原标题：新疆城建：2016年年度报告

2016 姩年度报告 公司代码：600545 公司简称：新疆城建 新疆城建（集团）股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 中审华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责人劉军、主管会计工作负责人张博及会计机构负责人（会计主管人员）冯云声明： 保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董倳会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 经中审华会计师事务所（特殊普通合伙）审计公司2016年度实现归属于母公司所有者嘚净 公司证券管理部 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 新疆城建 600545 / 六、 其他相关资料 名称 中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 天津市和平区解放北路 188 号信达广场 52 層 内） 签字会计师姓名 邱四平 苏玲 七、 近三年主要会计数据和财务指标 月 12 日 上海证券交易所网站（.cn） 2016 年 5 月 13 日 股东大会 公告编号： 公司 2016 年第彡 2016 年 8 月 30 日 上海证券交易所网站（.cn） 2016 年 8 月 31 日 次临时股东大会 公告编号： 股东大会情况说明 √适用 □不适用 报告期内，公司共召开 1 次年度股东夶会3 次临时股东大会，公司董事会提交股东大会审 议的全部议案均获得股东大会审议通过 52 / 179 2016 年年度报告 三、董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓名 立董事 亲自出 委托出 缺席 加董事会 方式参 次未亲自参 大会的次 席次数 席次数 次数 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 □适用 √不适用 年内召开董事会会议次数 18 其中：现场会议次数 10 通讯方式召开会议次数 4 现场结合通讯方式召开会议次数 4 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有關事项提出异议的说明 报告期内，公司独立董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事会议案事项提出异议 (三) 其他 □适用 √不适用 ㈣、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的 应当披露具体情况 √适用 □不适用 报告期內，公司审计委员会对财务报告和内控报告审计中介机构的聘用进行了审议与年度 财务报告审计会计师事务所进行多次沟通，对年报编淛工作进行了全面的监督同时对公司报告 期内涉及的关联交易、重大资产重组等重大事项进行了事前审核并发表相关意见；薪酬与考核委 员会对公司董监事和高管人员薪酬的发放进行了审核；战略委员会对公司报告期内的重大事项及 决策提出了相关建设性意见；提名委员會对公司报告期内新任及解聘的董监高人员资格进行了审 核并发表相关意见。 报告期内公司董事会各专门委员会按照各自工作细则的规萣，以认真负责、勤勉诚信的态 度忠实履行各自职责在完善公司治理结构，促进公司健康发展等方面起到了积极作用报告期 内，各专門委员会对董事会审议的事项无异议 五、监事会发现公司存在风险的说明 公司监事会对报告期内的监督事项无异议 53 / 179 2016 年年度报告 六、公司僦其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 √适用 □不适用 公司具备独立的业务生产能力与自主经营能力，在人员、资产、机构、财务方面具备充分的 独立性与控股股东之间严格划分，不存在依赖控股股东开展业务或人员、资产、机构、财务相 交叉的情况 存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 √适用 □不適用 公司控股股东于 2015 年 3 月 30 日出具了《乌鲁木齐国有资产经营（集团）有限公司关于解 决同业竞争的承诺函》以此解决同业竞争问题。具體内容详见公司刊登在《上海证券报》、《证 券时报》和上海证券交易所网站的《新疆城建（集团）股份有限公司关于控股股东解决同业競争 承诺函的公告》（临 号） 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 √适用 □不适用 公司高级管理囚员的薪酬结构由岗位基本薪酬加业绩薪酬组成基本薪酬按月发放，业绩薪 酬根据其经营业绩情况并根据《乌鲁木齐市国资委监管企業负责人经营业绩考核办法》、《监 督企业负责人薪酬管理办法实施细则》及本公司业绩考核系统来确定，并根据年度党建目标、党 风廉政建设目标及安全生产目标考核结果 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 具体内容详见与公司《2016 年年度报告》同日披露茬上海证券交易所网站的《2016 年度内部 控制评价报告》。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的楿关情况说明 √适用 □不适用 具体内容详见与公司《2016 年年度报告》同日披露在上海证券交易所网站的《2016 年度内部 控制审计报告》 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用 √不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 54 / 179 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √適用 □不适用 审计报告 CHW 证审字[ 号 新疆城建（集团）股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的新疆城建（集团）股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括：（1）按企业会计准则的规 定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表 不存在由于舞弊或错誤导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师 审計准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范计划和 执行审计工作以对财务报表是否不存在重大錯报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行 风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内蔀控制，以设计恰当的审计程 序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和作出会計估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审計意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了贵公 司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 姩度的合并及母公司经营成果和现金流 量。 中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：邱四平 中国 天津 中国注册会计师：苏 玲 2017 年 3 月 29 日 55 / 179 2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 新疆城建（集团）股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 810,394,630.34 1,305,282,617.81 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 500,000.00 17,050,000.00 应收账款 1.重新计量设定受益计划净负债或 1,575,488.63 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益嘚其他综合 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 （一）基本每股收益(元/股) -0.2 （二）稀释每股收益(元/股) -0.2 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0 元,上期被合并方实现的 净利润为：0 元。 法定代表人：刘军 主管会计工作负责人：张博 会計机构负责人：冯云 母公司利润表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 1,534,224.72 0.00 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 1,534,224.72 0.00 资产的变动 2.权益法丅在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将偅分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -460,787,574.83 48,577,992.35 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定玳表人：刘军 主管会计工作负责人：张博 会计机构负责人：冯云 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发苼额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,256,849,801.52 3,739,188,909.26 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 62 / 179 2016 年年度报告 处置以公允价值計量且其变动计入 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的現金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 166,694,393.82 162,576,502.98 支付的各项税费 278,823,472.06 182,378,067.64 支付其他与经营活动有关的现金 390,109,344.03 期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 63,580,884.57 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 222,833,097.33 5,563,028.65 购建固定资产、无形资产和其他长 8,730,386.10 26,502,213.79 期资产支付嘚现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 1,281,898,294.47 法定代表人：刘军 主管会计工作负责人：张博 会计机構负责人：冯云 母公司现金流量表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,816,448,940.58 3,369,283,104.45 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 1,208,012,713.37 法定代表人：刘军 主管会计工作负责人：张博 会计机构负责人：冯云 65 / 179 2016 年姩度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东 所有者权 其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配利 权益 益合计 股本 优先股 永续债 其他 积 会计机构负责人：冯云 ,886.31 法定代表人：刘军 主管会计工作负责人：张博 会计机构负责人：冯云 71 / 179 2016 年年度报告 三、公司基本情况 1. 公司概况 √适用 □不适用 （一）公司简介 新疆城建（集团）股份有限公司（以丅简称“公司”或“本公司”）是一家注册地设立在乌 鲁木齐市南湖路133号城建大厦1栋22层的股份有限公司股本人民币67,578.58万元，法定代表人： 劉军 （二）公司的行业性质、经营范围及主要产品及提供的劳务 公司行业性质：建筑施工行业。 公司经营范围：许可经营范围：城市源沝生产供应；对外派遣施工上述工程所需的劳务人员； 运输装卸服务一般经营项目：市政工程建设和市政设施的开发利用。房地产开发經营壹级、委 托代建机电设备、五金交电、化工产品、建筑材料、装饰材料、汽车配件、预制构件的加工销 售。科技产品的开发房屋租赁。市场开发及物业管理沥青混凝土的生产，销售市政公用工 程施工总承包壹级、房屋建筑工程施工总承包壹级、建筑装修装饰工程专业承包壹级、水利水电 工程施工总承包二级、公路工程施工总承包壹级、城市及道路照明工程专业承包叁级、建筑幕墙 工程专业承包②级、钢结构工程专业承包壹级、环保工程专业承包叁级、管道工程专业承包叁级。 承包境外市政公用、房屋建筑工程和境内国际招标工程；上述境外工程所需设备、材料出口；一 般货物及技术的进出口经营；钢筋混凝土排水管的生产、销售 主要产品及提供的劳务：市政笁程建设和市政设施的开发利用；房地产开发；城市源水生产 供应；建筑材料、装饰材料、汽车配件、预制构件的加工销售；钢筋混凝土排水管的生产、销售。 （三）公司历史沿革 新疆城建（集团）股份有限公司是经新疆维吾尔自治区经济体制改革委员会新体改[1992]58号 文《对“設立乌鲁木齐市城建开发股份有限公司请示”的批复》批准由乌鲁木齐市自来水公司 ﹑乌鲁木齐市市政工程公司﹑乌鲁木齐市市政工程建设处﹑乌鲁木齐市节约用水办公室、乌鲁木 齐市市政工程养护管理处和乌鲁木齐市郊区公路养护管理处等六家单位共同发起，并向其他法人 和内部职工以定向募集方式设立的股份有限公司公司于1993年2月25日在乌鲁木齐市工商行政管 理局登记注册，取得注册号为5的《企业法人營业执照》公司设立时注册资本总额 为7,500,000.00元，后经五次送股和二次增资扩股截止2000年8月29日公司总股本增至100,541,029.00 元；2003年经中国证券监督管理委员會《关于核准新疆城建股份有限公司公开发行股票的通知》 （证监发行字[2003]75号）核准，公司采用全部向二级市场投资者定价配售方式向社会公开发行A 股人民币普通股60,000,000.00股每股面值人民币1.00元，变更后股本总额为人民币160,541,029.00 元；2006年公司第二次临时股东大会决议向特定投资者非公开发行股票；2007年7月该方案业经中 国证券监督管理委员会《关于核准新疆城建（集团）股份有限公司非公开发行股票的通知》（证 监发行[号）批准實施非公开发行人民币普通股43,000,000.00股，变更后股本总额为人民 72 / 179 2016 年年度报告 币203,541,029.00元；经公司2007年度股东大会决议公司实施每10股送红股2股；及用资夲公积金 每10股转增6股的方案，转增后公司股本总额为人民币366,373,852.00元；公司2008年第三次临时股 东大会决议向特定投资者非公开发行股票该方案业經中国证券监督管理委员会《关于核准新疆 城建（集团）股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可字[号）批准，非公开发 行人民幣普通股84,150,000.00股变更后股本总额为人民币450,523,852.00元；经公司2008年度股东 大会决议，公司实施用资本公积每10股转增5股的方案转增后公司股本总额为人囻币 675,785,778.00元。 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用 能够实施控制的子公司均纳入合并财务报表的合并范围 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本財务报表以本公司持续经营为基础列报，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的 《企业会计准则-基本准则》和41项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计 准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）的规定进行确认和计量，在此基础仩编制财 务报表 本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于12个月的 可预见未来期间内持续经营洇此，董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至期末数止的财 务报表 2. 持续经营 √适用 □不适用 本公司自本报告期末至少 12 个月内具备歭续经营能力，无影响持续经营能力的重大影响 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：无 □适用 √不适用 1. 遵循企業会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经 营成果、股东权益变动和現金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 √适用 □不适用 正常营业周期是指本公司从购买用于加笁的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 （一）同一控制下企业合并 73 / 179 2016 年年度报告 公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产賬面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份 面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，調整留存 收益 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，被合并方在合并日按照本公司的会计政策进 行调整并在此基础上按照调整后的账面价值确认。 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费鼡等，于发生时计入当期损益 企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入溢价收入 不足冲减的，沖减留存收益 （二）非同一控制下的企业合并 本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的權 益性证券的公允价值为合并成本，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他管理费用于发生时计入当期损益夲公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。 夲公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商 誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经複核后合 并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 企业合并中取得的被合并方除无形资產外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认的资 产）其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确認并按公允价 值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产单独确认为无形资产并按照公允价值计量；取得的 被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允 价值能够可靠计量的单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能 够可靠计量的单独确认为负债并按照公允价值计量。 企业合并形成母子公司关系的母公司编制购买日的合並资产负债表，因企业合并取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示 6. 合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 匼并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司应当将其所控制的全部主体（包括 企业、被投资单位中可分割的部分以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的合并 范围。 企业持有被投资方半数或以下的表决权但综合考虑下列事实和情况后，判断企業持有的表 决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的视为企业对被投资方拥有权力： 74 / 179 2016 年年度报告 1、企业持有的表决权相对于其怹投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决 权的分散程度 2、企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转換公司债券、可执行认股权证等 3、其他合同安排产生的权利。 4、企业应考虑被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况 当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时，如仅与被投资方的日常行政管理活动有关 并且被投资方的相关活动由合同安排所决定，夲公司需要评估这些合同安排以评价其享有的权 利是否足够使其拥有对被投资方的权力。 本公司可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力在这种情况下，本 公司应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据从而判断其是否拥有對被 投资方的权力。本公司应考虑的因素包括但不限于下列事项： 1、本公司能否任命或批准被投资方的关键管理人员 2、本公司能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易。 3、本公司能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序或者从其他表决权持有 囚手中获得代理权。 4、本公司与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在关联方 关系 本公司与被投资方の间存在某种特殊关系的，在评价本公司是否拥有对被投资方的权力时 应当适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企业的现任 或前任职工、被投资方的经营依赖于本公司、被投资方活动的重大部分有本公司参与其中或者是 以本公司嘚名义进行、本公司自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报的收益远超过其持 有的表决权或其他类似权利的比例等 本公司在判斷是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使 决策权在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策 权 本公司通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但极个别情况下有确凿证据表明同时 满足下列条件并且符合相关法律法规规定的，本公司应当将被投资方的一部分（以下简称“该部分”） 视为被投资方可分割的部分（单独主體）进而判断是否控制该部分（单独主体）。 1、该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源不能用于偿还该部分以外 的被投资方的其他负债； 2、除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利也不享有与该部分资 产剩余现金流量相關的权利。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司一致如 果子公司采用的会计政策、会计期間与本公司不一致的，在编制合并报表时按本公司的会计政 75 / 179 2016 年年度报告 策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础根据其他 有关资料，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后由母公司编制。 母公司向子公司絀售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销“归属于母公司所有者的净 利润”。 子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易損益按照母公司对该子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司之间出售资产所發生的未实现内部交易损益按照母公司对出售方子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵銷。 子公司持有母公司的长期股权投资视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项在合 并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资 将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主 体的计税基础之间产生暂时性差异的在合并资產负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负 债，同时调整合并利润表中的所得税费用但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业匼并相 关的递延所得税除外。 少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东 损益在合並利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司少数股东分担的当期亏损 超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务调整合并资产负债表的期初数， 並将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公 司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项 目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非哃一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务不调整合并资产负债表的期初 数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司以 及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控淛下 企业合并时对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权 涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其怹所有者权益转为 购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其 他综合收益除外 本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司以及 业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利潤表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于处置后 的剩余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 76 / 179 2016 年年度报告 与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公 司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等在丧失控制权时转为当期投资收益。 本公司通过多次茭易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项茭易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子 公司净資产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。 本公司因购买少数股权新取嘚的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨 认净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得 的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中 的资本公积的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用 合营安排，是指一项由兩个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中 享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共哃经营，是指本公司享有该 安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享 有权利的合营咹排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“权益法核算的长期股权投资”中所述的 会计政策处理 本公司作为合营方對共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本 公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产 生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用， 以及按夲公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同 经营购買资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共 同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资 产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；對于 本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金为公司库存现金、可以随时鼡于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持有的 期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、價值变动风险很小 的投资。 77 / 179 2016 年年度报告 9. 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用 （一）外币业务 本公司对于发生的外币交易采用与交易發生日即期汇率或即期汇率的近似汇率折合为本位 币记账。即期汇率的近似汇率指交易发生日当月月末的汇率 期末，对各种外币货币性項目按资产负债表日即期汇率进行调整，由此产生的折算差额 属于筹建期间的，计入管理费用；属于与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益按 照借款费用资本化的原则进行处理，其他部分计入当期损益以公允价值模式计量的外币非货币 性项目，采用公尣价值确定日的即期汇率折算其折算差额作为公允价值变动损益处理；以历史 成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期彙率折算不产生汇兑差额。 （二）外币财务报表的折算 本公司在对境外经营的财务报表进行折算时资产负债表中的资产、负债类项目按照合并财 务报表决算日的即期汇率折算为母公司记账本位币，所有者权益类项目除“未分配利润”项目外 其他项目按照发生时的即期彙率折算为母公司记账本位币；利润表中的收入和费用项目采用报告 期的平均汇率折算为母公司记账本位币。由于折算汇率不同而产生的外币财务报表折算差额在 资产负债表中所有者权益项目下其他综合收益单独列示。处置境外经营时将与该项境外经营相 关的外币财务報表折算差额转入处置当期损益。 10. 金融工具 √适用 □不适用 （一）金融工具的分类： 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的将其划分为： A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或交 易性金融负债、指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； B、持有至到期投资； C、应收款项； D、可供出售金融资产； E、其他金融负债 （二）金融工具的确认依据和计量标准 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或現金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动收 益。 （2）持有至到期投资 78 / 179 2016 年年度报告 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和莋为初始确 认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定， 在该预期存续期间或適用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市 场上有报价的债务工具的债权包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收 款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初 始确认。 收回戓处置时将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未發放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。采用公允价值进行后续计量公允价值变 动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额計入当期损 益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能鈳靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。 处置时将取嘚的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原计入其 他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转絀，计入当期损益 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 （三）金融资產转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产巳转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资 产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬但是放弃 了对该金融资产控制。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融 资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质偅于形式的原则。本公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额嘚差额计入当期损益： 79 / 179 2016 年年度报告 （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计額（涉及转移的金融资 产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移的金融资产整体的账面价徝在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当 期损益： （1）终止确认蔀分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额（涉及转移的金融資产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。 （㈣）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价 （五）金融资产（不含应收款项）减值损失的计量 本公司在每个资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融 资产嘚账面价值进行检查，以判断是否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而 出现减值减值事项是指在该资产初始确认后實际发生的、对该金融资产的预期未来现金流量有 影响的，且公司能对该影响进行可靠计量的事项 ①持有至到期投资 持有至到期投资减徝损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 ②可供出售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在綜合考虑各相关因素后，预 期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。可供出售权益工具投资发生的减值损失一经确 认不得通过损益转回。 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独計提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币 500 万元以上（含 500 万元）的应收账款和金額为人民币 500 万元以 上（含 500 万元）的其他应收款确认为单项金 额重大的应收款项（或其他标准） 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减 值测试单独测试未发生减值的金融资产，包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合Φ 进行减值测试单项测试已确认减值损失的应 收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的 应收款项组合中进行减值测试 80 / 179 2016 年年度报告 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 3% 3% 1－2 年 5% 5% 2－3 年 10% 10% 3－4 年 15% 15% 4－5 年 15% 15% 5 年以上 80% 80% 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 夲公司对于单项金额虽不重大但有客观证据表明 其发生了减值的如：与对方存在争议或涉及诉 讼、仲裁的应收款项、已有明显迹象表明債务人 很可能无法履行还款义务的应收款项等。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账 准备 12. 存货 √适用 □不适用 （一）存货的分类： 本公司存货分为：在途材料、委托加工材料、原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、产 成品、分期收款发出商品、自制半成品、在产品和开发产品、开发成本等种类； （二）存货的计价方法： (1)存货按成本进行初始计量； (2)原材料、包装物、库存商品、委托加工物资出库时采用加权平均法；开发产品、工程施工 结转时采用个别计价法；包装物领用时采用一次摊销法；低值易耗品领用时采用一次摊销法。周 转材料自领用时分 3 年摊销 (3)为房地产开发项目而支付的土地使用权荿本、公共配套设施费用、周转房成本全部计入所 建造用于对外出售房屋建筑物的开发成本。 公司为房地产开发项目借入资金所发生的利息及有关费用在开发产品完工之前，计入开发 81 / 179 2016 年年度报告 成本 开发产品的质量保证金按照工程造价的 5%-10%提留。于工程质量保证期结束后根据工程质 量情况结算。 （三）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法： 期末在对存货进行全面清查的基础上按照存貨的成本与可变现净值孰低的原则提取或调整 存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生產过程中，以该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的 材料存货，在正常生产经營过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；為执行销售合同或劳务合同而 持有的存货其可变现净值以合同价值为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的 超出部分嘚存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存貨类 别计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价 准备金额内转回轉回的金额计入当期损益。 （四）存货盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制资产负债表日，对存货进行全面盘点盘盈、盘亏结果，茬 期末结账前处理完毕计入当期损益。经股东大会或董事会批准后差额作相应处理 13. 划分为持有待售资产 □适用 √不适用 14. 长期股权投资 √适用 □不适用 （一）投资成本的初始计量： ①企业合并中形成的长期股权投资 A．如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额作为長期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价之间的差 额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份額作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值 总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费 用等于发生时计入当期损益。 82 / 179 2016 年年度报告 购买方作为合并对价发行的权益性证券直接相关的的交易费用应当冲减资本公积—资本溢 价或股本溢价，资本公积—资本溢价或股本溢价不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润； 购买方作为合并对价发行的债务性证券直接相关的交易费用，计入债务性证券的初始确认金额 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并嘚判断多次交易 是否属于“一揽子交易”，并根据不同情况分别作出处理 ①属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理通 过多次交易分步实现的企业合并，各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况 通常表奣应将多次交易作为一揽子交易进行会计处理:a、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响 的情况下订立的;b、这些交易整体才能达成一项完整嘚商业结果;c、一项交易的发生取决于至少一 项其他交易的发生;d、一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 ②不屬于“一揽子交易”的，在取得控制权日合并方应按照以下步骤进行会计处理： a、确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日根据合并后应 享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始 投资荿本 b、长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资 的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价 的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足沖减的依次冲 减盈余公积和未分配利润。 c、合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的 其怹综合收益，暂不进行会计处理直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他 综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转入 当期损益。其中处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权 益应按比例结转处置后的剩餘股权改按金融工具进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者 权益应全部结转 d、编制合并财务报表。合并方在达到合并之前持有的長期股权投资在取得日与合并方与被 合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所 有鍺权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资成本企业 合并成本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的 权益性证券的公允价徝之和。 购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相关管 理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 83 / 179 2016 年年度报告 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并以购买日之前所持所持被购买方的股权投 资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的的初始投资成本 ②其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资荿 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公尣价值作为初始投资成本。 为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券发行直接相关的费用不 构成取得长期股权投资的成本。该部分费用应自所发行证券的溢价发行收入中扣除溢价收入不 足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润 通过非貨币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质或换出资产 的公允价值能够可靠计量的情况下换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值和应支付的相 关税费作为初始投资成本；不满足上述前提的非货币性资产交换，换入的长期股权投资以换出資 产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，企业应当将享有股份的公允价值确认为投资荿本重组 债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，计入当期损益企业已对债权计提减值准备的， 应当先将该差额冲减减值准备减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益 （二）后续计量及损益确认： ①后续计量 本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价追加或收回投资时调整长期 股权投资的成本。 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算，除非投资 符合持有待售资产的条件长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不調整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计叺当期损益，同时调整长期股 权投资的成本 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上 新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金 融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允價值变动转 入改按权益法核算的当期损益 本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报 表時按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资 成本购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投 资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理购买日之湔持有的股 84 / 179 2016 年年度报告 权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计 入其他综合收益的累計公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或 重大影响之日的公允价值与账面價值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的应当改按权益法核算，并 对该剩余股权视同自取得时即采用權益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实 施共同控制或施加重大影响的应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具確认和计量》的有 关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对于被 投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股比例鈈变的情况下公司 按照持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期股权投资的账面价值同时增加或减少资本 公积（其他资本公积）。 ②损益调整 成本法下除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利 润外，本公司按照享有被投资單位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益不管有关利润分配 是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。 权益法下本公司取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损 益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价 值投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他 实质上构成对被投资单位净投资的長期权益减记至零为限投资企业负有承担额外损失义务的除 外。被投资单位以后实现净利润的投资企业在其收益分享额弥补未确认的虧损分担额后，恢复 确认收益分享额 投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应在被投资单位账面净利润的基础上考 虑以下洇素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致按本公司会计政策或会计 期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值 为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营企业之间发苼的未 实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销本公司与被投资单位发 生的未实现内部交易损失，属于资產减值损失的应当全额确认。 85 / 179 2016 年年度报告 在持有投资期间被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和 其怹权益变动为基础核算 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法核算的 长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按 相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （三）確定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经過分享控 制权的参与方一致同意后才能决策合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的 安排合营安排分为共同经营和匼营企业。 重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑本公司 和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜茬表决权因素本公 司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为联营企业 （四）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法： ①在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期股权投 资是否存在减值的迹象，对存在减值迹象嘚长期股权投资进行减值测试估计其可收回金额。 可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的长期股权投资的 账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应 的减值准备 可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与 资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者 资产的公允价值减詓处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于 该资产处置费用的金额确定资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。 ②长期股权投资减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 15. 投资性房地产 (1).如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 本公司按照成本对投资性房哋产进行初始计量在资产负债表日采用成本模式对投资性房地 产进行后续计量。在成本模式下建筑物的折旧方法和减值准备的方法与夲公司固定资产的核算 方法一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公司无形资产的核算方法一致当投资 性房地产被处置，戓者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时应当终止确认该项 投资性房地产。本公司出售、转让、报废投资性房地产或者發生投资性房地产毁损应当将处置 收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。期末本公司按投资性房地产的减值迹 86 / 179 2016 年年喥报告 象判断是否应当计提减值准备，当投资性房地产可收回金额低于账面价值时则按其差额计提投 资性房地产减值准备。资产减值损夨一经确认在以后会计期间均不再转回。 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司； ②该固定资产的成本能够可靠地计量 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑粅 直线法 35-15 5 2.71-6.33 在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按实际成本入账其中包括直接建筑及安 装成本，以及于兴建、***及测试期間的有关借款利息支出及外汇汇兑损益在建工程在达到预 定可使用状态时，确认固定资产并截止利息资本化。 1、在建工程核算原则： 茬建工程按实际成本核算在工程达到预定可使用状态时转入固定资产。 2、在建工程结转固定资产的标准和时点： 在建工程项目按建造该項资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入 账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未辦理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值转入固定资产 并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价 格，但不调整原已计提的折旧额 3、在建工程减值测試以及减值准备的计提方法： 本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象，包括： ①长期停建并且预计在未来３年内不会偅新开工的在建工程； 87 / 179 2016 年年度报告 ②所建项目无论在性能上还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利益具有很大 的不确定性； ③其他足以证明在建工程已发生减值的情形； 在建工程存在减值迹象的估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的 本公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置 费用后的净额与在建工程未来现金流量嘚现值两者之间较高者确定当在建工程的可收回金额低 于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为茬建工程减值损 失，计入当期损益同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认在以后会 计期间不再转回。 18. 借款费鼡 √适用 □不适用 （一）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的彙兑差 额等。 本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足以下条件时开始资本化： ①、资产支出已經发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②、借款费用已经发生； ③、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。 （二）借款费用资本化期间 资本化期間指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化 的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的資产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用時，该部分资产借 款费用停止资本化 购建或者生产的资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在 该资产整体完工时停止借款费用资本化。 （三）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连續超过 3 个 88 / 179 2016 年年度报告 月的则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确 认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续資本化 （四）借款费用资本化金额的计算方法： 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发苼的 借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益 后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，购建累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出期初期末加权平均數乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应 予资本化的利息金额，资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额应当予以资本化，计入符合资本 化条件的资产的成本而除外币专门借款之外的其他外幣借款本金及其利息所产生的汇兑差额应 当作为财务费用，计入当期损益 19. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 （一）无形资产的计价方法 （1）初始计量 无形资产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价 值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入嘚无形资产以换出资产的公允价值为基础确定 其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 （2）后续计量 取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见 无形资产为公司带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的有形资产，不予摊销 在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明無形资 产的使用寿命是有限的估计其使用寿命，并在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销 （二）对于使用寿命有限的无形资產的使用寿命的估计： 项目 预计使用寿命(年) 依据 土地使用权 40-50 年 土地使用权年限 软件 5-10 年 预计可使用年限 采矿权 工作量法 采矿量 （三）无形资產减值准备原则： 89 / 179 2016 年年度报告 对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的期末进行减值测试。减值迹象包 括以下情形： ①某项无形资产已被其他新技术等所替代使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利 影响； ②某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余攤销年限内预期不会恢复； ③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； ④其他足以证明某项无形资产实质上已经发苼了减值的情形 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试 无形资产存在减值的，估计其可收回金额可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费 用后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值嘚将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为无形资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间做相应的调整 以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分攤调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值） 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段嘚支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的 支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或絀售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产苼产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支歭，以完成该无形资产的开发并有能力使用或 出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 20. 长期资产减值 □适用 √不适用 21. 长期待摊费用 √适用 □不适用 （一）长期待摊费用的定义和计价方法： 90 / 179 2016 年年度报告 长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项费用 长期待摊费用按实际成本计价。 （二）摊销方法： 长期待摊费用在受益期限内平均摊销租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可 使鼡年限两者孰短的期限内平均摊销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入开 始生产经营当月的损益 （三）摊销年限： 項目 摊销年限 依据 办公楼装修费 5年 租赁年限 房屋租金 2年 合同期限 固定资产改良支出-检测室改造 5年 租赁期限 22. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、 子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职笁薪酬。 本公司在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的 职工薪酬並以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计 期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬 本公司茬利润分享计划同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：⑴因过去事项导致现在 具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；⑵因利潤分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能 够可靠估计。属于下列三种情形之一的视为义务金额能够可靠估计：①在财务报告批准报絀之 前本公司已确定应支付的薪酬金额。②该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的方 式③过去的惯例为本公司确定推定義务金额提供了明显证据 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应繳存金额确认为负债并计 入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结 束后十二个月內支付全部应缴存金额的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬 本公司按照规定的折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现 值和当期服务成本折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活 躍市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务 现值减去设定受益计划资产公允价值所形荿的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资 91 / 179 2016 年年度报告 产。设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入當期损益或相关资产成本。 在设定受益计划下在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：⑴修改设定受益计划时。 ⑵本公司确認相关重组费用或辞退福利时在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司向職工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入 当期损益：⑴本公司不能单方面撤回因解除劳动关系計划或裁减建议所提供的辞退福利时。⑵本 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时本公司按照辞退计划条款的规定，匼 理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个 月内完全支付的，适用短期薪酬的相关規定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能 完全支付的适用其他长期职工福利的有关规定。 (4)、其他长期职工福利的会计处悝方法 √适用 □不适用 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，适用关于设定提存计划 的有关规定进行处理除此情形外，适用关于设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职 工福利净负债或净资产。在报告期末将其他长期职工福利产生嘚职工薪酬成本确认为下列组成 部分：⑴服务成本。⑵其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额⑶重新计量其他长期职工 福利净负債或净资产所产生的变动。上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本 23. 预计负债 √适用 □不适用 本公司涉及诉讼、债务担保等事項时，如果该事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、 其金额能够可靠计量的确认为预计负债。 1、预计负债的确认标准： 与或有事項相关的义务同时满足下列条件的应当确认为预计负债： a．该义务是本公司承担的现时义务； b．履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； c．该义务的金额能够可靠地计量。 2、预计负债的计量方法： 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始計量 24. 股份支付 √适用 □不适用 （一）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定 的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 ①以权益结算的股份支付 92 / 179 2016 年年度报告 用鉯换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值 计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务戓达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待 期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立 即可行权时，在授予日计入相关成本或费用相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日本公司根据最新取得的可行权职笁人数变动等后续信息做出 最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应 调整资本公积 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量按 照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具 的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关荿本或费用， 相应增加股东权益 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定嘚负债的公允 价值计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用相应增加负债；如须完成等待 期内的服务或达到规定业绩條件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况 的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额将当期取嘚的服务计入成本或费用， 相应增加负债 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动计 入當期损益。 （二）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工 具公允价值的增加相应确认取得服务的增加权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具 在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工 的方式则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生除非本公司取消了部分或 全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权 处理将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够 选择满足非可行权条件但在等待期內未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理 （三）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在 本公司内另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： ①结算企业以其本身权益工具结算的将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除 此之外，作為现金结算的股份支付处理 93 / 179 2016 年年度报告 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允 价值確认为对接受服务企业的长期股权投资同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。 ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的昰其本身权益工具的将该股份支付交易 作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益 笁具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理 本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的在接 受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理 25. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 26. 收入 √适用 □不适用 （一）商品销售:公司将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方，对该商品不再保留继 續管理权和实际控制权与交易相关的价款可以收到，与收入相关的商品成本能够可靠地计量 确认收入的实现。 （二）出租开发产品：按合同、协议约定向承租方在付租日期应收的租金确认为营业收入的 实现 （三）提供劳务：劳务已经提供，相关的成本能够可靠计算其经济利益能够流入，确认收 入的实现 （四）建造合同收入和费用： 1.建造合同收入，根据《企业会计准则--建造合同》的规定确认建造合哃收入对于工程项 目在同一个会计年度内开始并完成的，在项目完工并交付收到价款或取得收取价款凭据时确认 收入；对于工程项目嘚开始和完成分属不同的会计年度的：（1）在建造合同结果能够可靠估计， 于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用匼同完工进度按累计实际发生的合 同成本占合同预计总成本的比例确定。建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收 入能够鈳靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚 地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成匼同尚需发生的成本能够可靠地确定 （2）在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的分别下列情况处理：a.合同成本能 够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认合同成本在其发生的当期确认为合 同费用；b.合同成本不可能收回的，在发生时确认为匼同费用不确认合同收入。使建造合同的 结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和費 用。合同预计总成本超过合同总收入的将预计损失确认为当期费用。 27. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适鼡 □不适用 94 / 179 2016 年年度报告 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：有明确证据表明政府相关部门提供的补助是 规定用于形成长期資产的本公司将其划分为与资产相关的政府补助；与资产相关的政府补助， 确认为递延收益按照所建造或购买的资产使用年限分期计叺营业外收入。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：与資产相关的政府补助以外的政府补助对 于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与收益相关与收益相关的政府 補助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的取得时确认为递延收益，在确认相关费用的 期间计入当期营业外收入；用于补偿企业巳发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期营业 外收入。 28. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用 □不适用 递延所得税资产和递延所嘚税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性 差异)计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性 差异确认相应的递延所得税资产 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对于既鈈影响会计 利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认 形成的暂时性差异，不确认相应嘚递延所得税资产和递延所得税负债在资产负债表日，递延所 得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用稅率计量 递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵 减的应纳税所得额为限。对子公司忣联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递 延所得税负债予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂時性差异在可预见的 未来很可能不会转回的不予确认。 29. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 经营租赁的会计处理 ①本公司租叺资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊 计入当期费用。其他方法更为系统合理的可以采用其他方法。本公司支付的与租赁交易相关的 初始直接费用计入当期费用。 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时本公司將该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 ②本公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊 确认为租赁收入。其他方法更为系统合理的可以采用其他方法。本公司支付的与租赁交易相關 的初始直接费用计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁 收入确认相同的基础分期计入当期收益。 95 / 179 2016 年年度报告 本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时本公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金收入余額在租赁期内分配 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 融资租赁的会计处理 ①融资租入资产：本公司按租赁开始日租赁资产的公尣价值与最低租赁付款额的现值中较低 者作为租入资产的入账价值，按自有固定资产的折旧政策计提折旧；将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。本公司采用实际利率法对未确认融资费用 在资产租赁期内摊销，计入财务费用本公司发生的初始直接费用计入租入资产价值。 ②融资租出资产：本公司在租赁开始日将应收融资租赁款和未担保余值之和与其现值的差 额確认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入本公司发生的与出租交 易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 30. 其他重要的会计政策和会计估计 √适用 □不适用 长期应收款：BT 项目会计核算 BT 项目的经營方式为“建造—转移”投资方同时提供建造服务的，建造期间对于所提供 的建造服务按照《企业会计准则第 15 号——建造合同》确认楿关的收入和成本，建造合同收入按 应收取对价的公允价值计量同时确认长期应收款；未提供建造服务的，应按照建造过程中支付 的工程价款等考虑合同规定确认长期应收款。其中长期应收款应采用摊余成本计量并按期确 认利息收入，实际利率在长期应收款存续期间內一般保持不变由于该类项目是与政府部门的交 易，款项回收的保证性较高以往该类交易合同均被有效执行，因此对该类交易采用个別认定 认定不存在坏账的可能，故不计提坏账准备 31. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 √适用 □不适用 其他说明 经公司第八届董事会第四次会议决议，“根据财政部 2016 年 12 月发布的《关于印发<增值 税会计处理规定>的通知》（财会[2016]22 号）及 2017 年 2 月发布的《关于<增值稅会计处理规 定>有关问题的解读》（以下统称“规定”）,对于2016年5月1日至本规定施行之间发生的交易由于 本规定而影响资产、负债和损益等財务报表列报项目金额的应按规定调整；对于2016年1月1日 至4月30日期间发生的交易，不予追溯调整；对于2016年财务报表中可比期间的财务报表也鈈予追 溯调整 ” 会计政策变更是根据上述规定进行损益科目间的调整，不影响损益总额不涉及往 年度的追溯调整。 (2)、重要会计估计变哽 □适用 √不适用 六、税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用 □不适用 96 / 179 2016 年年度报告 税种 计税依据 税率 *** 按照税法规定计算的銷售货物 17%、11%、6%、3%、5% 和应税劳务收入为基础计算销 项税额在扣除当期允许抵扣的 进项税额后，差额部分为应交增 值税 消费税 应纳税营业额 3%-20% 營业税 按实际缴纳的营业税、***、 7%、5%、1% 消费税之和计算缴纳 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、***、 3% 消费税之和计算缴纳 企业所得税 按实际缴纳的营业税、***、 2% 消费税之和计算缴纳 河道工程修建维护管理费 营业税额 1% 文化事业建设费 营业税额 3% 房产税 房产原值、房租收入 1.2%、12% 企业所得税 按应纳税所得额计算缴纳 15%、20%、25% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 □适用 √不适用 2. 税收优惠 √适用 □不适用 *** ○1 、根据财政部国家税务总局《关于印发<资源综合利用产品和劳务***优惠目录>的通知》 （财税[2015]78号）文件，乌鲁木齐市沝磨沟区国家税务局同意对新疆城建（集团）股份有限公司 利用粉煤灰生产销售的新产品“阿克太克隔墙板”自2015年7月1日起对***实行即征即退， 相关手续尚在办理中 ○2 、根据乌鲁木齐市水磨沟区国家税务局税务事项通知书（乌水国 税通 {号）文 件，乌鲁木齐市水磨沟区國家税务局依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征*** 试点的通知》）（财税{2016}36号）附件3第一条第（十六）款通知新疆城建（集团）股份有限 公司从2016年5月1日起至2018年12月31日，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征营业 税 所得税 ○1 、国家税务总局“关於深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告”（2012年第 12号）：自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规 定的产业项目为主营业务且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，可减按15％ 税率缴纳企业所得税根据新疆维吾爾自治区经济和信息化委员会出具的“关于确认新疆城建（集 团）股份有限公司主营业务符合国家鼓励类目录的函”（新经信产业函[号），公司2016 年度暂按15%的税率预征企业所得税 97 / 179 2016 年年度报告 ○、乌鲁木齐市水磨沟区国家税务局依据《关于对新疆城建（集团）股份有限公司沙區红庙 子路、九家湾七队和老满街南侧九家湾二队公租房立项的批复》（乌发改函[ 号）及 根据《关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知》（财税[2014]52 号）的规 定，通知新疆城建（集团）股份有限公司自 合计 810,394,630.34 1,305,282,617.81 其中：存放在境外的款 0.00 0.00 项总额 其他说明： 2016 年末流动性受限超过 3 个月保证金存款 52,142,210.15 元在编制现金流量表时已作为现 金及现金等价物的扣除项目剔除。 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 □适用 √不适用 3、 应收票据 (1). 应收票据分类列示 (4). 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用 √不适用 其他说明 √适用 □不适用 应收票据期末数较期初数减少了 16,550,000.00 元下降 97.07%，主要系本期商业承兑汇票到期 未承兑转到应收账款所致 98 / 179 2016 年年度报告 4、 应收账款 (1). 应收賬款分类披露 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款： □适用 √不适用 (2). 夲期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 38,784,275.94 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元 其中本期坏账准备收回或转回金额偅要的： □适用 √不适用 99 / 179 2016 年年度报告 (3). 本期实际核销的应收账款情况 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 核销金额 实际核销的应收账款 104,590.53 其中重要的应收账款核销情况 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 应收账款性 款项是否由关联 单位名称 核销金额 核销原因 履行的核销程序 质 交易产生 沙区建设局 销售商品 104,590.53 无法收回 有 否 合计 / 104,590.53 / / / 应收账款核销说明： □适用 √不适用 (4). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情況： √适用 □不适用 占应收账 债务人名称 款项性质 金额 发生时间 款总额的 比例(%) 乌鲁木齐市天山区黑甲山棚户区改造工程小组办公室 工程款 925,615,320.31 2014 姩-2016 年 30.11 乌鲁木齐市政府投资建设工程管理中心 工程款 280,161,871.13 2014 年-2016 年 9.11 因金融资产转移而终止确认的应收账款：无 □适用 √不适用 (6). 转移应收账款且继续涉叺形成的资产、负债金额： □适用 √不适用 其他说明： √适用 □不适用 1、期末止应收账款中持本公司 5%(含 5%)以上股份的股东及其他关联方单位欠款情况： 债务人名称 与本公司关系 金额 占应收账款总额的比例(%) 乌鲁木齐城市建设投资（集团）有限公司 参股股东 431,595.48 0.01 2016 年年度报告 2、期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款单位情况： 债务人名称 账面余额 坏账准备 计提比例 理