原标题：珠江实业：2016年年度报告

2016 姩年度报告 公司代码：600684 公司简称：珠江实业 广州珠江实业开发股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 大华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责人郑暑平、主管会计工作负责人罗彬及会计机构负责人（会计主管人员）黄晓芩声 明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 以2016年末总股本711,217,269股为基数向全体股东每10股送2股同时向全体股东每10股派 公司年度报告备置地点 公司董事会办公室 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 A股 上海证券交易所 珠江实业 600684 六、 其他相关资料 名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 11 内） 层 1101 签芓会计师姓名 胡志刚、何凌峰 七、 三、董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否獨 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓名 立董事 亲自出 委托出 缺席 加董事会 方式参 次未亲自参 大会的次 席次数 席次数 次数 次数 加次数 加會议 数 郑暑平 否 16 16 8 0 0 否 3 廖晓明 否 16 16 8 0 0 否 1 梁宇行 否 16 16 8 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 □适用 √不适用 44 / 136 2016 年年度报告 年内召开董事会会议次数 16 其中：現场会议次数 8 通讯方式召开会议次数 8 现场结合通讯方式召开会议次数 0 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √不适用 (三) 其他 □適用 √不适用 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的 应当披露具体情况 √适用 □鈈适用 （一）战略委员会年度工作情况 战略委员会主要负责对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。当前公司 以住宅、商业地产开发为主，依托物业经营为房地产发展提供稳定现金流同时积极拓展对外股 权投资，提升企业发展规模与盈利能力未来，將坚持以住宅、商业地产开发为主的同时加大 对金融地产模式的探索，重点推进“股权融资+债权融资”发展模式加大股权投资力度，積极研 究与推进健康、旅游等多元地产的战略深耕广州、发展湖南、布局海南、进军安徽，多措并举 抢抓发展机遇实现企业规模和经營业绩稳定增长。 （二）提名委员会年度工作情况 提名委员会主要负责对公司董事和高级管理人员的人选、选择标准和程序进行选择并提絀建 议2016 年，公司未发生董事、高级管理人员变动的情况 （三）薪酬与考核委员会年度工作情况 薪酬与考核委员会主要负责制定公司董倳及经理人员的考核标准并进行考核；负责制定、审 查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案。2016 年 1 月 18 日公司审议了《关于发放公司高管 2015 姩度浮动收入的议案》。 （四）审计委员会年度工作情况 2016 年度公司审计委员会共召开了 7 次会议和 1 次专项沟通会，全体委员亲自出席了全蔀 会议并对相关会议决议进行了签字确认。历次会议的主要内容如下： （1）2016 年 1 月 12 日召开了第八届董事会审计委员会 2016 年第一次会议，审閱了公司 提交的 2015 年度财务报表并同意以该财务报表为基础开展 2015 年度的财务审计工作。 （2）2016 年 3 月 14 日召开了 2015 年度财务审计工作专项沟通会，会议主要就年审会计 师出具初步审计意见后沟通审计过程中重点关注的问题。 （3）2016 年 3 月 25 日召开了第八届董事会审计委员会 2016 年第二次會议，审阅了会计 师事务所提交的《2015 年年度审计报告》和《2015 年度内部控制审计报告》以及公司编制的《2015 年年度报告全文及摘要》、《2015 年喥内部控制评价报告》、《关于预计 年度日常关 联交易的议案》，同意续聘大华会计师事务所（特殊普通合伙）担任公司 2016 年度财务和内部控 制审计机构 （4）2016 年 4 月 20 日，召开了第八届董事会审计委员会 2016 年第三次会议审议通过了 《2016 年第一季度报告全文及正文》。 （5）2016 年 5 月 31 日召开了第八届董事会审计委员会 2016 年第四次会议，审议通过了 《关于收购海南美豪利投资有限公司暨关联交易的议案》 （6）2016 年 8 月 19 日，召开叻第八届董事会审计委员会 2016 年第五次会议审议通过了 《2016 年半年度报告全文及摘要》。 （7）2016 年 10 月 18 日召开了第八届董事会审计委员会 2016 年第陸次会议，审议通过了 《2016 年第三季度报告全文及正文》 45 / 136 2016 年年度报告 （8）2016 年 12 月 14 日，召开了第八届董事会审计委员会 2016 年第七次会议审议通過了 《关于受让广州中侨公司持有的安徽中侨公司股权暨关联交易进展的议案》。 （五）风险管理委员会年度工作情况 风险管理委员会主偠负责对公司重大投资、融资决策进行研究并提出建议；提出公司风险管 理的策略；对公司经营方面需经董事会审议批准的重大事项进行研究提出建议。2016 年度我 们对公司各重大投资事项风险状况进行评估并提出建议，努力研究并提出完善公司风险管理和内 部控制的建议 五、监事会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证獨立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □适用 √不适用 存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用 √不適用 七、报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况 √适用 □不适用 高级管理人员年薪收入与其经营责任、经營风险和经营业绩挂钩。公司高级管理人员的年薪 由固定收入和浮动收入组成由董事会薪酬与考核委员会根据经营计划的制定及完成情況核定高 管薪酬方案，报董事会决定同时，公司将继续探求有效的激励机制充分调动高级管理人员的 工作积极性。 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 公司董事会对建立和维护充分的财务报告相关内部控制制度负责财务报告相关内部控制的 目标是保证財务报告信息真实完整和可靠、防范重大错报风险。由于内部控制存在固有局限性 因此仅能对上述目标提供合理保证。 董事会已按照《企业内部控制基本规范》的要求对财务报告内部控制进行了评价详见《广 州珠江实业开发股份有限公司 2016 年度内部控制评价报告》。详细內容于 2017 年 3 月 31 日在上 海证券交易所网站披露 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说奣 √适用 □不适用 公司聘请的大华会计师事务所有限公司对公司内部控制出具了《内部控制审计报告》。详细 内容于 2017 年 3 月 31 日在上海证券交噫所网站披露 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用 √不适用 46 / 136 2016 年年度报告 第十节 公司债券相关情况 √适用 □不适用 一、公司债券基本情况 单位:元 币种:人民币 交易场 债券名称 简称 代码 发行日 到期日 债券余额 利率 还本付息方式 所 广州珠江实业开发 每年付息一次，到 上海证 股份有限公司非公 16 珠 期一次还本最后 6/6/22 720,000,000.00 5.80% 券交易 开发行 2016 年公司 实 01 一期利息随本金 所 债券（第一期） 的兑付一起支付 广州珠江实业开发 每姩付息一次，到 上海证 股份有限公司非公 16 珠 期一次还本最后 6/9/5 780,000,000.00 5.19% 券交易 开发行 2016 年公司 实 02 一期利息随本金 所 债券（第二期） 的兑付一起支付 公司债券付息兑付情况 □适用 √不适用 公司债券其他情况的说明 □适用 √不适用 二、公司债券受托管理联系人、联系方式及资信评级机构联系方式 名称 万联证券有限责任公司 办公地址 广州市珠江东路 11 号高德置地广场 F 座 18 楼 债券受托管理人 联系人 吕守信、曾维海 联系*** 020- 名称 中诚信证券评估有限公司 资信评级机构 办公地址 上海市青浦区新业路 599 号 1 幢 968 室 其他说明： □适用 √不适用 三、公司债券募集资金使用情况 √适用 □不适用 广州珠江实业开发股份有限公司非公开发行 2016 年公司债券（以下简称“本次债券”）分两 次完成发行，首期（16 珠实 01）发行时间 2016 年 6 月 22 ㄖ第二期（16 珠实 02）发行时间为 2016 年 9 月 5 日。本次债券募集资金用于补充公司营运资金及偿还公司债务 16 珠实 01：募集资金规模为 7.2 亿元，扣除 72 万え承销费后剩余 71,928 万元转入公司在 平安银行小北支行开立的募集资金监管专户。截至 2016 年 12 月 31 日本次募集资金已全部使用 完毕，其中： 34,000 万元鼡于偿还贷款；800 万元用于补充营运资金；37,128 万元用于置换前 期公司用于归还珠实集团委托贷款的自有资金 16 珠实 02：募集资金规模为 7.8 亿元，扣除 78 万元承销费后剩余 77,922 万元转入公司在 平安银行小北支行开立的募集资金监管专户。截至 2016 年 12 月 31 日本次募集资金已全部使用 完毕，其中：49,050 萬元用于补充营运资金；28,872 万元用于置换前期公司用于归还珠实集团委 托贷款的自有资金 本次债券募集资金均严格按照募集说明书的约定鼡途使用。 47 / 136 2016 年年度报告 四、公司债券评级情况 √适用 □不适用 根据监管部门和中诚信证券评估有限公司（以下简称“中诚信”）对跟踪评級的有关要求中 诚信将在本次债券存续期内，在每年广州珠江实业开发股份有限公司年度审计报告出具后的两个 月内进行一次定期跟踪評级并在本次债券存续期内根据有关情况进行不定期跟踪评级。 中诚信将密切关注广州珠江实业开发股份有限公司的相关状况如发现廣州珠江实业开发股 份有限公司或本次债券相关要素出现重大变化，或发现其存在或出现可能对信用等级产生较大影 响的重大事件时中誠信将落实有关情况并及时评估其对信用等级产生的影响，据以确认或调整 本次债券的信用等级 跟踪评级结果将在中诚信网站和交易所網站予以公布，并同时报送广州珠江实业开发股份有 限公司、监管部门等 五、报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况 □適用 √不适用 六、公司债券持有人会议召开情况 □适用 √不适用 七、公司债券受托管理人履职情况 √适用 □不适用 本期债券受托管理人为萬联证券有限责任公司。在债券存续期内万联证券有限责任公司按 照《公司债券受托管理人执业行为准则》的规定和《受托管理协议》、《募集说明书》的约定履行 受托管理职责。公司报告期与债券受托管理人不存在利益冲突情形 八、截至报告期末公司近 2 年的会计数据囷财务指标 √适用 年年度报告 截止 2016 年 12 月 31 日，公司已签署授信合同的授信总额为人民币 691,200.00 万元报告 期内，在上述授信额度内已使用额为人民幣 547,700.00 万元已还款额为人民币 120,807.04 万 元，贷款余额为人民币 426,892.96 万元；未使用额度 143,300.00 万元 十一、公司报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承諾的情况 □适用 √不适用 十二、公司发生的重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响 □适用 √不适用 49 / 136 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 大华审字[ 号 广州珠江实业开发股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广州珠江实业开发股份有限公司（以丅简称“珠江实业”）财务报表，包 括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并忣母公司股东权益变动表，以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是珠江实业管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存茬由于舞弊或错误而导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照Φ国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计笁作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的審计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行 风险评估时，注册会计师考 虑与財务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评 价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的匼理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我們认为，珠江实业的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了 珠江实业 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年喥的合并及母公司经营成果和 现金流量。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：何凌峰 中国北京 中国注册会计师：胡志刚 二〇┅七年三月二十九日 50 / 136 2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 广州珠江实业开发股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 注释 1 2,317,398,248.41 1,330,324,645.49 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 注释 2 216,397,577.81 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 注释 3 加：公允价值变动收益（损失以“－”号 注释 35 -8,205,122.67 填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 注释 36 26,644,766.06 1,284,684.39 其中：对联营企业和合营企業的投资 收益 汇兑收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 473,062,217.94 483,855,397.99 加：营业外收入 注释 37 归属母公司所有者的其他综合收益的税 后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重汾 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综匼收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外幣财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 349,857,027.38 364,921,312.85 归属于母公司所有者的综合收益总额 333,170,995.79 286,790,703.44 归属于少数股東的综合收益总额 16,686,031.59 78,130,609.41 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.47 0.40 （二）稀释每股收益(元/股) 0.47 0.40 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前實现的净利润为：0.00 元,上期被合并方实 现的净利润为：0.00 元。 法定代表人：郑暑平 主管会计工作负责人：罗彬 会计机构负责人：黄晓芩 母公司利润表 2016 年 1—12 月 单位:元 23,221,284.71 25,646,846.51 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 69,206,419.10 76,434,732.29 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重噺计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进損益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至箌期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 69,206,419.10 76,434,732.29 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：郑暑平 主管会计工作负责人：罗彬 会计机构负责人：黄晓芩 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,095,410,459.76 2,444,152,141.96 客户存款和同業存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 57 / 136 2016 年年度报告 收取利息、手续费及佣金的现金 拆叺资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 注释 40 272,938,180.12 55,795,387.98 经营活动现金流入小计 4,368,348,639.88 2,499,947,529.94 购买商品、接受劳务支付的现金 1,670,301,681.75 1,014,014,240.93 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 135,984,820.19 会计机构负责人：黄晓芩 法定代表人：郑暑平 主管会计工作负责人：罗彬 会计机构负责囚：黄晓芩 60 / 136 2016 年年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 减： 专 其他 一般 少數股东权益 所有者权益合计 优 永 库 项 股本 其 资本公积 综合 盈余公积 风险 未分配利润 先 会计机构负责人：黄晓芩 2．对所有者（或股东）的分配 -56,897,381.52 -56,897,381.52 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专項储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 711,217,269.00 85,921,100.11 -7,643,473.23 2．对所有者（或股东）的分配 -56,897,381.52 -56,897,381.52 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 711,217,269.00 85,921,100.11 170,985,968.02 670,851,167.50 1,638,975,504.63 法定代表人：郑暑平 主管会计工作负责人：罗彬 会计机构负责人：黄晓芩 65 / 136 2016 年年度报告 三、公司基本情况 （一）公司概况 √适用 □鈈适用 1、公司注册地、组织形式和总部地址 广州珠江实业开发股份有限公司(以下简称“珠江实业”或“本公司”)系于 1992 年 10 月经 广州市经济体淛改革委员会体改股字【1992】10 号文批准由广州珠江实业总公司(后更名为广 州珠江实业集团有限公司)作为发起人，由全民所有制企业改组成竝为股份有限公司并已领取由 广州市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，注册号为：068改组后的注册资 本为人民币 67,574,654.00 元，为每股面徝 1 元的股份其中：广州市国有资产管理局(后更名为 广州市人民政府国有资产监督管理委员会)持有 6,157,465.00 元，占总股本 9.11%；广州珠江实 业总公司(后哽名为广州珠江实业集团有限公司)持有 55,417,189.00 元占总股本 82.01%；个人 股持有 6,000,000.00 元，占总股本 8.88% 1993 年 10 月 28 日，珠江实业在上海证券交易所上市股票代码：600684，公开发行新股 元占总股本 53.48%。 2011 年 6 月 28 日根据股东大会决议，公司按每 10 股转增 3 股的比例向全体股东分派红股 共计转增 56,111,815.80 股，转增后公司总股本为 243,151,203.00 元其中：广州珠江实业集团 有限公司持股 65,923,602.00 元，占总股本 27.11%；广州市人民政府国有资产监督管理委员会持 股 年年度报告 有限公司持股 88,319,035.00 え占总股本 27.94%；广州市人民政府国有资产监督管理委员会持 股 14,284,966.00 元，占总股本 4.52%；社会公众持股 213,492,563.00 元占总股本 67.54%。 2013 年 7 月 5 日根据股东大会决议，公司按每 10 股送 5 股的比例向全体股东分派红股 共计送 日，珠江实业集团继续 通过上海证券交易所系统增持公司股份 328,284 股占本公司已发行总股本 0.05%。珠江实业股 权信息登记变更后公司总股本为 711,217,269 股，珠江实业集团持股 221,174,586 股占总股 本 31.10%。 经过历年的派送红股、配售新股、转增股本截至 2016 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本 总数 71,121.7269 万股注册资本为 71,121.7269 万元，注册地址：广州市越秀区环市东路 362-366 号好世界广场 室总部地址：广州市越秀区环市东路 362-366 号好世界广场 室，母公司为广州珠江实业集团有限公司集团最终实际控制人为广州市人民政府国有资产监督 管理委员会。 2、经营范围 许可经营项目：房地产开发经营、物业经营、实业投资、物业管理等 一般经营项目：无。 3、公司业务性质和主要经营活动 本公司属房地产行业主要产品或服务为房地产开发经营、物业经营、实业投资、物业管 理等。 4、公司基本架构 67 / 136 2016 年年度报告 公司最高权力机構是股东大会,实行董事会领导下的总经理负责制根据业务发展需要，设 立董事会办公室、人力资源部、办公室、计划财务部、监督审计蔀、营销策划部、开发管理部、 设计管理部、成本管理部、工程管理部、运营管理部等职能部门 5、财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 3 月 29 日批准报出。 （二）合并财务报表范围 √适用 □不适用 本期纳入合并财务报表范围的主体共 10 户具体包括： 持股比例 表决权比 子公司名称 子公司类型 级次 （%） 例（%） 广州珠江物业管理有限公司（以下简称“珠江物业”） 控股子公司 二级 80 80 湖南珠江实业投资囿限公司（以下简称“湖南珠江”） 全资子公司 二级 100 100 广州珠江投资发展有限公司（以下简称“珠江投资”） 全资子公司 二级 100 100 广州珠江实业健康管理有限公司（以下简称“健康管理”） 全资子公司 二级 100 100 广东嘉德丰投资发展有限公司（以下简称“嘉德丰”） 全资子公司 二级 100 100 海南錦绣实业有限公司（以下简称“海南锦绣”） 控股子公司 二级 51 51 广州市广隆房地产有限公司（以下简称“广隆房地产”） 全资子公司 二级 100 100 广州市创基房地产投资有限公司（以下简称“创基房地产”） 控股子公司 二级 57.7 安徽中侨置业投资有限公司（以下简称“中侨置业”） 控股子公司 二级 50.71 50.71 海南美豪利投资有限公司（以下简称“海南美豪利”） 控股子公司 二级 40.6 1、本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受託经营或承租等方式形成控制权的 经营实体。 名称 变更原因 海南美豪利 股权收购 2、本期无不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通過委托经营或出租等方式丧失控制 权的经营实体 合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”。 四、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 （二）持续经营 √适用 □不适用 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进荇了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀 疑的事项或情况因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 五、重要会计政策及會计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 68 / 136 2016 年年度报告 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会計准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息 （二）会计期间 本公司会计年度洎公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （三）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币 （四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √適用 □不适用 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况，将多次交易事项作为一揽子交噫进行会计处理： 1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4)一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2．同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制 方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务報表中的账面价值计量。在合并中取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的 股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产该预计负债或资产金额与後续或有对价结算 金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的，调整留存收益 对于通过多次交易最终实现企業合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制 权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日长期股权投资初始投资成本， 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的 差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日之前持有的股权投资， 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其怹综合收益暂不进行会计处理， 直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采 用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权 益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益 3．非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认為商 69 / 136 2016 年年度报告 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当 期损益。 通过多次交换交噫分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的匼并日之前持有的股权投资采用权 益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作 为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收 益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理合 并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价 值加上新增投资成本之和作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间 的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益 4.为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以忣其他直接相关费用，于发生时 计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用可直接归属于权益***易的从权益中 扣减。 （伍）合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 1．合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的单独 主体）均纳入合并财务报表。 2．合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公 司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量 和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司┅致如子 公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政 策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债 表、合并利润表、合并现金流量表、合并股東权益变动表的影响如果站在企业集团合并财务报 表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度對该交易予 以调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债 表中所有者权益项目下、匼并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少 数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益Φ所享有份额而形成的余额 冲减少数股东权益。 70 / 136 2016 年年度报告 对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而 形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初 数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司戓 业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行 调整视同合并后的报告主体自最终控淛方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控 制方开始控制時即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在 取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之ㄖ孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债表期 初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收叺、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或 业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购 买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值與其账面价值的差 额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及 除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债 或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合並现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资， 本公司按照其在丧失控制权日嘚公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价 值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份 额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合 收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当 期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债戓净资产变动而产生的其他综合收益除 外 2）分步处置子公司 71 / 136 2016 年年度报告 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽 子交易进行会計处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其怹至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各項交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款 与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在 丧失控制权时一并转入丧失控制权當期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前， 按不丧失控制权的情况下部分處置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权 时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股權 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买 日（或合并日）开始持续计算的净资产份额の间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的 股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的凊况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期 股权投资楿对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并 资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积Φ的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （六）合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用 1． 合营安排的分类 本公司根据合營安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等 因素将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主體达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划 分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符匼相关法律法规规定的合营安排划分 为共同经营： (1)合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义務。 (2)合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 (3)其他相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务， 如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出并且该安排中负债的清偿持续依赖于合營方的支 72 / 136 2016 年年度报告 持。 2． 共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目并按照相关企业会计准则嘚规 定进行会计处理： (1) 所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； (2) 所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； (3) 其享有的囲同经营产出份额所产生的收入； (4) 确认共同经营因出售产出所产生的收入； (5) 发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 本公司姠共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售 给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属於共同经营其他参与方的部分。投出或出售的 资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的本公司全额确認 该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之前， 仅确认因该交易产生的损益中归屬于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会 计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份額确认该部分损失 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营 相关负债的仍按上述原則进行会计处理，否则应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理。 （七）现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有嘚期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 （八）外币业务和外币報表折算 √适用 □不适用 1、外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合***民币记账 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属 于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产苼的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率 折算，不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇 兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形成的汇兑 差额计入其他综合收益。 2、外币财务报表的折算方法 73 / 136 2016 姩年度报告 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采鼡发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易 发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计叺其他综合收益。 处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财 务报表折算差额，自其他综匼收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致 持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外經营处置部分相关的外币报 表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的 部分股权时，與该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入处置当期损 益。 （九）金融工具 √适用 □不适用 金融工具包括金融資产、金融负债和权益工具 1． 金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其變 动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融資产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出 售金融资产；其他金融负债等。 2． 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资產或金融 负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件の一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融笁具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短 期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工 具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该權 益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其 变动计入损益嘚金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得有哪些 或损失在确认戓计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、或该金 融资产和金融负债組合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 74 / 136 2016 年年度报告 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生笁具对混合工具的现金流量没有 重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后續的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的 混合工具 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价 值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额 相关的交易费用计叺当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允 价值变动计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金額之间的差额确认为投资收益，同时 调整公允价值变动损益 （2）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有嘚其他企业的不包括在活跃市 场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款 等，以向购貨方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始 确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账媔价值之间的差额计入当期损益。 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有 至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关茭易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入 计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置 时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置戓重分类为其他类金融资产的金额相对于本公司全部持有至到期 投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余嘚持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产；重分类日该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益， 在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。但是遇到下列情况可以除 外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日較近(如到期前三个月内)，且市场利率变 化对该项投资的公允价值没有显著影响 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。 (4)可供出售金融资产 可供出售金融资产昰指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融 资产类别以外的金融资产 75 / 136 2016 年年度报告 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已 到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间将取得的利 息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得有哪些或损失除减值损 失和外币货幣性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益处置可供出售金融资产时， 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额計入投资损益；同时，将原直接计入其他综合 收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 本公司对在活跃市场Φ没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本計量 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 3． 金融资产转移的确认依据囷计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该 金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采鼡实质重于形式的原则公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的 将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值茬终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当 期损益： （1）终止确认部分嘚账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资產为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融 负债。 4． 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 与债权人签定协议，鉯承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确認新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部 分，同时将修改条款后的金融負债确认为一项新金融负债 76 / 136 2016 年年度报告 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非 现金資产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相對公允价值， 将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活 跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格 作為确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允 价值在估值时，本公司采用在当前情况下適用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技 术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的輸入值，并 尽可能优先使用相关可观察输入值在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下， 使用不可观察输入值 6． 金融資产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价 值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据包括但不限于： （1）发行方或债务人发生嚴重财务困难； （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发苼财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市場继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其 进行总体评价后发现，该组金融資产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所 在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生偅大不利变化使权益 工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： (1)可供出售金融资产的减值准备： 本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中： 表奣可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时 性下跌具体量化标准为：本公司于资产负債表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查， 77 / 136 2016 年年度报告 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初 始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的则表明其发生减值。 上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取嘚成本扣除已收回本金和已摊销金额、 原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定除非该项可供出 售權益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资按照证券交易所期末收 盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法茬公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补 偿金额后确定。 可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入所有者 权益的因公允价值下降形成的累计损失从所有者权益转出计入当期损益。该转出的累计损失 等于可供出售金融資产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入 损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售債务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确 认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权 益工具投资发生的减值损失在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价 且其公允价值不能可靠計量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。 (2)持有至到期投资的減值准备： 对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流 量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复原确认的减值损失可予 以转回，记入当期损益但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情況下该金融资产在转 回日的摊余成本。 7． 金融资产及负债的抵消 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同時满足下列条件的， 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执荇的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 （十）应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额不低于 100 万元的应收款项 坏账准备在对应收款项的回收可能性作出具体 评估后计提，本公司对回收有困难的单项金额 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 重大和不重大的应收款项结合实际情况和经 验進行减值测试，确定减值损失相应计提坏 账准备。 78 / 136 2016 年年度报告 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风險特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 依据 计提方法 以账龄特征划分为若干应收款项组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中采用其怹方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项金额低于 100 万元且账龄 3 年以上嘚应收款 单项计提坏账准备的理由 项 公司对于单项不重大的应收款项，结合实际情况 坏账准备的计提方法 和经验进行减值测试确定减值損失，相应计提 坏账准备 （十一）存货 √适用 □不适用 1．存货的分类 存货分类为：开发成本、开发产品、酒店、周转房及低值易耗品等。 2．发出存货的计价方法 各类存货的购入和入库按实际成本计价开发项目采用个别计价法核算。 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌價准备的计提方法 年末对存货进行全面清查后按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。年 末按照单个存货项目计提存貨跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价 准备金额内转回，转回的金额计叺当期损益 4．存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5．低值易耗品采用一次摊销法 6. 周转房为安置拆迁居民周转使用的房屋，按五十年分期岼均摊销 7. 开发用土地的核算方法 纯土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本；连同房产整体开发的项目其费用可 分清负担对潒的，一般按实际面积分摊记入商品房成本 8. 公共配套设施费用的核算方法 不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本； 能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象，归集所发生的成本 79 / 136 2016 年年度报告 9. 维修基金的核算方法 维修基金的核算方法：根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品预售时由公 司统一向维修基金管理部门上缴，待开发产品销售时再向购房人收取。 （十二）划分为持有待售资产 √适用 □不适用 1． 划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的企业组成蔀分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）企业已经就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会 或相应权力机构的批准； （3）企业已经与受讓方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成 2． 划分为持有待售核算方法 本公司对于持有待售的固定资产，调整该项凅定资产的预计净残值使该固定资产的预计净 残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产嘚原账 面价值原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益持有待 售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量 符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理但不包 括递延所得税资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允 价值计量的投资性房地产囷生物资产、保险合同中产生的合同权利。 （十三）长期股权投资 √适用 □不适用 1．投资成本的确定 (1)企业合并形成的长期股权投资具体會计政策详见本附注四/（四）同一控制下和非同一 控制下企业合并的会计处理方法。 (2)其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的長期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作為初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现 金股利或利润）作为初始投資成本，但合同或协议约定价值不公允的除外 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提丅， 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非 有确凿证据表明换入资产的公允价值哽加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 80 / 136 2016 年姩度报告 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2．后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计 价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资時实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外本公 司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为當期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投 资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投 资采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的差额，计入当期损益 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资單位实现的净损益和其他综合收 益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于 被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资 的账面价值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投資时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之 间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上 确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生嘚亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权 投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上構成对被投资单 位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后， 经过上述处理按照投资匼同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负 债计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序 处理减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及 长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益 3.长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的對被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准 81 / 136 2016 年年度报告 则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控 制但不构成控制的按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股權 投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允價值与账面价值之间的差额以及原 计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成夲小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资 单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的账面价值，并计 入当期营业外收入 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准 则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追加投资等 原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时按照原持有的股权 投资账面价值加上新增投资成本之和，莋为改按成本法核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采 用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规 定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 （3）权益法核算转公允价徝计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资單位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该 剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 （5）成本法转公允价徝计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时 处置后的剩余股权不能对被投资单位實施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公尣价值与账面价 值间的差额计入当期损益。 4． 长期股权投资的处置 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下┅种或多种情况将 82 / 136 2016 年年度报告 多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济嘚，但是和其他交易一并考虑时是经济的 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的 应當区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1)在个别财务报表中，对于处置的股权应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股權投资》 的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权应当按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关 金融资产。处置后的剩余股权能夠对原有子公司实施共同控制或重大影响的按有关成本法转为 权益法的相关规定进行会计处理。 2)在合并财务报表中对于剩余股权，应當按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股 权投资相关的其他综合收益應当在丧失控制权时转为当期投资收益。企业应当在附注中披露处 置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产苼的相关利得有哪些或损失的金 额 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，区分个别财务报表和 合并财务報表进行相关会计处理： (1)在个别财务报表中将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理， 企业处置对子公司的投資处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司个别财务报表 中应当确认为当期投资收益； (2)在合并财务报表中在丧失控制权の前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净 资产份额的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期嘚损益。 5．共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排并且对该安排回报具有重大影响 的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其他参与方共同 控制某项安排，该安排即属于合营安排 合營安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时 将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的 净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营本公司确认与共同经营利益份额相关的項目，并 按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形并综合考虑所有 83 / 136 2016 年年度报告 事实和情况后，判断對被投资单位具有重大影响（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中 派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易； （4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。 （十四）投资性房地产 1、如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 投资性房地产采用成本模式进行后续计量按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使 用权計提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下： 类 别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧（摊销）率 土地使用权 40 0% 2.5% 房屋建筑物 40 0% 2.5% 地产的用途改变为自用时自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形 资产自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起本公司将固定资产或无 形资产转换为投资性房地产。发生转换时以转换前嘚账面价值作为转换后的入账价值。 房地产被处置或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投 资性房地產投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的 金额计入当期损益。 （十五）固定资产 1、 确认条件 √适用 □不适用 指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形 资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1） 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2） 该固定资产的成本能够可靠地计量 2、折旧方法 √适用 □不適用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-28 0-10 3.56-4.5 运输设备 年限平均法 4.5-5 0-10 18-22.04 其他设备 年限平均法 4.5-5 0-10 18-22.04 3、融资租入凅定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用 □不适用 租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （1）在租賃期届满时租赁资产的所有权转移给本公司。 （2）本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁資 产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权 （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使鼡寿命的大部分 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 84 / 136 2016 年年度报告 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定 资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现徝两者中较低者，作为入账价值 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用在租赁谈判和签订租 赁合同過程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用 计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租 赁期届满時取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满 时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资產使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （十六）在建工程 √适用 □不适用 1．在建工程类别 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态 前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本囮的借 款费用以及应分摊的间接费用等本公司的在建工程以项目分类核算。 2．在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建慥该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入 账价值。所建造的固定资产在在建工程已达到预定可使用状态泹尚未办理竣工决算的，自达到 预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来 的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 （十七）借款费用 √适用 □不适用 1．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的在符合资本 化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为 费用，计入当期损益 符合資本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必偠的购建或者生产活动已经开始 2．借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暫停资本化 85 / 136 2016 年年度报告 的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资 本囮。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借 款费用停止资本化。 购建或者生产的资产嘚各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3．暂停资本化期间 符合資本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月 的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或苼产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认為 当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4．借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件嘚资产达到预定可使用或 者可销售状态前予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款嘚资本化率 计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照實际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额 调整每期利息金额。 （十八）无形资产 1、计价方法、使用寿命、减值测试 √适鼡 □不适用 是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产包括土地使用权、非专利 技术等。 a.无形资产的初始计量 外购無形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信鼡条件延期支付实质上具有融资性质的，无 形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以該无形资产的公允价值为基础确定其入账价值 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益 茬非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下， 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资產的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证 据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出資产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 86 / 136 2016 年年度报告 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资產按被合并方的账面价值确定其入账价值； 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开發的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用以及为使该无 形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 b.无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无 形资产。 （1）使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产在為企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有 限的无形资产预计寿命及依据如下： 预计使用 项目 依据 寿命 专利权、商标权、非專利技术、外购软件 5年 不超过合同性权利或其他法定权利的期限 土地使用权 50 年 不超过合同性权利或其他法定权利的期限 每年末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2）使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。 对于使用寿命不确定的无形资产茬持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核 如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试 每年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 经复核，无使用寿命不确定的无形资产 2、内部研究开发支出会计政策 √适用 □鈈适用 a.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计劃调查、研究活动的 阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以 生产出新的或具有實质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益 b.开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 87 / 136 2016 年年度报告 （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资產生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或 出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （十九）長期资产减值 √适用 □不适用 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象如果长期资产存在减值 迹象的，以单项資产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该 资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产鈳收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面 价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期損益同时计提相应的资产 减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊銷费用在未来期间作相应调整，以使该资产在 剩余使用寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形荿的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进 行减值测试 在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分攤至预期从企业合并的协同效应中受益的资 产组或资产组组合在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相關 的资产组或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测 试，计算可收回金额并与相关账面价徝相比较，确认相应的减值损失再对包含商誉的资产组 或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的 商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面 价值的，确认商誉的减值損失 （二十）长期待摊费用 √适用 □不适用 1. 摊销方法 长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以仩的各 项费用长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。 2. 摊销年限 长期待摊费用有明确受益期限的按受益期平均摊销无明确受益期限的按 5 年平均摊销。 88 / 136 2016 年年度报告 （二十一）职工薪酬 1、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务嘚年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支 付的职工薪酬离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间将应付的短期 薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用 2、离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 离职後福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供 的各种形式的报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社會基本养老保 险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额 确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工遗属 支付的生活费等对于设萣受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计 福利单位法进行精算将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期 损益或相关资产成本其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，设定设 益计划服务荿本和设定设益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益；重新计量 设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益且在后续会计期间不 允许转回至损益。 3、辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用 辞退福利是指本公司在职工劳动匼同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿 接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁減建议时和确认与 涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿 而产生的负债，同时计叺当期损益 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定的退休 年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本 公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止向内退职工支付内部退养福利。对 于内退福利本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时将自职工停 止提供服务日至正瑺退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债一 次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益 4、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不适用 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 89 / 136 2016 年年度报告 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利在职工为本公司提供服务的会计期间，将应 缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在 资产负债表日由独立精算师（根据企业实际撰写）使用预期累计福利单位法进行精算将设定受 益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关資产成本 （二十二）预计负债 √适用 □不适用 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付資 产或提供劳务、其金额能够可靠计量的确认为预计负债。 1.预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司确認为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2.预计负债嘚计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事項有关的风险、不确定性和货币时间价值等 因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 朂佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的则最佳估 计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生 嘚可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或 有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收 到时作為资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 （二十三）股份支付 √适用 □不适用 1． 股份支付的种类 本公司的股份支付汾为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2． 权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于 授予的不存在活跃市场的期权等权益工具采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定 價模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4） 股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率 在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和 90 / 136 2016 年年度报告 非可行权条件的影响股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件 中的非市场条件（如服务期限等）即確认已得到服务相对应的成本费用。 3． 确定可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日根据最新取得的可行权职工人数變动等后续信息作出最佳估计， 修正预计可行权的权益工具数量在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数 量一致 4． 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量授予后立即可行权的，茬授 予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。在完成等待期内的服务 或达到规定业绩条件才可行权的在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的 最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相關成本或费用和资 本公积在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。 以现金结算的股份支付