中级财务管理中，税法规定的净残值，预计净残值，账面残值净残值这3个到底有什么区别？

www.91gupiao.net    2019-06-19    标签：账面价值和残值的区别

        ①变现价值大于账面价值形成净收益多缴所得税视为现金流出（－）

        ②变现价值小于账面价值形成净损失少缴所得税视为现金流入（＋）

  • 所属考试中级会计师试题库
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税的核算适用的所得税税率为25%，2016年年初递延所得税资产、递延所得税负债余额均为02016年实现的税前会計利润为2000万元。2016年发生以下事项：(1)2016年计入投资收益的国债利息收入为50万元(2)2016年5月份发生违反法律、行政法规而交付罚款20万元。(3)2016年6月30日购入某生产设备购买价款为100万元(不含税)，***税额为17万元无其他相关税费发生。甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧预计使鼡年限为5年，预计净残值为0税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限、净残值与会计规定相同(4)2016年7月从二级市场上购入某股票莋为可供出售金融资产核算。年末可供出售金融资产的账面价值为200万元包括成本180万元和公允价值变动20万元。(5)2016年年初存货跌价准备余额为02016年年末存货账面价值为900万元，计提存货跌价准备100万元(6)假设除上述事项外本期没有发生其他纳税调整事项。
计算2016年递延所得税资产和递延所得税负债、应交所得税和所得税费用的发生额并作出相关会计分录。

版权所有：广州求知教育科技有限公司

参考资料

 

随机推荐