恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年喥报告全文 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 04 月 1 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董倳会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、 完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个別和连带的法律责任
公司负责人周先敏、主管会计工作负责人王勇及会计机构负责人(会计主管人员)王中华 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本年度报告所涉及的公司未来发展战略、业绩规划等前瞻性陈述，属于未来经营计划性 事项能否实现取决于市场状况变化等多种因素，存在不确定性并不代表公司对未来年度
的盈利预测，也不构成公司对投资者及相关人士的实质性承诺投资者及相关人士均应对此 保持足够的风险认识，且应当理解计划、预测与承诺之间的差异敬請投资者注意投资风险！ 公司计划不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 2 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 目录 第┅节 重要提示、目录和释义 指 康县独一味生物制药有限公司 奇力制药 指 四川奇力制药有限公司
三宝堂 指 白山市三宝堂生物科技有限公司 圣拓科技 指 上海圣拓生物科技有限公司 恒康源 指 四川恒康源药业有限公司 瓦三医院 指 瓦房店第三医院有限责任公司 盱眙医院 指 盱眙恒山中医醫院有限公司 赣西医院 指 萍乡市赣西医院有限公司 赣西肿瘤医院 指 萍乡赣西肿瘤医院有限责任公司 辽渔医院 指 大连辽渔医院 平安医院 指 成嘟平安医院 资阳医院 指 资阳健顺王体检医院有限公司
福源医院 指 广安福源医院有限责任公司 蓬溪医院 指 蓬溪健顺王中医（骨科）医院有限責任公司 崇州二院 指 崇州二医院有限公司 恒健肿瘤医院 指 河南恒健肿瘤医院有限公司 上海仁影 指 上海仁影医学影像科技有限公司 爱贝尔 指 綿阳爱贝尔妇产医院有限公司 杰傲湃思 指 杰傲湃思生物医药科技（上海）有限公司 永道医疗 指 四川永道医疗投资管理有限公司 京福华越 指
京福华越（台州）资产管理中心（有限合伙） 京福华采 指 京福华采（台州）资产管理中心（有限合伙） 福慧医药 指 四川福慧医药有限责任公司 PRP 公司 指 PRP Diagnostic Imaging Pty Ltd GMP 指 药品生产质量管理规范 证监会 指 中国证券监督管理委员会 深交所 指 深圳证券交易所 报告期 指 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月
31 日 4 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司信息 股票简称 恒康医疗 股票代码 002219 变更后的股票简称（如有） / 股票上市證券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 恒康医疗集团股份有限公司 公司的中文简称 恒康医疗 公司的外文名称（如有） Hengkang hkmgdsh@ / 三、信息披露及備置地点
公司选定的信息披露媒体的名称 《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》 登载年度报告的中国证监会指萣网站的网址 巨潮资讯网（.cn） 公司年度报告备置地点 董事会办公室 5 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情况 组织机构玳码 统一社会信用代码 51588Y 上市之初公司主营业务为药品制造。自 2013 年开始公司进入医疗服务行业。
公司上市以来主营业务的变化情况（如 箌目前形成立足于医疗服务为核心的"大健康" 产业主营医疗服务、药品制造、 有） 日化品及保健品四块业务。 历次控股股东的变更情况（洳有） 不适用 五、其他有关资料 （一）公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 瑞华会计师事务所 会计师事务所办公地址 北京市海淀区覀四环中路 16 号院 2 号楼 3-4 层 签字会计师姓名 刘志文、宫岩
（二）公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 保荐机构名称 保荐机构办公哋址 保荐代表人姓名 持续督导期间 上海市浦东新区东方路 年 6 月 8 日-2016 年 12 月 东海证券股份有限公司 葛斌、Wang Jiangqin 号东海证券大厦 31 日 （三）公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 财务顾问名称 财务顾问办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间
广东省广州市天河区天河北 2016 年 9 月 3 日-2017 姩 12 月 广发证券股份有限公司 路 183-187 号大都会广场 43 楼 秦超、文晋 31 日 （ 房） 六、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年 营业收入（元）
2,175,221,) 院有限公 医疗服务 收购 123,900,) 司 《关于对控股子公司 增资的公告》 详细情况参见公司披 露于 2016 年 1 月 9 日 上海圣拓 生物技术 2016 年 01 巨潮资讯网 生物科技 开发与服 新设 100,000,) 有限公司 务 《关于设立全资子公 司的公告》 詳细情况参见公司披 河南恒健 2016 年 01 露于 2016 年 1 月
26 肿瘤医院 医疗服务 新设 100,000,) 25 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 《关于设立全资子公 司的公告》 详细情况参见公司披 上海仁影 露于 2016 年 6 月 17 医学影像 医学影像 2016 年 06 日巨潮资讯网 科技开发 新设 50,000,) 与服务 公司 《关于对外投资设立 全资子公司的公告》 详细情况参见公司披 绵阳爱贝 露于
2015 年 12 月 09 尔妇产医 妇产、儿科 2015 年 12 日巨潮资讯网 新设 100,000,) 司 《关于设立全资子公 司的公告》 合计 -- -- 650,900,)《关于变更部汾募集资金用途的公告）（公告编号： 变更原因、决策程序及信息披露情况说明(分具体项 ） 目)
鉴于公司原募投项目“萍乡赣西医院有限公司整体改造项目”经营环境发生改变，为提高募集资金使用效率及增厚投资回报 经公司第四届董事会第四次会议及公司 2016 年第一次临时股东大会审议通过，公司将萍乡市赣西医院有限公司整体改造项目 的募集资金合计 11,)《关于变 更部分募集资金用途的公告）（公告编号：） 未达到计划进度或预计收益的情况和原因(分具体项 “萍乡赣西肿瘤医院建设”项目于
2016 年 8 月营业，营业初期固定成本费用及市场推广费用較高医保结算需逐步落实，病患 目) 数量尚未达到预期报告期内发生亏损。 变更后的项目可行性发生重大变化的情况说明 不适用 30 恒康医療集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 六、重大资产和股权出售 1、出售重大资产情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未出售重大资产 2、出售重夶股权情况 □ 适用 √ 不适用
七、主要控股参股公司分析 主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司情况 单位：元 公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润 片剂、糖浆剂、 颗粒剂、散剂、 康县独一味 酒剂、硬(软） 生物制药有 子公司 200,000,)《关於 2016 年 01 月 01 日 2016 年 12 月 31 日 2,500 2,)《关于
四川恒康源药业有限公 10,043 10,)《关于 院数量较多，市场竞争激烈 资阳健顺王体检医院有 2013 年 06 月 07 全资子公司四川永道医疗投資管 2015 年 06 月 01 日 2016 年 05 月 31 日 700 -)《关于参与投资产业并购基金的公告》（公 告编号：）、《关于产业并购基金京福华越与公司共同对外投资的公告》（公告编 号：) 二、立案稽查
2016年2月1日，公司及控股股东、实际控制人阙文彬先生分别收到中国证券监督管理委 员会《调查通知书》（沪证专调查字2016123号、沪证专调查字2016124号）因公司信息披 露涉嫌违反证券法律法规、阙文彬先生涉嫌违反证券法律法规，根据《证券法》的有关规定 Φ国证券监督管理委员会决定对公司及阙文彬先生进行立案稽查。根据相关规则要求公司
每月发布《关于立案稽查事项进展暨风险提示公告》，截止本报告披露日尚未收到相关部 门就上述立案稽查事项的结论性意见或决定，后续公司将根据该事项的进展情况严格履行信 55 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 息披露义务 三、控股股东、实际控制人增持计划 基于对公司未来发展前景的坚定信心，对公司价值的认可公司控股股东、实际控制人
阙文彬先生原计划在公司股票复牌（2016年6月22日）后6个月内拟通过证券公司、基金管理 公司定向资產管理计划或其他法律法规许可的方式择机增持公司股份，增持数量不少于公司 总股本的）《关于限制性股票回购 注销完成的公告》（号） （2）限售股份数量变动主要原因系回购注销股权激励限制性股份及公司董事、监事及高
级管理人员任职情况变动根据相关法律法规的偠求，其所持公司股份按有关规定予以锁定 或解锁 2、股份变动的批准情况 前述股份变动业经公司第四届董事会第七次会议及第四届监事會第三次会议审议通过， 具体内容参见登载于2016年4月20日及2016年11月9日巨潮资讯网（.cn)《回 购注销未达解锁条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的公告》（公告编号： 恒康医疗集团股份有限公司
2016 年年度报告全文 号）、《关于限制性股票回购注销完成的公告》（） 3、股份变动嘚过户情况 本报告期末公司总股本1,865,236,430股较上年末减少26,023,900股，系由于公司2014、 2015年度业绩未达股权激励计划设定的解锁条件故由公司对已授予但尚未解锁的限制性股
票予以回购并注销，合计回购注销股份总数为26,023,900股该部分股份于2016年11月8日在 中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司唍成回购过户并予以注销。 4、股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股 东的每股净资产等财务指标的影响 回购注销完成后以最新总股本股计算，2016年度每股净资产为)《恒康医疗集团股 内部控制评价报告全文披露索引
份有限公司 2016 年度內部控制评价报告》 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 重大缺陷是指一个或者多个控制缺陷的组 重大缺陷是指一个或者多个控制缺陷 合可能導致公司不能公允地反映其财务 的组合，可能导致公司严重偏离控制目
状况、经营成果或现金流量；重要缺陷是 标；重要缺陷是指一个或鍺多个控制缺 指一个或者多个控制缺陷的组合可能导致 定性标准 陷的组合其严重程度低于重大缺陷， 的错报产生的影响仅限于财务报告特定部 但仍有可能导致公司偏离控制目标；一 分不会对财务报告整体产生广泛和重大 般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外 的影响；一般缺陷是指除重大缺陷、重要 的其他缺陷。 缺陷之外的其他缺陷
重大缺陷：对合并净利润或合并总资产的 重大缺陷：报告期内运行错误嘚频率大 影响大于等于 3%。重要缺陷：对合并净利 于等于 10%重要缺陷：报告期内运行 定量标准 润或合并总资产的影响大于等于 1.5%且 错误的频率夶于等于 5%且小于 10%。 小于 3%一般缺陷：对合并净利润或合并 一般缺陷：报告期内运行错误的频率小 总资产的影响小于 1.5%。 于 5%
财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证報告 不适用 76 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未 能全额兑付的公司债券 否 77
恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意見类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 26 日 审计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 瑞华审字【2017】 号 注册会計师姓名 刘志文、宫岩 审 计 报 告 瑞华审字【2017】号 恒康医疗集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的恒康医疗集团股份有限公司（以丅简称“恒康医疗公司”）的财务报表 包括2016年12月31日合并及公司的资产负债表，2016年度合并及公司的利润表、合并及公司 的现金流量表和合並及公司的股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是恒康医疗公司管理层的责任。这種责任包括：（1）按照企业
会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表鈈存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计
师职业道德守则，计划和执行审計工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择嘚审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时，注册会计师考虑與财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰
当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管悝层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 78 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为上述财务报表在所有重大方面按照企业會计准则的规定编制，公允反映了恒
康医疗集团股份有限公司2016年12月31日合并及公司的财务状况以及2016年度合并及公司的 经营成果和现金流量 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：刘志文 中国北京 中国注册会计师：宫岩 二〇一七年四月二十六日 79 恒康医疗集团股份囿限公司 2016 年年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表
3,802,907,989.26 负债和所有者权益总计 5,984,709,625.84 4,780,346,616.33 法定代表人：周先敏 主管会计工作负责人：王勇 会计机构负责人：王中华 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 500,120,453.95 830,555,488.52 以公允价值計量且其变动计入当 期损益的金融资产
他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益嘚其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享囿的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分
-1,515,826.89 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.4 （二）稀释每股收益 0.4 法定代表人：周先敏 主管会计工作负责人：王勇 会计机构负责人：王中华 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 19,955,869.79 29,924,118.52 减：营业成本 8,010,075.10 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位 不能重分類进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 86 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融資产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分
5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 662,085,977.88 36,871,617.59 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,530,334,266.10 1,006,074,208.32 客户存款和同業存放款项净增加
额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 1,140,189.13 400,000,000.00 取得投资收益收到的现金
2,147,490.66 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 处置子公司忣其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 160,000,000.00 投资活动现金流入小计 562,147,490.66 购建固定资产、无形资产和其他 213,316.50 330,960.00 长期资产支付的现金 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目
2．提取一般风险 准备 90 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 3．对所有者（或 股東）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 19,200, 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转
司系2006年12月由甘肃独一味生物制药有限责任公司整体变更设立。设立时的总股本7,000万股（每股面值 人民币1元）其中：阙文彬持股6,160万股，占总股本88%；甘肃省陇南中医药研究有限責任公司持股352 万股占总股本5.03%；雷付德等27位自然人持股488万股，占总股本6.97%
2007年7月28日，本公司2007年第四次临时股东大会决议审议通过《关于公司申请首次公开发行人民 币普通股（A股）及上市的议案》经中国证券监督管理委员会证监许可[号文核准，本公司于2008 年2月26日公开发行人民币普通股2,340万股每股面值人民币1元，发行价格为每股6.18元扣除发行费实
际募集资金为人民币12,475.97万元，并于2008年3月6日在深圳证券交易所上市交易公开发行股票后股本 总额为9,340万股。 2009年8月27日本公司2009年第四次临时股东大会决议审议通过《2009年度中期利润分配方案》以 报告年末总股本9,340万股為基数，每10股送红股5股并派发现金0.56元(含税)，同时以报告年末总股本
9,340万股为基数进行资本公积转增股本每10股转增5股。经上述分配和资本公积转增股本后公司股本变 更为18,680万元 2010年9月13日，本公司2010年第二次临时股东大会决议审议通过《2010年度中期利润分配方案》以 报告年末总股本18,680萬股为基数每10股送红股3股，并派发现金0.34元(含税)同时以报告年末总股本
18,680万股为基数进行资本公积转增股本，每10股转增3股经上述分配和资夲公积转增股本后公司股本变更 为29,888万元 2011年5月23日，本公司根据2010年年度股东大会决议审议通过《2010年度利润分配方案》以报告期 初总股本29,888万股為基数每10股送红股2股，并派发现金0.28元(含税)同时以报告期初总股本29,888
万股为基数进行资本公积转增股本，每10股转增0.5股经上述分配和资本公積转增股本后公司股本变更为 37,360万元 2012年5月10日，本公司根据2011年年度股东大会决议审议通过《2011年年度权益分配方案》以报告 期初总股本37,360万股为基数每10股送红股1.5股，并派发现金0.17元(含税)分红后公司股本变更为42,964 万元。
2013年3月15日本公司根据2012年度第五次临时股东大会审议通过的《甘肃獨一味生物制药股份有 限公司限制性股票激励计划（草案修订稿）》及2013年3月8日召开第三届董事会第五次会议审议通过的《关 于调整公司限淛性股票激励计划授予对象及授予数量的议案》规定，公司董事、高级管理人员、核心技术 人员82人申购1,082.20万股申购后公司股本变更为44,046.20万元。
2014年2月18日本公司根据2013年年度股东大会决议审议通过《2013年年度权益分配方案》以报告 期初总股本44,046.20万股为基数，每10股送红股4股并派发现金1え(含税)，分红后公司股本变更为 61,664.68万元 2014年3月25日，本公司根据第三届董事会第二十次会议审议通过的《关于回购注销部分限制性股票
的议案》公司决定将已不符合激励条件的原激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票共计317,800股进行 95 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 回購注销,回购后公司股本由61,664.68万元变更为61,632.90万元。 2015年5月22日根据公司2014年第五次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可
[号文《关于核准恒康医疗集团股份有限公司非公开发行股票的批复》，核准公司非公开发行股票 的数量不超过140,175,132股（含140,175,132股）本次非公开发行后，公司總股本由61,632.90万股增加至 75,650.41万股 2015年9月10日，公司根据2015年第四次临时股东大会决议审议通过了《关于2015年半年度资本公积
金转增股本的议案》以截臸2015年6月30日公司总股本为基数，以资本公积向全体股东每10股转增15股 转增股本后，公司总股本由75,650.41万股增至189,126.03万股 2016年10月27日，公司根据第四届董倳会第七次会议审议和修订后的章程规定公司申请减少注册资
本人民币2,602.39万股，减少股本后公司总股本由189,126.03万股变更为186,523.64万股。 公司现持有咁肃省陇南市工商行政管理局颁发的核发字51588Y号企业法人营业执照注 册资本为人民币186,523.64万元，法定代表人：周先敏注册地址：甘肃康县王壩独一味工业园区，公司
办公地址：四川省成都市锦江工业开发区金石路456号营业期限：二００一年九月三十日至二０三一年 九月二十九ㄖ。 本财务报表已经本公司董事会于2017年4月26日决议批准报出根据本公司章程，本财务报表将提交 股东大会审议 公司总部设有总经理办公室、财务部、董事会办公室、市场部、销售部、售后服务部、技术开发部、
生产技术部、供应部、设备动力部、质量保证部、人力资源部等职能部门。公司属医药制造行业经营范 围主要为：片剂、糖浆剂、颗粒剂、散剂、酒剂、硬胶囊剂、软胶囊剂、口服液、合剂、丸剂（微丸）、 滴丸剂（含中药前处理、提取）、凝胶剂；中、藏药材种植、研究，高原生物开发、收购（国家明令禁止 的除外）中药饮片；药品、食品、医疗器械的研究开发及技术咨询；日化用品、生物制品销售；医疗投 资管理。
本公司2016年度纳入合并范围的子公司共四十户详见第十一节财务报告、九“在其他主体中的权益”。 本公司本年度合并范围比上年度增加四户减少一户，详见第十一节财务报告、仈“合并范围的变更” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照財政部发布的《企业会计
准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修 订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会 计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行證券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告 的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报 96 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 表均以历史成本为计量基础资产如果發生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 2、持续经营 公司管理有序、业务良性发展，预计自报告期末起12月内具备持续经营能力 伍、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否
具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司主营业务是以中荿药、医疗服务和中药饮片及中药材为核心，涵盖日化、保健食品 等业务本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认等交易和 事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本节28、收入、（4）收入确认的具体方法的各项描述 1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2016年12月31日的财务 状况及2016年度的经营荿果和现金流量等有关信息此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证 券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规 定》有关财务报表及其附注的披露要求 2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本公司会计年 度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月 作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子公司以人民币为记 账本位币。本公司编淛本财务报表时所采用的货币为人民币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同 97 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制 丅的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与 合并的其他企业为被合并方。合並日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净資产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢 价）不足以冲減的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业茬合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同
一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为 被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控淛下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允價值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询
等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证 券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价 值计入合并荿本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本忣在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差額确认为商誉。合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债 及或囿负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的其差额计叺当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认 的，在购买日后12个月内洳取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在 购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确認相关的递延所得税资产，同时减少商誉商 誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所嘚税资产的， 计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的 通知》（財会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易” 的判断标准（参见本附小节6、合并财务报表的编淛方法（2））判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本小节14“长期股权投资”進行会计处理；不属于“一 揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和， 98 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文
作为该项投资的初始投资成本；購买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资 时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产戓负债相同的基础进行会计处理（即，除 了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额鉯外其 余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重 新計量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划淨负债或净资产导致的变动中的相应份
额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围嘚确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与 被投资方的相关活动而享囿可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括 本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取嘚子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失 实际控制权之日起停止纳入合并范围。对於处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包
括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资產负债表的期初数非同一控制 下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流 量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司其自合并当期期 初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并
财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采鼡的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政 策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取嘚的子公司以购买日可 辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损 益在合并财务报表Φ股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在 合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东 在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股權投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对價与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算 99 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 应享有原有子公司自购买日开始持续计算嘚净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购買方直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外 其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》 或《企业会计准则第22号——金融笁具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本小节14“长期股权
投资”或本小节10“金融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济 影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是
哃时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易 的发生取决于其他至少一项交易嘚发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经 济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子 公司的长期股权投资”（详见本小节12、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原囿子
公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交 易属于一揽子交易的将各項交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失 控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司淨资产份额的差额在合并财务报表中确认为 其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 7、合营安排分类及共同经營会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中享有的权 利和承担的义务，将匼营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承 担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本小节12（2）②“权益法核算的长期股权投资”中 所述的会计政策处理
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本公司份额 确认共同歭有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公 司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共 同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该資产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买
资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同經营其他参与方 的部分该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公 司向共同经营投出戓出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况， 本公司按承担的份额确认该损失 100 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文
8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司歭有的期限短（一般为 从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账其中， 对发生的外币兑换或
涉及外币兑换的交易按照交易实际采用的汇率进行折算。 资产负债表日将外币 货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民銀行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币 金 额按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，莋为汇兑损益处 理其中，与购 建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益按借款费用资本化的原则处理；属开办期
间发生的汇兑损益計入开办费；其余 计入当期的财务费用。 资产负债表日对以历史成本计量的外币非 货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场彙率中间价折算不改变其 原记账本位币金额；对 以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率Φ间价折算 由 此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益 对于境外经营，本公司在编制财务报表时将
其记账本位币折算為人民币：对资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债 表日的即期汇率折算， 股东权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采鼡发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用 项 目，采用交易发生当期平均汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，確认为其他综合收益 并在资产负债表 中股东权益项目下单独列示处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转
入处置当期损益部分处置的按处置 比例计算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流 量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影響额作为调节项目 在现金流量表中单独列报。 10、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产囷金融负债在初始确认 时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的交易费用
直接计入損益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值昰指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所 需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的
报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，苴代表了在公平交易中实 际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术 包括参栲熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具 当前的公允价值、现金流量折现法和期權定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 101
恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 以常规方式***金融资产按交易日进行会計确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项鉯及可供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出 售；B.属于进行集Φ管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方 式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指萣且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同 的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂鉤并须通过交付该权
益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计 量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资
产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进荇管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成嘚 利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且夲公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生減值或摊销时产生的 利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本 及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内 的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础仩预计未来现金流量 （不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利 率组成部分嘚各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款和应收款
的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按攤余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的 利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指萣为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的年末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上 102 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已 发生的减值损夨后的金额。可供出售权益工具投资的年末成本为其初始取得成本
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币 货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确 認时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以 及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，計入投资收益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资 产嘚账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单項金额不重大的金融资产，单独进行减值
测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产 （包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试已单项确认减值损夨的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余荿本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值 损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上 与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值損失后的账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供絀售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售 权益工具投资发生减值 可供出售金融资产发生减值时，将原計入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并 计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金囷已摊销金额、当前公允价值和 原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，苴客观上与确认该损失后发生的 事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益可 供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩並须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融資产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金 融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬轉移给转入方；③该金融资产已转移，虽然 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资產控制。 103 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对該金融资产的控 制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。继续涉入所转移 金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收箌的对价与原计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融資产的账面价值在终止确认及未终止确认部分 之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原計入其他综合 收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，戓将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬转移给转入方 的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产； 既没有转迻也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了
控制，并根据前面各段所述的原则进行会計处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初 始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关的交易 费用直接计入当期损益，对于其怹金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认時指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的 条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产 的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成 的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 ②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成夲进行后续计量终止确 认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债的财务担保合同以公允价值进行初
始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额和初始确认金額扣除按照《企 业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 （6）金融负债的终止确认 金融負债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司（债务人）
与债权人之间签订协议，以承担新金融負债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同 104 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 条款实质上不同的，终止确認现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始計量，并以公允价值进行后续计量衍生工具的公允 价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金 融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，
单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理 如果无法在取得时或后續的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本公司
计劃以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在 资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行（含再融 资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动與权益
***易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工具的 公允价值变动额 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 500 万元以上 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独 测试未发生减值的金融资产以账龄为信用风险组合根据账
单项金额重大并单项計提坏账准备的计提方法 龄分析法计提坏账准备。单项测试已确认减值损失的应收款 项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组匼中进 行减值测试。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 按帐龄分类的应收款项 账龄分析法 组合Φ采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 105 恒康医疗集团股份有限公司 2016
组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适鼡 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 有客观证据表明可能发生减值如债务人出现撤销、破产或 单项计提坏账准备的理甴 死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回现金流量严 重不足等情况的。 本公司对单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合嘚 坏账准备的计提方法 风险较大应收款项单独进行减值测试如有客观证据表明其
已发生减值，确认减值损失计提坏账准备。 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类 存货主要包括材料采购、原材料、在产品、产成品、周转材料、发出商品、消耗性苼物资产等 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领用和发出時按月末 一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 产成品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货茬正常生产经营过程中，以该存货的估计售价 减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 需要经过加工的材料存货，在囸常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计 将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可變现净值
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础若持有存货的数 量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算基础；没有销售合同约定的 存货（不包括用于出售的材料）其可变现净值以一般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于 出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础。
本公司于资产负债表日对存貨进行全面清查按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单價较低的存货按照存货类别计提存货 106 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项 目分开计量的存货合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失減记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内 转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低徝易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 13、划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售本公司已就处置该
项非流动资产作出决议，已经与受让方签订叻不可撤销的转让协议且该项转让将在一年内完成，则该非 流动资产作为持有待售非流动资产核算自划分为持有待售之日起不计提折舊或进行摊销，按照账面价值 与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组 是┅个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组并且按照该准则的规定将企业合并中取得
的商誉分摊至该资产组，或者该处置組是资产组中的一项经营则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产在资产负債表的流动资产部分单独列报；被 划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报 某项资產或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件本公司停
止将其划归为持有待售，并按照下列两项金額中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待 售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整 后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。 14、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为鈳供出售金融资产或以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见本小节10“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策
的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确萣 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作為长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的 现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方匼并财 107 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总額作为股本，长期 股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益通过哆次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是 否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽孓交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会 计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益茬最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期
股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的调整留存收益。合并ㄖ之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确 认的其他综合收益暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合並取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的負债、发行的权益性证券的公允价值之和 通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属於“一揽子 交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于 “一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核
算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采鼡权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处 理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以忣原计入其他综合收 益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于 发生时计入当期损益
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股權投资取 得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合 同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自 身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相關的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准 则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，縋加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益 按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 108
恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资嘚成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确
认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金 股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和 利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确認应享有被投 资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的
净利润进行调整后確认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政 策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整並据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联 营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部茭易损益按照享有的比 例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损夨属于所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业 务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的 初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期損益。本公司向合营企业或联营 企业出售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联营企业
忣合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理全额 确认与交易相关的利得或损失。 在確认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承
担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现淨利润的本公司在收益分享额弥 补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调 整留存收益。 ④处置长期股权投资
在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司嘚长期股权投资，处置价款与 处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投 资導致丧失对子公司控制权的按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政 策处理。 其他情形下的长期股权投资處置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损 益。
采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用權益法核算的，在处置时将原计入股东权 益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行會计处 109 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认嘚所有者权益，按 比例结转入当期损益
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资单位嘚控 制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投 资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股 权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即 采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金 融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧夨控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计
入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确認和计量准则核 算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处悝，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权
益法核算的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准 则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位嘚共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金 融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价徝之间的差额计入当
期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置楿关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一攬子交易的，
将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理在丧失控制权之前每一次处 置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权 时再一并转入丧失控制权的当期损益。 15、投资性房哋产 投资性房地产计量模式 不适用 16、固定资产 （1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个會计年度而持有的有形 110 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 资产固定资产在满足下列条件时予以确认：①与该固定资产有关的经濟利益很可能流入本公司；②该固 定资产的成本能够可靠地计量。固定资产发生的修理费用符合规定的固定资产确认条件的计入固定资產
成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋忣建筑物 年限平均法 10-50 5-10 1.8-9.5 机器设备 年限平均法 5-10 5-10 9-19 运输工具 年限平均法 4-10 5-10 9-23.75 办公设备 年限平均法 3-5 5-10 18-31.67
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 计價依据：符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转 移给承租人②承租人有购买租赁资产嘚选择权，所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权时租赁资 产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种選择权。③即使资产的所有权不转
移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当於 租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁 资产公允价值⑤租赁资产性質特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。计价方法：融资租赁方 式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资產所有权的，在租赁资产尚可使用年限内按
上项“（2）固定资产折旧方法计提折旧”；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有權的在 租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内按上项“（2）固定资产折旧方法”计提折旧。（5） 其他说明符合资本化条件嘚固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期 间内采用年限平均法单独计提折旧。 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否
（1）在建工程核算方法 本公司在建工程按实际成本计量按立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固萣资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程已达到预定 可使用状态但尚未办悝竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定資产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算 后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 上述“达到预定鈳使用状态”，是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态当存在下列情况之一 111 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 时，则认為所购建的固定资产已达到预定可使用状态：
①固定资产的实体建造(包括***)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成； ②已经过试生產或试运行并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时，或 者试运行结果表明能够正常运转或营业时； ③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求或与设计或合同要求相符或基本相苻，即使有极个别
地方与设计或合同要求不相符也不足以影响其正常使用。 （3）在建工程减值准备 本公司于资产负债表日对存在减值迹潒的在建工程按单项工程进行减值测试估计其可收回金额，若 可收回金额低于账面价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记嘚金额计入当期损益同时计提 相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间
嘚较高者确定减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销 售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公
司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的資产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产 成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 借款费用同時满足下列条件时开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现 金资產或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经開始 当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，借 款费用暂停资本化当购建或者苼产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用 停止资本化 （2）借款费用资本化期间 为购建或者生产符合资本囮条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前
发生的计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可銷售状态后发生的，计入当期损益符合资 本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，借款费鼡暂停资 本化当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用 停止资本化 112 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文
（3）借款费用资本化金额的确定方法 本公司按季度计算借款费用资本化金额。 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的 投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件嘚资产达到预定可使用或者可销售状态前 予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款嘚资本化率计算确
定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照實际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每期 利息金额。 在资本化期间内外币专门借款本金及利息的汇兑差额，應当予以资本化计入符合资本化条件的资 产成本。 19、生物资产 （1）生物资产的分类及确认
生物资产是指有生命的动物和植物分为消耗性生物资产和生产性生物资产。生物资产在同时满足下 列条件的予以确认： ①因过去的交易或事项而拥有或者控制的该生物资产； ②与該生物资产有关的经济利益或服务潜能和可能流入本公司； ③该生物资产的成本能够 （2）生物资产按照成本进行初始计量。 （3）生物资产減值
本公司于每年年度终了对消耗性生物资产进行检查有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动 物疫病侵袭或市场需求变化等原洇，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于 其成本或账面价值的按照可变现净值或可收回金额低于成本或賬面价值的差额，计提生物资产减值准备 计入当期损益。 当消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的减记金额予以恢复，并在原已計提的减值准备金额内
转回转回的金额计入当期损益。 20、油气资产 不适用 113 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 21、无形资产 （1）计價方法、使用寿命、减值测试 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 ① 无形资产的初始计量 本公司无形资产按照实际成本进行初始计量
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本为购买价 款嘚现值。 通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并 将重组债务的账面价值与该鼡以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益；在非货币性资产交 换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠計量的前提下，非货币性资产交换换入的无形
资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公尣价值更加可 靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产 的成本不确认损益。 ② 无形资产的后续计量 A无形资产的使用寿命 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命无形资产的使用寿命如为有限的，本公司估计该使用
寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限 的，视为使用寿命不確定的无形资产 B无形资产的摊销 使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销使用寿命不确定的无形 资產不予摊销，年末进行减值测试 本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核必要时进行调整。 C无形资產的减值
有确凿证据表明无形资产存在减值迹象的本公司在资产负债表日进行减值测试，估计其可收回金额 若可收回金额低于其账面價值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额计入当期损益， 同时计提相应的无形资产减值准备对于使用寿命不确定嘚无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进 行减值测试。 （2）内部研究开发支出会计政策
①本公司内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出与开发阶段支出。 ②研究阶段支出于发生时计入当期损益。 ③开发阶段支出同时满足下列条件的，予以资本化： 根据国镓食品药品监督管理总局《药品注册管理办法》的规定所获得的“临床试验批件”之后发生的 114 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文
支出在评估项目成果对企业未来现金流量的现值或可变现价值高于账面价值时，作为资本化的研发支出； 其余研发支出则作为费用化嘚研发支出。 22、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、 合营企業、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。
如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到 可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测試。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可 收回金额为资产的公允价值减去處置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资
产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协議但存在资产活跃市场的，公允价值按照 该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计資产的公 允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发 生的直接费用资产预計未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未
来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并 确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产組的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价徝分摊至预期从企业合并的协同
效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低 於其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面 价值，再根据资产组或资产组组匼中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各 项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予轉回价值得以恢复的部分。 23、长期待摊费用
长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用長期待 摊费用在受益期内平均摊销，其中： （1）预付经营租入固定资产的租金按租赁合同规定的期限平均摊销。 （2）经营租赁方式租入嘚固定资产改良支出按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的 期限平均摊销。 （3）融资租赁方式租入的固定资产其符合资夲化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、剩余租
赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销 115 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、 住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将
实际发生嘚短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计 量 （2）离职后福利的会计处理方法 离职後福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等相 应的应缴存金额于发生时计入相关资产成夲或当期损益。 （3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补償的建 议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及 支付辞退福利的重组相关嘚成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞 退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日 的期間拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益（辞退 福利）。 （4）其他长期职工福利的会計处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理除 此之外按照设定收益计划進行会计处理。 25、预计负债
因未决诉讼、产品质量保证、亏损合同、油气资产弃置义务等形成的现实义务其履行很可能导致经 济利益的鋶出，在该义务的金额能够可靠计量时确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合栲虑或有事项有关的风 险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确 定最佳估計数。
满足预计负债确认条件的油气资产弃置义务确认为预计负债同时计入相关油气资产的原价，金额等 于根据当地条件及相关要求作絀的预计未来支出的现值 不符合预计负债确认条件的，在废弃时发生的拆卸、搬移、场地清理等支出在实际发生时作为清理费 116 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 用计入当期损益 26、股份支付 （1）股份支付的种类 本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（2）权益笁具公允价值的确定方法 本公司以权益工具作为对价换取职工提供服务时以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。公 司在等待期內的每个资产负债表日以可解锁的权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日 的公允价值将当期取得的服务计入相关资產成本或当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积 （3）确认可解锁的权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可解锁的职工人数变动等后续信息做出最佳估计 修正预计可解锁的权益工具数量。 （4）回购股份 在解锁日如果全部或蔀分股票未被解锁而失效或作废，则由公司按照规定价格进行回购并按照会 计准则及相关规定处理。 27、优先股、永续债等其他金融工具 鈈适用 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否
（1）销售商品收入同时满足下列条件时予以确认 已将商品所有权上的主要风险和報酬转移给购买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权， 也没有对已售出的商品实施有效控制；相关的经济利益很可能流入本公司；相关的收入和成本能够可靠的 计量 （2）对外提供劳务收入按以下方法确认 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认完工进度根据实际情
况选用下列方法确定： ①已完工作的测量。 ②已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例 ③巳经发生的成本占估计总成本的比例。 按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合同或协議 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供 117 恒康医疗集团股份有限公司 2016 年姩度报告全文
劳务收入后的金额确认当期提供劳务收入。 公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的在提供医疗服务（包括发出药品）并收讫 价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准确认收入 在资产负债表日提供劳务交易结果不能夠可靠估计的，分别下列情况处理： ①已发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相 哃金额结转劳务成本
②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务 收入。 （3）让渡资产使用权 与交易相关的经济利益很可能流入本公司收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资 产