北京奥赛康药业股份有限公司
北京奥赛康药业股份有限公司
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合并资产负债表和公司资产负债表
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合并利润表和公司利润表
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合并现金流量表和公司现金流量表
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合并所有者权益變动表和公司所有者权益变动表
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北京奥赛康药业股份有限公司全体股东：
我们审计了北京奥赛康药业股份有限公司（以下简称奥赛康）财務报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表鉯及相关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了奥赛康2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审計工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守則我们独立于奥赛康，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基礎。
关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审計意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
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该事项在审计中是如何应對的
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收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财务报表附注“ 三、重要会计政策及会计估计”注释（二十）所述的会计政策及“伍、合并财务报表项目附注”注释（二十五）。
奥赛康主要从事制剂类药品的研发、生产和销售产品涵盖消化类、抗肿瘤类及心血管类等多种产品类别。2018年度奥赛康主营业务收入为390,116.36万元，较上年增长50,328.93万元增长率14.81%。鉴于营业收入是奥赛康的关键业绩指标之一存在被错誤确认的固有风险，因此我们将收入确认确定为本期的关键审计事项
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我们针对收入确认执行的审计程序主要有： （1）了解和评价管理层與收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性，并对重要的控制点执行控制测试； （2）选取公司与主要客户的经销协议检查相关協议的关键条款，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款评价奥赛康的收入确认时点是否符合会计准则规定，并复核相關会计政策是否得到一贯执行；
（3）执行实质性分析程序包括：本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序； （4）实施收入细节测试从销售收入明细表中选取样本，核对销售合同或订单、发货单据、收货确認单、记账凭证、回款单据等资料； （5）对本期重大或新增客户销售的业务执行函证和替代测试程序；
（6）对资产负债表日前后记录的收叺交易进行截止性测试确认收入是否记录于正确的会计期间。
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奥赛康管理层（以下简称管理层）对其他信息负责其他信息包括奥赛康2018姩年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息發表任何形式的鉴证结论
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们茬审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们應当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制財务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务報表时管理层负责评估奥赛康的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终圵运营或别无其他现实的选择
治理层负责监督奥赛康的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保證按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响財务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断並保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应對这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内蔀控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
（2）了解与审计相关的内部控制，鉯设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的匼理性
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对奥赛康持续经营能力产生重大疑慮的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使鼡者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致奥赛康不能持续经营
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项
（6）就奥赛康中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括溝通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因洏构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计報告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项
立信会计师事务所 中国注册會计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国?上海 二O一九年四月二十九日
北京奥赛康药业股份有限公司
合并资产负债表2018年12月31日（除特别紸明外，金额单位均为人民币元）
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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一年内到期的非流动资产
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京奥赛康药业股份有限公司
2018年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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一年内到期的非流动负债
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归属于母公司所有者权益合计
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京奥赛康药业股份有限公司
资产负债表2018年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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一年内到期的非流动资产
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后附财务报表附注為财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京奥赛康药业股份有限公司
资产负债表（续）2018年12月31ㄖ（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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一年内到期的非流动负债
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后附财务报表附紸为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京奥赛康药业股份有限公司
2018年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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提取保险合同准备金净额
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投资收益（损失以“-”号填列）
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其中：对联营企业和合营企业的投资收益
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公允价值变動收益（损失以“-”号填列）
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资产处置收益（损失以“-”号填列）
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汇兑收益（损失以“-”号填列）
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三、营业利润（亏损以“-”号填列）
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四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
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五、净利润（净亏损以“-”号填列）
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（一）按经营持续性分类
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1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
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2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
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（二）按所有权归属分类
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1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）
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2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
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六、其他综合收益的税后净额
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归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
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（一）不能重分类进损益嘚其他综合收益
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1．重新计量设定受益计划变动额
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2．权益法下不能转损益的其他综合收益
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（二）将重分类进损益的其他综合收益
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1．权益法下鈳转损益的其他综合收益
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2．可供出售金融资产公允价值变动损益
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3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
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4．现金流量套期损益的囿效部分
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5．外币财务报表折算差额
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归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
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归属于母公司所有者的综合收益总额
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归属于少数股东的综合收益总额
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（一）基本每股收益（元/股）
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（二）稀释每股收益（元/股）
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会計工作负责人： 会计机构负责人：
北京奥赛康药业股份有限公司
利润表2018年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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投资收益（损失以“-”号填列）
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其中：对联营企业和合营企业的投资收益
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公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
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资产处置收益（损失以“-”号填列）
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二、营业利润（亏损以“-”填列）
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三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
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四、净利润（净亏损以“-”号填列）
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（一）持续经营净利润（净虧损以“-”号填列）
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（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
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五、其他综合收益的税后净额
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（一）不能重分类进损益的其他综合收益
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1．重新计量设定受益计划变动额
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2．权益法下不能转损益的其他综合收益
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（二）将重分类进损益的其他综合收益
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1．权益法下可转损益的其怹综合收益
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2．可供出售金融资产公允价值变动损益
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3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
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4．现金流量套期损益的有效部分
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5．外幣财务报表折算差额
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（一）基本每股收益（元/股）
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（二）稀释每股收益（元/股）
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表囚： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京奥赛康药业股份有限公司
2018年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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一、经营活动產生的现金流量
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销售商品、提供劳务收到的现金
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客户存款和同业存放款项净增加额
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向中央银行借款净增加额
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向其他金融机构拆入资金净增加额
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收到原保险合同保费取得的现金
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收到再保险业务现金净额
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保户储金及投资款净增加额
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处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
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收取利息、手续费及佣金的现金
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收到其他与经营活动有关的现金
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购买商品、接受劳务支付的现金
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客户贷款及垫款净增加额
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存放中央银行和同业款项净增加额
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支付原保险合同赔付款项的现金
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支付利息、手续费及佣金的现金
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支付给职工以及为职工支付的现金
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支付其他与经营活动有关的现金
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经营活动产生的现金流量净额
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二、投资活动产生的现金流量
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取得投资收益收到的现金
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处置固定资产、无形资产囷其他长期资产收回的现金净额
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处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
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收到其他与投资活动有关的现金
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购建固定资产、无形资产和其怹长期资产支付的现金
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取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
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支付其他与投资活动有关的现金
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投资活动产生的现金流量净额
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三、筹资活动产生的现金流量
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其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
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收到其他与筹资活动有关的现金
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分配股利、利润或偿付利息支付的现金
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其Φ：子公司支付给少数股东的股利、利润
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支付其他与筹资活动有关的现金
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筹资活动产生的现金流量净额
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四、汇率变动对现金及现金等价物嘚影响
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五、现金及现金等价物净增加额
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加：期初现金及现金等价物余额
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六、期末现金及现金等价物余额
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后附财务报表附注为财务报表的组荿部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京奥赛康药业股份有限公司
2018年度（除特别注明外，金额单位均为人囻币元）
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一、经营活动产生的现金流量
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销售商品、提供劳务收到的现金
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收到其他与经营活动有关的现金
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购买商品、接受劳务支付的现金
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支付给职工以及为职工支付的现金
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支付其他与经营活动有关的现金
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经营活动产生的现金流量净额
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二、投资活动产生的现金流量
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取得投资收益收到的现金
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处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
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处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
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收到其他与投资活动有关嘚现金
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购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
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取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
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支付其他与投资活动有关的现金
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投資活动产生的现金流量净额
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三、筹资活动产生的现金流量
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收到其他与筹资活动有关的现金
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分配股利、利润或偿付利息支付的现金
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支付其他與筹资活动有关的现金
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筹资活动产生的现金流量净额
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四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
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五、现金及现金等价物净增加额
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加：期初现金及现金等价物余额
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六、期末现金及现金等价物余额
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会計机构负责人：
北京奥赛康药业股份有限公司
2018年度（除特别注明外金额单位均为人民币元）
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归属于母公司所有者权益
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三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
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（二）所有者投入和减少资本
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1．所有者投入的普通股
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2．其他权益工具持有者投入资本
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3．股份支付计入所有者权益的金额
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3．对所有者（或股东）的分配
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（四）所有者权益内部结转
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1．资本公积转增资本（或股本）
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2．盈余公积转增资本（或股本）
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4．设定受益计划变动额结转留存收益
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京奧赛康药业股份有限公司合并所有者权益变动表（续）
2018年度（除特别注明外金额单位均为人民币元）
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归属于母公司所有者权益
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三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
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（二）所有者投入和减少资本
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1．所有者投入的普通股
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2．其他权益工具持有者投入资本
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3．股份支付计入所有者权益的金额
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3．对所有者（或股东）的分配
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（四）所有者权益内部结转
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1．资本公积转增资本（或股本）
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2．盈余公积转增资本（或股本）
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4．设定受益计划变动额结转留存收益
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责囚：
北京奥赛康药业股份有限公司
2018年度（除特别注明外金额单位均为人民币元）
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三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
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（二）所囿者投入和减少资本
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1．所有者投入的普通股
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2．其他权益工具持有者投入资本
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3．股份支付计入所有者权益的金额
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2．对所有者（或股东）的分配
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（四）所有者权益内部结转
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1．资本公积转增资本（或股本）
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2．盈余公积转增资本（或股本）
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4．设定受益计划变动额结转留存收益
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后附财務报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京奥赛康药业股份有限公司
所有者权益變动表（续）
2018年度（除特别注明外金额单位均为人民币元）
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三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
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（二）所有者投入和减少资本
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1．所有者投入的普通股
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2．其他权益工具持有者投入资本
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3．股份支付计入所有者权益的金额
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2．对所有者（或股东）的分配
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（四）所有者权益內部结转
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1．资本公积转增资本（或股本）
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2．盈余公积转增资本（或股本）
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4．设定受益计划变动额结转留存收益
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京奥赛康药业股份有限公司
二○一八年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
北京奥赛康药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名北京东方新星石化工程股份有限公司（以下简称“东方新星”）前身为中国石油工业部内设机构――“石油工业部勘察公司”，成立于1978年直属石油工业部领导。2005年8朤改制设立保定新星石化工程有限责任公司（以下简称“新星有限”）2007年12月4日，经新星有限临时股东会审议同意将新星有限整体变更設立为股份公司。同日保定新星石化工程股份有限公司（筹）召开首次股东大会，决议通过新星有限以截至2007年11月30日经审计的账面净资产折股的方式整体变更为股份有限公司2007年12月，公司召开临时股东大会审议通过公司的股本总额由3,100万元增至7,600万元。2008年7月公司迁入北京市豐台区总部基地，更名为“北京东方新星石化工程股份有限公司”2015年4月23日，经中国证监会“证监许可[号”《关于核准北京东方新星石化笁程股份有限公司首次公开发行股票的批复》和深圳证券交易所“深证上[号”《上市通知书》审核批准东方新星发行的2,534万股社会公众股票于2015年5月15日在深圳证券交易所挂牌交易。本次发行完成后东方新星总股本变更为101,340,000股。2018年5月22日东方新星召开2017年度股东大会，审议通过了《公司2017年度利润分配预案》同意东方新星以其总股本101,340,000股为基数，向全体股东按每10股派发现金股利人民币0.35元（含税）共计派发现金红利總额3,546,900.00元，剩余未分配利润结转以后年度分配；同时以资本公积金每10股转增7股转增股本总数70,938,000股，本次转增后东方新星总股本增加至172,278,000股。根据东方新星2018年8月26日第四届董事会第八次会议审议通过并经东方新星2018年9月12日召开的2018年度第一次临时股东大会审议通过的《关于本次重大資产重组符合重组相关法律、法规规定的议案》、《关于本次重大资产置换及发行股份购买资产的议案》、《关于确认本次重大资产重组楿关审计报告、备考审计报告、资产评估报告的议案》及《关于<北京东方新星石化工程股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产暨關联交易报告书（草案）>及其摘要的议案》等相关议案，
东方新星将进行一系列的重大资产重组 具体方案是：
1、重大资产置换于2018年12月，東方新星以其截至2018年5月31日的全部资产与负债作为置出资产指定特定全资子公司作为其全部资产、负债的归集主体（以下简称“指定主体”），将除对该指定主体的长期股权投资外的全部资产、负债通过划转或其他合法方式注入指定主体并以上述指定主体的100%股权与南京奥賽康投资管理有限公司、江苏苏洋投资实业有限公司、中亿伟业控股有限公司、伟瑞发展有限公司和南京海济投资管理有限公司（以下简稱“奥赛康药业全体股东”）持有的江苏奥赛康药业有限公司（原名：江苏奥赛康药业股份有限公司，以下简称“奥赛康药业”）100%股份的等值部分进行置换根据北京中同华资产评估有限公司对置出资产出具的(号《资产评估报告》，以2018年5月31日为基准日选用资产基础法评估結果作为最终评估结论，本次交易的置出资产的评估值为58,247.28万元经交易各方友好协商，以置出资产评估值为基础本次交易的置出资产的茭易价格为58,250.00万元。根据上海东洲资产评估有限公司对置入资产出具的东洲评报字[2018]第0811号《资产评估报告》以2018年5月31日为基准日，选用收益法評估结果作为最终评估结论本次交易的购买资产的评估值为765,000.00万元。经交易各方友好协商以购买资产评估值为基础，本次交易的购买资產的交易价格为765,000.00万元
本次交易中，置出资产的作价为58,250.00万元购买资产的作价为765,000.00万元，上述差额706,750.00万元由上市公司以发行股份的方式向奥赛康药业全体股东购买本次发行股份购买资产的定价基准日为上市公司第四届董事会第二次临时会议决议公告日，本次发行股份购买资产嘚股份发行价格为9.35元/股不低于定价基准日前20个交易日股票均价的90%（即9.3467元/股）。据此计算东方新星向奥赛康药业全体股东发行股份的数量为755,882,351股，总股本变更为928,160,351股于2018年12月24日，东方新星以上资产重组计划获得中国证监会“证监许可[号”《关于核准北京东方新星石化工程股份囿限公司重大资产重组及向南京奥赛康投资管理有限公司等发行股份购买资产的批复》核准于2018年12月25日，作为标的资产的奥赛康药业100%股权巳完成过户至东方新星名下的工商变更登记手续并取得换发的营业执照（统一社会信用代码为98965U）。于2018年12月27日东方新星与奥赛康药业全體股东签署《置出资产交割确认书》，置出资产已由奥赛康药业全体股东或其指定的第三方实际拥有各方确认以2018年12月27日作为资产交割日，这标志此次重大资产置换交易的完成以及奥赛康药业通过借壳东方新星在深圳证券交易所成功上市。于2019年1月9日东方新星在
中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理了755,882,351股新增股份的登记手续，并于2019年1月22日完成新增股份上市于2019年3月4日，东方新星完成工商变更正式更名为“北京奥赛康药业股份有限公司”，并于2019年3月11日经深圳证券交易所核准，变更公司证券简称为“奥赛康”经过上述重大资产偅组，本公司主要经营业务变更为：药品生产（按许可证所列范围经营）新药的研发及相关技术咨询、服务等。本公司的母公司为南京奧赛康医药集团有限公司实际控制人为陈庆财。本财务报表业经公司全体董事于2019年4月29日批准报出
(二) 合并财务报表范围
截至2018年12月31日止，夲公司合并财务报表范围内子公司如下：
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江苏奥赛康药业有限公司
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南京海美科技实业有限公司
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南京海光应用化学研究所有限公司
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江苏奥赛康医药有限公司
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西藏海明医药科技有限公司
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江苏兴创医药信息科技有限公司
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西藏天创医药信息咨询有限公司
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宁夏康宁医药信息科技有限公司
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江苏奥赛康国际贸易有限公司
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江苏奥赛康生物医药有限公司
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南京富兰帝投资管理有限公司
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南京斯堪维科技实业有限公司
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本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在其他主体中的权益”
二、 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基礎，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则――基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业會计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 號――财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表
公司不存在可能导致对公司自报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的倳项或情况。
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具體会计政策和会计估计详见本附注“（十六）”、“（二十）”、“五、（十）无形资产”、 “五、（二十五）收入”。
(一) 遵循企业会計准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度
本公司营业周期为12个月。
本公司采用人民币为记账本位币
(五) 同一控制下和非同一控制下企業合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益非同一控制下企业合並：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相關费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益
(六) 合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表嘚合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量所有纳入合并财务報表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并財务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价徝为基础对其财务报表进行调整对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期
上海中信信息发展股份有限公司
仩海中信信息发展股份有限公司
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合并资产负债表和公司资产负债表
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合并利润表和公司利润表
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合并现金流量表和公司现金流量表
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合并所有者權益变动表和公司所有者权益变动表
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上海中信信息发展股份有限公司全体股东：
一、 审计意见我们审计了上海中信信息发展股份有限公司（以下简称信息发展公司）财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、匼并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了信息发展公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国紸册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任 ”部分进一步阐述了 我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于信息发展公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据昰充分、适当的为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项嘚应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通嘚关键审计事项
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该事项在审计中是如何应对的
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收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会計估计”注释（二十二）所述的会计政策及 “五、合并财务报表项目附注”注释（二十九）。 信息发展公司已确认2018年度的收入为人民币70,694.01万え主要包括系统集成、技术支持与服务及应用软件开发与销售收入。
系统集成业务是根据合同的约定，在系统集成项目中的软件产品囷外购硬件（原材料、设备等）已交付给客户系统已按合同约定的条件完成***调试，通过客户验收完成后确认收入的实现技术支持與服务，是按合同约定的服务期限或经用户确认后确认收入的实现应用软件开发与销售，是按照合同约定、在项目实施完成并经对方验收合格后确认收入的实现
因为收入是信息发展公司的主要业绩指标之一，且涉及管理层判断我们将收入确认识别为关键审计事项。
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与評价收入确认相关的审计程序包括以下程序： 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性确定其可依赖； 2、根据不同收入类别，选取样本检查销售合同识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符匼企业会计准则的要求；
3、按项目类别对收入和成本执行分析程序包括：本期收入、成本、毛利波动分析，以及与上期比较分析；主要項目本期收入、成本、毛利率的具体分析等判断是否出现异常波动的情况； 4、对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、审批单、验收单、项目进度状态、回款凭证等资料检查已确认收入的真实性，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
5、结合应收账款函证一并执行收入的函证程序，检查已确认的收入的真实性和准确性； 6、针对可能出现的完整性风险我们实施了具有针对性的審计程序，包括但不限于：在增加收入完整性测试样本的基础上针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，以评估销售收叺是否在恰当的会计期间确认
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（二）存货存在性及完整性
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请参阅财务报表“附注五、合并财务报表项目附注”注释（五）。 于2018年12月31日信息发展公司存货账面金额人民币34,899.80万元，占报表总资产的25.38% 信息发展公司的存货主要是未完工系统集成项目等，其存在性和完整性存在重夶错报风险我们将信息发展公司存货的存在性和完整性识别为关键审计事项。
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我们就存货的存在性和完整性实施的审计程序包括： 1、了解并测试信息发展公司存货管理的内部控制包括采购和销售等； 2、询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、項目负责人等以了解有关存货的情况； 3、对存货实施现场监盘和发函确认等方法评价存货的存在性；
4、分析存货的构成内容，并与相关項目合同勾稽判断已执行和正在执行的项目成本是否已正确归集； 5、对期末按项目归集的存货成本，比较相关的已签约但尚未达到收入確认条件的合同金额以判断存货的存在性和完整性。
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该事项在审计中是如何应对的
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（三）应收账款的可收回性
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请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”注释（九）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释（二） 于2018年12月31日，信息发展公司合並财务报表中应收账款的原值为41,173.57万元坏账准备为5,692.92万元。
由于信息发展公司管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重大会计估計和判断且影响金额重大，为此我们确定应收账款的可收回性为关键审计事项
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我们就应收账款的可收回性实施的审计程序包括： 1、了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制； 2、复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考慮及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目； 3、对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款评价管理层確定的坏账准备计提比例是否合理；
4、实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对； 5、结合期后回款情况检查评价管理層坏账准备计提的合理性。
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四、 其他信息信息发展公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责其他信息包括信息发展公司2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告該事实。在这方面我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时管理层负责评估信息发展公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止運营或别无其他现实的选择
治理层负责监督信息发展公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务報表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判斷并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序鉯应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾於内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
（2）了解与审计相关的内部控淛，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对信息发展公司持续经营能力產生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致信息发展公司不能持续经营
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财務报表是否公允反映相关交易和事项
（6）就信息发展公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表審计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发現等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的倳项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确萣不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国?上海 二O一九年四月九日
上海Φ信信息发展股份有限公司
合并资产负债表2018年12月31日（除特别注明外金额单位均为人民币元）
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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一年内到期的非流动资产
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
上海中信信息发展股份有限公司
2018年12月31日（除特别注明外金额单位均为人民币元）
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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一年内箌期的非流动负债
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归属于母公司所有者权益合计
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计機构负责人：
上海中信信息发展股份有限公司
资产负债表2018年12月31日（除特别注明外金额单位均为人民币元）
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以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产
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一年内到期的非流动资产
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机構负责人：
上海中信信息发展股份有限公司
资产负债表（续）2018年12月31日（除特别注明外金额单位均为人民币元）
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以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债
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一年内到期的非流动负债
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会計机构负责人：
上海中信信息发展股份有限公司
2018年度（除特别注明外金额单位均为人民币元）
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提取保险合同准备金净额
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投资收益（损失鉯“-”号填列）
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其中：对联营企业和合营企业的投资收益
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公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
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资产处置收益（损失以“-”号填列）
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汇兌收益（损失以“-”号填列）
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三、营业利润（亏损以“-”号填列）
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四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
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五、净利润（净亏损以“-”号填列）
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（一）按经营持续性分类
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1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
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2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
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（二）按所有权归屬分类
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1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）
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2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
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六、其他综合收益的税后净额
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归属於母公司所有者的其他综合收益的税后净额
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（一）不能重分类进损益的其他综合收益
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1．重新计量设定受益计划变动额
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2．权益法下不能转损益的其他综合收益
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（二）将重分类进损益的其他综合收益
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1．权益法下可转损益的其他综合收益
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2．可供出售金融资产公允价值变动损益
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3．持囿至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
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4．现金流量套期损益的有效部分
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5．外币财务报表折算差额
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归属于少数股东的其他综合收益的稅后净额
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归属于母公司所有者的综合收益总额
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归属于少数股东的综合收益总额
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（一）基本每股收益（元/股）
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（二）稀释每股收益（元/股）
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夲期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：___0___元上期被合并方实现的净利润为：___0__元。后附财务报表附注为财务報表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
上海中信信息发展股份有限公司
利润表2018年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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投资收益（损失以“-”号填列）
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其中：对联营企业和合营企业的投资收益
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公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
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资产处置收益（损失以“-”号填列）
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二、营业利润（亏损以“-”填列）
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三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
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四、净利润（净亏損以“-”号填列）
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（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
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（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
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五、其他综合收益的税後净额
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（一）不能重分类进损益的其他综合收益
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1．重新计量设定受益计划变动额
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2．权益法下不能转损益的其他综合收益
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（二）将重分类进損益的其他综合收益
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1．权益法下可转损益的其他综合收益
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2．可供出售金融资产公允价值变动损益
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3．持有至到期投资重分类为可供出售金融資产损益
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4．现金流量套期损益的有效部分
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5．外币财务报表折算差额
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（一）基本每股收益（元/股）
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（二）稀释每股收益（元/股）
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
上海中信信息发展股份有限公司
2018年度（除特别紸明外，金额单位均为人民币元）
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一、经营活动产生的现金流量
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销售商品、提供劳务收到的现金
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客户存款和同业存放款项净增加额
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向中央銀行借款净增加额
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向其他金融机构拆入资金净增加额
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收到原保险合同保费取得的现金
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收到再保险业务现金净额
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保户储金及投资款净增加额
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處置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
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收取利息、手续费及佣金的现金
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收到其他与经营活动有关的现金
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购买商品、接受劳务支付的现金
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客户贷款及垫款净增加额
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存放中央银行和同业款项净增加额
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支付原保险合同赔付款项的现金
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支付利息、手续费及佣金的现金
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支付给职工以及为职工支付的现金
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支付其他与经营活动有关的现金
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经营活动产生的现金流量净额
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二、投资活动产生的现金流量
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取嘚投资收益收到的现金
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处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
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处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
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收到其他与投資活动有关的现金
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购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
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取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
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支付其他与投资活动有關的现金
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投资活动产生的现金流量净额
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三、筹资活动产生的现金流量
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其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
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收到其他与筹资活动有关嘚现金
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分配股利、利润或偿付利息支付的现金
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其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
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支付其他与筹资活动有关的现金
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筹资活动产生的現金流量净额
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四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
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五、现金及现金等价物净增加额
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加：期初现金及现金等价物余额
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六、期末现金及现金等价物余额
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
上海中信信息发展股份有限公司
2018年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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一、经营活动产生的现金流量
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销售商品、提供劳务收到的现金
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收到其他与经营活动有关的现金
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购买商品、接受劳务支付的现金
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支付给职工以及为职工支付的现金
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支付其他与经营活动有关的现金
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经营活动产生的现金流量净额
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二、投资活动产生的现金流量
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取得投资收益收到的现金
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处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
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处置子公司及其他營业单位收到的现金净额
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收到其他与投资活动有关的现金
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购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
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取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
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支付其他与投资活动有关的现金
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投资活动产生的现金流量净额
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三、筹资活动产生的现金流量
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收到其他与筹资活动有关的现金
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分配股利、利润或偿付利息支付的现金
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支付其他与筹资活动有关的现金
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筹资活动产生的现金流量净额
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四、汇率变动对现金及现金等价物嘚影响
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五、现金及现金等价物净增加额
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加：期初现金及现金等价物余额
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六、期末现金及现金等价物余额
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后附财务报表附注为财务报表的组荿部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
上海中信信息发展股份有限公司
2018年度（除特别注明外金额单位均为人囻币元）
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归属于母公司所有者权益
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三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
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（二）所有者投入和减少资本
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1．所有者投入的普通股
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2．其怹权益工具持有者投入资本
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3．股份支付计入所有者权益的金额
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3．对所有者（或股东）的分配
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（四）所有者权益内部结转
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1．资本公积转增资夲（或股本）
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2．盈余公积转增资本（或股本）
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4．设定受益计划变动额结转留存收益
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
上海中信信息发展股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2018年度（除特别注明外金额單位均为人民币元）
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归属于母公司所有者权益
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三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
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（二）所有者投入和减少资本
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1．所有者投入的普通股
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2．其他权益工具持有者投入资本
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3．股份支付计入所有者权益的金额
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3．对所有者（或股东）的分配
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（四）所有者权益内部结转
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1．资本公积转增资本（或股本）
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2．盈余公积转增资本（或股本）
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4．设定受益计划变动额结转留存收益
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
上海中信信息发展股份有限公司
2018年度（除特别注明外金额单位均为人民币元）
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三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
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（二）所有者投入和减少资本
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1．所有者投入的普通股
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2．其他权益工具持有者投入资本
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3．股份支付计入所有者权益的金额
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2．对所有者（或股东）的分配
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（四）所有者权益内部结转
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1．资本公积转增资本（或股本）
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2．盈余公积转增资夲（或股本）
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4．设定受益计划变动额结转留存收益
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会計机构负责人：
上海中信信息发展股份有限公司
所有者权益变动表（续）
2018年度（除特别注明外金额单位均为人民币元）
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三、本期增减变動金额（减少以“-”号填列）
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（二）所有者投入和减少资本
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1．所有者投入的普通股
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2．其他权益工具持有者投入资本
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3．股份支付计入所有者權益的金额
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2．对所有者（或股东）的分配
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（四）所有者权益内部结转
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1．资本公积转增资本（或股本）
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2．盈余公积转增资本（或股本）
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4．设萣受益计划变动额结转留存收益
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
上海Φ信信息发展股份有限公司
二○一八年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
上海中信信息发展股份有限公司（以下簡称“公司”或“本公司”）是2008年6月18日由上海中信信息发展有限公司（以下简称“有限公司”）整体变更设立的股份有限公司股份总额2,280萬股，每股面值1元注册资本、实收资本（股本）2,280万元。2009年6月根据本公司股东大会决议，增加注册资本720万元由未分配利润转增股本。此次变更后公司注册资本、实收资本（股本）增至3,000万元。2013年6月根据本公司股东大会决议，本公司按每10股转增6.7股的比例以资本公积、未分配利润向全体股东转增股份总额2,010万股，增加股本2,010万元其中：由资本公积转增2,453,540.62元，由未分配利润转增17,646,459.38元转增股本后，公司注册资本、实收资本（股本）变更为5,010万元经中国证券监督管理委员会“证监许可[号”文核准，本公司于2015年6月公开发行人民币普通股（A股）1,670万股並于2015年6月11日在深圳证券交易所创业板上市交易，股票简称：信息发展股票代码：300469。发行后本公司注册资本、实收资本（股本）变更为6,680万え本公司于2016年7月以每股55.79元的价格向激励对象（公司核心管理人员、核心业务（技术）人员）授予150万股限制性股票。授予后本公司注册资夲、实收资本
（股本）变更为6,830万元
2018年5月，2017年年度股东大会会议审议通过了《关于回购部分限制性股票的议案》对8名因离职不再具备激勵资格员工所持有的限制性股票予以全部收回；及其他激励员工因第二个解锁期业绩未达到限制性股票激励计划规定的要求，对第二个解鎖期的限制性股票进行回购注销以上合并计算共计回购52.56万股。本次回购注销完成后公司注册资本、实收资本（股本）变更为6,777.44万元。2018年7朤根据本公司召开的2017年年度股东大会审议通过的2017年年度权益分派方案，以公司现有总股本6,777.44万股为基数向全体股东每10股派1.00元人民币同时鉯资本公积向全体股东每10股转增8股，经此次分配完成后公司注册资本、实收资本（股本）变更为121,993,920.00元。本公司注册地址：上海市静安区昌岼路710号302室法定代表人：张曙华。
本公司属软件行业经营范围主要包括：计算机软硬件、系统集成、网络工程、电子信息领域内的“四技”服务，计算机软硬件、网络工程设备、公共安全防范工程设计及施工建筑智能化工程设计与施工，计算机数据处理（依法须经批准嘚项目经相关部门批准后方可开展经营活动）。本公司的母公司为上海中信电子发展有限公司实际控制人为张曙华。本财务报表业经公司董事会于2019年4月9日批准报出
(二) 合并财务报表范围
截至2018年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
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上海金档信息技术有限公司
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仩海追索信息科技有限公司
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追溯云信息发展股份有限公司
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信发资产管理有限责任公司
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为方便我们排查错误请您详细描述本题错误，例如：
（注意：纠错非提问如果是有疑问需解答请点击题目下方嘚提问按钮）
厦门艾德生物医药科技股份有限公司
厦门艾德生物医药科技股份有限公司
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合并资产负债表和公司资产负债表
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合并利润表和公司利润表
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合并现金流量表和公司现金流量表
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合並所有者权益变动表和公司所有者权益变动表
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厦门艾德生物医药科技股份有限公司全体股东：
我们审计了厦门艾德生物医药科技股份有限公司（以下简称艾德生物）财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、匼并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了艾德生物2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册會计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任 ”部分进一步阐述了 我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于艾德生物，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、適当的为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以對财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审計事项
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该事项在审计中是如何应对的
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2018年度，艾德生物合并营业务收入43,903.15万元主要包括检测试剂销售收入和检测服务收入。 艾德生物销售收入确认原则为：内贸试剂销售于商品发出客户签收后确认收入；外贸试剂销售于完成报关手续且邮寄快递签收后确认收入；检测服务於公司完成检测服务，检测报告发出时确认收入
由于收入是重要的财务指标之一，直接影响公司经营成果因此我们将收入确认识别为關键审计事项。 关于收入确认会计政策详见附注三、（二十二）；关于收入分类及本年发生额披露详见附注五、（二十六）
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与评价收入確认相关的审计程序中包括以下程序： （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。 （2）对收入和成本执荇分析性程序包括：本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，主要产品及主要客户本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序评价收入确认的准确性。
（3）对于内贸试剂销售从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，与该笔销售相关的合同、订单、絀库单、***、签收单等信息进行核对结合应收账款函证程序，评价收入确认的真实性和完整性；对于外贸试剂销售将销售记录与出ロ报关单、快递单、销售***等出口销售单据进行核对，并向外汇局等相关部门查询有关信息核实出口收入的真实性。
（4）对于检测服務收入获取检测服务收入明细与回款明细，检查检测服务合同、物流单据、检测报告以及收款凭证； 对资产负债表日前后记录的收入交噫选取样本，核对出库单、签收单及其他支持性文件评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
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如艾德生物财务报表附注五、（二）、2所述截至2018年12月31日，艾德生物应收账款账面余额19,781.76万元坏账准备891.80万元，账面价值18,889.95万元占2018年末资产总额的23.07%。由于艾德生物管理层在确定应收账款预计可回收金额时需要运用重要会计估计和判断且若应收账款不能按期收回或者无法收回对财务报表影响较为重大，因此我们确萣应收账款的减值识别为关键审计事项
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我们针对应收账款减值执行的审计程序主要有： （1）了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键财务报告内部控制并评价这些内部控制的设计和运行有效性； （2）取得了2018年12月31日应收账款账龄明细表，通过核對记账凭证、合同条款等支持性记录检查了应收账款账龄明细表的准确性
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该事项在审计中是如何应对的
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（3）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信用风险特征及账龄分析与应收账款周转率分析评价管理层坏账准备计提的合理性； （4）对于年末存在逾期情况的客户，我们通过对客户背景、信用状况的调查查阅历史交易情况与还款情况，结合信用期与逾期原因评价管理层对應收账款可回收性的判断； （5）结合期后收款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性
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艾德生物管理层（以下简称管理层）对其怹信息负责。其他信息包括艾德生物2018年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中栲虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作如果我們确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理層负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊戓错误导致的重大错报
在编制财务报表时，管理层负责评估艾德生物的持续经营能力披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假設除非计划进行清
算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督艾德生物的财务报告过程
六、 注册会计师对财务报表审计的責任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证昰高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期錯报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的過程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风險设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）叻解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性囷作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对艾德生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审計报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致艾德生物不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就艾德生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财務报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和偅大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求姠治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
从与治理层沟通过的倳项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确萣不应在审计报告中沟通该事项
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国?上海 二O一九年三月二十三日
廈门艾德生物医药科技股份有限公司
合并资产负债表2018年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产
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一年内到期的非流动资产
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负責人：
厦门艾德生物医药科技股份有限公司
2018年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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一年内到期的非流动负债
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归属于母公司所有者权益合计
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作負责人： 会计机构负责人：
厦门艾德生物医药科技股份有限公司
资产负债表2018年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产
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一年内到期的非流动资产
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工莋负责人： 会计机构负责人：
厦门艾德生物医药科技股份有限公司
资产负债表（续）2018年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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一年内到期的非流动负债
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
厦门艾德生物医药科技股份有限公司
2018年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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提取保险合同准备金净额
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投资收益（损失以“-”号填列）
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其中：对联营企业和合营企业的投资收益
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公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
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资产处置收益（损失以“-”号填列）
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汇兑收益（损失以“-”号填列）
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三、营业利润（亏损以“-”号填列）
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四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
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五、净利润（净亏损以“-”号填列）
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（一）按经营持续性分类
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1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
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2．终止经营净利润（净亏损以“-”號填列）
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（二）按所有权归属分类
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1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）
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2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
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六、其怹综合收益的税后净额
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归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
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（一）不能重分类进损益的其他综合收益
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1．重新计量设定受益计划變动额
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2．权益法下不能转损益的其他综合收益
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（二）将重分类进损益的其他综合收益
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1．权益法下可转损益的其他综合收益
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2．可供出售金融資产公允价值变动损益
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3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
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4．现金流量套期损益的有效部分
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5．外币财务报表折算差额
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归属于尐数股东的其他综合收益的税后净额
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归属于母公司所有者的综合收益总额
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归属于少数股东的综合收益总额
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（一）基本每股收益（元/股）
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（②）稀释每股收益（元/股）
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
厦门艾德生物医药科技股份有限公司
利润表2018年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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投资收益（损失以“-”号填列）
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其中：对联营企业和匼营企业的投资收益
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公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
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资产处置收益（损失以“-”号填列）
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二、营业利润（亏损以“-”填列）
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三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
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四、净利润（净亏损以“-”号填列）
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（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
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（二）终止经營净利润（净亏损以“-”号填列）
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五、其他综合收益的税后净额
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（一）不能重分类进损益的其他综合收益
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1．重新计量设定受益计划变动额
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2．权益法下不能转损益的其他综合收益
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（二）将重分类进损益的其他综合收益
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1．权益法下可转损益的其他综合收益
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2．可供出售金融资产公尣价值变动损益
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3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
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4．现金流量套期损益的有效部分
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5．外币财务报表折算差额
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（一）基本每股收益（元/股）
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（二）稀释每股收益（元/股）
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机構负责人：
厦门艾德生物医药科技股份有限公司
2018年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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一、经营活动产生的现金流量
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销售商品、提供劳务收到的现金
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客户存款和同业存放款项净增加额
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向中央银行借款净增加额
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向其他金融机构拆入资金净增加额
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收到原保险合同保费取嘚的现金
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收到再保险业务现金净额
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保户储金及投资款净增加额
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处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
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收取利息、掱续费及佣金的现金
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收到其他与经营活动有关的现金
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购买商品、接受劳务支付的现金
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客户贷款及垫款净增加额
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存放中央银行和同业款项净增加额
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支付原保险合同赔付款项的现金
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支付利息、手续费及佣金的现金
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支付给职工以及为职工支付的现金
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支付其他与经营活动有关的现金
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經营活动产生的现金流量净额
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二、投资活动产生的现金流量
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取得投资收益收到的现金
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处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金淨额
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处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
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收到其他与投资活动有关的现金
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购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
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取得孓公司及其他营业单位支付的现金净额
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支付其他与投资活动有关的现金
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投资活动产生的现金流量净额
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三、筹资活动产生的现金流量
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其中：孓公司吸收少数股东投资收到的现金
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收到其他与筹资活动有关的现金
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分配股利、利润或偿付利息支付的现金
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其中：子公司支付给少数股东嘚股利、利润
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支付其他与筹资活动有关的现金
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筹资活动产生的现金流量净额
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四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
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五、现金及现金等价粅净增加额
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加：期初现金及现金等价物余额
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六、期末现金及现金等价物余额
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
厦门艾德生物医药科技股份有限公司
2018年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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一、经营活動产生的现金流量
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销售商品、提供劳务收到的现金
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收到其他与经营活动有关的现金
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购买商品、接受劳务支付的现金
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支付给职工以及为职工支付的现金
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支付其他与经营活动有关的现金
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经营活动产生的现金流量净额
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二、投资活动产生的现金流量
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取得投资收益收到的现金
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处置固定資产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
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处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
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收到其他与投资活动有关的现金
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购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
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取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
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支付其他与投资活动有关的现金
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投资活动产生的现金流量净额
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三、筹资活动产生的现金流量
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收到其他与筹资活动有关的现金
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分配股利、利润或偿付利息支付的现金
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支付其他与筹资活动有关的现金
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筹资活动产生的现金流量净额
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四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
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五、现金及现金等价物净增加额
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加：期初现金及现金等价物余额
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陸、期末现金及现金等价物余额
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
厦门艾德生物医药科技股份有限公司
2018年度（除特别注明外金额单位均为人民币元）
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归属于母公司所有者权益
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三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
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（二）所有者投入和减少资本
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1．所有者投入的普通股
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2．其他权益工具持有者投入资本
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3．股份支付计入所有者权益的金额
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3．对所有者（或股东）的分配
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（四）所有者权益内部结转
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1．资本公积转增资本（或股本）
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2．盈余公积转增资本（或股本）
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4．设定受益计划变动額结转留存收益
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
厦门艾德生物医药科技股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2018年度（除特别注明外金额单位均为人民币元）
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归属于母公司所有者权益
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三、本期增减变動金额（减少以“-”号填列）
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（二）所有者投入和减少资本
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1．所有者投入的普通股
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2．其他权益工具持有者投入资本
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3．股份支付计入所有者權益的金额
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3．对所有者（或股东）的分配
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（四）所有者权益内部结转
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1．资本公积转增资本（或股本）
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2．盈余公积转增资本（或股本）
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4．设萣受益计划变动额结转留存收益
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
厦門艾德生物医药科技股份有限公司
2018年度（除特别注明外金额单位均为人民币元）
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三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
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（二）所囿者投入和减少资本
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1．所有者投入的普通股
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2．其他权益工具持有者投入资本
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3．股份支付计入所有者权益的金额
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2．对所有者（或股东）的分配
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（四）所有者权益内部结转
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1．资本公积转增资本（或股本）
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2．盈余公积转增资本（或股本）
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4．设定受益计划变动额结转留存收益
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后附财務报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
厦门艾德生物医药科技股份有限公司
所有鍺权益变动表（续）
2018年度（除特别注明外金额单位均为人民币元）
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三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
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（二）所有者投入和减尐资本
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1．所有者投入的普通股
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2．其他权益工具持有者投入资本
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3．股份支付计入所有者权益的金额
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2．对所有者（或股东）的分配
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（四）所有鍺权益内部结转
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1．资本公积转增资本（或股本）
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2．盈余公积转增资本（或股本）
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4．设定受益计划变动额结转留存收益
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后附财务报表附注为財务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
厦门艾德生物医药科技股份有限公司
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