监控报警系 统）一期项目 634.69 广东省肇庆监狱 2018 年 4 月-至今 本项目基础建设已完 成，已初验进入试运 行阶段 19 年完成终验， 申 请 支 付 工 程 款 因建设主电区域在试运行阶段， 试运行通过终验后支付货款并 开票。 基本符合 郑州市民活动中心项目第 一标段弱电智能化工程 240.5 河喃五建建设集 团有限公司 2018 年 1 月-至今 正常施工中 已完工进 度 30%多 19 年项目基本完 工、争取验收合 格，并提交工程 结算资料 完工工程量与总包方支付工程款 存在一定时间差；实际付款一般 为完工工程量的 80%，付款条件成 就前不开票故列入已完工未结 算。 基本符合 内蒙古乌海天盛廣场机电 及装饰工程施工合同 793.43 内蒙古贺友置业 有限责任公司 2018 年 4 月-至今 管线桥架施工大部分 项目已收款 800 万，正 常施工中 19 年项目基本完 工爭取满足项 目验收和交付条 件。 项目进行中未到付款的节点， 未开*** 基本符合 宜宾临港开发区大学城职 业教育基地-西华大学宜宾 研究院（一期） 1,804.40 宜宾市科教产业 投资集团有限公 司 2018 年 3 月-2019 年 6 月（预计） 调试基本完成，已拿到 初步验收报告19 年上 半年进行项目终验。 19 年完成項目终 验交付收取项 目验收结算款。 初验完成还未拿到终验报告， 部分工程款（约合同额的 56%）已 开票已收款其余工程款（约合 同额嘚 44%）未开票未收款，列入 已完工未结算 基本符合 合 计 28,179.81 21 二、会计师审核意见 针对大额已完工未结算资产的项目，会计师实施的核查程序包括： 1、获取重大建造合同复核关键合同条款并验证合同预计收入及合同预计 成本； 2、抽样检查相关文件验证已发生的合同成本； 3、抽样檢查经监理单位或业主确认的进度表或结算单； 4、抽取重要的工程项目实施函证程序，并实地观察、盘点、访谈 5、访谈相关业务负责人，就大额已完工未结算资产项目的原因进行分析； 经核查会计师认为，公司建造合同形成的已完工未结算资产符合合同约定 与工程实際进度相匹配。 问题 6. 年报披露你公司报告期内管理费用同比大幅增加。请你公司说明 推广宣传费和业务招待费大幅增加的原因与相关業务经营模式的匹配性；维 修费大幅增加的的原因及合理性；学术会议费的主要构成和相关学术会议的举 办情况；结合前述情况说明管理費用大幅增加的合理性和与业绩变动趋势的匹 配性。 问题回复： 报告期内公司管理费用为 5,963.14 万元同比增长 1,356.85 万元，增幅为 29.46%主要原因是本期實施限制性股票摊销的费用（不含 2018 年限制性股票 激励计划首次授予第一期限制性股票）及收购的子公司好医友医疗科技集团有限 公司成立初期的管理成本较大。 报告期内公司销售费用为 5,652.17 万元同比增长 3,768.43 万元，增幅为 200.05%,同比大幅增加销售费用大幅增加的原因主要有： 1、维修费哃比增长 469.59 万元。在智慧城市业务板块为提高智慧城市项 目交付后质保期内维保服务质量，公司将部分项目的维护服务委托项目所在地第 彡方单位实施以提高服务效率，增进客户满意度报告期内发生维修费为 504.13 万元。 2、报告期新纳入的好医友销售费用为 3,951.26 万元 2018 年 6 月好医友正式纳入公司合并范围好医友属于医疗服务行业，其 业务模式与公司原有智慧城市业务不同具有高毛利率、高销售费用占比的特点， 22 报告期内好医友毛利率为 44%销售费用为 3,951.26 万元。报告期内好医友销售 费用中推广宣传费为 2,963.95 万元，主要为好医友进行的线上线下推广活动 线仩推广主要为公司投放在各大健康咨询网站、营销媒体、门户网站上的公司宣 传材料的精准定向推介信息，线下推广主要为公司在全国多個城市地区进行产品 推介展示活动公司需要在较短时间内扩大市场范围和影响力，通过线上和线下 活动同步推进使医疗健康行业内相關的医生、患者、家属、渠道商等各层次、 各角色人员快速充分了解公司产品，进而转化为消费案例；好医友业务招待费为 338.98 万元主要为恏医友在举办各项活动过程中为邀请的医疗相关的外部专业 人员预订往来交通票款及住宿费用；学术会议费为 412.12 万元，主要为公司举 办的各學科领域的学术交流活动包括场地租赁费、场地布置费、专家邀请费、 演讲费、餐饮费以及其他杂项费用等。报告期内好医友在全国 18 個地区共举 办 35 场次不同学科主题的学术活动，与会人员近 4,000 人次 好医友跨境医疗业务尚处于起步初期，需要进行大规模宣传以及邀请专業 人士协助推广。在公司全面的宣传活动下报告期内，好医友累计与 306 家医院 达成合作纳入公司合并范围后实现营业收入 8,217.55 万元，业绩基夲达到公司 预期好医友销售费用的大幅增加与医疗板块营业收入的增长是匹配的。预期未 来随着好医友知名度的提升、与医疗机构合作嘚加深销售费用的占比有望下降。 问题 7. 年报披露你公司对微贷网经营活动具有重大影响。请你公司： （1）结合微贷网报告期内主要财務和运营数据以及外部市场和政策环境 情况，说明其业务发展是否面临不利变化 （2）说明微贷网报告期内是否被监管部门采取监管措施或给予行政处罚， 是否涉及大额诉讼纠纷 （3 ）说明报告期内是否与微贷网存在资金往来。 问题回复： 一、网络借贷相关监管政策不断哽新变化 由于网络借贷业务是一项新兴产业其相关监管法规与政策也在不断更新与 变化。 根据中国银行业监督管理委员会、工业和信息囮部、公安部、国家互联网信 23 息办公室于 2016 年 8 月 17 日共同公布并实施的《网络借贷信息中介机构业务活 动管理暂行办法》（中国银行业监督管悝委员会、工业和信息化部、公安部、国 家互联网信息办公室令 2016 年第 1 号）拟开展网络借贷信息中介服务的网络借 贷信息中介机构及其分支机构应当：1、向工商登记注册地地方金融监管部门备 案登记；2、在完成地方金融监管部门备案登记后，应当按照通信主管部门的相 关规萣申请相应的电信业务经营许可；3、在经营范围中实质明确网络借贷信息 中介 根据 P2P 网贷风险专项整治工作领导小组办公室（“网贷整治辦”）于 2017 年 12 月 8 日发布的《关于做好 P2P 网络借贷风险专项整治整改验收工作的通知》 （网贷整治办函[2017]57 号， 以下简称为“57 号文”）各地方主管蔀门应于 2018 年 6 月前完成整改验收及备案工作。 网贷整治办于 2018 年 8 月 13 日发布了《关于开展 P2P 网络借贷机构合规 检查工作的通知》（网贷整治办函[2018]63 号以下简称为“63 号文”），对 57 号文规定的整改验收及备案的时间要求进行了调整合规检查应于 2018 年 12 月底前完成。63 号文要求：1、网贷机构应開展自查并将自查报告报送至注册地 省网贷整治办；2、地方互联网金融协会及中国互联网金融协会应对其会员网贷 机构开展自律检查；3、各省网贷整治办应在机构自查和自律检查的基础上择机 就报告进行行政核查该等 63 号文指出，各方确认的基本符合信息中介定位和 各类标准的网贷机构将接入信息披露和产品登记系统经过一段时间运行检验后， 条件成熟的机构可按要求申请备案 2018 年 12 月，网贷整治办下发《關于做好网贷机构分类处置和风险防范工 作的意见》（以下简称为“175 号文”）提出以机构退出为主要方向，要求落实 分类处置2019 年 1 月，網贷整治办下发《关于进一步做实 P2P 网络借贷合规 检查及后续工作的通知》（以下简称为“1 号文”）要求完成行政核查的 P2P 平 台分批、逐步唍成实时数据接入。 2019 年 4 月《网络借贷信息中介机构有条件备案试点工作方案》在全国征 求意见，2019 年下半年计划在部分地区开展有条件备案试点工作 根据 63 号文的要求，微贷网于 2018 年 9 月向相关部门递交了自查报告并 于 2018 年 4 季度接受了注册地相关部门的现场检查。截至微贷网出具最新一期 24 年报之日微贷网尚未收到主管部门的进一步书面整改要求。在系统接入方面 微贷网已接入中国互联网金融协会多个系统；目前正积极接入国家应急中心网贷 机构实时数据接入系统、中国互联网金融协会项目信息登记披露系统。 截至微贷网出具最新一期年报之ㄖ据微贷网所知浙江省内尚未有任何网贷 机构被批准提交网贷机构备案申请。 除上述相关合规检查的要求外杭州市互联网金融协会于 2018 姩 12 月 21 日发布了《关于积极配合杭州市网络借贷风险处置工作的通知》，该通知要求： 1、 P2P 网贷机构待偿余额不得新