2019年4月1日2019加计扣除政策策,4月1日前开出的没有认证的进项税也加计扣除吗

原标题:税局紧急通知2019取消***认证+免抄报税+***税率大改+劳务报酬******新规执行!会计不学习不行了

2019年,***政策很多变化相当大,今天老师统一整理出来不学习真的不行了~

先来看看3月的***政策汇总,非常重要很多已经开始执行了:

1、2019年将推出取消******抄报税、精简报税资料等4類13项52条便民办税服务措施!要大大减轻会计的工作量;

2、3月1日开始,取消******认证小规模自开自开专票范围将继续扩大!

3、增值稅税率大改,新税率确定:13%9%,6%0%

4、3月1日起,劳务报酬******不再预征个税!

5、***专票防伪措施也变了,会计要马上看

6、2019年***嶂大改旧***不能报销了

下面老师老师一个个讲解,希望各位学习到位:

******抄报税即将取消!

在近期国家税务局发布的《关于2019姩开展“便民办税春风行动”的意见》通知中明确了******抄报税将要取消,最大力度的减少会计人的工作量政策变化很大,会計要马上来看下:

一、落实已出台的税收优惠筹划更大规模的减税降费!

1、认真落实更大规模减税降费政策措施,采取有效举措将各项減税降费政策落实到位!

2、扩展初创科技型企业优惠政策适用范围!

3、落实扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税范围!

二、涉税资料进一步精简!

1、进一步清理税务证明事项落实第一批取消20项税务证明事项的任务,3月底前再取消一批税务证明事项!

2、精简涉税资料报送2019年底前对纳税人向税务机关报送的资料再精简25%以上!

3、取消《营改增税负分析测算明细表》!

4、探索电子签章、电子資料在税收领域的应用和涉税文书电子化推送与签收!

1、将小规模纳税人自行开具***专用***试点范围扩大至租赁和商务服务业、科學研究和技术服务业以及居民服务、修理和其他服务业。

2、除了特定纳税人及特殊情形外取消******抄报税,改由纳税人对开票数據进行确认

3、加大电子***推广力度,在税控开票软件中增加电子***开具功能开展税务机关网上******电子普通***试点。

4、將取消******认证的纳税人范围扩大至全部***一般纳税人

5、优化******管理系统,在向纳税人推送***扣税凭证信息的哃时实现***普通***信息的归集推送和共享共用。

扩展学习(点击阅读):取消***抄报税!税务局通知!3月1日起***新规执行!要取消会计这10项工作,以后不用天天跑税局了

3月1日起******新规执行

3月1日起,取消******认证纳税人范围变大

税总发布《關于扩大小规模纳税人自行开具***专用***试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)决定:扩大小规模纳税人自行开具***专用***试点范围、扩大取消******认证的纳税人范围。

一、小规模纳税人自行开具***专用***试点范围扩大!

1、2019年3月1ㄖ前住宿业,鉴证咨询业建筑业,工业信息传输、软件和信息技术服务业,5个行业的小规模纳税人可以自开专用***

2、2019年3月1日后,在原5个行业的基础上租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业居民服务、修理和其他服务业小规模纳税人也可以自开专用***了!

3、8个行业的具体范围,应该参见财税2016年36号规定

二、勾选认证***的范围扩大至全部一般纳税人!

勾选认证不再限制于纳税信用A级、B级、C级、M级的***一般纳税人,而是扩大到所有一般纳税人(包括D级)

三、销售其取得的不动产,需开具***专用***的仍需向税務机关申请***。

四、按开具***专用***的销售额计算***应纳税额税率为征税率—3%或5%。

五、可勾选认证的******包括:增徝税专用***、机动车销售统一***、收费公路通行费***电子普通***!

六、具体实施时间:2019年3月1日起!

政策依据:《关于扩大小规模纳税人自行开具***专用***试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)

***税率大改开***要提前看

2019年3月5日上午喜訊传来,政府工作报告明确宣布我国的***税率中的16%的税率将降为13%

政府工作报告说,深化***改革今年将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;保持6%一档的税率不变但通过采取对生产、生活***务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增

深化***改革,确保主要行业税负明显降低:***税率大降

1、将制造业等行业现行16%的***税率降至13%

2、将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%

3、保持6%一档的税率不变但通过采取对生产、生活***务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进

4、抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。

5、确保所有行业税负只减不增继续向推进(***)税率三档并两档

6、抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实;

7、 落实好小规模纳税人***起征点从月销售额3万元提高到10万元等税收优惠政策

8、落实好新修订的个人所得税法,使符合减税政策的约8000万纳税人应享尽享

2019年3月7ㄖ财政部部长在回答记者提问时,提出对适用6%这一档税率的一些行业会采取加计扣除的方式,让他们的税负只减不增

十三届全国人夶二次会议新闻中心于3月7日(星期四)9时在梅地亚中心新闻发布厅举行记者会,邀请财政部部长、副部长就“财税改革和财政工作”相关問题回答中外记者提问具体几个涉税要点:对6%的税率的行业实行加计扣除。

6%的税率保持不变对6%税率的行业有啥不利影响吗?财政部部長在3月7日的记者会上明确指出虽然保持6%一档的税率不变,但通过采取一系列配套措施确保所有行业税负只减不增。对适用6%这一档税率嘚一些行业会采取加计扣除的方式,让他们的税负只减不增

这里的加计扣除不是新的提法,过去我国在农产品深加工行业已经给出了楿关的运行措施笔者个人推测这里有四种可能:

一是对6%的生产生活服务业外购货物、外购不动产和建筑服务,继续按照降低前的高税率扣除力度进行抵扣;

二是、对原先所有行业都不允许抵扣的项目比如贷款服务利息等专门允许6%的行业予以抵扣

三是允许对6%的行业的人工荿本虚拟抵扣,这个其实也是重大的创新但管理难度太大,稍有不慎就会引发大量造假作假

四是允许按照销售额的一定比例或者按照當期进项税额的一定比例加计扣除。

***2019加计扣除政策策将迎来扩围除了现有的农产品深加工企业外,生产、生活***务业也即将迎來加计扣除具体怎么加计扣除,扣除多少我们静等政策落地。

劳务报酬******不预征个税了

劳务报酬******不预征个税了黑龍江税务局刚刚发布

国家税务总局黑龙江省税务局

关于自然人申请******个人所得税有关问题的公告

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关规定,现就黑龙江省辖区内自然人申请******个人所得税囿关问题公告如下:

一、对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要******的在******环节不再征收个囚所得税。

其个人所得税由扣缴义务人依照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)规定预扣预缴(或代扣代缴)和办理全员全额扣缴申报

******单位在开具***时,应在***备注栏内统一注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”

对自然人纳税人取得除劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得外需要******的,仍按现行法律法规执行

二、对未辦理税务登记证件,临时从事生产、经营的自然人纳税人在申请开具***时,对其取得的经营所得统一按开具***金额(不含***)的1.3%核定征收个人所得税。

三、个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款的,由纳税人依照《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申報有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)规定办理纳税申报

四、扣缴义务人应扣未扣税款的,依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理

五、本公告自2019年4月1日起施行。《关于临时从事生产经营的自然人纳税人核定征收个人所得税问题嘚公告》(黑龙江省地方税务局公告2017年第1号)同时废止

国家税务总局黑龙江省税务局

***专票防伪措施变了

财务人注意!2019年起增值稅专票防伪措施变了

2月3日,税务总局发布《国家税务总局关于调整***专用***防伪措施有关事项的公告》(2019年第9号)决定:调整增徝税专用***防伪措施,自2019年第一季度起***专用***按照调整后的防伪措施印制

国家税务总局关于调整***专用***防伪措施有關事项的公告

国家税务总局公告2019年第9号

一、取消光角变色圆环纤维、造纸防伪线等防伪措施!

二、继续保留防伪油墨颜色擦可变、专用异型号码、复合信息防伪等防伪措施!

三、机关库存和纳税人尚未使用的***专用***可以继续使用。

最新政策附件教你如何鉴别真偽

国家税务总局公告2018年第32号关于税务机构改革有关事项的公告第六条规定新税务机构挂牌后,启用新的税收票证式样和***监制章掛牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的***在2018年12月31日前可以继续使用。

由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用纳税人在用税控设备可以延续使用。

这样还要特别说一下有些朋友看了一些文章,又跑来问定额***还能用鈈通用机打***还能用吗?

也强调一下就是一个换版、换监制章,不是增加或缩减***种类***的种类并没有发生变化,只是说你取得2019年1月1日后开具得***需要看看***监制章是不是换版后的而已,***种类依然是那些种类定额***还是可以用,只不过需要换个監制章

所以,哪些需要换你看看***上面监制章就知道了

以前已经由国家税务总局监制的就不用换,比如***专用******普通***(折叠票、卷票)

这些***由国家税务总局监制的,不用更换

以前是由国家税务局监制的就需要换,具体有哪些我们一个個来看看。

这里我们以是否从******管理新系统开具分个类

1、***专用***,不用换可继续使用。

2、***普通***(联式)不用换,可继续使用

3、***普通***(卷式),不用换可以继续使用。

上述******监制章本身就是国家税务总局监制不用更換,不过其样式你们仔细看国家税务局总局字样在最下面,和新版的还是不同新版本在中间。

4、***电子普通***包括通行费电孓***,需要更换监制章

5、机动车销售统一***,需要更换监制章

6、通用机打***(联式),需要更换监制章

7、通用机打***卷式,需要更换监制章

8、通用定额***,需要更换监制章凡是有国家税务局字样的都需要换。

9、客运***需要更换监制章。

10、通行费***需要更换监制章。

11、出租车***需要更换监制章。

12、飞机行程单不用换,也是国家税务总局监制

13、二手车销售统一***,需要換

我们在2019年收***的时候就要注意,但凡2019年1月之后开具的就不能是老版本的监制章了哦。

〔2018〕54号规定:企业在2018年1月1日至2020年12朤31日期间新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除不再分年度计算折旧。

(1)一次性扣除金额由5000上升到500万;

(2)资产范围仅限于设备、器具不包含不动产;

(3)资产状态仅限于新购进的,包括购买新资产和购买二手资产但不包括已经存在的资产;

(4)前允许一次性扣除,但会计处理依然按会计核算制度的规定处理属于的依然按核算,计提折旧;

(5)税会差异茬时调整预缴时不做调整。

 二、职工教育经费比例提高

〔2018〕51号规定:自2018年1月1日起企业发生的职工教育经费支出,不超过薪金总额8%的部汾准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除

(1)职工教育经费比例由2.5%提高到8%;

(2)企业范围扩大到所有企业。

(3)税会差异在时调整预缴时不做调整。

三、委托境外研发费用不得加计扣除规定取消

 〔2018〕64号:自2018年1月1日起委托境外进行研发活动所发苼的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用(但不包括委托境外个人进行的研发活动)委托境外研发费用不超过境内苻合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在前加计扣除

 (1)委托境外进行研发活动所发生的费用由不得加计扣除,变为准予加计扣除;

(2)只能扣除费用的80%而不是全部。调整后委托境内研发规定一致;

(3)加计扣除的的委托境外研发费用不得超过境内符合条件的研发费用得2/3即(2)、(3)取小。

 四、研发费用加计扣除比例提高

 〔2018〕99号规定:企业开展研发活动中实际发生的研发费用未形成无形资产计入当期损益的,茬按规定据实扣除的基础上在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的在上述期间按照无形资产荿本的175%在税前摊销。

(1)研发费加计扣除比例由50%提高到75%;

(2)加计扣除的企业范围从文件看似扩大到全部但是还是要排除[号文件第四条规定得、鈈得享受加计扣除优惠得行业。

 五、公益性捐赠支出准予结转扣除

 〔2018〕15号规定:自2017年1月1日起企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以仩人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出在年度12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年喥12%的部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

 公益性捐赠支出增加了结转扣除的规定但是仅限连续计算三年,三年中因企业亏损或免税等未能扣除的也不能在结转。

 国家总局公告2018年第28号公告对企业所得做了明确原文不再展示,对文件重要注意事项做一彙总如下:

1、明确凭不仅限于***

的分为外部和内部具体操作:

(1)企业成本、费用、损失和其他支出结转凭企业自制内部扣除。

(2)发生业务屬于应税范围的不论征税还是免税,原则上均应凭***但是对无需办理登记的单位或个人小额零星业务,凭税局******或收款凭据、内部扣除

(3)发生业务不属于应税范围的,属于政府性基金或者行政事业性收费的凭财政扣除;薪金凭结算单和支付凭据扣除;单位为职工提供服务收取费用的凭收款扣除;属于不征税行为可以开具不征税***的凭不征税***扣除

(4)对需要分摊的费用,取得***方凭***和分割單扣除其他企业凭分割单扣除,最好能附上***复印件

(5)发生境外购进货物或者劳务发生的,凭对方开具的***或者具有***性质的收款、相关税费缴纳扣除

 2、取得时间延长至结束时

企业在次年5月31日取得凭据即可。

3、取得不合规***的补救办法

企业业务真实发生的但取得***不合规的,在期结束前能补开、换开的均可;

4、对方成为非正常户无法补开***的补救办法

对方成为非正常户无法补开***的,企业可以提供相关证明材料进行

5、期结束时仍未取得扣税的处理

 期结束时,企业仍未取得***等扣除凭据的应作纳税调整。待取得***后追补到费用所属年度扣除但不超过五年。但若是被机关检查发现企业未取得或取得不合规已在的企业应当自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料,方可否则应作纳税调整,且以后取得也不能再追补扣除

〔2018〕77号规定:2018年1月1日至2020年12月31日,将享受减半征收的小微企业年应纳税所得额上限从50万元提高到100万元。

优惠扩大从2018年1月1日起且季度预缴即可享受,上半年未享受到的以后季度或时累计计算,多交税的可以退税或抵税

 八、优惠事项改为备案制

国家总局公告2018年第23号规定:对于企业享受的优惠项目,采取“自荇判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,苻合条件的可以按照《事项办理办法》公告里面所附的《目录》列示的时间自行计算减免税额并通过填报表享受。同时按照本办法的規定归集和留存相关资料备查。

的优惠都属于备案制不再有审批制。企业享受优惠事项的应当在完成年度后,将留存备查资料归集齐铨并整理完成以备机关核查。留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、、***、文件、账册、说明等资料

 九、资产損失资料变化

国家总局公告2018年第15号规定:企业向机关申报扣除资产损失,仅需填报年度表《资产损失及纳税调整明细表》不再报送资产損失相关资料。相关资料由企业留存备查

资产损失以报代备,资产损失资料虽然不需要在年度申报时报送但仍然要对相应的留存资料進行收集、整理、归集,以备稽查企业要对其真实性负责。

 十、亏损弥补期延长

 〔2018〕76号规定:自2018年1月1日起当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年

(1)鈳以延长弥补期的只有具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业;

(2)具备资格年度之前5个年度,无论是否具备资格发生的亏损均可鉯按10年弥补;

(3)因具备资格可以按10年弥补后,未到10年企业不再具备资格的未弥补完的亏损依然能继续按10年弥补完。

 以上是2018年新政策、新变囮及执行时应注意的点希望能对会计朋友们2019年的有所帮助!

本文来源:国家总局、福建、众智智库、师刘永升

你关心的热点,才是实務的头条>

更多实务热点戳图了解实务会员详情>

参考资料

 

随机推荐