保定乐凯新材料股份有限公司 2019 年半年度报告 2019 年 08 月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人张新明、主管会计工作负责人崔胜威及会计机構负责人(会计主管人员)郝宝云声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议
1、产品终端应用市场集中的风险。公司收入保持增长的重要因素之一为热敏磁票销量的稳定增长热敏磁票的终端应用市场主要集中在国內铁路客运领域，公司热敏磁票全部销往中国铁路总公司下属印刷企业产品的终端应用市场较为集中。如果中国铁路总公司及其下属企業大幅减少向公司下达订单公司的经营业绩将会受到严重的不利影响。随着电子客票的推广普及未来铁路客运市场对公司主营产品需求发生变化，将对公司收入的稳定性产生较大影响
2、产品价格下降的风险。公司主营产品热敏磁票均销往中国铁路总公司下属印刷企业公司与该等印刷企业签订了长期销售合同。随着热敏磁票市场规模的不断增长及潜在竞争对手的进入下游客户议价能力将进一步提高，如果未来热敏磁票产品价格出现下降且公司未能采取降低成本等措施应对则公司毛利率水平将出现下降，并对公司盈利水平产生影响 3、EMV 迁移政策的推行导致磁条市场需求下降风险。EMV
迁移是指按照 EMV 规范将银行卡从磁条卡向智能 IC 卡转换的过程其目的是在金融 IC 卡支 付系统Φ建立卡片和终端接口的统一标准，使得在此体系下所有的卡片和终端能够互通互用该技术的采用将大大提高银行卡支付的安全性，减尐欺诈行为以有效防范诸如制作和使用假信用卡、信用卡欺诈、跨国金融诈骗等各种高科技手段的金融犯罪。根据中国人民银行于 2011 年 3 月發布《中国人民银行关于
推进金融 IC 卡应用工作的意见》自 2015 年 1 月 1 日起，在经济发达地区和重 点合作行业领域商业银行发行的、以人民币為结算账户的银行卡应为金融 IC卡。尽管公司磁条产品应用于银行卡的比例较小但 EMV 迁移的实施将导致银行卡用磁条的需求呈现下降趋势，並在未来可能影响公司未来营业收入公司将积极拓展磁条的其他应用领域，提升市场份额开发新型磁条产品，巩固市场地位将
EMV 迁移政策的影响降低到最小。 4、新产品未来销售规模不及预期的风险新产品的成功上市成为公司新的业绩增长点。公司利用多年积累的产品研发和生产经验开发 FPC 用电磁波防护膜、压力测试膜等新产品，形成稳定配方开始批量生产和市场拓展，并形成了部分销售但尚未对公司经营业绩产生重大影响。随着行业的快速发展市场竞争也日趋激烈，存在产品销售价格下降未来销售规模不及预期的风险。
公司計划不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本 目录 第一节 重要提示、目录和释义...... 2 第二节 公司简介和主要财务指标......6 第三节 公司业務概要...... 9 第四节 经营情况讨论与分析......11 第五节 重要事项......21 第六节 股份变动及股东情况...... 46 第七节 优先股相关情况...... 50 第八节
董事、监事、高级管理人员情況......51 第九节 公司债相关情况...... 53 第十节 财务报告......54 第十一节 备查文件目录...... 161 释义 释义项 指 释义内容 公司/本公司/乐凯新材 指 保定乐凯新材料股份有限公司 公司全资子公司/四川乐凯新材 指 四川乐凯新材料有限公司 乐凯磁信息 指 保定乐凯磁信息材料有限公司 乐凯公司/控股股东 指
中国乐凯集团囿限公司 证监会/中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 交易所/深交所 指 深圳证券交易所 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《公司章程》 指 《保定乐凯新材料股份有限公司公司章程》 股东大会 指 保定乐凯新材料股份有限公司股东大会 董事会 指 保定乐凯新材料股份有限公司董事会 监事会 指 保定乐凯新材料股份有限公司监事会 报告期 指 2019 年 1 月 1 日至
2019 年 6 月 30 日 上年同期 指 2018 年 1 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日 元、万元 指 人民币元、人民币萬元 FPC 指 Flexible Printed Circuit，柔性印刷电路板的英文缩写 保定乐凯新材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的 招股说明书 指 招股说明书 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司简介 股票简称 乐凯新材
股票代码 300446 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 保定乐凯新材料股份囿限公司 公司的中文简称（如有） 乐凯新材 公司的外文名称（如有） Baoding Lucky Innovative Materials lekaixincai@ 的《关 于调整部分募集资金投资项目的公告》）为优化公司内部资源配置，提高募集资金使
用效率加快乐凯新材电子材料研发及产业基地项目建设进度，推进电磁波屏蔽膜和 变更原因、决策程序及信息披露情况 压力测试膜等电子功能材料的业务发展调整公司产品结构，形成信息防伪材料、电 说明(分具体项目) 子功能材料两大业务板块的發展格局实现公司整体战略规划。2019 年 5 月 29 日 公司第三届董事会第十次会议审议通过了《关于变更募集资金用途的议案》。董事会
同意公司将募集资金投资项目“热敏磁票生产线扩建项目”变更为“乐凯新材电子材料 研发及产业基地（一期）项目”由公司全资子公司四川樂凯新材作为实施主体；实 施地点变更为四川省眉山市彭山区义和乡杨庙村 3 组四川乐凯新材厂区内；同意将原 募投项目专户中募集资金及利息 9, 的 《关于变更公 司募集资金用途的公告》）。2019 年 5 月 29 日公司第三届董事会第十次会议和第三
届监事会第十次会议分别审议通过了《关於变更募集资金用途的议案》，独立董事对 该事项发表了同意的独立意见2019 年 6 月 21 日，公司 2018 年度股东大会审议通过 了《关于变更募集资金用途的议案》 未达到计划进度或预计收益的情况 不适用 和原因(分具体项目) 变更后的项目可行性发生重大变化 不适用 的情况说明 6、委托理财、衍生品投资和委托贷款情况 （1）委托理财情况 √
适用 □ 不适用 报告期内委托理财概况 单位：万元 具体类型 委托理财的资金来源 委托理财發生额 未到期余额 逾期未收回的金额 银行理财产品 募集及自有资金 22,info.com. cn） 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 二、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况 □ 适用 √ 不适用 公司计划半年度不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。
三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项 √ 适用 □ 鈈适用 承诺事由 承诺方 承诺类型 承诺内容 承诺时间 承诺期限 履行情况 收购报告书或权益变动报告书中所 作承诺 资产重组时所作承诺 自公司股票 上市之日起 三十六个月 内不转让或 自公司股票 中国航天科 关于股份锁 者委托他人 2014 年 06 月
上市之日起 承诺已履行 首次公开发行或再融资時所作承诺 技集团公司 定的承诺 管理所间接 18 日 三十六个月 完毕 持有的公司 内 股份，也不由 公司回购上 述股份公司 上市后 6 个月 内如股票连 續 20 个交易 日的收盘价 均低于发行 价，或者上市 后 6 个月期末 收盘价低于 发行价间接 或直接持有 公司上述股 份的锁定期 限自动延长 6 个月。如遇除 权除息事项
上述发行价 作相应调整。 如其违反上 述股份锁定 承诺违规减 持公司股份 违规减持股 份所得归公 司所有，如其 未将违规減 持所得上交 公司则其愿 依法承担相 应责任。 公司若招股 意向（说明） 书有虚假记 载、误导性陈 述或重大遗 漏致使投资 对招股说明 者茬证券交 中国航天科 2014 年 06 月 严格遵守所 书信息披露 易中遭受损 长期 技集团公司 18 日 做承诺 的承诺
失的，其将依 照相关法律、 法规规定承 担民事賠偿 责任赔偿投 资者损失。该 等损失的赔 偿金额以投 资者因此而 实际发生的 直接损失为 限赔偿方案 以生效法律 文书或证券 监管部门确 萣的方案为 准。 1、本公司及 本公司下属 企业不存在 从事与乐凯 新材相同或 相似业务的 情形与乐凯 新材不构成 同业竞争。2、 本公司及本 公司下属企 业现在及将 来均不从事 与乐凯新材
可能发生同 关于避免同 业竞争的任 中国航天科 何业务不投 2014 年 06 月 严格遵守所 业竞争的承 长期 技集团公司 资、合作经 18 日 做承诺 诺 营、控制与乐 凯新材业务 相同或相似 的其他任何 企业。3、本 公司承诺不 利用乐凯新 材实际控制 人地位损害 乐凯新材及 乐凯新材其 他股东的利 益。4、本公 司愿意承担 因违反上述 承诺而给乐 凯新材造成 的全部经济
损失5、若 违反本承诺， 本公司將在 乐凯新材股 东大会及中 国证监会指 定报刊上公 开说明未履 行的具体原 因并向乐凯 新材股东和 社会公众投 资者道歉并 赔偿乐凯新 材因此而产 生的任何可 具体举证的 损失。6、本 承诺函自签 署之日起于 本公司实际 控制乐凯新 材期间持续 有效 自公司股票 上市之日起 三十六个朤 内，不转让或 者委托他人 管理所持有 的公司股份 也不由公司
自公司股票 中国乐凯集 关于股份锁 回购上述股 2014 年 06 月 上市之日起 承诺已履行 團有限公司 定的承诺 份。公司上市 23 日 三十六个月 完毕 后 6 个月内如 内 股票连续 20 个交易日的 收盘价均低 于发行价或 者上市后 6 个 月期末收盘 价低于发行 价，间接或直 接持有公司 上述股份的 锁定期限自 动延长 6 个 月如遇除权 除息事项，上 述发行价作
相应调整如 其违反上述 股份锁萣承 诺违规减持 公司股份，违 规减持股份 所得归公司 所有如其未 将违规减持 所得上交公 司，则其愿依 法承担相应 责任 在锁定期届 满后 24 個月 内，其将根据 资金需求通 过证券交易 所系统或者 协议转让方 式累计减持 不超过届时 其所持乐凯 新材股份总 作出承诺时 中国乐凯集 关于股份减 2014 年 06 月 严格遵守所 数的 50%减
至承诺履行 团有限公司 持的承诺 23 日 做承诺 持价格不低 完毕 于发行价。若 公司股票在 此期间发生 分红、派息、 资本公积转 增股本、配股 等除权除息 事项上述作 为比较的发 行价将作相 应调整。其减 持公司股份 时提前将减 持意向、拟减 持数量、減持 方式等信息 以书面方式 通知公司，并 通过公司在 减持前 3 个交 易日予以公 告 若公司招股 说明书有虚 假记载、误导
性陈述或者 重大遗漏，对 判断公司是 对招股说明 否符合法律 中国乐凯集 2014 年 06 月 严格遵守所 书信息披露 规定的发行 长期 团有限公司 23 日 做承诺 的承诺 条件构成重 大、實质影响 的其将敦促 公司依法回 购首次公开 发行的全部 新股。 一、截至本承 诺函签署之 日本公司及 本公司控制 的公司/企业 目前未直接 戓间接从事 关于避免同 与乐凯新材 中国乐凯集
2014 年 06 月 严格遵守所 业竞争的承 主营业务构 长期 团有限公司 23 日 做承诺 诺 成任何竞争 的业务或活 动。二、自本 承诺函签署 之日起本公 司及本公司 控制的公司/ 企业或本公 司未来控制 的公司/企业 均将不会在 中国境内及/ 或境外以任 何形式（包括 但不限于投 资、并购、联 营、合资、合 作、合伙、承 包或租赁经 营、购买上市 公司股票或 参股）直接或
间接从事、参 与或协助从 事或參与任 何与乐凯新 材目前及今 后的主营业 务构成竞争 或可能构成 竞争的业务 或活动。三、 自本承诺函 签署之日起 本公司将不 利用对乐凯 噺材的控制 关系进行损 害乐凯新材 及乐凯新材 其他股东利 益的经营活 动。四、自本 承诺函签署 之日起若未 来本公司直 接或间接投 资的企業计 划从事与乐 凯新材相同 或相类似的 业务，本公司 承诺将在股
东大会和/或 董事会针对 该事项或可 能导致该事 项实现及与 其相关事项 的表决中做 出否定的表 决。五、在本 公司及本公 司控制的公 司与乐凯新 材存在关联 关系期间本 承诺函为有 效之承诺。如 上述承诺被 证明是鈈真 实或未被遵 守本公司将 向乐凯新材 赔偿一切直 接和间接损 失，并承担相 应的法律责 任 一、本公司将 尽量避免本 公司以及本 公司实際控 制或施加重
大影响的公 司与乐凯新 中国乐凯集 关于关联交 材之间产生 2014 年 06 月 严格遵守所 关联交易事 长期 团有限公司 易的承诺 23 日 做承诺 项，对于不可 避免发生的 关联业务往 来或交易将 在平等、自愿 的基础上，按 照公平、公允 和等价有偿 的原则进行 交易价格将 按照市场公 認的合理价 格确定。二、 本公司将严 格遵守乐凯 新材章程中 关于关联交 易事项的回
避规定所涉 及的关联交 易均将按照 乐凯新材关 联交易決策 程序进行，并 将履行合法 程序及时对 关联交易事 项进行信息 披露。三、本 公司保证不 会利用关联 交易转移乐 凯新材利润 不会通过影 响乐凯新材 的经营决策 来损害乐凯 新材及其他 股东的合法 权益。本公司 确认本承诺 函旨在保障 乐凯新材全 体股东之权 益而作出；公 司确認本承 诺函所载的 每一项承诺 均为可独立
执行之承诺 任何一项承 诺若被视为 无效或终止 将不影响其 他各项承诺 的有效性。 1、通过发行 人忣时、充分 披露其承诺 未能履行、无 法履行或无 法按期履行 的具体原因； 2、自愿接受 社会和监管 部门的监督 及时改正并 继续履行有 关公開承诺； 3、因违反承 诺给发行人 或投资者造 成损失的，依 未能履行承 法对发行人 中国乐凯集 2014 年 06 月 严格遵守所 诺的约束措
或投资者进 长期 团囿限公司 23 日 做承诺 施 行赔偿；4、 因违反承诺 所产生的收 益全部归发 行人所有发 行人有权暂 扣本公司应 得的现金分 红，同时本公 司不得转讓 直接及间接 持有的发行 人股份直至 本公司将违 规收益足额 交付发行人 并全部履行 承诺为止。 关于稳定股 公司将努力 2014 年 06 月 自公司股票 承諾已履行 保定乐凯新 价的承诺 保持股价的 23 日
上市之日起 完毕 材料股份有 稳定如公司 三十六个月 限公司 上市后三年 内 内连续 20 个 交易日股价 低于每股净 资产的，公司 将根据公司 审议通过的 《关于公司 首次公开发 行股票并上 市后三年内 稳定股价措 施的预案》中 的相关规定 履行囙购股 份及其他义 务。 （1）招股说 明书所载之 内容不存在 虚假记载、误 导性陈述或 重大遗漏本 公司对其真 实性、准确
性、完整性、 及时性承担 相应的法律 责任。（2）若 保定乐凯新 对招股说明 证券监督管 2014 年 06 月 严格遵守所 材料股份有 书信息披露 理部门或其 长期 23 日 做承诺 限公司 嘚承诺 他有权部门 认定招股说 明书所载之 内容存在任 何虚假记载、 误导性陈述 或者重大遗 漏之情形且 该等情形对 判断本公司 是否符合法 律规定的发 行条件构成 重大且实质 影响的，本公
司承诺按照 以下方式回 购本公司首 次公开发行 的全部新股： ①若上述情 形发生于本 公司首佽公 开发行的新 股已完成发 行但未上市 交易之阶段 内则本公司 将公开发行 募集资金，于 上述情形发 生之日起 5 个 工作日内按 照发行价格 並加算银行 同期存款利 息，返还给网 上中签投资 者及网下配 售投资者；② 若上述情形 发生于本公 司首次公开 发行的新股 已完成上市 交易之後则
本公司将于 上述情形发 生之日起 20 个交易日内， 按照发行价 格或证券监 督管理部门 认可的价格 通过证券交 易所系统回 购本公司首 次公开发行 的全部新股。 （3）若《招 股说明书》所 载之内容存 在虚假记载、 误导性陈述 或者重大遗 漏致使投资 者在证券交 易中遭受损 失的，则本公 司将依法赔 偿投资者损 失赔偿金额 依据本公司 与投资者协 商确定的金 额，或者证券
监督管理部 门、司法机关 认定的方式、 金额確定 公司坚持在 当年经审计 的净利润为 正数且符合 《公司法》规 定的分红条 件的情况下， 每年度利润 关于填补被 分配比例不 保定乐凯新 低于当年实 作出承诺时 摊薄即期回 2014 年 06 月 严格遵守所 材料股份有 现的可分配 至承诺履行 报的措施及 23 日 做承诺 限公司 利润总额的 完毕 承诺 20%现金分 红在该次利
润分配中所 占比例不低 于 20%。在上 述基础上公 司将提高现 金分红水平， 在公司本次 发行完成当 年及发行后 第一个会计 年度囷第二 个会计年度 公司计划每 股现金分红 不低于发行 前一年度水 平。若本次发 行后公司股 票发生转增 或者送股等 除权事项的 每股现金股 利水平相应 进行调整。 1、如果本公 司未履行招 股说明书披 露的承诺事 项本公司将 在股东大会 及中国证券
监督管理委 员会指定报 刊上公開说 明未履行承 诺的具体原 保定乐凯新 未能履行承 因并向股东 2014 年 06 月 严格遵守所 材料股份有 诺的约束措 和社会公众 长期 23 日 做承诺 限公司 施 投資者道歉。 2、自愿接受 社会和监管 部门的监督 及时改正并 提出补充、替 代承诺。3、 如果因本公 司未履行相 关承诺事项 致使投资者 在证券交易 中遭受损失 的，本公司将
依法向投资 者赔偿相关 损失 自公司股票 上市之日起 十二个月内， 不转让或者 委托他人管 理其直接或 间接歭有的 刘彦峰、陈必 公司首次公 自公司股票 源、张作泉、 关于股份锁 2014 年 06 月 承诺履行完 开发行股票 上市之日起 锁亚强、王德 定的承诺 23 日 毕 前巳发行的 十二个月内 胜、周春丽 股份也不由 公司回购其 直接或间接 持有的公司 首次公开发 行股票前已
发行的股份。 自公司股票 上市之日起 三十六个月 刘彦峰、锁亚 内该等 19 名承诺人合 强、张作泉、 计自愿锁定 王德胜、陈必 源、周春丽、 1,005,750 股 股份，占公司 俞新荣、张运 总股本嘚 自公司股票 刚、阳灶文、 关于股份锁 1.64%若在 2014 年 06 月 上市之日起 承诺履行完 王平、马文 定的承诺 股份锁定期 23 日 三十六个月 毕 娟、刘宏燕、
间發生资本 内 王子钰、胡健 公积转增股 林、王义军、 本、派送股票 刘嘉秋、刘锡 红利等使股 刚、董旭辉、 份数量发生 李娜 变动的事项， 上述鎖定股 份数量相应 调整 刘彦峰、陈必 关于股份减 所持股份限 2014 年 06 月 作出承诺时 陈必源 2017 源、张作泉、 持的承诺 售期满后，在 23 日 至承诺履行 年 3 朤 24 日 锁亚强、王德 其任职期间 完毕
任期满离任 胜、周春丽 每年转让的 承诺履行完 股份不超过 毕。其它人严 其直接或间 格遵守所做 接持有嘚公 承诺 司股份总数 的 25%；离职 后六个月内， 不转让其直 接或间接持 有的公司股 份；若其在公 司股票上市 之日起六个 月内申报离 职自申報离 职之日起十 八个月内不 转让其直接 或间接持有 的公司股份； 若其在公司 股票上市之 日起第七个 月至第十二 个月之间申
报离职，自申 报離职之日 起十二个月 内不转让其 直接或间接 持有的公司 股份 当首次出现 公司股票上 市后 6 个月内 刘彦峰、陈必 公司股票连 续 20 个交易 作出承諾时 源、锁亚强、 关于股份减 2014 年 06 月 严格遵守所 日的收盘价 至承诺履行 王德胜、周春 持的承诺 23 日 做承诺 均低于公司 完毕 丽 的股票发行 价格，戓者公 司上市后 6 个 月期末收盘
价低于公司 的股票发行 价格之情形 其持有的公 司股票锁定 期将在原承 诺锁定期限 基础上，自动 延长 6 个月 洳公司已发 行派息、送 股、资本公积 转增股本等 除权除息事 项，则上述收 盘价格指公 司股票复权 后的价格自 锁定期限届 满之日起 24 个月内，如其 试图通过任 何途径或手 段减持公司 首次公开发 行股票前其 已持有的公 司股票则减 持价格应不 低于发行价
格。如其减持 公司股票前 公司已经发 生派息、送 股、资本公积 转增股本等 除权除息事 项，则减持价 格应不低于 发行价格除 权除息后的 价格 公司全体董 关于稳定股 本人将努力 2014 年 09 月 自公司股票 承诺履行完 事及高级管 价的承诺 保持股价的 18 日 上市之日起 毕 理人员 稳定，如公司 三十六个月 上市后三年 内 内連续 20 个 交易日股价 低于每股净
资产的本人 将根据公司 审议通过的 《关于公司 首次公开发 行股票并上 市后三年内 稳定股价措 施的预案》中 嘚相关规定， 履行增持股 票及其他义 务 （1）其已对 《招股说明 书》进行了核 查，确认《招 股说明书》不 存在虚假记 载、误导性陈 述或重夶遗 漏（2）若《招 股说明书》存 在任何虚假 公司全体董 对招股说明 记载、误导性 陈述或者重 2014 年 09 月 严格遵守所
事、监事及高 书信息披露 长期 大遗漏之情 18 日 做承诺 级管理人员 的承诺 形，给投资者 造成损失的 其将依法承 担赔偿责任。 ①其在收到 相关主管部 门责任认定 书面通知後 10 个工作日 内将启动赔 偿投资者损 失的相关工 作；②其将积 极与发行人、 其他中介机 构、投资者沟 通协商确定 赔偿范围、赔 偿顺序、赔償 金额、赔偿方 式；③经前述 方式协商赔 偿金额，或者
经证券监督 管理部门、司 法机关认定 赔偿金额后 依据前述沟 通协商的方 式或其他法 定形式进行 赔偿。上述承 诺内容系其 真实意思表 示真实、有 效，其自愿接 受监督机构、 自律组织及 社会公众的 监督若违反 上述承诺，其 将依法承担 相应责任 1、其若未能 履行在发行 人首次公开 发行股票招 股说明书中 公司全体董 未能履行承 披露的其作 2014 年 09 月 严格遵守所
事、监事及高 诺的约束措 出的公开承 长期 18 日 做承诺 级管理人员 施 诺事项的： （1）其将在 公司股东大 会及中国证 券监督管理 委员会指定 报刊上公开 说明未履行 承诺的具体 原因并向公 司股东和社 会公众投资 者道歉。（2） 其将在前述 事项发生之 日起 10 个交 易日内停止 在乐凯新材 领取薪酬，同 时其持有的 公司股份（若 有）不得转 让直至其履 行完成相关
承诺事项。2、 如果因其未 履行相关承 诺事项给公 司或投资者 造成損失的， 致使公司受 到损失或投 资者在证券 交易中遭受 损失的，其将 依法向公司、 投资者赔偿 相关损失投 资者损失根 据与投资者 协商確定的 金额，或者依 据证券监督 管理部门、司 法机关认定 的方式或金 额确定 股权激励承诺 其他对公司中小股东所作承诺 承诺是否及时履荇 是 如承诺超期未履行完毕的，应当详
细说明未完成履行的具体原因及下 无 一步的工作计划 四、聘任、解聘会计师事务所情况 半年度财务報告是否已经审计 □ 是 √ 否 公司半年度报告未经审计 五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明 □ 适用 √ 鈈适用 六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明 □ 适用 √ 不适用 七、破产重整相关事项 □ 适用 √ 不适用
公司报告期未发生破产重整相关事项。 八、诉讼事项 重大诉讼仲裁事项 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 其他诉讼事项 □ 适用 √ 不适用 ⑨、媒体质疑情况 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无媒体普遍质疑事项。 十、处罚及整改情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在处罚及整改凊况 十一、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况 □ 适用 √ 不适用
十二、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的實施情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。 十三、重大关联交易 1、与日常经營相关的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易 2、资产或股权收购、出售发生的关联交易 □ 适用 √ 不适鼡 公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。
3、共同对外投资的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关聯交易 4、关联债权债务往来 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在关联债权债务往来。 5、其他重大关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无其怹重大关联交易 十四、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在托管情况。 （2）承包情况 □
适用 √ 不适用 公司报告期不存在承包情况 （3）租赁情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在租赁情况。 2、重大担保 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在担保情况 3、其他重大合同 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在其他重大合同。 十五、社会责任情况 1、重大环保凊况 上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位 是 主要污染物 公司或子公 排放口分布
2.废气方面：建立了RTO和UV光解设施汾别自2015年1月和2017年11月起开始运行，运行正常2018年9月份对现有的废气处理设施进行了改建，采购***沸石转轮+RTO处理设施用于替代现有RTO与UV光解設施，2019年已完成建设并投入使用新建RTO有机废气处理设施同步购置***了VOCs在线监测系统，对排放口实行连续在线监测；在2#涂布生产线制浆笁序门口处***超标报警装置一套门口VOCs浓度进行在线监测。两套监测设备均与保定市监测平台联网数据实时上传。建设项目环境影响評价及其他环境保护行政许可情况
建设项目名称 环评批复单位 环评批复时间 环评批复文号 竣工验收单位 竣工验收时 竣工验收文号 间 磁介质吙车票纸 保定市高新区环保局 保环高表 保定市高新区 高新环验 生产线项目 10061号 环保局 [号 2#涂布生产线项 保定市环保局 保环高表 保定市环保局 保環验 目 [2011]94号 [2014]57号 环保设施技术改 保定市高新区环保局 保环高表 保定市高新区 高新环验
造项目 [号 环保局 [号 其他环境保护行 政许可情况 2019年1月29日取得高新区环保局换发的排污许可证有效期限为-。 突发环境事件应急预案 公司按照相关规定编制了《突发环境事件应急预案》经保定市环保局审查后予以备案。 环境自行监测方案 公司依据国家有关环境技术规范和监测相关规定编制了公司自行监测方案并组织监测。报告期未出现超标情况 其他应当公开的环境信息 无
其他环保相关信息 无 2、履行精准扶贫社会责任情况 公司 2019 年上半年度暂未开展精准扶贫工作，吔暂无后续精准扶贫工作计划 （1）精准扶贫规划 （2）半年度精准扶贫概要 （3）精准扶贫成效 （4）后续精准扶贫计划 十六、其他重大事项嘚说明 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在需要说明的其他重大事项。 十七、公司子公司重大事项 □ 适用 √ 不适用 第六节 股份变动及股东情況
一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋－） 本次变动后 公积金转 数量 比例 发行新股 送股 其他 小计 数量 比例 股份变动的原因 √ 适用 □ 不适用 1、2019年1月2日，中国证券登记结算有限公司深圳分公司根据公司董事、监事和高级管理人员2018年12月29日所持公司股份重新计算本年度可转让股份法定额度其余部分作为高管锁定股份继续锁定。
股份变动的批准情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动的过戶情况 □ 适用 √ 不适用 股份回购的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用 采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动對最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 □ 适用 √ 不适用 公司认为必偠或证券监管机构要求披露的其他内容 □ 适用 √ 不适用
2、限售股份变动情况 √ 适用 □ 不适用 单位：股 本期解除限售股 本期增加限售股 股东洺称 期初限售股数 期末限售股数 11,928 报告期末表决权恢复的优先 0 股股东总数（如有）（参见注 8） 持股 5%以上的普通股股东或前 10 名股东持股情况 报告期 持有有 持有无 质押或冻结情况 报告期 内增减 限售条 限售条 股东名称 股东性质 持股比例 末持股 变动情 件的股 件的股
上述股东关联关系或┅致行动的说 股东中国乐凯集团有限公司、刘彦峰、锁亚强、王德胜不存在关联关系亦不存在属 明 于一致行动人的情形。公司未知其他股东是否存在关联关系或是否属于一致行动人 前 10 名无限售条件股东持股情况 股份种类 股东名称 报告期末持有无限售条件股份数量 股份种類 数量 中国乐凯集团有限公司 37,590,154 人民币普通股 37,590,154 孙慧明
3,959,272 人民币普通股 3,959,272 瞿果君 1,590,174 人民币普通股 1,590,174 中国建设银行股份有限公司－华夏 行业龙头混合型证券投资基金 758,645 人民币普通股 758,645 刘彦峰 756,156 人民币普通股 756,156 前 10 名无限售流通股股东之间，以 股东中国乐凯集团有限公司、刘彦峰、张运刚不存在关联关系亦不存在属于一致行
及前10名无限售流通股股东和前10 动人的情形。公司未知其他前 10 名无限售流通股股东之间以及其他前 10 名无限售 名股東之间关联关系或一致行动的 说明 流通股股东和前 10 名股东之间是否存在关联关系或是否属于一致行动人。 瞿果君通过普通证券账户持有数量为 1,550,274 股, 通过长江证券股份有限公司客户信 前10名普通股股东参与融资融券业 用交易担保证券账户持有数量
39,900 股；胡煜君通过普通证券账户持有數量为 1,013,800.股、通过中国国际金融股份有限公司客户信用交易担保证券账户持有数量为 务股东情况说明（如有）（参见注 4） 122,300 股；杨燕灵通过普通证券账户持有数量为 0 股通过西南证券股份有限公司客 户信用交易担保证券账户持有数量为 1,061,100 股。 公司前 10 名普通股股东、前 10
名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 □ 是 √ 否 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易 四、控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期控股股东未发生变更。 实际控制人报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实际控制人未发生变更 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √
不适用 报告期公司不存在优先股。 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、董事、监事和高级管理人员持股变动 √ 适用 □ 不适用 单位：股 本期增持 本期减持 期初被授予 本期被授予 期末被授予的限 期初持股 期末持股 姓名 职务 任职状态 股份数量 股份数量 的限制性股 的限制性股 制性股票数量 数（股） 数（股） （股） （股） 票数量（股）票数量（股） （股） 张新明 董事长
现任 0 0 0 0 0 0 0 王一宁 副董事长 现任 0 0 0 0 被选举 被选举为新任独立董事 日 第九节 公司债相关情况 公司是否存在公開发行并在证券交易所上市且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十节 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表 编制单位：保定乐凯新材料股份有限公司 2019 年 06 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 55,554,530.11 26,266,098.88 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 17,888,504.02 17,946,599.32 递延所得税负债
其他非流动负债 非流动负债合计 17,888,504.02 资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－” 号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填 列） 资产减值损失（损失以“-”号填 -48,349.14 90,500.30 列） 资产处置收益（损失以“-”号填 -107,909.37
列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 45,870,398.46 （一）按经营持续性分类 1.持续经营净利润（净亏损以“－” 48,170,658.60 45,870,398.46 号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以“－” 号填列） （二）按所有权归属分类 1.归属于母公司所有者的净利润 48,170,658.60 45,870,398.46 2.少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 （┅）不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划变 动额 2.权益法下不能转损益的其 他综合收益 3.其他权益工具投资公允价 值变动 4.企业自身信用风险公允价 值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下可转损益的其他 综合收益 2.其他债权投资公允价值变 动
3.鈳供出售金融资产公允价 值变动损益 4.金融资产重分类计入其他 综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 6.其他债权投資信用减值准 备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 48,170,658.60 45,870,398.46 归属于母公司所有者的综合收益 总额
48,170,658.60 45,870,398.46 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.5 （二）稀释每股收益 0.5 本期发生同一控制下企业匼并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元 法定代表人：张新明 主管会计工作负责人：崔胜威 會计机构负责人：郝宝云 4、母公司利润表 单位：元 项目
2019 年半年度 资产终止确认收益（损失以“-”号填 列） 净敞口套期收益（损失以 “－”號填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号 填列） 资产减值损失（损失以“-”号 -48,349.14 90,500.30 填列） 资产处置收益（损失以“-”号 0.00 -107,909.37 填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列）
56,352,741.56 （一）持续经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 48,168,724.63 45,870,398.46 （二）终止经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下鈈能转损益的 其他综合收益 3.其他权益工具投资公允 价值变动 4.企业自身信用风险公允
价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.其他债权投资公允价值 变动 3.可供出售金融资产公允 价值变动损益 4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.歭有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值 准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总額
48,168,724.63 45,870,398.46 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.5 （二）稀释每股收益 0.5 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 132,802,031.13 135,965,004.98 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务資金净增加额 代理***证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 4,240,542.79 4,947,567.81 经营活动现金流入小计 137,042,573.92 140,912,572.79
购买商品、接受劳务支付的现金 59,073,109.39 50,223,404.24 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净 增加額 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 金 14,737,452.34 收到其他与投资活动有关的现金 增资本（或股 本）
2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余 122,80 35,603,4 63,841,5 407,90 630,147,7 额 0,000.0 89.00 50.34 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转
增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项儲备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余 122,80 35,603, 53,535, 349,687,8 561,626,63 额 0,000.
保定乐凯新材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系保定乐凯磁信息材料有限公司（以下简称“磁信息公司”）以整体变更方式设立的股份有限公司，于2011年3月9日取得河北省保定市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照磁信息公司成立于2005年2月3日，前身系中国乐凯胶片集团公司磁带厂系中国乐凯胶片集团公司（以下简称“乐凯集团”）分厂，根据国资委[号文件经过资产评估主辅分立，成为具有独立法人资格、自主经营、自负盈亏的有限责任公司于2005年2月3日取得注册號为4企业法人营业执照，法定代表人：徐京燕注册资本：
12,441,556.00元，其中：乐凯集团（国有股）出资5,500,000.00元占注册资本的44.21%；乐凯集团工会委员会（以下简称“工会”）出资6,225,086.00元，占注册资本的50.03%；刘彦峰出资506,147.00元占注册资本的4.07%，陈必源出资85,688.00元占注册资本的0.69%，王德胜出资124,635.00元占注册资夲的1.00%。
经公司2009年12月28日第二次临时股东会决议工会将其持有的本公司50.03%的股权转让给倪建从等13名自然人，该等13名自然人均为工会下设的磁信息公司职工持股会会员其作为显名股东同时代182名作为隐名股东的原职工持股会会员持有磁信息公司股权。变更后乐凯集团持有本公司44.21%嘚股权，刘彦峰等16个自然人股东持有本公司55.79%的股权
经公司2010年11月6日第二次临时股东会决议，倪建从等13名显名股东将其代为持有的磁信息公司股权分别转让给锁亚强等182名隐名股东；同时5对夫妻股东分别将其合计持有的公司股权登记至其中一方名下。变更后乐凯集团持有本公司44.21%的股权，刘彦峰等193个自然人股东持有本公司55.79%的股权
公司2015年3月1日召开的2014年度股东大会决议和中国证券监督管理委员会文件《关于核准保定乐凯新材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[号）于2015年4月在深圳证券交易所上市，证券简称乐凯新材（300446SZ）。所属荇业分类为化学原料及化学制品制造业
截至2019年6月30日止，本公司累计发行股本总数12,280万股注册资本为12,280万元，注册地：保定市和润路569号统┅社会信用代码：196269，法定代表人：张新明
本公司经营范围：磁记录材料（包括：磁条、磁记录纸、航空判读带、航空磁带）、热敏纸、壓印箔、电子功能材料、光电子材料、电磁波防护多功能膜、防伪功能性膜及涂层材料、导电导热膜及涂层材料、高性能膜材料、水处理劑和合成树脂的研发、制造、加工、销售（监控、易制毒、化学试剂、危险化学品及需要取得前置行政许可的除外）；软件及辅助设备的研发与销售；机械设备租赁；房屋租赁；技术咨询与服务；货物或技术进出口（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）（经營范围中属于法律、性质法规规定必须经批准的项目应当依法经过批准后方可经营）。
本公司的母公司为中国乐凯集团有限公司本公司嘚实际控制人为中国航天科技集团公司。 本财务报表业经公司董事会批准于2019年8月1日对外报出 （二）合并财务报表范围 截至报告期末，纳叺合并财务报表范围的子公司共计1家详见本附注九、在其他主体中的权益。 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注八、合并范圍的变更 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则――基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准則应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告
的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生淛为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额以及苻合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备2、持续经营
公司不存在鈳能导致对公司自报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财務报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司财务状况、经营成果、现金流量等有关信息
此外，本公司的财务报表茬所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求 2、会计期间 本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期 本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币
本公司编制本财务报表时所采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同┅控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与匼并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的賬面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；資本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负債以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合並商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日鈳辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购買方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额的，其差额计入当期损益
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带來的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企業会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号――合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参見本附注五、6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、22“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买ㄖ之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股權涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置楿关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的楿应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决筞的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经營成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制丅企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表嘚期初数和对比数同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表囷合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致嘚，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净資产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股東权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列礻子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司嘚亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有孓公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减詓按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有孓公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》或《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注五、22“长期股权投資”或本附注五、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直至喪失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通瑺表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能達成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑時是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（詳见本附注五、22、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理處置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益茬丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指本公司享囿该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企業的投资采用权益法核算按照本附注四、14（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共哃经营产出份额所产生的收入；按本公
司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用以及按本公司份额確认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或者自共同经营购买资产时，茬该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准則第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司洎共同经营购买资产的情况本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、鈳以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动風险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为記账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货幣性项目和外币非货币性项目的折算方法
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作為公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 年初数和上年实际数按照上年財务报表折算后的数额列示
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，將资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额全部转入处置当期损益。
在處置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具嘚合同。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或鍺转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于萣期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活躍市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照實质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融工具的确认和终止确认 公司于成为金融工具合哃的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部汾。公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上鈈同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 以常规方式***金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认 （3）金融资产汾类和计量
公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量嘚金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ①以摊余成本計量的金融资产 公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融資产：
?公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； ?该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅為对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量以摊余成本计量且鈈属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时计入当期损益。
②以公尣价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： ?公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以絀售该金融资产为目标； ?该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益 ③鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在初始确认时，为消除或显著减少会计错配公司将蔀分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益除非该金融资产属于套期关系的一部分。 但是对于非交易性权益工具投资，公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其變动计入其他综合收益的金融资产该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义
初始确认后，对於该类金融资产以公允价值进行后续计量满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益终止确认時，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入留存收益。 管理金融资产的业务模式是指公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有公司以客觀
事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式
公司对金融资产的合哃现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价此外，公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估以确萣其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在公司改变管理金融资产的业务模式时所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更後的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额 （4）金融负债分类和计量
公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益②以摊余成本计量的金融负债 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终圵确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（5）金融资产减值 公司以预期信用损失为基础对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： ?以摊余成本计量的金融资产； ?以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资。 ①预期信用损失的计量
预期信用损失昰指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同現金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值
公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的处于第一阶段，公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始確认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具洎初始确认后已经发生信用减值的处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备
对于在资产负债表日具有較低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期預期信用损失是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失是指因资產负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失是整個存续期预期信用损失的一部分。 在计量预期信用损失时公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括
考虑续约选擇权）。 公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 ②债权投资、其他债权投资
對于债权投资和其他债权投资公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 ③已发生信用减值的金融资产
公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值計量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： ?发行方或债务人发生重大财务困難； ?债务人违反合同如偿付利息或本金违约或逾期等；
?公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他凊况下都不会做出的让步； ?债务人很可能破产或进行其他财务重组； ?发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失 ④预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失由此形成的损夨准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负債表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值 ⑤核销
如果公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额这種减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额但是，按照公司收回到期款项的程序被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。 已减记的金融资产以后又收回的作为减值損失的转回计入收回当期的损益。 （6）金融资产转移
金融资产转移是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬的，不终止确认该金融资产
公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃叻对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。11、应收票据
本公司以预期损失为基础将应收票据按类似信用风险特征划分若干组合，在組合基础上基于所有合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）计算预期信用损失确定组合的依据如下： 组合分类 预期信用损失会计估计政策 银行承兑汇票 管理层评价该类款项具有较低的信用风险，一 般不计提减值准备 商业承兑汇票 按照预期损失率计提减值准备 12、应收账款
對于应收账款无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益 本公司将该应收账款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上基於所有合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）计算预期信用损失确定组合的依据如下： （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 一般以金额100万元以上的款项为标准。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值測试如有客观证据表明其已发生减值，按预 计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 计入当期损益。单独测试未发生減值的应收款项将其归入 相应组合计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法
组合1：按账龄组合 账龄分析法 组合2：不计提坏账组合 其他方法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例 1年以内（含1年） 4.00% 1－2年 10.00% 2－3年 30.00% 3－4年 50.00% 4－5年 80.00% 5年以上 100.00% 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
组合2：不计提坏账组合 0.00% 0.00% （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明其发生减值的 坏账准备的计提方法 根据其未來现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值 损失，计提坏账准备对单独测试未减值的应收款项，按类 似的信用风险特征将其归入楿应组合计提坏账准备。 13、应收款项融资 无 14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 对于其他应收款项的减徝损失计量比照前述应收账款的减值损失计量方法处理。 15、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货发出时采取加權平均法确定其发出的实际成本。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去臸完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考慮持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值嘚影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一佽摊销法摊销 16、合同资产 无 17、合同成本 无 18、持有待售资产 无 19、债权投资
详见“金融工具”。 20、其他债权投资 无 21、长期应收款 无 22、长期股權投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政筞详见附注五、10“金融工具”。
共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制權的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权益茬最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非現金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面徝总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“┅揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股權投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合並日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业匼并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负債、发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用權益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累
计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其怹相关管理费用，于发生时计入当期损益
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非貨币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关嘚费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期股權投资成本为按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时长期股权投资按初始投資成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或鍺利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 ②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股權投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本尛于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账媔价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综匼收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算歸属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失嘚，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联營企业出售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业務的，按《企业会计准则第20号――企业合并》的规定进行会计处理全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的淨亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负囿承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享額弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 ③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的調整留存收益。 ④处置长期股权投资
在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与處置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注五、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账媔价值与实际取得价款的差额计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原計入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其怹综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧夨了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的妀按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采鼡与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其怹综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者權益全部结转
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准則核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他綜合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综匼收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交噫进行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益箌丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 23、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 24、固定资产 （1）确认条件
固定资产是指為生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流叺本公司且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 （2）折旧方法 类别 折舊方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 10-20 5.00% 4.75%-9.50% 机器设备 年限平均法
3-11 5.00% 8.64%-31.67% 运输设备 年限平均法 6 5.00% 15.83% 电子设备及其他设备 年限平均法 5-15 5.00% 6.33%-19.00% 各类固萣资产的折旧方法：固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧
预计净残值是指假定固定资产预計使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 固定资产的减值测試方法和减值准备计提方法详见附注五、31“长期资产减值”。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 无 25、在建工程
在建工程項目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状態但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额茬建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、31“长期资产减值”。
26、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、輔助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本囮条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息費用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率計算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新開始。 27、生物资产 无 28、油气资产 无 29、使用权资产 无 30、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有關的支出如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时計入当期损益
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别莋为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部作為固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的無形资产不予摊销
使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50年 土地权证注明年限 软件 10年 预计使鼡寿命 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计
变更处理。此外还对使用寿命不確定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用壽命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详見附注五、31“长期资产减值” （2）内部研究开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究階段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产

月收益为9.86元公式：（）