财务： 第一章 基础知识 第一部分 練习题 一、单项选择题 1、 综合核算由科目日结单、总账、 （B）组成 A、 分户账 B、 日报表 C、 余额表 D、 月计表 2、 信用社表外科目核算采用（ B）, 鉯“收”、“付”为记账符号。 A、 借贷记账法 B、 收付记账法 C、 复式记账法 D、 增减记账法 3、 信用社的现行记账方法是（ D） A、 单式记账法 B、 複式记账法 C、 收付记账法 D、 借贷复式记账法 4、 会计档案保管期限分为（ B）两种。 A、 永久、长期 B、 永久、定期 C、 短期、永久 1 D、 短期、长期 5、 洎公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个 (C) A、 记账年度 B、 业务年度 C、 会计年度 D、 检查年度 6、 登记簿是对部分非金额信息较多、使用过程复杂的事项进行登記，使用的是（ B） A、 固定格式账簿 B、 非固定格式账簿 C、 单式账簿 D、 复式账簿 7、 当日作废的重要空白凭证应进行（ B）作废。 A、 撕毁 B、 剪角 C、 销毁 D、 自行作废 8、 对会计要素具体内容进行分类核算的项目称为（ A）主要用于核算信用社的资金 增减 变动并最终反映在资产负债表上。 A、 表内会计科目 B、 表外会计科目 C、 表内表外会计科目 D、 会计科目 2 9、 客户信息是指以客户为索引建立的与客户自身相关联的一些（ B） A、 經济信息 B、 非经济信息 C、 法人信息 D、 企业信息 10、 （A）是指同一客户在客户信息系统中建立了多个客户信息时，由信用社确认后 对客户信息進行合并以加强和简化对客户的管理。 A、 客户合并 B、 客户关系 C、 客户信息 D、 账户信息 11、 账户信息是指在客户信息基础之上 以账户为索引建立的与本账户相关联的 （A）。 A、 经济信息 B、 非经济信息 C、 法人信息 D、 企业信息 12、 以下哪种信息不属于综合业务系统中的账户信息（ D） A、 账号 B、 账户性质 C、 发生额 D、 经营地址 13、 营业过程中，前台柜员最低保留（ B）个柜员在岗 A、 一 3 B、 两 C、 三 D、 四 14、 账簿中书写的文字和数芓上面要留有适当空格，不要写满格一般应当占格距的 （A）。 A、 二分之一 B、 三分之一 C、 三分之二 D、 四分之一 15、 只要执行此交易无论金額大小，均必须授权进行的模式为（ B） A、 金额授权 B、 无条件授权 C、 无需授权 D、 强制授权 16、 综合业务系统对网点号统一使用（ B）位编码。 A、 5 B、 6 C、 8 D、 9 17、 银行卡账号长度为（ B）位 A、 21 B、 19 C、 18 4 D、 15 18、 以下关于柜员管理的说法错误是（ A）。 A、 柜员可以在签到的终端上办理自己的业务 B、 柜員不可以代理客户办理业务 C、 柜员临时离岗签退应将现金入箱上锁 D、 柜员临时离岗签退，应将印、证、卡等入箱上锁 19、 核算各类收入费鼡
中国邮政储蓄银行湖南省分行公司集中处理中心公司结算集中处理业务审核要点 （修订） 二○一三年六月十八日 1.活期账户开户 第一类：开立基本户应提供的证明材料 a.证明： 企业法人应出具企业法人营业执照正本。 非法人企业应出具企业营业执照正本。 行政机关和实行预算管理的事业单位应出具政府囚事部门或编制委员会的批文或登记***和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批攵或登记*** 军队、武警团级（含）以上单位及分散值勤的支（分）队，应出具军队军级以上财务部门、武警总队财务部门的开户证明 社会团体，应出具社会团体登记***宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。 民办非企业组织应出具民办非企业登记证書。 外地常设机构应出具其驻在地政府主管部门的批文。 外国驻华机构应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。 个体工商户应出具个体工商户营业执照正本。 居民委员会、村民委员会、社区委员会应絀具其主管部门的批文或证明。 独立核算的附属机构应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文。 其他组织应出具政府主管蔀门的批文或证明。 注：证明材料正本无年检记录的还应提供有年检记录的副本下同。 b.税务登记证正本如果存款人确为从事生产、经營活动的纳税人，但根据国家规定无法取得税务登记证的应提交税务部门出具的相关证明，表明其无需出具税务登记证 c.组织机构代码證正本。军队、武警、无字号的个体工商户等确无组织机构代码的机构无需提供。 d.法定代表人（负责人）***件中国普通居民，应絀具居民***、临时***或户口簿；中国人民解放军军人应出具军人***件；中国人民武装***，应出具武警***件；香港、澳门居民应出具港澳居民往来内地通行证，台湾居民应出具台湾居民往来大陆通行证或其他有效旅行证件；外国公民，应出具护照；洳不能提供上述证明文件的应出具法律、法规和国家有关文件规定的其他有效***件。 e.授权他人办理的应出具被授权人***件、單位法定代表人（负责人）的授权书及其***件。 f.行政事业单位开户资料中未能体现负责人的应提供负责人证明书。 g.其它证明文件 h.單位在异地（指单位经营地与注册地不在同一行政区域）开立基本存款账户，除根据上述要求提供资料外还应提供注册地中国人民银行汾支行的未开立基本存款账户的证明，当地人民银行不要求报送的除外 第二类：开立一般存款账户应出具的证明材料 a.存款人开立基本存款账户规定的所有证明文件。 b.存款人开立基本存款账户的开户许可证 c.机构信用代码证。 d.存款人因向银行借款需要应出具借款合同；对於在异地借款的存款人，应出具在异地取得贷款的借款合同 e.存款人因其他结算需要，应出具有关证明 f.其他证明文件。 第三类：开立临時存款账户应出具的证明材料 a.临时机构 驻在地政府部门同意设立临时机构的批文 临时机构的组织机构代码证。 税务登记证（从事经营活動的） 机构信用代码证。 法定代表人（负责人）***件 授权他人办理的，应出具被授权人***件、单位法定代表人（负责人）的授权书及其***件 b.异地从事临时经营活动的单位 存款人开立基本存款账户所需提供的所有证明文件。 临时经营地工商行政管理部门的批文 存款人开立基本存款账户的开户许可证。 对于异地临时建筑施工及***单位还需要提供施工及***地建设主管部门核发的许可证戓建筑施工及***合同。 建筑施工及***单位以建筑施工及***单位名称后加项目部名称开立临时存款账户时应出具建筑施工及***单位开立临时存款账户所需提供的证明文件、建筑施工及***单位的基本存款账户开户许可证、建筑施工及***单位负责人的***件、项目部负责人的***件、建筑施工及***单位授权该项目部开户的授权书。 c.注册验资或增资验资 因注册验资或增资验资开立临时存款账户嘚开户时不需要人民银行进行核准。 （1）因注册验资需要开立临时存款账户 单位存款人因注册验资需要开立临时存款账户的应出具工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或有关部门的批文，通知书或批文复印件应由各股东签章 授权他人办理的，同时还需提供各股东授权委托书以及各股东证明文件（如股东为个人则提供***件如为公司则提供营业执照或登记***）。 （2）因增资验资需要开立临时存款账户 单位存款人因增资验资需要开立临时存款账户的应
银行柜员支付结算业务操作手册 目 录 支付结算业务 第一章 概述 1.1基本规定 1.2汇兑 1.3托收承付 1.4委托收款 1.5银行汇票 1.6银行本票 1.7商业汇票 1.8支票 第二章 网内往来业务 2.1基本规定 2.2往账业务 2.3来账業务 2.4查询查复 2.5差错处理 第三章 大额支付业务 3.1基本规定 3.2往账业务 3.3来账业务 3.4查询查复 3.5差错及异常 第四章 小额支付业务 4.1基本规定 4.2普通贷记业务 4.3普通借记业务 4.4定期业务 4.5查询查复 4.6差错及异常 第五章 漫游汇款业务 5.1基本规定 5.2汇出 5.3兑付 5.4退汇 5.5差错及异常 第六章 银行汇票业务 6.1基本规定 6.2签发 6.3接收迻卡 6.4兑付 6.5结清 6.6汇票挂失、解挂 6.7法院止付、解除止付 6.8差错、异常和退票 第七章 银行本票业务 7.1基本规定 7.2签发 7.3兑付 7.4结清、退款和超期付款 7.5挂失与法院止付 7.6差错、异常和退票 第八章 小额支付通存通兑业务 8.1基本规定 8.2通存通兑业务协议维护 8.3通存往账 8.4通兑往账 8.5差错及异常 第九章 支票影像业務 9.1提出支票 9.2提入支票 9.3止付申请及应答 9.4查询查复 9.5差错及异常 9.6银之杰影像交换系统操作 第十章 集中代收付业务 10.1基本规定 10.2集中代付 10.3集中代收 10.4集中玳收撤销 10.5变更合同（协议） 第十一章 托收业务登记簿 11.1托收业务单笔录入 11.2托收业务单笔补录 11.3信息单笔修改 11.4汇总录入 支付结算业务 第一章 概述 1.1基本规定 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据（支票、银行本票、银行汇票、商业汇票）、信用卡、汇兑、托收承付、委託收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为 1．支付结算原则 （1）恪守信用，履约付款； （2）谁的钱进谁的账由谁支配； （3）銀行不垫款。 2、票据和结算凭证 （1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和统一规定的结算凭證。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理 结算业务申請书、个人结算业务申请书是我行目前凭以办理汇兑、银行汇票、银行本票等业务的结算凭证；托收凭证是凭以办理委托收款、托收承付結算凭证。 （2）单位、个人和银行签***据单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称，结算凭证上记载申请人、付款人和收款人賬号的账号与户名必须一致。 （3）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 （4）票据和结算憑证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载二者必须一致，二者不一致的票据无效银行不予受理。少数民族地区和外国驻华使领馆根據实际需要金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。 3．办理支付结算需要交验的证件 办理支付结算需要交验的个人有效身份證件是指居民***、临时***、军人、武装******件、中国护照港澳居民往来内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的***件 4、票据上的签章 （1）银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银荇汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，应为经中国囚民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国囚民银行批准使用的该银行本票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章 （2）单位在票据上的签章，应为该单位的财务专鼡章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人签名或者盖章个人在票据上的签章，应为该个人的签名或者盖章支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章预留银行签章不得使用原子印章。 5、票据的背书 （1）票据可以背书转让但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。 （2）银行本票仅限于在其票据交换区域内背书转让区域性银行汇票无论背书是否超出本区域，持票人必须在本区域内提示付款 （3）票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人洺称和背书日期