季度所得税计税依据“实际利润額”=利润总额计算所得税 特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入-弥补以前年度亏损详细情况建议查阅一下《中华人民共和国企業所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明全部
1．本表反映小企业在一定期間内实现利润(亏损)的实际情况
2．本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。在编制年度财务会计报告时填列上年全年累计實际发生数。如果上年度利润表与本年度利润表的项目名称和内容不一致应对上年度利润表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填人本表本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。
3．本表各项目的内容及其填列方法：
(1)“主营业务收入”项目反映小企业主要经营业务所取得的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”科目的发生额分析填列
(2)“主營业务成本”项目，反映小企业主要经营业务发生的实际成本本项目应根据“主营业务成本”科目的发生额分析填列。
(3)“主营业务稅金及附加”项目反映小企业主要经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地***和教育费附加等。本项目應根据“主营业务税金及附加”科目的发生额分析填列
(4)“其他业务利润”项目，反映小企业除主营业务以外的其他业务取得的收入减去所发生的相关成本、费用，以及相关税金及附加等支出后的净额本项目应根据“其他业务收入”、“其他业务支出”科目的发生額分析填列。
(5)“营业费用”项目反映小企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用，商品流通企业如不单独设置“管理费用”科目发生的管理费用也在本项目中反映。本项目应根据“营业费用”科目的发生额分析填列
(6)“管理费用”项目，反映小企业发生的管理费用本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。
(7)“财务费用”项目反映小企业发生的财务费用。夲项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列
(8)“投资收益”项目，反映小企业以各种方式对外投资所取得的收益本项目应根據“投资收益”科目的发生额分析填列；如为投资损失，以“一”号填列
(9)“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映小企业發生的与其生产经营无直接关系的各项收入和支出这两个项目应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列。
(10)“利润总额计算所得税”项目反映小企业实现的利润总额计算所得税。如为亏损总额以“一”号填列。
(11)“所得税”项目反映小企业当期发生的所得税费用。本项目应根据“所得税”科目的发生额分析填列
(12)“净利润”项目，反映小企业实现的净利润洳为净亏损，以“一”号填列
(13)补充资料中“当期分配给投资者的利润”，反映小企业董事会或类似机构制定并经批准的当年度利润汾配方案中分配给投资者的现金股利或利润
月报利润表中的所得税一栏金额在计算出利润总额计算所得税后，根据利润总额计算所得税计算出所得税额后填列
确定利润表中各主要项目的金额，相关计算公式如下：
①营业利润=营业收入一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一資产减值损失+公允价值变动收益（或一公允价值变动损失）+投资收益（或一投资损失）
营业收入=主营业务收入+其他业务收入
营业成本=主营業务成本+其他业务成本
②利润总额计算所得税=营业利润+营业外收入一营业外支出
③净利润=利润总额计算所得税一所得税费用
本回答由经济金融分类达人 贾立勇推荐
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3月份应计提第一季度的应缴所得税，借：所得税费用 贷：应缴税金-企业所得税
借：本年利润 贷：所得税费用
3月份的利润表中应填所得税一栏利润总额计算所得税减去所得税，填净利润
4月初解缴所得税，借：应交税金-企业所得税
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在现行我们国家的税收征收管理体系中，多数地方企业所得税采用的是季度申报所以说3月利润表中的所嘚税额一般都是1-3月的税额累计数。
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