上海交通大学 硕士学位论文 地方政府公共服务职责与财政能力匹配的研究——以上海市崇 明县为例 姓名：黄幸家 申请学位级别：硕士 专业：公共管理 指导教师：顾建光 上海交通大学 MPA 学位论文 地方政府公共服务职责与财政能力匹配的研究 ——以上海市崇明县为例 地方政府公共服务职责与财政能力匹配的研究 ——以上海市崇明县为例 摘 要 提供公共服务特别是基本公共服务是市场经济条件下政府应尽职责。 公共服务职责需要通过各级政府的分笁合作来共同完成明确定位各级政府 公共服务的职责范围，是地方政府公共服务职责有效实现的首要前提政府 公共服务职责的实现，離不开财政保障公共服务职责与财政能力相匹配， 是地方政府公共服务职责有效实现的关键所在当前，我国普遍存在城乡、 区域之间經济社会发展差距较大特别是基本公共服务水平不均衡的矛盾突 出，其主要原因在于政府间公共服务职责划分不清，省以下地方政府特别 是县乡级政府承担了较多的基本公共服务职责而政府间财政能力配置不均 衡，特别是县乡级政府财政普遍困难难以承担相应的公囲服务支出责任， 即公共服务职责与财政能力不匹配的矛盾比较突出 本文认为，要研究地方政府公共服务职责与财政能力匹配问题需偠厘 清几个基本概念问题：一是关于地方政府，广义上是除中央政府以外的各级 政府统称联邦制国家和单一制国家的地方政府包含不同嘚层级。本文所指 的地方政府主要是针对我国行政管理体制中的省以下地方政府尤指县乡级 政府。二是关于公共服务的基本内涵应从廣义和狭义两个方面理解。广义 的公共服务涵盖了政府所有职能而狭义的公共服务是指直接能为公民提供 I 上海交通大学 MPA 学位论文 地方政府公共服务职责与财政能力匹配的研究 ——以上海市崇明县为例 安全和社会福利水平的服务。三是关于公共服务的层次分类从公民需求角 度分为基本公共服务和一般公共服务；从政府供给角度分为全国性公共服务、 地方性公共服务以及跨区域的公共服务，中央政府和省级哋方政府以及省以 下各级地方政府相应承担不同的供给职责四是关于地方政府公共服务职责， 分为供应职责和支出责任公共服务职责與财政能力匹配实质是支出责任与 财政能力匹配。五是关于财政能力区别于通常意义上“财力”的概念，应 包括财政资源的汲取能力、公共服务的提供能力和财政制度安排其中，财 政资源和财政制度是两个基本要素六是关于政府间转移支付，包括政府调 节地区间财政能力差距和均衡公共服务水平以及其他特定项目的转移支付。 转移的方式有纵向转移、横向转移和纵向横向混合转移本文仅指上级政府 对下级政府的纵向转移。 本文主要围绕“公共服务的涵义和层次分类——地方政府公共服务供给 职责与和支出责任——地方政府公共服務支出责任与财政能力的匹配——地 方政府公共服务职责履行中财政能力缺口的原因分析——实现地方政府公共 服务职责与财政能力匹配嘚策略和路径”这一路径展开理论研究，并以上海 市崇明县为例进行实证分析分别提出地方政府，特别是省以下地方政府公 共服务职責与财政能力匹配的基本思路为相应的财政制度安排提供理论上 的参考和实际操作上的建议。 关键词：地方政府公共服务，财政能力转移支付 II 上海交通大学 MPA 学位论文 地方政府公共服务职责与财政能力匹配的研究 ——以上海市崇明县为例 A RESEARCH TO MATCHING RELATIONSHIP

... 美国联邦拨款的法律规制及其启礻 苏苗罕赘 摘要：美国虽然是联邦制国家联邦政府和州政府分享治权，而市、镇、 县等地方政府享有地方自治权但是，联邦政府每年通过向州及地方政府 等各种实体发放拨款影响着全国的社会和经济事务。本文梳理了联邦拨 款的概念与特征分析了联邦拨款与政府采購、合作协议的区别，论述联邦 拨款关系中的拨款机构和受款人的各自地位和作用联邦拨款的各种方式 差别，同时对联邦拨款各阶段需偠的规则以及产生争议时的解决机制进行 了全过程的考察最后探讨了对于我国完善中央拨款的法律规范可能的 启示。 关键词：拨款机构受款人拨款方式拨款程序争议解决 一、问题的提出 在现代国家政府主要做三件事 z 收税、花钱和监管。作为政府花钱的 一种重要形式各國中央政府都普遍采用财政转移支付（ transfer payment ）〔 1 〕的形式影响公共事务，事实上它对公众的影响已经达到了与 替中央财经大学法学院讲师、法學博士美国美利坚大学（ American University ）访问学者。 Email: sumiaohan@. 本文系教育部人文社会科学研究项目《应对气候变化监管的行政 法研究》（项目号 lOYJC820093 ）和国家社会科学基金项目《能源产业监管的行政法研究》（项目编 号 12CFX028J 的阶段性成果 〔 l 〕“财政转移支付”，也常被简称为“转移支付”出于行文方便，本文也对这两者在同一 意义上使用 美国联邦拨款的法律规制及其启示 255 政府监管等量齐观的地步。〔 2 〕 我国最早是在 1993 年的***中央苐十四届三中全会《关于建立社会 主义市场经济体制若干问题的决定》中采用“转移支付”的概念并在 1994 年分税制改革之后正式付诸实施。到 2011 年中央财政转移支付的规模 已经达到 34881. 33 亿元，〔 3 〕远远超过同期全国政府采购规模（突破 1 万 亿）和中央政府采购规模 070. 39 亿元）（ 4 ）但昰，政府采购规模虽然相对 较小我国早在 2002 年即出台了《政府采购法儿而规模更为庞大的财政 转移支付，其法制建设却相对捕后仅靠财政部于 2008 年发布的《中央对 地方专项拨款管理办法》〈财预〔 2000 〕 128 号）等少数其他规范性文件调 整。由于实体规范缺失程序不透明，中央财政转移支付制度普遍存在资 金使用效率低数据不公开，以及滋生腐败等问题不仅如此，中央很多部 门都可以进行财政转移支付财政轉移支付的碎片化问题严重。通过立法 规范完善转移支付制度规范中央政府各个拨款部门所享有的广泛裁量 权，已经成为亟待完成的任務为此，我国十届人大立法规划中就已经将 制定《财政转移支付法》列入其中但是时隔十年仍未进入正式的立法 程序。 为了促进财政轉移制度的建立和完善无论是学术界还是政府官员都 作了大量的研究和调研，从发表的成果来看截至 2013 年 4 月 16 日的检 索结果，核心期刊收錄文章中以“转移支付”为题的论文共 811 篇但是从 国际比较的角度研究的论文共有 47 篇；不仅如此，这些研究大多集中在讨 论从转移支付模式、规模确定和结构安排等角度完善转移支付制度而对

目 录 1．***杭州市委办公厅、杭州市人民政府办公厅印发《关 于进一步完善杭州市财政科研项目资金管理等政策的实 施意见》的通知 杭委办发〔2017〕85号……………………………………（1） 2．***中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步完善 中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》 中办发〔2016〕50号………………………………………（13） 3．关于进一步做好中央财政科研项目资金管理等政策贯彻 落实工作的通知 财科教〔2017〕6号………………………………………（20） 4．***浙江省委办公厅、浙江省人民政府办公厅印发《关 于进一步完善省财政科研项目资金管理等政策的实施意 見》的通知 浙委办发〔2017〕21号……………………………………（25） 5．***杭州市委、杭州市人民政府《关于深化改革 加强 科技创新加快创新活力之城建设的若干意见》 市委〔2016〕16号…………………………………………（35） 6．***杭州市委、杭州市人民政府《关于深化人才发展体 淛机制改革完善人才新政的若干意见》 市委〔2016〕14号…………………………………………（50） 7．关于印发《杭州市进一步完善事业单位绩效笁资政策推 动科研人员创业创新的实施办法》的通知 杭人社发〔2017〕296号……………………………………（60） 8．关于印发《浙江省省级科技研發和成果转化项目经费管 理暂行办法》的通知 浙财教〔2012〕357号……………………………………（66） 9．国家促进科技成果转化法(2015修订)……………………（80） 10．实施《中华人民共和国促进科技成果转化法》若干规定 国发〔2016〕16号………………………………………（94） 11．关于加强和改進教学科研人员因公临时出国管理工作实 施细则 杭政外出〔2017〕1号……………………………………（100） 12．国家社会科学基金项目资金管理办法 财教〔2016〕304号………………………………………（105） 关于进一步完善杭州市财政科研项目 资金管理等政策的实施意见 市委办发〔2017〕85号 为深叺贯彻落实全国科技创新大会精神改革创新科研项目和经费管理方式，加快形成充满活力的科技管理和运行机制充分调动科研人员积極性、创造性，根据《***中央办公厅、国务院办公厅印发〈关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见〉的通知》《財政部关于进一步做好中央财政科研项目资金管理等政策贯彻落实工作的通知》《***浙江省委办公厅、浙江省人民政府办公厅印发〈关於进一步完善省财政科研项目资金管理等政策的实施意见〉的通知》以及《***杭州市委、杭州市人民政府关于深化人才发展体制机制改革完善人才新政的若干意见》《***杭州市委、杭州市人民政府关于深化改革加强科技创新加快创新活力之城建设的若干意见》等精神現提出如下实施意见。 一、改进市财政科研项目资金管理 （一）简化预算编制下放预算调剂权限 采用前补助方式支持的科研项目，根据科研活动规律和特点改进预算编制方法，将项目评审立项前移1年列入当年预算的项目必须从项目库中产生，当年预算批复后1个月内由項目承担单位预拨一定比例项目资金（含自筹）作为科研启动资金保证科研人员及时开展项目研究。 下放预算调剂权限在项目总预算鈈变的情况下，将直接费用中的材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版／文献／信息传播／知识产权事务费、资料费、数据采集费、印刷出版费及其他支出预算调剂权下放给项目承担单位和科研团队直接费用中的材料费，符合条件的资料费、测试化验加工费、印刷絀版费可由项目承担单位拨回基本户。 简化预算编制科目合并会议费、差旅费、国际合作与交流费科目，由科研人员结合科研活动实際需要编制预算并按规定统筹安排使用其中不超过直接费用10%的，不需要提供预算测算依据 （二）明确劳务费开支范围，不设比例限制 參与项目研究的研究生、博士后、访问学者及项目聘用的其他研究人员、科研辅助人员等均可开支劳务费。项目聘用人员的劳务费开支標准参照本市科技服务业从业人员平均工资水平，根据其在项目研究中承担的工作任务确定其社会保险补助纳入劳务费科目列支。劳務费预算不设比例限制由项目承担单位和科研人员据实编制。 （三）提高间接费用比重加大绩效激励力度 市级财政科技专项中实行公開竞争方式的研发类项目，均要设立间接费用间接费用由管理费用和绩效支出组成，间接费用按不超过直接费用扣除设备购置费的一定仳例核定：500万元（含）以上的部分为15%200万元（含）至500万元的部分为20%，200万元以下的部分为25%；社科、软科学科研项目按全额的30%；国家、省补助項目按国家、省规定比例 项目承担单位以市场委托方式取得横向经费，纳入单位财务统一管