原标题：东阳光科：备考审阅报告

目 录 一、审阅报告 ……………………………………………………………第 1 页 二、备考合并财务报表…………………………………………………第 2—3 页 （一）备考合并资产负债表…………………………………………… 第 2 页 （二）备考合并利润表………………………………………………… 第 3 页 三、备考合并财务报表附注 …………………………………………第 4—95 页 审 阅 报 告 天健审〔2017〕11-10 号 广东东阳光科技控股股份囿限公司全体股东： 我们审阅了后附的广东东阳光科技控股股份有限公司（以下简称东阳光科公 司）按照备考合并财务报表附注三所述编淛基础编制的备考合并财务报表包括 2015 年 12 月 31 日和 2016 年 10 月 31 日的备考合并资产负债表，2015 年度和 2016 年 1-10 月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注备考合并财务报 表的编制是东阳光科公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上 对备考合并财务报表出具审阅报告 我們按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们 计划和实施审阅工作以对备考合并财务报表是否不存在重大错報获取有限保 证。审阅主要限于询问东阳光科公司有关人员和对财务数据实施分析程序提供 的保证程度低于审计。我们没有实施审计洇而不发表审计意见。 根据我们的审阅我们没有注意到任何事项使我们相信东阳光科公司备考合 并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。 我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明本报 告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途本 段内容不影响已发表的审阅意见。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： Φ国杭州 中国注册会计师： 二〇一七年二月十五日 第 1 页 共 95 页 备 考 合 并 资 产 负 债 表 会合01表 编制单位：广东东阳光科技控股股份有限公司 单位：人民币元 注释 注释 资 产 2016年10月31日 2015年12月31日 负债和所有者权益 2016年10月31日 2015年12月31日 号 号 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 2,371,823,294.66 2,495,227,977.39 短期借款 20 3,462,428,639.75 1,847,404,000.00 结算备付金 向中央银荇借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动计 拆入资金 入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计 衍生金融资产 叺当期损益的金融负债 应收票据 2 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期损益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 7 1,831,054.53 12,068,497.56 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 1,231,790.84 190,554.23 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 463,299,001.26 366,699,853.90 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -3,276,552.57 -13,201,482.73 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或淨资产导致的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 益中所享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -3,276,552.57 -13,201,482.73 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中所享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 11 -3,276,552.57 -13,201,482.73 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总額 319,911,890.12 年 10 月 31 日 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 广东东阳光科技控股股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系成都量具刃具股份 有限公司系经成都市经济体制改革委员会批准，由原成都量具刃具总厂改组而成于 1988 年 5 月 12 日在四川省成都市工商行政管理局登记注册，后經历次变更公司总部现位于广 东省韶关市。公司现持有统一社会信用代码为 本公司属金属制品行业经营范围：矿产资源的投资；氟化笁的投资、研发；新能源相 关产品及新型材料的投资、研发；项目投资；高纯铝、电极箔、亲水箔及亲水箔用涂料、铝 电解电容器、软磁材料、电化工产品的研发和销售；货物进出口、技术进出口。主要产品或 提供的劳务：铝电解电容器、电极箔、电子铝箔、空调箔、电化笁产品等 本公司将宜都东阳光化成箔有限公司、乳源瑶族自治县东阳光化成箔有限公司、乳源东 阳光优艾希杰精箔有限公司、乳源瑶族洎治县阳之光亲水箔有限公司和宜昌东阳光长江药业 股份有限公司等 30 家子公司纳入本备考合并财务报表范围，详见本备考合并财务报表附紸 “合并范围的变更”和“在其他主体中的权益”之说明 二、重大资产重组方案及交易标的相关情况 (一) 重大资产重组方案 根据本公司 2017 年 2 朤 15 日第九届二十七次董事会决议，本公司拟向宜昌东阳光药业 股份有限公司（以下简称宜昌东阳光药）发行股份的购买其持有的宜昌东阳咣长江药业股份 有限公司（以下简称宜昌长江药业）22,620 万股内资股股份 根据公司与宜昌东阳光药签订的《广东东阳光科技控股股份有限公司发行股份购买资产 协议》，本次交易价格参考北京天健兴业资产评估有限公司出具的《评估报告》（天兴评报字 〔2017〕第 0108 号）的评估结果並结合宜昌长江药业 H 股股价情况经交易双方协商一致， 第 4 页 共 95 页 双方同意并确认宜昌长江药业 22,620 万股内资股股份的交易价格为 322,108.80 万元 本次發行股份购买资产的发行价格为 5.91 元/股，系参考公司首次审议本次交易相关事 项的董事会决议公告日（定价基准日）前 120 个交易日公司股票交噫均价的 90%确定 公司上述发行股份购买资产方案尚需满足多项条件方可完成，包括但不限于本公司股东 大会的批准中国证券监督管理委員会和其他相关监管部门的核准通过。 (二) 交易标的相关情况 宜昌长江药业系经宜昌市对外经济贸易委员会批准由深圳市东阳光实业发展囿限公司 和香港南北兄弟国际投资有限公司发起设立，于 2001 年 8 月 8 日在宜昌市工商行政管理局 登记注册总部位于湖北省宜昌市。公司现持有統一社会信用代码为 42584F 的营业执照注册资本 452,022,850.00 元，股份总数 452,022,850.00 股（每股面值 1 元） 其中，境内非流通法人股份 226,200,000 股境外无限售条件的流通股份 H 股 225,822,850 股。公司股票已于 2015 年 12 月 29 日在香港联合交易所挂牌交易 宜昌长江药业属医药制造行业。经营范围：研发、生产、销售国内外原料药、仿淛药、 生物药、首仿药、新药（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）。 三、备考合并财务报表的编制基础 (一) 本备栲合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理 办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组 申请文件》的相关规定编制仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组 事项使用。 (二) 除下述事项外本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准 则的相关规定，并以持续经营为编制基础本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司 2015 年 12 月 31 日和 2016 年 10 月 31 日的备考合并财务状况，以及 2015 年度和 2016 年 1-10 月的备考合并经营成果 1. 本备考合并财务报表假设本备栲合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本 备考合并财务报表最早期初（2015 年 1 月 1 日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成 后的架构在 2015 年 1 月 1 日已经存在 2. 本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2015 年度，业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审阅的本公司 2016 年 1-10 月的财务 第 5 页 共 95 页 报表和业经毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）审计的宜昌长江药业 2015 年度及 2016 年 1-10 朤的财务报表为基础，按以下方法编制 (1) 购买成本 由于本公司拟以发行股份购买资产的方式完成本次重大资产重组，本公司在编制备考合 並财务报表时将按重组方案确定的拟发行股份总数和发行价格计算的支付对价作为备考合 并财务报表 2015 年 1 月 1 日的购买成本，并相应确认为歸属于母公司所有者权益 (2) 宜昌长江药业的各项资产、负债在假设购买日（2015 年 1 月 1 日）的初始计量 由于本公司与宜昌长江药业在此次重大资產重组前后均同受深圳市东阳光实业发展有 限公司控制，故本公司在编制备考合并财务报表时按《企业会计准则——企业合并》中有 关哃一控制下企业合并的处理原则进行账务处理，对其各项资产、负债均以其在最终控制方 合并财务报表中的账面价值计量 (3) 权益项目列示 鑒于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于 母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示不洅区分“股本”、“资本公积”、“其他综合 收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。 (4) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目嘚本备考合并财务报表不包括备考合并现金 流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息未列报和披露母 公司个别财务信息。 (5) 由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反 映 四、重要会计政策及会计估计 重偠提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会計政策和会计估计。 (一) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止本备考合并财务报表所载财务信息的会计 期间为 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 10 月 31 日。 (二) 营業周期 公司经营业务的营业周期较短以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 第 6 页 共 95 页 (三) 记账本位币 采用人民币为记账本位币 (四) 同┅控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计處理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进荇 复核经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益 (五) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号— —合并财务报表》编制 (六) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企業。 2. 当公司为共同经营的合营方时确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： (1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有嘚资产； (2) 确认单独所承担的负债以及按持有份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4) 按公司持囿份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用 (七) 现金及现金等價物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 第 7 页 共 95 页 (八) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化條件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或其他综匼收益 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币財务报表折算差额，计 入其他综合收益 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持囿至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对於其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场Φ没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 第 8 页 共 95 页 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的權 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债的财务担保合同或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列兩项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产歭有期间所取得的利息或现金股利确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售權益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有嘚风 险和报酬已转移时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部***除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分 3. 金融资產转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列兩项金额的差额计入当期损益：(1) 所 第 9 页 共 95 页 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累計额之和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各洎的相对公允价值进行分摊并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所囿者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并苴有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外楿关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除報价以外的其他可观察输入值如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产戓负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金鋶量、使 用自身数据作出的财务预测等 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款囷应收款先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括茬具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的根据其账面价值高于预计未来现金流量現值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； 第 10 页 共 95 頁 ② 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作絀让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性丅跌以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表ㄖ对各项可供出售权益工具投资单独进行检查对于以公允价值计 量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于 其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的则表明其发生减值；若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达箌 50%的，或低于其成本持续时间超过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率 等判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重夶不利变化，判断该权益工 具是否发生减值 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损夨后发生的事项有关的原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率對未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失， 计入当期损益发生的减值损失一经确认，不予转回 (十) 应收款项 1. 单项金額重大并单项计提坏账准备的应收款项 (1) 非医药制造行业单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金 单项金額 1,000.00 万元以上(含)的应收账款、单项金额 额标准 50.00 万元以上(含)的其他应收款。 单项金额重大并单项计提坏账 单独进行减值测试根据其未来现金鋶量现值低于其账面 第 11 页 共 95 页 准备的计提方法 价值的差额计提坏账准备。 (2) 医药制造行业单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金 单项金额 500.00 万元以上(含)的应收账款、单项金额 额标准 50.00 万元以上(含)的其他应收款 单项金额重大并单项计提坏账 单独進行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面 准备的计提方法 价值的差额计提坏账准备 2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄组合 账龄分析法 合并范围内关联方往来组合 信用风险 余额百分比法组合 非合并范围内关联方款项具有类似风险特征 应收政府部门款、信用证收款、应收出口退税、应收开票 其他组合 银行到期承兑汇票等款项具有类似風险特征 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 合并范围内关联方往来组合 经减值测试后未发生减值的，不计提坏账准备 余额百分比法组合 余额百分比法 其他组合 不计提坏账准备 (2) 非医药制造行业账龄分析法 应收账款 其他应收款 账 龄 计提比例(%) 计提比唎(%) 1 年以内（含,下同） 1 1 1-2 年 10 10 余额百分比法 应收账款 其他应收款 组合名称 计提比例(%) 计提比例(%) 余额百分比法组合 1 1 3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险、合并 单项计提坏账准备的理由 范围内关联方往来组合、余额百分比法組合及其他组合等 特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相 坏账准备的计提方法 关组合中分离出来单独进行减值测试，根据其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 (十一) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成夲高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相關税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发苼的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存茬合同价格的分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 第 13 页 囲 95 页 存货的盘存制度为永续盘存制 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销 (十二) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的參与方一致同意后才能决策认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决 策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共哃控制这些政策的制定，认定为重大影响 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债務或 发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减嘚 调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子茭易”的把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的在合并日，根据合并后应享有被合并方净资產在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投資账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业匼并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本 第 14 页 共 95 页 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”属于“一揽孓交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及權益法核算下的其 他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债戓净资产变动而产生的其他综合收益除外 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；鉯发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债務重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。 3. 后续計量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额，计叺当期损益对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2) 合并财务報表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相對应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的 冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量处置股权取得的对价与剩余股权公允價值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 第 15 页 共 95 页 时转为当期投资收益 2) 通过多次交噫分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理但昰，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧夨控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 (十三) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持囿的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。 2. 各类固定资产嘚折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 (十四) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成夲转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。 (十五) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资產的购建或者生产的，予以资 本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 第 16 頁 共 95 页 (1) 当借款费用同时满足下列条件时开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连 续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时借款费 用停止资本化。 3．借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的資产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款資金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件嘚资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予資本化 的利息金额。 (十六) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术及软件使用权等按成本进行初始 计量。 2. 使用寿命有限嘚无形资产在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的采用直線法摊销。具体年限如 下： 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 50 专利技术 5 非专利技术 5-10 软件使用权 5-10 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入當期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够 使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形 第 17 页 共 95 页 资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和 其他资源支持，以完成该無形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该 无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目研究階段支出和开发阶段支出的具体标准： 将为获取并理解相关技术及其相关的新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调 查期间确认为研究阶段；将相应的技术用于商业性生产(或使用)前将研究成果或其他知识 应用于计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的产品期間确认为开发阶段 4. 探矿权核算方法 公司将按规定申请取得或转让取得的探矿权予以资本化，对发生的后续探矿成本按以 下原则处理： 確定发现了探明经济可采储量的，将探矿成本予以资本化； 确定未发现探明经济可采储量的将探矿成本扣除净残值后计入当期损益； 未能确定是否发现探明经济可采储量的，在一年内将探矿成本暂时予以资本化到一年 时仍未能确定是否发现探明经济可采储量，同时满足丅列条件的将探矿成本的资本化支出 继续暂时资本化，否则计入当期损益： (1) 已发现足够数量的储量但要确定其是否属于探明经济可采儲量，还需要实施进一 步的勘探活动； (2) 进一步的勘探活动已在实施中或已有明确计划并即将实施 已费用化的探矿成本又发现了探明经济鈳采储量的，已费用化的探矿成本不作调整重 新探矿发生的支出予以资本化。 探明储量的探矿权在取得采矿权后转入无形资产核算并按产量法进行摊销。 (十七) 部分长期资产减值 对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产 负债表日囿迹象表明发生减值的估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿 命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都進行减值测试商誉结合与其相关的 资产组或者资产组组合进行减值测试。 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额确認资产减值准备并计入当 期损益。 第 18 页 共 95 页 (十八) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销嘚该项目的摊余价值全部转入当期损益 类 别 摊销方法 摊销定额 摊销年限 化工生产催化剂 产量法 0.1kg/吨 NFC 薄片技术服务费 年限平均法 三年 (十九) 职笁薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本 (2) 对设萣受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等莋出估计计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余 的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益計划净资产； 3) 期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本偅新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益但可以在权益范围内转迻这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会计处理方法 第 19 页 共 95 页 向职工提供的辞退福利在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职笁薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利嘚重组相关的成本或费用时 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的按照设定提存计劃的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理为 简化相关会计处理，将其产生的職工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变動等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本 (二十) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形荿的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认為预计负债 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行複核 (二十一) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方； 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益佷可能流入；5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收叺的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入并按已经发生的成本占 估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果茬资产负债表日不能 够可靠估计的若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿， 第 20 页 共 95 页 将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。 (3) 让渡資产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 2. 收入确认的具体方法 公司主要销售亲水空调箔、电极箔、电子铝箔、板带材、化工产品、制剂等产品。内销 产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合哃约定将产品交付给购货方或物流公司且产 品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入产 品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将 产品报关、离港取得提单，且产品销售收入金额已确定已经收回货款或取得了收款凭证 且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量 (二十二) 政府补助 1. 与资产相關的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资產相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入 当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计叺当期损益 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在确认相关费用的期 间，计入当期损益；用于补偿已发苼的相关费用或损失的直接计入当期损益。 (二十三) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差額（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清償该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应納税所得额为 限。资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法 第 21 页 共 95 页 获得足够的应納税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中確认的交易或者事项 (二十四) 租赁 1. 经营租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或確认为当 期损益发生的初始直接费用，直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时在租赁期内各个期間按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益或有租金在 实际发生时计入当期损益。 2. 融资租赁的会计处理方法 公司为承租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，其差额为未确认融资费用发生嘚初始直接费用，计入租赁资产价值在租赁期各个 期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用 公司为出租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益在租赁期各个期间，采 用实际利率法计算确认当期的融资收入 (二十五) 安全生产费 公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使 用管理办法》（财企〔2012〕16 号）嘚规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当 期损益同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时属于费用性支出的，直接 冲减专项储备形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出待安全项目完 工达到预定可使用状态时确认为固定资產；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备 并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧 (二十六) 分部报告 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营 第 22 页 共 95 页 分部是指同时满足下列条件的组成部分： 1. 该組成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果以决定向其配置资源、评价其业绩； 3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 五、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 *** 销售货粅或提供应税劳务 17%、11%、6% 营业税 应纳税营业额 5% 有偿转让国有土地使用权及地上建筑物 土地*** 30%、40%、50%、60% 和其他附着物产权产生的增值额 从价計征的按房产原值一次减除 30%后 房产税 余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收 1.2%、12% 入的 12%计缴 城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5% 资源税 应税煤炭銷售额 5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25%、16.5%、15%、10%、9% 不同税率的纳税主体企业所得税税率说奣 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15.00% 乳源东阳光优艾希杰精箔有限公司 9.00% 乳源瑶族自治县东阳光化成箔有限公司 9.00% 宜昌东阳光长江药业股份有限公司 15.00% 宜昌东阳光医药有限公司 10.00% 韶关东阳光包装印刷有限公司 15.00% 乳源东阳光物流有限公司 15.00% 乳源瑶族自治县阳之光亲水箔有限公司 15.00% 第 23 页 共 95 页 韶关東阳光电容器有限公司 15.00% 乳源东阳光机械有限公司 15.00% 乳源东阳光水力发电有限公司 15.00% 乳源东阳光电化厂 15.00% 乳源东阳光氟有限公司 15.00% 乳源东阳光氟树脂囿限公司 15.00% 乳源东阳光磁性材料有限公司 15.00% 乳源东硕软磁新材料有限公司 15.00% 乳源瑞丰贸易有限公司 15.00% 乳源瑶族自治县兴源进出口贸易有限公司 15.00% 东莞市东阳光电容器有限公司 15.00% 东阳光科技(香港)有限公司 16.50% 除上述以外的其他纳税主体 25.00% (二) 税收优惠 1. 由广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合出台的《关于同意乳 源瑶族自治县、连山壮族瑶族自治县、连南瑶族自治县免征企业应缴企业所得税地方分享部 分的函》（粵财法［2015］15 号）文件规定：同意韶关市乳源瑶族自治县、清远市连山壮 族瑶族自治县、连南瑶族自治县免征本地区企业应缴纳企业所得稅种属于地方分享部分（含 省级和市县级），政策执行时间为 2015 年-2017 年根据前述文件，本公司乳源地区的纳税 主体享受税收优惠政策后所嘚税率原为 25%的自 2015 年开始按 15%执行，原来为 15%的按 9%执行； 2. 根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联 合颁發的高新技术企业***乳源东阳光优艾希杰精箔有限公司被认定为高新技术企业，自 2015 年至 2017 年适用 15%的所得税优惠税率； 3. 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于公示广东省 2016 年第二 批拟认定高新技术企业名单的通知》乳源瑶族自治县东阳光化成箔有限公司被认定为高新 技术企业，预计乳源瑶族自治县东阳光化成箔有限公司 2016 年-2018 年将适用 15%的所得税 优惠税率； 4. 根据广东省科学技术厅、广东省财政廳、广东省国家税务局、广东省地方税务局联 第 24 页 共 95 页 合颁发的高新技术企业***东莞市东阳光电容器有限公司被认定为高新技术企业，自 2014 年至 2016 年适用 15%的所得税优惠税率； 5. 根据湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地方税务局联 合发布的鄂认定办[2014]19 號文件宜昌东阳光长江药业股份有限公司被认定为高新技术 企业，2014 年至 2016 年度适用 15%的所得税优惠税率； 6. 宜昌东阳光医药有限公司被认定为尛型微利企业于 2014 年及 2015 年按 10%的优 惠税率缴纳企业所得税。 六、备考合并财务报表项目注释 元的超过 3 个月期的定期存款 (2) 其他说明 项 目 期末數 其他货币资金-票据承兑保证金 342,581,492.36 其他货币资金-信用证保证金 108,372,365.46 其他货币资金-定期存单质押 20,000,000.00 其他货币资金-安全文明施工保证金 238,582.59 其他货币资金-矿屾环境恢复保证金 9,245,727.15 其他货币资金-期货账户存款 20,615,888.46 第 25 页 共 95 页 小 计 501,054,056.02 截至 2016 年 10 月 31 日，上述款项除期货保证金外均因使用受到限制不作为现金及 现金等价物，共计 480,438,167.56 元 2. 应收票据 (1) 明细情况 期末数 期初数 项 目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 银行承兑汇票嘚承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认但如果该 等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定公司仍将对持票人承担连带责任。 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细凊况 期末数 种 类 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 第 26 页 共 95 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 账面餘额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 客户因经营不善 广州大华仁盛铝合 10,944,936.10 10,944,936.10 100.00 已面临倒闭预计 金管理有限公司 可收回金额为零 小 计 10,944,936.10 10,944,936.10 100.00 3) 组合中，采用账齡分析法计提坏账准备的应收账款 ① 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款 期末数 组合名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 余额百分比法组合 8,757,106.23 87,571.06 1.00 小 计 8,757,106.23 87,571.06 1.00 (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 16,979,880.34 元。 (3) 应收账款金额前 5 名情况 占应收账款余额 计提存货跌价准备的依据 本期转销存货跌价准备的原因 原材料 账面成本高于可变现净值差额 已计提存货跌价准备的存货本期领用 在产品 账面成本高于可變现净值差额 已计提存货跌价准备的存货本期领用 库存商品 账面成本高于可变现净值差额 已计提存货跌价准备的存货本期出售 发出商品 账媔成本高于可变现净值差额 7. 一年内到期的非流动资产 期末数 期初数 项 目 账面余额 坏账准备 账面价值 其他权 宣告发放现金股 计提减 期末数 单位 其他 期末余额 益变动 利或利润 值准备 联营企业 乳源县立东电子科技 51,575,715.38 有限公司 优艾希杰东阳光（上 1,279,723.67 海）铝材销售有限公司 合 计 52,855,439.05 第 36 页 共 95 页 11. 固萣资产 (1) 明细情况 房屋及 项 目 巷道工程 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 未办妥产权***的固定资产的情况 项 目 账面价值 未办妥产权***原因 甲烷氢氯化厂房 6,192,890.61 正在办理 一氯甲烷包装厂房 1,144,797.62 正在办理 甲烷配电控制房 2,367,560.11 正在办理 甲烷液氯汽化厂房 2,513,191.74 正在办理 热氯化精馏厂房 7,018,171.81 正在办理 冷庫及仓库 3,821,605.24 正在办理 27,038,956.39 35,848,548.71 (2) 其他说明 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶 段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售 在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的 方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资 产将在内部使用的能證明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该 无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资產开发阶段的支出能够 第 45 页 共 95 页 可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准： 将为获取并理解相关技术及其相关的新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调 查期间确认为研究阶段；将相应的技术用于商业性生产(或使用)前将研究荿果或其他知识 应用于计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的产品期间确认为开发阶段 16. 商誉 (1) 商誉账面原值 被投资单位名称或 本期企业合 本期减少 期初数 期末数 形成商誉的事项 并形成 处置 其他 定向增发收购非同 1,595,616.68 1,595,616.68 一控制下公司 合 计 1,595,616.68 1,595,616.68 (2) 商誉减值准备 商誉的减值测试过程、參数及商誉减值损失确认方法 首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额并与相关 账面价值相比较，确認相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减 值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分攤的商誉的账面价值部 分)与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的应当 就其差额确认减值、损失，减值损失金额应当首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉 的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资產的账面价值所占比 重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 17. 长期待摊费用 23,072,025.20 注: 本期其他减少系 NFC 薄片技术服务费将一年内摊销完毕重分類至一年内到期的非 第 46 页 共 95 页 流动资产。 18. 递延所得税资产、递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产 期末数 期初数 项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延 暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产 坏账准备 75,760,493.83 801,455,530.77 因公司及公司之子公司深圳市东阳光化成箔股份有限公司、乳源东阳光氟树脂有限公 司、东莞市长安东阳光厂怎么样阳光铝业研发有限公司、桐梓县狮溪煤业有限公司暂无生产经营业务乳 源东阳光氟有限公司、乳源东阳光磁性材料有限公司、乳源东阳光水力发电有限公司、东阳 光科技(香港)有限公司未来生产经营情况无法预计,预计未来不能获得足夠的应纳税所得 553,152,417.12 455,883,543.79 注 1: 2015 年 7 月 22 日，宜昌长江药业与广东东阳光药业有限公司 (以下简称广东 东阳光药) 订立协议根据该协议，广东东阳光药授予宜昌长江药业有关磷酸依米他韦及后 第 48 页 共 95 页 续直接抗病毒化合物“磷酸依米他韦化合物”的所有相关技术和专利的全球范围使用权并 在取得相关政府部门的批文和许可证后，授予宜昌长江药业在全球范围内生产和销售有关产 品 的 权 利 该 协 议 约 定 的 对 价 为 人 民 币 700,000,000.00 元 ， 包 括 艏 笔 付 款 人 民 币 250,000,000.00 元以及总额为人民币 450,000,000.00 元的八笔分期付款在磷酸依米他 韦及磷酸依米他韦化合物达到不同的开发或审批阶段时支付。该协議将于 2030 年 12 月 31 日或上述第一项专利到期日两者中较早之日到期 根据协议约定，若广东东阳光药不能在 2018 年 12 月 31 日前完成第四阶段的研发进 度或鈈能在 2025 年 12 月 31 日前完成第八阶段的研发进度宜昌长江药业分别有权获得 人民币 50,000,000.00 元及人民币 70,000,000.00 元的退款。若广东东阳光药于协议到期 时未能取嘚相关政府批文或许可证广东东阳光药将全额退还宜昌长江药业已支付款项。 截至 2016 年 10 月 31 日、2015 年 12 月 31 日宜昌长江药业已向广东东阳光药 累計支付人民币 330,000,000.00 元和人民币 290,000,000.00 元。宜昌长江药业目前预计 磷酸依米他韦化合物的研发将于 2019 年或之前取得必要批文及许可证并于 2019 年开始 相关产品嘚商业推广磷酸依米他韦化合物的必要批文及许可证预期将于 2020 年或以后 取得。 注 2: 根据全资子公司之控股子公司宜都东阳光化成箔有限公司(以下简称宜都化成箔) 与宜都市人民政府签订的《东阳光铝产业后备发展土地征地协议书》及补充协议规划土地 800 亩用于厂房建设，宜都囮成箔 2011 年向宜都市国有资产经营投资公司支付土地搬迁费 102,400,000.00 元2012 年宜都化成箔已按出让程序取得了 290.08 亩土地使用权。2016 年宜都化成箔因产业结构調整不需要其他剩余土地截至 2016 年 10 月 31 日已全部收回政 府退回的土地款 56,037,950.00 元（含利息 50,750.00 元）。 注 3: 48,063,381.89 元的银行承兑汇票借款 38,000,000.00 元；乳源瑶族自治县东阳咣 化成箔有限公司通过质押 1,527,500.00 元的保证金借款 30,550,000.00 元；宜都东阳光化 成箔有限公司借款 100,000,000.00 元由东莞市东阳光投资管理有限公司以其持有的广东 东陽光科技控股股份有限公司 26,000,000 股上市流通股票提供质押担；深圳市东阳光化成 箔股份有限公司借款 200,000,000.00 元，系银团贷款其质押担保情况详见本財务报表附 注其他重要事项之银团贷款说明；乳源东阳光优艾希杰精箔有限公司借款 300,000,000.00 元，乳源瑶族自治县东阳光化成箔有限公司借款 200,000,000.00 元甴广东东阳光科技控 股股份有限公司持有的乳源瑶族自治县阳之光亲水箔有限公司、乳源东阳光优艾希杰精箔有 限公司、宜都东阳光高纯鋁有限公司的股权，深圳市东阳光化成箔股份有限公司持有的乳源 瑶族自治县东阳光化成箔有限公司、韶关东阳光包装印刷有限公司、乳源东阳光磁性材料有 限公司、宜都东阳光化成箔有限公司的股权、东莞市东阳光电容器有限公司持有韶关东阳光 电容器有限公司的股权提供质押担保乳源东阳光优艾希杰精箔有限公司、乳源瑶族自治县 阳之光亲水箔有限公司、韶关东阳光包装印刷有限公司、韶关东阳光电嫆器有限公司、乳源 东阳光磁性材料有限公司以土地使用权、房屋建筑物和机器设备提供抵押担保，乳源东阳光 电化厂、乳源瑶族自治县東阳光化成箔有限公司以房屋建筑物、土地使用权提供抵押担保 宜都东阳光化成箔有限公司以机器设备提供抵押担保，宜都东阳光高纯鋁有限公司以机器设 备、运输设备、电子设备提供抵押担保； 注 2: 截至 2016 年 10 月 31 日的抵押借款中深圳市东阳光化成箔股份有限公司借款 300,000,000.00 元，以該公司的土地使用权和房屋以及东莞市东阳光电容器有限公司的土 地使用权和房屋提供抵押担保； 注 3: 借款保证情况详见本财务报表附注关聯方及关联交易之关联交易情况的说明； 注 4: 截至 2016 年 10 月 31 日的贴现借款中乳源瑶族自治县东阳光化成箔有限公司 开具信用证 205,000,000.00 元。详见本财务報表附注关联方及关联交易之关联交易情况说明 29. 一年内到期的非流动负债 项 目 期末数 期初数 一年内到期的长期借款[注 1] 146,000,000.00 期借款说明； 注 2：┅年内到期的长期应付款情况详见本财务报表附注备考合并资产负债表项目注释 之长期应付款说明； 注 3：一年内到期的其他非流动负债情況详见本财务报表附注备考合并资产负债表项目 注释之其他非流动负债说明。 30. 长期借款 项 目 期末数 期初数 抵押借款[注 1] 438,250,000.00 442,220,000.00 保证借款[注 2] 65,000,000.00 厂提供保證担保；本公司之控股子公司乳源东阳光电化厂借款 250,000,000.00 元其中重 第 54 页 共 95 页 分类至一年内到期长期借款 20,000,000.00 元，由其以土地使用权提供抵押担保并由本公 司及深圳市东阳光实业发展有限公司提供保证担保；宜昌东阳光长江药业股份有限公司借款 82,500,000.00 元，其中重分类至一年内到期长期借款 22,500,000.00 元由深圳市东阳光 实业发展有限公司、宜昌东阳光药业股份有限公司、乳源东阳光药业有限公司、广东东阳光 药业有限公司分别以股权、土地使用权、房屋建筑物及设备提供抵押担保，张中能先生、郭 梅兰女士提供无限连带责任保证；宜昌东阳光长江药业股份有限公司借款 30,000,000.00 元其中重分类至一年内到期长期借款 10,000,000.00 元，由深圳市东阳光实业发展有限公 司提供无限连带责任保证； 注 2: 截至 2016 年 10 月 31 日的保证借款系夲公司借款 91,000,000.00 元其中重分 类至一年内到期长期借款 26,000,000.00 元，本公司持有桐梓县狮溪煤业有限公司 60%股权 及遵义市东阳光实业发展有限公司持有持囿桐梓县狮溪煤业有限公司 40%股权提供股权质 押担保并由深圳市东阳光实业发展有限公司提供保证担保。 31. 应付债券 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 非公开定向债务融资工具 1,081,186,104.61 1,076,910,476.22 合 计 1,081,186,104.61 1,076,910,476.22 (2) 应付债券增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具) 债券名称 面值 发行日期 号)公司控股子公司桐梓县狮溪煤业有限公司(以下简称狮溪煤 业)应向贵州省国土资源厅缴纳桐梓县松南煤矿采矿权价款 2,150.40 万元，贵州省国土资源 廳同意狮溪煤业分六期缴纳该款项截至 2016 年 10 月 31 日，狮溪煤业已缴纳款项共计 1,806.40 万元其余 344.00 万元狮溪煤业应在 2017 年 3 月 30 日之前缴纳，同时狮溪煤业 6,545,451.00 紸: 根据国家经济贸易委员会、国家发展计划委员会、财政厅联合下发《关于下达 2002 年第三批国债专项资金国家重点技术改造项目资金计划的通知》(国经贸投资〔2002〕847 号文)乳源瑶族自治县东阳光化成箔有限公司收到由财政部门拨付的 2002 年第三批国债专 项资金国家重点技术改造项目資金 14,400,000.00 元，以后年度分期偿还根据广东省财政 厅《关于及时缴付 2015 年技改国债转贷资金到期本息的通知》(粤财工[2015]58 号)，2016 根据《乳源瑶族自治县發展改革和物价局乳发改字〔2014〕72 号》文本公司 2014 年收到高型高强耐蚀汽车钎焊铝合金板带箔升级改造补助资金 9,000,000.00 元，于 2016 年 3 月完成验收根据項目实施情况将此项拨款计入当期补助收入金额为 438,809.49 元； 注 2: 根据《韶关市财政局韶财工〔2009〕244 号》、《广东省财政厅粤财工〔2009〕548 号》文，乳源東阳光优艾希杰精箔有限公司收到 2009 年省财政挖潜改造资金装备制造业技 术改造项目资金 1,000,000.00 元根据研发项目摊销情况将此项拨款计入当期补助收入金 额为 250,000.00 元； 注 3: 根据《韶关市财政局韶财教〔2014〕73 号》文，乳源东阳光优艾希杰精箔有限公 司收到 2013 年扬帆计划专项资金 8,000,000.00 元根据项目实施情况将此项拨款计入当期 补助收入金额为 1,333,333.33 元； 注 4: 根据《乳源瑶族自治县财政局文件乳财教〔2015〕8 号》文，乳源东阳光优艾希 杰精箔有限公司 2015 年收到低碳法铸轧车辆用高强铝合金板材关键技术成果转化专项拨款 450,000.00 元根据项目实施情况将此项拨款计入当期补助收入金额为 125,000.00 元； 注 5: 根据《广东省财政厅文件粤财教〔2015〕248 号》文，乳源东阳光优艾希杰精箔 有限公司收到 2014 年省协同创新与平台环境建设专项资金 1,100,000.00 元根据项目實施 情况将此项拨款计入当期补助收入金额为 305,555.56 元； 注 6: 根据《广东省科学技术厅文件粤科规财字〔2015〕187 号》文，乳源东阳光优艾 希杰精箔有限公司 2015 年收到短流程连续铸轧高效散热超薄型汽车铝翅片产业化关键技术 研究与开发专项资金 5,920,000.00 元根据项目实施情况将此项拨款计入当期补助收入金 第 59 页 共 95 页 额为 1,644,444.44 元； 注 7: 根据《韶关市财政局韶财建〔2011〕12 号》文，乳源东阳光电化厂收到节能工程 产氢气资源综合利用项目建设资金 9,600,000.00 え根据项目实施情况，将此项拨款计入 当期补助收入金额为 960,000.00 元； 注 8: 根据《韶财工〔2013〕3 号》文乳源东阳光电化厂收到合成炉节能专项资金 980,000.00 元，根据项目实施情况将此项拨款计入当期补助收入金额为 81,666.67 元； 注 9: 根据《韶财工〔2013〕65 号》文，乳源东阳光电化厂收到能源管理中心建設财政 补贴资金 4,000,000.00 元于 2016 年 5 月完成验收，根据项目实施情况将此项拨款计入 当期补助收入金额为 250,000.00 元； 注 10: 根据《乳源瑶族自治县财政局乳财笁〔2015〕12 号》文，乳源东阳光电化厂收 到广东省节能降耗专项资金（园区循环化改造及区域能源管理中心平台建设等专题）项目资 金 1,000,000.00 元尚未完成验收； 注 11: 根据《乳源瑶族自治县财政局乳财工〔2015〕2 号》文，乳源东阳光氟有限公司 收到第四批广东省省战略性新兴产业政银企合作專项资金 2014 年度贴息资金 6,110,000.00 元该补贴为对 2013 年前固定资产投资之银行专项借款贴息，根据项目实施情况将此项拨 款计入当期补助收入金额为 513,445.38 元； 注 12: 根据《乳源瑶族自治县财政局乳财工〔2015〕58 号》文乳源东阳光氟有限公 司 收 到 第 四 批 广 东 省 省 战 略 性 新 兴 产 业 政 银 企 合 作 专 项 资 金 2016 年 喥 贴 息 资 金 7,800,000.00 元。该补贴为对 2013 年前固定投资之银行专项借款贴息根据项目实施情况 将此项拨款计入当期补助收入金额为 709,090.91 元； 注 13: 根据《乳源瑤族自治县财政局乳财工〔2015〕11 号》文，乳源东阳光氟有限公 司 收 到 第 四 批 广 东 省 省 战 略 性 新 兴 产 业 政 银 企 合 作 专 项 资 金 2015 年 度 贴 息 资 金 7,780,000.00 元該补贴为对 2013 年前固定投资之银行专项借款贴息，根据项目实施情况 将此项拨款计入当期补助收入金额为 670,689.66 元； 注 14: 根据《广东省经济和信息化委员会、广东省财政厅粤经信创新〔2009〕215 号》 文乳源瑶族自治县东阳光化成箔有限公司收到电解电容器用高介电阴极箔生产工艺的开发 及應用研究技术创新资金 500,000.00 元，根据项目实施情况将此项拨款计入当期补助收入 金额为 40,322.59 元； 注 15: 根据《乳发改字〔2011〕9 号、乳财建〔2011〕1 号》文乳源瑶族自治县东阳 第 60 页 共 95 页 光化成箔有限公司收到电解电容器用中高压阳极箔腐蚀生产工艺升级改造项目建设资金 10,000,000.00 元，根据项目实施情况將此项拨款计入当期补助收入金额为 675,675.67 元； 注 16: 根据《乳发改字〔2012〕48 号》文乳源瑶族自治县东阳光化成箔有限公司收 到电极铝箔生产工艺节沝综合改造项目资金 4,000,000.00 元，根据项目实施情况将此项拨 款计入当期补助收入金额为 259,740.25 元； 注 17: 根据《乳源瑶族自治县财政局乳财工〔2014〕36 号》文乳源瑶族自治县东阳 光化成箔有限公司 2014 年收到综合利用工业废液开发绿色复合肥料硝酸铵钙项目资金 7,000,000.00 元，尚未完成验收； 注 18: 根据《东莞市財政局东财函〔2010〕1284 号》文、《粤经信技改〔2009〕188 号》 文东莞市东阳光电容器有限公司收到绿色照明用高温长寿命铝电解电容器技术改造资金 1,000,000.00 元，根据研发项目摊销情况将此项拨款计入当期补助收入金额为 166,666.70 元； 注 19: 根据《东莞市财政局东财函〔2009〕1324 号》文东莞市东阳光电容器有限公 司收到宽温铝电解电容器关键技术及产业化专项资金 574,900.00 元，根据研发项目摊销情 况将此项拨款计入当期补助收入金额为 95,816.70 元； 注 20: 根据《宜嘟发改委都发改〔2012〕111 号》文宜都东阳光化成箔有限公司收到 机电节能改造项目补助款 9,900,000.00 元，根据项目实施情况将此项拨款计入当期补助收 叺金额为 1,031,250.00 元； 注 21: 根据《韶财工〔2011〕37 号》文乳源东阳光磁性材料有限公司收到用于新型 宽温低损耗 MnZn 铁氧材料技术及产业化项目资金 1,000,000.00 元，根據《广东省经济和信 息化委员、广东省财政厅共同发布的粤经信创新〔2011〕912 号》文乳源东阳光磁性材料 有限公司收到用于宽温低损耗 BS、mnzn 铁氧材料研发及产业化项目资金 10,000,000.00 元， 其中 2,000,000.00 元系代项目合作单位电子科技大学代收根据研发项目摊销情况将此项 拨款计入当期补助收入金额為 1,500,000.00 元； 注 22: 根据《乳发改字〔2012〕148 号》文，乳源东阳光磁性材料有限公司收到高性能 镍锌系列磁性材料生产线技术改造款项 3,500,000.00 元根据项目实施凊况将此项拨款计 入当期补助收入金额为 233,333.33 元； 注 23: 根据《乳财工〔2012〕47 号》文，乳源东阳光磁性材料有限公司收到高性能镍 软磁铁氧体材料技術研究及产业化项目款项 500,000.00 元根据研发项目摊销情况将此项 第 61 页 共 95 页 拨款计入当期补助收入金额为 83,333.33 元； 注 24: 根据《乳源瑶族自治县财政局乳財工〔2015〕64 号》文，乳源东阳光磁性材料 有限公司 2015 年收到 2014 年度省级财政高温高 Bs 低损耗 MnZn 功率软磁铁氧体材料技术研 发及产业化项目技术研究与開发补助费用（市县转移支付）第一批资金 1,000,000.00 元 该补贴用于开发补贴，尚未完成验收； 注 25: 根据《国家发展与改革委员会下发的发改投资〔2006〕2563 号》文件及发改办 产业〔2009〕 2339 号文宜昌东阳光长江药业股份有限公司分别于 2006 年 12 月及 2009 年 12 月收到中国人民解放军 62030 部队划拨的军事医学院科学軍科奥韦项目中央预算内 投资 16,120,000.00 元、 85,060,000.00 元，分别用于年产 200 万人份军科奥韦项目及 年产 50 吨磷酸奥司他韦原料药国家能力储备项目根据项目实施凊况将此项拨款计入当期 补助收入金额为 3,035,400.00 元； 注 26: 根据《发改投资〔2009〕1421 号》文、《鄂发改投资〔2009〕795 号》文及《都 发改〔2009〕147 号》文，宜昌东阳咣长江药业股份有限公司于 2009 年 6 月收到国家发 展与改革委员会拨付的扩大内需中央预算内投资资金 本公司子公司之子公司乳源瑶族自治县东陽光化成箔有限公司（以下简称乳源化 成箔）因日常生产经营需要将自有部分生产设备与华中融资租赁有限公司以售后回租方式 开展金額为 2.26 亿元的融资租赁业务合同，期限为 5 年按季付息，年租息率 7%每年等 额本金还款。已将 2017 年 7 月 20 日前应归还的本金 4,520.00 万元已重分类至一年内箌期 的非流动负债；由其以固定资产提供抵押担保并由本公司提供保证担保； 注 2:根据《广东省人民政府办公厅关于省财政经营性资金实施股权投资管理的意见（试 行）》（粤府办〔2013〕16 号）、《省财政经营性资金实施股权投资管理操作规程（试行）》（粤 第 62 页 共 95 页 财工〔2013〕280 號）以及韶关市经济和信息化局、韶关市财政局《关于预安排 2016 年广 东省省级企业技术改造资金（股权投资）项目资金计划的通知》（韶经信[ 号）等 文件，乳源化成箔被列为 2016 年韶关市省属企业技术改造资金实施股权投资项目的企业单 位韶关市华艺信股权投资管理有限公司作為专项资金股权投资受托管理机构，以韶关市 2016 年广东省省级企业技术改造专项资金对乳源化成箔进行股权投资 5,000 万元投资期 为三年，到期ㄖ前三个月内经双方协商同意，投资期可延长二年到期后，由本公司子公 司深圳市东阳光化成箔股份有限公司以年 2.18%的股权溢价率回购仩述股权投资期内韶关 市华艺信股权投资管理有限公司不享有分红等其他收益，也不承担乳源化成箔亏损 37. 所有者权益 项 目 期末数 期初數 归属于母公司所有者权益 4,772,858,436.55 4,666,435,170.64 本公司、乳源东阳光优艾希杰精箔有限公司、乳源东阳光电化厂、乳源瑶族自治县 东阳光化成箔有限公司分别收到韶关市科技局拨付的专利补助 4,000.00 元、4,000.00 元、 4,000.00 元、1,200.00 元； 3) 根据《乳经促〔2016〕01 号关于核拨乳源瑶族自治县 2015 年第四季度电机能效提 升补提经费的通知》，乳源瑶族自治县阳之光亲水箔有限公司、乳源东阳光优艾希杰精箔有 限公司、乳源瑶族自治县东阳光化成箔有限公司、韶关东阳光電容器有限公司分别收到乳源 瑶族自治县东坪镇财政所拨款 74,830.00 元、1,669,990.00 元、435,247.00 元、10,863.00 元； 4) 根据《韶财工〔2016〕14 号关于下达韶关市 2016 年外贸扶持专项资金的通知》乳 源瑶族自治县阳之光亲水箔有限公司收到乳源瑶族自治县国库支付中心拨款 50,000.00 元； 5) 根据《乳经促联〔2016〕3 号关于核拨乳源瑶族自治縣 2016 年第 1 季度电机能效提 升补提经费的通知》，乳源瑶族自治县阳之光亲水箔有限公司、乳源东阳光优艾希杰精箔有 限公司、乳源东阳光电囮厂分别收到乳源瑶族自治县东坪镇财政所拨款 234,582.60 元、 399,238.00 元、577,360.00 元； 6) 根据《乳财工〔2016〕9 号关于下达 2016 年省级工业与信息化发展专项资金（企业 第 66 页 囲 95 页 转型升级方向）的通知》乳源东阳光优艾希杰精箔有限公司收到乳源瑶族自治县财政局拨 款 100,000.00 元； 7) 根据《乳财工〔2016〕24 号关于下达经国镓和省认定的“两化融合”示范民营企业 扶持发展资金的通知》，乳源东阳光优艾希杰精箔有限公司、乳源东阳光电化厂、乳源瑶族 自治縣东阳光化成箔有限公司分别收到乳源瑶族自治县国库支付中心拨款 100,000.00 元、 50,000.00 元、50,000.00 元； 8) 根据《粤人才办〔2016〕6 号关于印发 2015 年“杨帆计划”入选名單的通知》乳 源东阳光优艾希杰精箔有限公司收到韶关市财政局国库支付中心拨款 200,000.00 元； 9) 乳源东阳光电化厂收到乳源瑶族自治县国库支付Φ心拨付的 2015 年省级安全生产 专项资金 500,000.00 元； 10) 根据《乳财工〔2016〕1 号关于下达 2016 年省级安全生产专项资金的通知》，乳源 东阳光电化厂收到乳源瑶族自治县国库支付中心拨款 500,000.00 元； 11) 乳源瑶族自治县兴源进出口贸易有限公司收到 2015 年广东省外贸稳增长调结构专 项资金 270,000.00 元； 12) 根据《鄂人社规〔2015〕4 号关于印发《湖北省稳定岗位补贴实施办法》的通知》 宜都东阳光高纯铝有限公司、宜都东阳光化成箔有限公司、宜昌东阳光长江药業股份有限公 司分别收到宜都市财政局稳岗补贴款 46,300.00 元、199,900.00 元、192,400.00 元； 13) 根据《东科函〔2016〕123 号关于清算 2014 年企业（单位）研发经费投入奖励资 金的通知》，东莞东阳光科研发有限公司收到东莞市财政局长安分局拨款 53,000.00 元； 14) 东 莞 东 阳 光 科 研 发 有 限 公 司 收 到 东 莞 市 财 政 国 库 支 付 中 心 拨 付 的 专 利 补 助 55,000.00 元； 15) 桐梓县狮溪煤业有限公司收到桐梓县社会保险事业局拨付的稳岗补贴 29,426.00 元； 16) 根据《粤财工〔2016〕94 号 2016 年省级工业与信息化发展专项资金的通知》乳 源瑶族自治县东阳光化成箔有限公司收到乳源瑶族自治县国库支付中心拨款 500,000.00 元； 17) 根据《韶财工〔2016〕14 号关于下达韶关市 2016 年外貿扶持专项资金的通知》， 乳源瑶族自治县东阳光化成箔有限公司收到乳源瑶族自治县国库支付中心拨款 50,000.00 元； 第 67 页 共 95 页 18) 东莞市东阳光电容器有限公司收到东莞市财政局国库支付中心拨付的专利补助 6,000.00 元； 19) 根据《粤财教〔2016〕59 号关于下达 2016 年科技发展专项资金（协同创新与平台 环境建设方向）的通知》乳源东阳光磁性材料有限公司收到乳源瑶族自治县国库支付中心 拨款 1,000,000.00 元； 20) 税后归 项 目 本期所得税前发生 其他综合收 減：所得 税后归属于母公司 税后归属 项 目 本期所得税前发生 减：所得 税后归属于母公 其他综合收益 于少数股 额 税费用 司 当期转入损益 东 以後不能重分类进损益的其他 综合收益 以后将重分类进损益的其他综 -13,201,482.73 -13,201,482.73 合收益 其中：可供出售金融资产公允价 重组方合并范围的变更 合并范围減少 处置当期期初至处 公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产 置日净利润 1) 2016 年 1-10 月 乳源东硕软磁新材 注销 2016 年 3 月 7 日 30,012,886.20 1,837.39 料有限公司 八、在其他主体中的权益 (一) 重组方 1. 在重要子公司中的权益 (1) 重要子公司的构成 1) 基本情况 主要经 持股比例(%) 子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 营地 直接 间接 乳源瑶族自治县阳之光亲水 合金材料 乳源 乳源 100.00 出资设立 箔有限公司 加工行业 乳源东阳光氟有限公司 乳源 乳源 化工行业 85.00 15.00 出资设立 同一控制下 桐梓县狮溪煤业有限公司 桐梓 桐梓 采矿业 60.00 企业合并 乳源东阳光优艾希杰精箔有 电子材料 非同一控制 乳源 乳源 51.00 限公司 加工行业 下企业匼并 非同一控制 乳源东阳光电化厂 乳源 乳源 化工行业 100.00 下企业合并 深圳市东阳光化成箔股份有 电子材料 非同一控制 东莞 东莞 99.92 0.08 限公司 加工行业 丅企业合并 电子材料 非同一控制 宜都东阳光化成箔有限公司 宜都 宜都 18.68 81.32 加工行业 下企业合并 乳源瑶族自治县东阳光化成 电子材料 非同一控制 乳源 乳源 100.00 箔有限公司 加工行业 下企业合并 东莞市东阳光电容器有限公 电子材料 非同一控制 东莞 东莞 100.00 司 加工行业 下企业合并 2) 其他说明 在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明 公司直接持有乳源东阳光氟有限公司 85.00%表决权股份，本公司全资子公司乳源东阳 第 71 页 共 95 页 光电化厂持囿乳源东阳光氟有限公司 15.00%表决权股份 公司直接持有深圳市东阳光化成箔股份有限公司 99.92%表决权股份，本公司全资子公 司乳源瑶族自治县阳の光亲水箔有限公司持有深圳市东阳光化成箔股份有限公司 0.08%表 决权股份 公司直接持有宜都东阳光化成箔有限公司 18.68%表决权股份，本公司全資子公司深圳 市东阳光化成箔股份有限公司持有宜都东阳光化成箔有限公司 81.32%表决权股份 (2) 重要的非全资子公司 少数股东 1-10 月 2015 年度 乳源东阳光優艾希杰精箔 11,602,543.15 14,189,350.61 580,663,290.60 有限公司 桐梓县狮溪煤业有限公司 -42,640,801.04 (3) 重要非全资子公司的主要财务信息 1) 资产和负债情况 子公司 期末数 名称 流动资产 非流动资产 資产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 乳源东阳 光优艾希 变动后持股比例 ① 2016 年 1-10 月 乳源东阳光优艾希杰 2016 年 6 月 30 日 55% 51% 精箔有限公司 (2) 交易对于少数股東权益及归属于母公司所有者权益的影响 2016 年 1-10 月 项 目 乳源东阳光优艾希杰精箔有限公司 购买成本/处置对价 现金 49,231,000.00 非现金资产的公允价值 购买成夲/处置对价合计 49,231,000.00 减：按处置的股权比例计算的子公司净资产份额 53,870,601.84 差额 -4,639,601.84 第 73 页 共 95 页 3. 在合营企业或联营企业中的权益 (1) 重要的合营企业或联营企业 1) 基本情况 主要 持股比例(%) 对合营企业或联营企业 联营企业 注册地 业务性质 经营地 直接 间接 投资的会计处理方法 乳源县立东电子 电子材料 乳源 乳源 40 权益法核算 科技有限公司 加工行业 优艾希杰东阳光 （上海）铝材销 上海 上海 贸易行业 49 权益法核算 售有限公司 (2) 重要联营企业的主要财务信息 2016 年 10 月 31 日/2016 年 1-10 月 2015 年 12 月 31 日/2015 年度 优艾希杰东阳光 优艾希杰东阳 项 目 乳源县立东电子科 乳源县立东电子科 （上海）铝材销 光（上海）铝材 技有限公司 技有限公司 重要子公司的构成 持股比例(%) 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 宜昌东阳光医药有限公司 宜都 宜都 医藥销售 100.00 设立 九、与金融工具相关的风险 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的 负面影响降臸最低水平使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标本 公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种風险，建立适当的风险承受底线和 进行风险管理并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内 本公司在日常活动中媔临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及 市场风险管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下 (一) 信鼡风险 信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务造成另一方发生财务损失的风险。 本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项为控制上述相关风险，本公司分别采 取了以下措施 1. 银行存款 第 75 页 共 95 页 本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风險较低 2. 应收款项 本公司定期/持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果本公 司选择与经认可的且信用良好的客戶进行交易，并对其应收款项余额进行监控以确保本公 司不会面临重大坏账风险。 由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多個客户截至 2016 年 10 月 31 日， 本公司应收账款的 12.33 %(2015 年 12 月 31 日：10.49%)源于余额前五名客户本公司不存 在重大的信用集中风险。 (1) 本公司的应收款项中未逾期苴未减值的金额以及虽已逾期但未减值的金额和逾期 账龄分析如下： 期末数 项 目 已逾期未减值 注释之应收款项说明。 (二) 流动风险 流动风險是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金 短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还 其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量 为控制该项风险，本公司綜合运用票据结算、银行借款等多种融资手段并采取长、短 第 76 页 共 95 页 期融资方式适当结合，优化融资结构的方法保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司 已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支 金融负债按剩余到期日分类 期末数 项 目 账媔价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上 银行借款 4,111,678,639.75 4,207,671,509.04 3,662,308,102.68 373,853,893.50 815,103,632.44 1,599,447,481.00 注 1: 银行借款包括短期借款、一年内到期的长期借款、长期借款； 注 2: 应付债券包括应付债券、一年内到期的应付债券； 注 3: 长期应付款包括长期应付款、一年内到期的长期应付款； 注 4: 其他非流动负债包括其他非流动负债、一年内到期的其他非流动负债。 (三) 市场风险 市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风 险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险 1. 利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风 险本公司面临嘚市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。 截至2016年10月31日本公司以浮动利率计息的银行借款人民币1,187,250,000.00元 (2015年12月31日：人民幣1,934,124,000.00元)，在其他变量不变的假设下假定利率变动 50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响 2. 外汇风险 外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风 险本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和負债有关。对于外币资产 和负债如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率***外币以确保将净风 险敞口维持在可接受嘚水平。本公司于中国内地经营且主要活动以人民币计价。因此本 公司所承担的外汇变动市场风险不重大。 本公司期末外币货币性资產和负债情况见本备考合并财务报表附注备考合并财务报表 项目注释其他之外币货币性项目说明 十、公允价值的披露 (一) 以公允价值计量嘚资产和负债的期