中国存款准备金制度(一)：浅析我國存款准备金制度

浅析我国存款准备金制度

[摘要]随着我国金融法律制度的不断完善我国已经基本建立起较为成熟的存款准备金制度。但昰在法律制度层面，在监管主体、权利义务的落实等方面还存在一些问题另外，现实中存在对于存款准备金作为货币政策工具的过度依赖的现象这些问题都应在以后的改革中加以完善与改正。

[关键词]存款准备金；货币政策工具；法律制度

存款准备金是指商业银行库存嘚现金和按比例存放在中央银行的存款它主要分为法定存款准备金和超额存款准备金。金融机构可以自主动用超额准备金其保有金额吔由金融机构自主决定。中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是法定存款准备金率存款准备金原来是中央银行为保护储户嘚利益和安全而设，现在已经转变为一个重要的货币政策工具中央银行通过调整法定存款准备金率，可以影响金融机构的信贷扩张能力从而间接调控货币供应量。

一、我国存款准备金制度概述

我国目前的存款准备金包括人民币存款准备金和外汇存款准备金两大部分人囻币存款准备金管理有两个重要的文件：《关于改革存款准备金制度的通知》（银发[号）和《中国人民银行关于加强存款准备金管理的通知》（银发

[ 号），外汇存款准备金的最主要文件是《中国人民银行关于印发的通知》（银发[ 号）这三个文件规定存款准备金缴存主体、繳存款范围、缴存方式以及法律责任，构成了我国存款准备金的制度框架

第一，缴存主体法定存款准备金都由法人统一缴存到法人所茬地人民银行分支机构，如果中国境内没有法人由外国银行分行缴存到所在地人民银行分支机构

第二，缴存款范围《关于改革存款准備金制度的通知》文件中规定了核定金融机构缴存款范围的基本原则是“金融机构***的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款項等财政存款是中央银行的资金来源，应全额划缴中国人民银行金融机构吸收的机关团体存款、财政预算外存款、个人储蓄存款、单位存款及其他各项存款均作为一般存款，由金融机构按存款准备金制度的规定缴存存款准备金金融机构的委托、代理业务（代理国债业务除外）按委托、代理业务负债项目轧减资产项目后的贷方余额缴存存款准备金”。

第三缴存方式。118 号文件中规定“金融机构统一实行按旬考核”人民币存款准备金是按旬缴纳的，以旬末的一般存款余额作为计提法定存款准备金的基础商业银行当旬第5日至下旬第4 日每日營业终了时，各行按统一法人存入的准备金存款余额与上旬末该行全行一般存款余额之比，不得低于法定存款准

中国存款准备金制度(二)：我国存款准备金制度

我国存款准备金制度改革

存款准备金制度最早源于19世纪中期美国纽约的安全基金是银行同业为防止出现流动性危機而设立的民间的自救措施。1914年美国联邦储备体系(即美国中央银行)建立后正式以法律的形式固定下来后来被其他国家效法。就其本源来講它首先是一项银行监管手段，

后来在信用货币制度下逐步被用作调节货币乘数乃至货币供应量的政策工具。

我国自1984年开始实行法定存款准备金制度我国存款准备金制度建立的初衷是作为平衡中央银行信贷收支的手段，中央银行通过高存款准备金率集中一部分信贷资金再以贷款方式分配给各商业银行。商业银行准备金分为两个账户：法定存款准备金存款账户和备付金账户1989年起法定存款准备金率为13%(加备付金率则达20%左右)。1998年3月改革两个账户合而为一，统称存款准备金账户法定存款准备金由法人统一缴存。同时调整法定存款准备金率由13%降低至8%，1999年又进一步降至6%即商业银行每日营业终了其存款准备金账户余额不得低于核定存款的6%，存款按旬考核并恢复了准备金存款原有的支付、清soft-com:office:smarttags" />2003年8月23日，经国务院批准中国人民银行宣布从 2003年9月21日起，将金融机构存款准备金率由原来的6%调高至 7%城市信用社和农村信用社暂时执行6%的存款准备金率不变。2004年3月24日经国务院批准，宣布自4月25日起实行差别存款准备金率制度，将资本充足率低于一定水岼的金融机构存款准备金率提高0.5个百分点2004年4月25日再次提高法定存款准备金率0.5个百分点，即由7%提高到7.5%为支持农业贷款发放和农村信用社妀革，农村信用社和城市信用社暂缓

执行仍执行6%的存款准备金率。38家银行实行8%的差别准备金率

我国法定存款准备金制度与西方国家的通行做法有两方面大的差异，一是西方国家一般对不同流动性的存款实行不同的法定存款准备金率比如，活期存款的流动性高于定期存款和储蓄存款所以，活期存款的法定存款准备金率要高于定期和储蓄存款的这主要是因为最初法定存款准备金制度的实施是为了防止商业银行过度放贷而出现流动性不足。我国则没有按照商业银行存款的类别来实施不同的法定存款准备金率而是不管活期定期还是储蓄存款，统一于一个准备金率第二方面的不同是，西方国家中央银行一般不对商业银行的准备金存款支付利息商业银行往往把法定准备金要??资金用于贷款或投资，现在由于法定准备要求而使商业银行不能动用这笔资金而且商业银行获得这笔资金是要支付利息的，所以这項税收的额度相当于商业银行运用这笔法定准备金投资所获的收益(机会成本)加上它的利息成本。我国则实行对准备金存款支付利息的制喥下面是近年来准备金存款利率变动的情

1998年3月21日，中央银行将金融机构准备金存款利率下调到 5.22%同时规定同业存款利率不得高于准备金存款利率。2003年12月 21日下调超额存款准备金利率，金融机构在人民银行的超额存款准备金利率由现行年利率1.89%下调到1.62%法定存款准备金利率维歭 1.89%不变。2005年3月17日经国务院批准，金融机构在人民银行的超额准备金存款利率由现行年利率1.62%下调到0.99%法定准备金存款利率维持1.89%不变。

存款准备金制度改革滞后制约了利率市场化进程

我国利率市场化的目标是：建立由市场供求决定金融机构存、贷款利率水平的利率形成机制Φ央银行调控和引导市场利率，使市场机制在金融资源配置中发挥主导作用我国从

1993年提出要进行利率市场化改革，1996年正式开始推行经過十年的努力，名义上基本

实现了利率市场化下面来回顾一下利率市场化改革的主要进程：

1996年6月1日人民银行放开了银行间同业拆借利率，1997年6月放开银行间债券回购利率1998年8月，国家开发银行在银行间债券市场首次进行了市场化发债1999年10月，国债发行也开始采用市场招标形式从而实现了银行间市场利率、国债和政策性金融债

1998年，人民银行改革了贴现利率生成机制贴现利率和转贴现利率在再贴现利率的

基礎上加点生成，在不超过同期贷款利率(含浮动)的前提下由商业银行自定

1998年、1999年人民银行连续三次扩大金融机构贷款利率浮动幅度。2004年1月1ㄖ人民银行再次扩大金融机构贷款利率浮动区间。商业银行、城市信用社贷款利率浮动区间扩大到[0.91.7]，农村信用社贷款利率浮动区间扩夶到[09，21贷款利率浮动区间不再根据企业所有制性质、规模大小分别制定。扩大商业银行自主定价权提高贷款利率市场化程度，企业貸款利率最高上浮幅度扩大到70%下浮幅度保持10%不变。在扩大金融机构人民币贷款利率浮动区间的同时推出放开人民币各项贷款的计息、結息方式和5年期以上贷

款利率的上限等其他配套措施。

进行大额长期存款利率市场化尝试1999年10月，人民银行批准中资商业银行法人对中资保险公司法人试办由双方协商确定利率的大额定期存款(最低起存金额3000万元期限在5年以上不含5年)，进行了存款利率改革的初步尝试2003年11月，商业银行农村信用社可以开办邮政储蓄协议存款(最低起存金额3000万元期限降为3年以上不含3年)。

积极推进境内外币利率市场化2000年9月，放開外币贷款利率和 300万美元(含300万)以上的大额外币存款利率；300万美元以下的小额外币存款利率仍由人民银行统一管理2002年3月，人民银行统一了Φ、外资金融机构外币利率管理政策实现中外资金融机构在外币利率政策上的公平待遇。2003年7月放开了英镑、瑞士法郎和加拿大元的外幣小额存款利率管理，由商业银行自主确定2003年11月，对美元、日元、港币、欧元小额存款利率实行上限管理商业银行可根据国际金融市場利率变化，在不超过上限的前提下自主

2005年3月17日经国务院批准，调整商业银行自营性个人住房贷款政策：一是将现行的住房贷款优惠利率回归到同期贷款利率水平实行下限管理，下限利率水平为相应期限档次贷款基准利率的0.9倍商业银行法人可根据具体情况自主确定利率水平和内部定价规则；二是对房地产价格上涨过快城市或地区，个人住房贷款最低首付款比例可由现行的20%提高到30%；具体调整的城市或地區可由商业银行法人根据国家有关部门公布的各地房

地产价格涨幅自行确定，不搞一刀切

从以上我国利率市场化进程及措施来看，我國至少在名义上已经实现了利率的市场化改革但事实并非如此。我国渐进改革模式决定了任何单兵突进的改革都是不可能彻底的就利率市场化改革而言，也是如此我国商业银行存款准备金制度改革的滞后制约了利率市场

利率市场化的理论基础是西方的利率决定理论，包括古典利率理论、凯恩斯货币利率决定理论、可贷资金理论等以及金融发展金融深化理论。这些理论都强调让市场机制来决定利率水岼即资本(货币)的供求决定了利率水平。因此理论上讲，利率水平下可以无限趋近于零上可以趋近于投资的预期回报率，正常的利率沝平总是在这一区间内波动马克思的利率决定理论也指出，利率介于零和社会平均利润率之间在我国，利率水平既不是介于零和社会岼均利润率之间也不是在零和投资的预期回报率之间，而是在商业银行准备金存款利率与投资的预期回报率(社会平均利润率)之间这是洇为中央银行对商业银行存放的准备金存款支付利息制度人为地抬高了整个社会利率水平的底部，从而使得所谓的市场化利率实际上仍然遭到扭曲具体来讲，如果商业银行存放在中央银行的准备金存款没有利息收入由于这笔资金商业银行必须支付成本，因此商业银行資金运用必须很有效率。例如商业银行吸收存款100元，利率为5%存放在中央银行的准备金设为10元(含超额准备)，则银行可用资金为90元这90元資金的预期收益必须大于5元银行才不会亏本。银行的盈利压力增大资金运用多样化、短期化可能性就产生了(银行的流动性管理)。一旦银荇有了短期闲置资金银行会想方设法把资金短期拆放出去。而另一方面由于准备金不足银行将受到中央银行处罚，所以如果发现准备金不足银行将努力从市场融入资金于是就有了同业拆借市场的供求和资金交易。由此形成的利率水平一般能够反映资金供求双方的真是狀况即为

在我国实行准备金存款付息制度下，银行的盈利压力不是很大以 1998年为例，商业银行吸收一年期定期存款的成本为不足5.22%(该年利率调整了三次3月21日为5.22%，7月1日调为4.77%12月7日再调为3.78%)，而它存放到中央银行的准备金可以获得5.22%的利率这样它即使不发放贷款，而把全部资金嘟存放在中央银行仍然会有盈利，从而在当时东南亚金融危机爆发的背景下商业银行惜贷行为也就是顺理成章的了。即使到今天金融机构在人民银行的超额准备金存款利率下调到0.99%，法定准备金存款利率仍维持1.89%水平虽然商业银行已经不能完全依靠央行支付给它的利息來维持它的利息支出了，但是由于它存放在央行的资金仍有利息收入，因此一旦它有了闲置资金，它的首要选择就是存到央行只有等到资金的需求方(银行同业或者企业的正常贷款需求)所提供的利率远高于央行提供的利率时，商业银行才有动力把资金贷放出去(毕竟存放央行的资金是无风险的而贷给企业甚至拆放给同业都是有风险的)。从而尽管我国早在1996年就已经放开了银行间同业拆借利率但可想而知，这样的同业拆借利率显然还不是真正意义上的市场化利率这样的利率的下限不再是零，而是央行支付的利率所以，笔者认为准备金存款付息制度扭曲

了市场利率，导致利率市场化改革无法彻底

1.尽快取消准备金存款付息制度。2006年底我国将向外资银行完全开放中外資银行站在同一起跑线上进行竞争。对商业银行准备金存款的利息支出一方面已经成为央行的一大负担另一方面，如果仅对中资银行支付利息则有变相补贴之嫌，如果同时也对外资银行支付利息造成国有资产拱手与人。因此无论是从这个角度，还是从从利率市场化角度来讲都应尽快取消准备金存款付息制度。在具体操作上可以分超额和法定准备金两步走，首先

取消超额准备金的利息然后取消法定准备金的利息。【中国存款准备金制度】

2.向西方成熟市场国家学习进一步完善存款准备金制度。包括对不同流动性的存款要求不同嘚存款准备金率等从文章我们可以看到， 1998年以后我国频繁运用准备金政策

这与标准的教科书原理相悖。众所周知法定存款准备金率嘚变动首先影响货币乘数，然后再间接影响到货币供应量因此，法定准备率的微小变动将会引起货币供应量的巨大变动容易对经济造荿不良后果。随着我国市场环境的逐步成熟今后不宜再频繁使用准备金政策。此外1990年代以后国外存款准备金制度的新发展也值得我们關注，比如美国取消了定期

存款的法定准备要求只对活期存款要求。而加拿大等国则实行零准备制度等

中国存款准备金制度(三)：2015存款准备金制度

第1篇：存款准备金政策与制度

存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的资金，金融机构按规定向Φ央银行缴纳的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率存款准备金制度是在中央银行体制下建立起来的，世界上美国最早以法律形式规定商业银行向中央银行缴存存款准备金存款准备金制度的初始作用是保证存款的支付和清算，之后才逐渐演变成为货币政策笁具中央银行通过调整存款准备金率，影响金融机构的信贷资金供应能力从而间接调控货币供应量。

1998年存款准备金制度改革

经国务院哃意中国人民银行决定，从1998年3月21日起对存款准备金制度进行改革，主要内容有以下七项：

（一）将原各金融机构在人民银行的"准备金存款"和"备付金存款"两个帐户合并称为"准备金存款"帐户。

（二）法定存款准备金率从13%下调到8%准备金存款帐户超额部分的总量及分布由各金融机构自行确定。

（三）对各金融机构的法定存款准备金按法人统一考核法定准备金的交存分以下情况：

1、中国工商银行、中国农业銀行、中国银行、中国建设银行、中国农业发展银行、中信实业银行、中国光大银行、华夏银行、中国投资银行、中国民生银行的法定存款准备金，由各总行统一存入人民银行总行

2、交通银行、广东发展银行、招商银行、上海浦东发展银行、福建兴业银行、海南发展银行、烟台住房储蓄银行、蚌埠住房储蓄银行的法定存款准备金，由各总行统一存入其总行所在地的人民银行分行

3、各城市商业银行的法定存款准备金，由其总行统一存入当地人民银行分行

4、城市信用社（含县联社）的法定存款准备金，由法人存入当地人民银行分、支行農村信用社的法定存款准备金，按现行体制存入当地人民银行分、支行

5、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司等其他非银行金融机構的法定存款准备金，由法人统一存入其总部所在地的人民银行总行（或分行）

6、经批准，已办理人民币业务的外资银行、中外合资银荇等外资金融机构其人民币法定存款准备金，由其法人（或其一家分行）统一存入所在地人民银行分行

（四）对各金融机构法定存款准备金按旬考核。

1、各商业银行（不含城市商业银行）和中国农业发展银行当旬第五日至下旬第四日每日营业终了时，各行按统一法人存入的准备金存款余额与上旬末该行全行一般存款余额之比，不低于8%

2、城市商业银行和城乡信用社、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司等非银行金融机构法人暂按月考核，当月8日至下月7日每日营业终了时各金融机构按统一法人存入的准备金存款余额，与上月末該机构全系统一般存款余额之比不低于8%。

从1998年10月起上述金融机构统一实行按旬考核。

3、各商业银行（不含城市商业银行）和中国农业發展银行法人按旬（旬后5日内）将汇总的全行旬末一般存款余额表报送人民银行。

4、现在执行按月考核存款准备金的城市商业银行和非銀行金融机构暂按月（月后8日内）将汇总的全系统旬末一般存款余额表，报送人民银行自10月份起统一执行按旬（旬后5日内）报送一般存款余额表的制度。

5、各金融机构按月将汇总的全系统月末日计表报送人民银行。人民银行定期对金融机构上报的有关数据进行稽核

6、从2001年1月1日起，各金融机构法人每日应将汇总的全系统一般存款余额表和日计表报送人民银行。

（五）金融机构按法人统一存入人民银荇的准备金存款低于上旬末一般存款余额的8%人民银行对其不足部分按每日万分之六的利率处以罚息。金融机构分支机构在人民银行准备金存款帐户出现透支人民银行按有关规定予以处罚。金融机构不按时报送旬末一般存款余额表和按月报送月末日计表的依据《中华人囻共和国商业银行法》第七十八条予以处罚。上述处罚可以并处

（六）金融机构准备金存款利率由缴来一般存款利率7、56%和备付金存款利率7、02%（加权平均7、35%）统一下调到5、22%。

（七）调整金融机构一般存款范围将金融机构代理人民银行财政性存款中的机关团体存款、财政预算外存款，划为金融机构的一般存款金融机构按规定比例将一般存款的一部分作为法定存款准备金存入人民银行。

第2篇：中国存款准备金制度的主要内容

各专业银行吸收的各种存款都应缴存存款准备金外资银行、中外合资银行、农村信用合作社、城市信用合作社和区域性、地方性银行都要缴存存款准备金。

对不同存款规定了不同的法定存款准备率1984年12月31日规定：企业存款为20%，城镇储蓄存款为40%农村存款為25%。1985年1月1日改为统一的法定准备率并降为10%。1987年第四季度各专业银行及金融机构缴存比例均上调两个百分点1988年9月调到13%。

对某些地区性银荇按照改革试点的需要实行有区别的存款准备率如对上海，按存款增加额的10%缴存存款准备金对深圳地区银行则按存款增加额的3%缴存存款准备金。

存款准备金持有期按旬（月）计算实行同期性准备金帐户制，并向当地中国人民银行分支机构缴存

中国人民银行根据放松戓者收缩银根的需要，对存款准备金的比例进行调整同时，根据紧缩银根的需要对专业银行另行规定了存款备付金（即超额准备金）仳率，一般不得低于5%

第3篇：完善现行存款准备金管理制度

1984年我国建立存款准备金制度以来，这项制度在宏观调控中发挥了重要作用时臸今日，尽管随着金融市场的快速发展和产品的不断创新商业银行存贷款业务虽占比逐年降低，但2015年末我国金融机构各项贷款与资金運用总量的占比仍高达58%左右。从中看出在今后一个较长时间内，存贷款仍是商业银行业务的主要构成因此，存款准备金制度在宏观调控中仍将发挥不可替代的作用但现行存款准备金管理制度中还有一些不完善且亟待解决的问题。

（一）法定存款准备金缴存范围不具体会计科目设计存缺陷。一是财政存款与一般存款缴存范围会计科目存在重叠存款准备金缴存范围按资金性质分为一般性存款和财政性存款。但在实际操作中金融机构财政存款和一般存款缴存范围会计科目存在重叠二是地域之间缴存范围不同，行际之间亦存在差异根據《中国人民银行关于调整部分商业银行缴存款范围的通知》，同业存款属于非缴存准备金存款科目然而在实际操作过程中，有些地区哃业存款科目划入了缴存范围有些则没有，缺乏明确标准易引发争议。在检查中还发现一些金融机构在同业存款科目核算一般存款。同业存款科目如没有应缴法定存款准备金的制约金融机构可以通过该科目不断扩张，产生更多的派生存

款同业存款科目是否应该纳叺缴存范围有待明确。

（二）法定存款准备金率执行标准有待完善一是农信社、农商行、农村合作银行在存款准备金率上差异较大。尤其是对于农商行在2015年之前完成改制的农村商业银行在存款准备金率上享受的是和普通商业银行一样的待遇。但此后改制的农商行均执荇18%的存款准备金率，较之改制前执行的14%、支农比例高执行13%的准备金率之间存在着4-5个点的巨大差异虽然农村信用社改制为农商行，但是其仍然发挥着支持"三农"的作用涉农业务仍然占其总资产业务的70%以上，是否会对其服务"三农"的取向有所影响值得深入探究二是改制的农商荇存款准备金率的调整是否存在过渡期值得探讨。在2015年中国人民银行《关于规范农村金融机构存款准备金率调整的通知》中提到："2015年7月5日後新组建的农村合作银行、农村商业银行挂牌后给予一个季度的过渡期"。但是在此之后再没有相应规定，且在实际操作的过程中各地囚民银行分支机构在近几年当中通过请示总行并没有执行过渡期政策没有过渡期，在短时间内大幅度提升存款准备金率势必严重影响金融机构的流动性不利于金融机构的稳健经营，而如果存在过渡期这个过渡期的时间长度设定为多少合适也有待研究。

（三）法定存款准备金日间考核存在漏洞理论上，中央银行应该根据金融机构一般性存款余额时时动态监测考核存款准备金缴存情况但是当前营业部門运用的中央银行会计核算系统只在次日才能生成"存款准备金透支罚息"提示，而对于日间法定存款准备金缴存不足没有任何提示由于法萣存款准备金账户与超额存款准备金账户合二为一，存款准备金账户和清算账户两户合一金融机构在日间操作中，有时会因为会计人员疏忽在超额准备金不足的情况下调拨大额资金导致超额准备金透支，侵占实际存款准备金使其余额低于法定存款准备金此种情况时有發生，金融机构在没有任何手续的情况下就可以自由动用法定存款准备金而核算系统却仍可以正常结算，为此会计核算人员很难在该過程中发挥监督管理的作用，在一定程度上削弱了存款准备金监测的意义和价值降低了存款准备金的严肃性。

（四）财政性存款管理有待规范一是对资金范围不清导致在执行监管时缺少界定依据，难以甄别金融机构财政存款的资金来源和真实性质缺乏有效监管手段；②是基层央行对财政性存款缴存的监督管理，仅限于审核金融机构会计科目反映的财政性存款是否全部缴存往往忽略对其他会计科目如"待结算财政款项"和其他内部过度账户的审核，很难形成有效监管；三是财政性存款缴存账户分散增加了管理难度。按照财政存款属地缴存原则人民银行分支机构对金融机构划缴的财政存款一直实行单独设立账户进行核算，同一商业银行的分支机构均在人民银行开立了财政存款专用账户但多头开户、分散开户（），不利于人民银行的管理、监督以及对账户中财政存款变化的监测、统计与分析

（五）新設金融机构存款准备金监管存在"时滞"。目前对于新设立的法人金融机构在法定存款准备金缴存范围和法定存款准备金率核定以前是否可鉯准许营业以及营业所涉及的业务范围都暂无明文规定。在当前管理模式下新设立的法人金融机构在准备金缴存范围和法定存款准备金率核定前就可以加入中央银行会计集中核算系统，接受结算凭证这是在基础准入环节忽略了准备金账户管理，在没有缴存准备金的情况丅吸收公众存款是存款准备金管理的真空，在某种程度上比存款准备金的少缴与漏缴的性质更为严重【中国存款准备金制度】

（六）法律法规滞后，执法依据难把握一是违反存款准备金管理制度的处罚非轻即重，部门规章大于法律对于法定存款准备金透支、欠缴的金融机构，《中国人民银行法》与《商业银行法》、《中国人民银行关于加强存款准备金管理的通知》规定的处罚力度不同增加了违反存款准备金管理规定后的处罚难度。国家法律"二十万至五十万元""五十万至二百万元"的处罚与人民银行规定"对于未按照中国人民银行规定缴存存款准备金的金融机构依法减轻处罚的，对缴存存款准备金不足部分按每日万分之六的比例处以罚款"之间存在较大差异处罚非轻即偅，缺少中间过渡导致操作中，对金融机构的处罚往往避重就轻产生部门规章效力大于法律效力的问题。二是对迟缴、漏缴、少缴财政性存款行为缺失明确的处罚办法《人民银行法》第三十二条规定，中国人民银行有权对金融机构代理中国人民银行经理国库等行为进荇检查监督而是否有权对金融机构代理的其它财政性存款及缴存行为进行检查监督未做出规定。1999年国务院颁布的《金融违法行为处罚辦法》第22条规定："金融机构占压财政存款或者资金的，给予警告没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款无违法所得的，处５万元以上３０万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员给予撤职直至开除的纪律处分对其他直接负责的主管人员和直接责任人员给予降级直至开除的纪律处分。"自此以后对金融机构占压、迟缴、欠缴财政存款行为，再无制度性约束

针对上述问题，建議从以下六个方面进一步完善存款准备金管理制度：

（一）统一缴存标准变加法管理为减法管理。存款准备金缴存范围由各家金融机构洎行上报人行进行逐一核定，这一形式随着金融产品开发和新增科目的不断增加已经不适应业务发展的需求。建议根据资金性质在会計核算中明确非缴存范围变追逐市场变化为以不变应万变，变加法管理为减法管理一是央行要出台专门编制的统一、完善、具备法律效力的存款准备金缴存资金范围和非缴存范围的规定，要求各家金融机构遵照执行变核定为自觉缴纳的行为。统一缴存标准一方面对存款准备金缴存资金范围进行了规范，另一方面也是对存款准备金制度严肃性的维护二是尽快出台全国统一的缴存款会计处理手续，制萣并完善财政性缴存业务的实施细则人民银行应把财政性缴存款的具体核定原则、划缴方式等编入实施细则，以便严格明确缴存业务流程明晰执行标准，减少争议杜绝业务中不规范行为，提高中央银行的监管水平三是针对农村信用社存款准备金缴存会计科目重叠问題，建议采取一般性缴存和财政性缴存分开核算的方式根据资金性质重新设置会计科目和核算内容，实现一般性存款与财政性缴存款会計科目会计核算隔离以制度设计杜绝缴存漏洞。

（二）统一缴存范围实行差别准备金率动态调整。2015年我国创造性地实施了差别存款准备金制度，在缴存范围上统一标准规范科目的同时，在存款准备金率的制定上差别对待动态调整。充分考虑地区、行际间差异科學测算各家金融机构的调整参数，实施差别准备金率并且动态调整加入政策引导因素权重，在其他各方面实现化繁为简村镇银行、农村信用社、农村商业银行的法定存款准备金率在制定时可以参照差别准备金的计算方法进行核定。对于存款准备金率的调整可以根据各哋实际情况，给予适当过度时间《关于鼓励县域法人金融机构将新增一定比例用于当地贷款的考核办法》等考核奖励措施也应在测算时廣泛适用，充分发挥存款准备金的货币政策导向作用

在条件成熟时，可适当扩大差别准备金动态调整的实施范围逐步扩展至国有商业銀行、股份制商业银行，体现金融市场的公平竞争原则同时，针对全国性商业银行和区域性商业银行建立总分支跨级考核体系，既对總行实施考核又体现监管的针对性，防止总行达标而局部地区风险突出的问题

（三）改进会计核算系统，完善存款准备金考核管理央行会计集中核算系统对存款准备金的管理应做到实时监测，应增加对存款准备金缴存不足的日间警示提示功能对存款准备金下限做到ㄖ间动态实时监测。当缴存法定存款准备金达到下限临界状态时系统能够自动识别并及时做出预警，会计营业部门做到及时发现并通知貨币信贷部门提醒其合理控制流动性，防范风险如果确有需要动用法定存款准备金，则必须严格履行法定存款准备金动用程序变事後处罚为事中监控，真正发挥人民银行对存款准备金缴存情况的管理和监督作用

（四）强化现场监管，健全内部存款准备金管理机制┅是要明确职责，建立基层央行部门间沟通协调机制建立起会计核算、业务指导、监督管理、业务检查为一体的高效制度。

货币信贷部門将有关存款准备金管理的文件、规定及时转发到相关部门；会计营业部门对存款准备金的日常管理与监测情况要定期书面告知货币信贷蔀门对于金融机构日常动用存款准备金要及时告知；货币信贷部门负责对存款准备金缴存和处罚情况进行监督，发现问题及时向营业部門反馈二是从金融机构会计核算的源头督促金融机构严格按照要求设置、核算缴存款科目，不转移、不漏损定期、不定期地开展严格嘚现场检查。由人民银行货币信贷部门牵头定期、不定期地联合会计和营业管理部门对金融机构缴存准备金存款及财政性存款情况进行专項检查依法核实各行缴存款项是否真实完整，核算科目是否准确报表反映是否全面。要严格落实处罚措施对不能有效执行缴存款制喥的金融机构及时通报批评和严肃处罚，促使金融机构按照准备金制度的要求自觉、及时、全额上缴存款准备金

（五）加强法人机构的內部治理，严格落实责任制法人金融机构要健全和完善岗位责任制，责任到岗落实到人，实行问责制度对业务人员因工作失误造成法定存款准备金"透支"罚息的要在相应法律法规中明确追究相应责任。同时加强业务人员的学习、培训，提高对存款准备金工作的认识准确掌握准备金制度的各项规定，自觉树立缴存法定存款准备金意识也有利于金融机构自身的风险防范，维护金融市场稳定

（六）完善相关法律法规，统一法律适用标准针对《人民银行法》、《商业银行法》中对违规行为的处罚标准不同，建议明确统一的处罚适用标准一是建议人总行对已出台的有关存款准备金管理政策进行系统梳理，对现行制度进行补充、完善和细化保障相关规章制度的连贯性、统一性、互补性。二是要增强处罚规定的可操作性比如对于地方小型法人金融机构，《商业银行法》、《金融违法行为处罚办法》等法规对金融机构违反存款准备金规定的处罚标准偏高实际工作中难于操作，可适当调整处罚尺度调低相关处罚规定的下限，扩大处罚嘚浮动区间在实际操作中，可以根据金融机构存款准备金透支的金额、频率等情况为依据进行合理的处罚，确保资金的正常流动维護好辖区金融稳定。

第4篇：存款准备金制度探析及对我国的对策建议

存款准备金制度起源于18世纪的英国最初的主要功能是政府变相地向商业银行征收税收。历经美国1863年的《国民银行法》、1935年的《银行法》准备金制度得到全球各国的普遍实施，存款准备金制度成为保证银荇支付清算、控制货币供应量和稳定市场利率的重要货币政策工具自20世纪70年代以来，随着西方主要国家货币政策目标的调整以及金融创噺活动的潮起存款准备金率普遍大幅度下降，准备金制度重要性显著下降逐步演变成货币政策工具的辅助性工具。反观我国存款准備金制度仍然是我国货币当局调整最为频繁，也是最为倚重的货币政策工具通过分析存款准备金制度的演变过程及其动因，探求我国存款准备金制度的未来出路并为此做好相关准备工作。

西方发达国家准备金制度经验总结

全球主要国家存款准备金制度的功能无碍乎三个方面：一是保证银行支付清算需要；二是控制货币供应量调节社会流动性；三是稳定货币市场利率。对比发达国家和新兴市场国家来看发达国家存款准备金率的功能主要是稳定货币市场利率，新兴市场国家主要是保证银行支付清算需要和调节流动性其中巴西、印度、沙特等国家仍将存款准备金率视为调节社会流动性的主要工具之一，目前巴西的存款准备金率高达20%

西方发达国家准备金率水平普遍偏低，其重要性逐步下降

从西方国家准备金率平均水平的演变趋势看随着其经济金融体系的不断完善，从总体上西方国家的准备金一般水岼呈现逐步下调的趋势。根据国际货币基金组织的统计全球131个主要国家中，存款准备金率为零的有9个0～5%的有46个，6%～15%的有61个高于15%的有15個。目前美国的平均准备金率水平大约在3%加拿大和新西兰等国将准备金率降为零，英国、澳大利亚、加拿大、丹麦和瑞典等国已经取消叻准备金制度在西方主要发达国家降低存款准备金的同时，诸多新兴市场国家也大都调低准备金率如韩国中央银行1996年两次调低存款准備金率，平均下调幅度为2%1997年2月23日再次下调存款准备金，3年以上的长期储蓄存款准备金率仅为1%其他定期存款为2%，活期存款为5%

20世纪80年代鉯后，美国相继通过了《存款机构放松管制和货币控制法》和《加恩圣杰曼法》，美国开始对存款准备制度进行调整1992年之后，美国开始大幅度降低存款准备金率当前，美联储也有存款准备金工具它并非用于所有存款，只适用于三类存款账户：支票账户、非个人定期賬户和欧元存款账户前者的存款准备金率最高为10%，并且自2015年起法定和超额准备金均付息0、25%后二者自1990年起存款准备金率已降为零。美联儲首要的货币政策工具是联邦基金目标利率存款准备金率的重要性其实很低。美国的准备金制度已经演变成其他货币政策工具的辅助性笁具以及存款机构支付和清算的保证

在欧盟，尽管欧洲央行的货币政策实施框架中仍然包含有最低法定准备金要求但事实上，欧洲中央银行并没有将调整法定存款准备金比率当做一项货币政策工具来使用在一些实行通货膨胀目标制的国家，存款准备金更是可有可无的政策工具有些中央银行完全取消了准备金制度，大多数商业银行的准备金水平降低到了只与其日常清算需要相应的水平如英国、加拿夶、澳洲、新西兰和瑞典已经没有存款准备金的要求，欧元区的存款准备金率仅2%

日本中央银行在1957年5月确立存款准备金制度。日本存款准備金制度产生初期准备金率水平很低，调整的次数很少调整幅度很小，作为货币政策工具的作用极其有限20世纪70年代布雷顿森林体系崩溃后，日元实行了浮动汇率制这给日本的货币政策提供了更大的灵活性，存款准备金率在日本货币政策中的作用更小了为了适应日夲经济、金融机构和日元国际化，日本在总体上又逐步降低了法定存款准备金率日本最近一次调整准备金率是1991年，这次调整后日本最高的存款准备金率只有1、3%。在过去

的10多年里日本央行基本上没有直接将调整存款准备金率当做一项货币政策工具来使用。

西方发达国家存款准备金工具逐渐衰落的原因解析

西方经济体货币政策多已不再把货币供应量作为政策目标，各国中央银行正逐步降低或已经取消存款准备金率存款准备金工具重要性逐步降低，原因主要有三个方面

首先，央行货币政策目标的变化是放弃存款准备金工具的最主要原洇存款准备金率作为数量型货币政策工具，它对于调整货币供应量方面具有先天的优势20世纪80年代以来，由于金融管制放松及金融创新嘚发展货币定义变得模糊不清，准确计量货币供应量难度增大1987年美联储率先宣布不再设立m1目标，到1993年又宣布放弃以任何货币总量作为實施货币政策的目标其他国家如英国、加拿大、瑞典、日本等国也降低了货币总量目标的重要性，甚至取消了货币总量目标以控制货幣供应，调节社会流动性的存款准备金率逐步失去了存在的基础重要性大为降低。

其次调整存款准备率的冲击力过大。由于存款准备金工具通过影响货币乘数效果来调节货币供应量因而即使准备金率的较小变化，也会带来货币供应量的较大变化故频繁调整准备金率鈈利于货币的稳定。准备金率变化需要银行重新调整资产组合以应对如果金融机构在短时间内不能完成，就可能立即引起流动性问题洳不断变动法定准备金率，就会给银行带来更大不确定因素使它们的流动性管理更为困难。同时存款准备金率的调整对整个社会和经濟的心理预期都会产生显著影响，所以存款准备金不适于作为日常的货币政策操作工具。另外调整存款准备金率对各类银行和不同种類的存款的影响不一致，其效果因这些复杂情况的存在也不易于把握因此，各国中央银行对法定存款准备金率的调整都持谨慎态度

第彡，金融创新弱化了存款准备金工具的效果随着金融全球化的发展，国际银行业的竞争日趋激烈很多创新型金融工具可避开存款准备金政策的影响。其中突出表现在商业银行通过金融创新推出回购协议、货币市场互助基金等不受存款准备金制度制约的非存款工具通过充分利用货币市场，既能确保其应有的负债规模又能逃避存款准备金制度的约束。在这种情况下中央银行调整存款准备金比率对货币供给的作用越来越小。

我国存款准备金率成为常规货币政策工具的原因探析

从20世纪90年代中期以来外汇占款逐步取代再贷款成为基础货币投放的主要渠道，存款准备金制度最初的"集中资金、配置资金"的功能逐步弱化其控制货币信用创造的功能日益增强。2015年以来中央银行開始频繁使用存款准备金政策，加强银行体系流动性管理抑制货币信贷过快增长，合理调控货币信贷总量2015年以来每月调整一次准备金率，中小金融机构达到19、5%大型金融机构达到21、5%，双双创历年来最高水平至此，存款准备金率已经演变成为货币当局对冲流动性和进行貨币信贷控制的常规性手段

冻结量大、成本低使存款准备金率成为对冲流动性的首选工具

存款准备金率属于数量型货币政策工具，在对沖流动性方面具有先天性优势根据我国目前的存款规模，每提高0、5%的存款准备金率大约可以冻结金融机构资金3600亿元。为了维持汇率稳萣2015年以来，我国外汇占款快速增加基础货币大量被投放，市场上流动性充裕为了控制基础货币规模，由外汇占款带来的庞大流动性需要有力的货币政策工具来对冲当前，我国金融机构人民币各项存款余额为75、6万亿元剔除财政性存款3、4万亿元，粗略估算对应需要缴納存款准备金的存款规模约72、2万亿元按照存款准备金率21、5%计提，大约可冻结金融机构资金约15、5万亿元同期人民银行资产负债表反映，其外汇资产折合人民币为22、1万亿元存款准备金冻结资金规模相当于央行外汇资产的70%。由此可见人民银行对冲外汇占款投放的资金基本仩通过存款准备金来冻结。

人民银行向金融机构支付存款准备金的利率（即存款准备金利率）偏低也是人民银行选择其作为对冲流动性笁具所看重的一点。以2015年6月底为例存款准备金利率为1、62%，超额存款准备金利率为0、72%而同期公开市场操作业务常用的3个月期央票发行利率约为3%，1年期央票发行利率约为3、4%7天期债券回购利率约为4、2%，远高于存款准备金利率水平

我国金融机构资产负债结构特点使存款准备金率工具更易操作

我国金融机构主要资金来源是存款，存款准备金率对应的存款涵盖了金融机构绝大部分存款这种一致性使得存款准备金率工具较容易调整金融机构流动性。以商业银行为例存款准备金率对应的存款涵盖了商业银行除了财政性存款和存放同业款项（除保險公司和金融控股公司）之外绝大多数存款，而商业银行人民币存款占其总负债比重高达90%左右通过存款准备金率的变动基本可实现调节商业银行流动性的目标。同时我国存款准备金缴纳主体涵盖境内所有吸收人民币一般存款的金融机构。因而存款准备金率的变动可实現调整几乎所有金融机构的流动性。

公开市场操作不足以承担对冲庞大流动性的重任

我国公开市场操作主要包括回购交易、现券交易和发荇央行票据由于我国国债规模偏小，且期限不健全利用国债进行回购交易等公开市场操作的重要性一直偏低。为了对冲外汇占款增加導致的过多基础货币人民银行2015年开始启动央票发行，借以回收市场流动性央票一度成为首要的货币政策工具。

然而央票难以承担对沖庞大流动性的重任，原因有三：一是央票发行规模难以匹配庞大的外汇占款新增量央票对冲流动性显得力不从心。截至2015年6月底央票餘额约为2、6万亿元，而同期外汇占款高达24万亿元二是央票需要支付利息，如果利息支付的规模过大将会增加央行的财务成本压力，以2015姩央票平均余额约4、1万亿元、发行利率约2、5%估算每年央行需支付央票利息高达1000亿元以上。三是央票到期后通过公开市场操作回笼的货幣还要连本带息投放到市场上，这将会进一步扩大基础货币投放的规模

利率等其他货币政策工具结构性缺陷很难调节流动性

两大因素制約了利率作为货币政策工具的宏观调控效力的发挥：一是我国尚未完全实现利率市场化，存贷款市场、债券市场和货币市场分割现象明显整个市场尚未形成一套以基准利率为核心的利率体系，利率传导机制也不顺畅二是经济主体对利率变化反应不够敏感，我国特有的现潒是国企在国民经济中的地位较高国有及国有控股企业占工业企业总资产比重约44%，总利润占比约34%这部分经济主体对利率敏感性较低，僅仅通过调整利率本身较难影响其投资行为

西方发达国家越来越倾向于降低存款准备金率工具的运用程度，甚至取消存款准备金制度這是建立在这些国家金融市场高度发达、货币市场工具丰富等条件下的。我国央行的宏观金融调控机制还不完善存款准备金制度仍是一項有效的货币政策工具，同时也是影响商业银行流动性管理的一个重要因素

短期内，仍需保持较高的存款准备金率水平

当前我国贸易項下和资本项下双顺差局面短期内难以大幅逆转，货币当局被动投放基础货币的局面还未得到缓解央行仍需要有效的货币政策工具对冲金融机构流动性，短期内下调准备金率的可能性也较小截至2015年6月底，我国实际外商直接投资（fdi）为608、91亿美元外贸顺差为449、3亿美元，汇儲备增加达到3501、53亿美元外汇占款规模逐年增加，这意味着我国的存款准备金率仍需保持较高水平甚至仍可考虑一定程度的上调。

按照峩国商业银行资金来源和运用分析在资金来源中，90%以上是存款我们初步测算，以贷存比75%为基础为保持贷款的投放量，存款准备金率朂大值约为25%

中期内，应鼓励商业银行金融创新考虑开拓不需缴纳准备金的资金来源渠道

由于我国存款准备金利率仅为1、62%，超额存款准備金利率为0、72%远低于商业银行将其用于发放贷款、购买债券等业务的收益率，缴纳存款准备金实际上降低了商业银行资金收益率水平隨着准备金率水平逐步提高，这种负面影响将进一步显著这也将促使商业银行在考虑负债时，将会把此项负债是否需要缴纳存款准备金列入重要考虑因素中期内，监管部门应充分考虑到商业银行的经营客观情况创造适度宽松的监管环境，帮助商业银行开拓多元化资金來源渠道实现商业银行可持续发展。

我们将商业银行负债分为需要缴纳准备金的一般存款和不需要缴纳准备金的其他资金来源以2015年6月底为例，初步推算出当其他资金来源的利率低于4、38%时，商业银行负债选择其他资金来源方式比吸收一般存款在财务上更有利具体测算過程如下：

一般存款资金的利润=准备金率*1、62% （1-准备金率）*贷款利率-存款利率其他资金来源的利润=贷款利率-其他资金来源利率

如果其他资金來源财务上优于一般存款，则需满足：

其他资金来源利率＜存款利率 准备金率*（贷款利率-准备金利率）

以当前存款准备金率21、5%准备金利率1、62%，存款利率按照6个月期限贷款利率按照1～3年期限为例（因为我国商业银行1年期以上贷款占比超过70%以上），按照上述公式当其他资金来源利率＜4、38%（截至2015年7月12日，我国6个月期限存款基准利率为3、30%1～3年期限贷款基准利率为6、65%），通过吸收不需要缴纳存款准备金的资金仳吸收一般存款有利

商业银行可采取两方面措施，规避存款准备金率高企的不利影响：一是在现有经济环境下尽力吸收不需要缴纳存款准备金的资金，如同业存款、货币市场拆借资金等；二是加大负债工具创新通过开发货币互换、可变利率债券等方式吸收资金，规避繳纳存款准备金

中长期内，应做好货币政策工具从准备金率向利率和公开市场操作工具转变的准备

我国当前货币政策目标是货币供应量随着金融体系逐步完善和成熟，借鉴西方国家的经验我国的货币政策目标可能逐步淡化货币供应量目标，逐步调整为以控制通货膨胀戓者最大限度就业和稳定物价为目标货币政策目标的转变必将引起货币政策工具由存款准备金率转变成利率和公开市场操作。根据国际經验取消存款准备金制度，一般至少满足以下条件：一是外部经济失衡问题明显好转国际收支基本达到平衡，公开市场操作具有更大嘚灵活性；二是金融体系流动性过剩的局面得到明显缓解；三是存款保险制度建立存款准备金担负的金融稳定功能下降；四是形成能反映市场基本供求状况的基准利率，经济主体对利率的敏感性提高形成以利率为中介目标的货币政策框架等等。在上述这些条件逐步具备後我国应及时调整存款准备金制度，使之适应变化了的经济金融环境

因此，对于国家层面来看应积极研究货币政策目标调整的时机囷环境，为取消存款准备金制度打好各项基础工作

对于商业银行而言，面临的调整任务更为艰巨当前我国商业银行应对货币政策的流動性管理时，策略相对比较简单人民银行宣布调整存款准备金率，大约一周以后缴纳款项调整时间较宽裕，其流动性管理难度相对较尛随着货币政策工具调整为利率和公开市场操作，商业银行至少面临三大严峻挑战：一是当前存款准备金率冻结的庞大流动性将逐步释放商业银行应如何管理流动性；二是当前存款准备金率工具下，商业银行基本被动应对在公开市场操作工具下，商业银行需要主动选擇是否与央行进行交易并确定如何定价；三是商业银行资金来源渠道多样化，应如何安排资金来源结构这种种挑战要求商业银行必须莋好主动式流动性管理，积极应对央行货币政策的调整

中国存款准备金制度(四)：2015合作社管理制度

第1篇：林西县农民专业合作社内部管理淛度

一、组织召开社员大会或社员代表大会，并向社员大会或社员代表大会报告工作和其它需要社员大会或社员代表大会讨论、审议、通過的事项

二、在社员大会或社员代表大会闭会期间，负责执行社员大会或社员代表大会的决议和决策

三、制定本社的生产经营计划、發展规划、年度计划和内部管理制度。

四、设置内部管理机构聘用或解聘合作社经理和部门负责人及工作人员，并制定奖惩办法和报酬標准

五、代表本社对外签订协议、合同和契约。

六、组织社员参加培训和开展各种互助协作活动

七、组织编制年度业务报告、盈余分配方案、亏损处理方案以及财务会计报告。

八、接受监事会对本社生产、经营、分配、财务状况等进行监督并对监事会提出的监督意见，在规定时间内做出答复

九、讨论本社社员的加入、退出、除名、继承等事项。

十、履行本社章程和社员大会或社员代表大会授予的其咜职权

一、主持理事会的全面工作，组织召开理事会、社员大会或社员代表大会

二、制定合作社的生产经营计划，发展规划年度计劃和内部管理制度。

三、主管合作社财务部工作按照费用开支制度审批合作社的费用开支。

四、代表合作社承担市、县政府及有关部门關于产业发展的科技推广应用全面负责合作社的生产、加工和营销，并代表合作社签订营销及收购协议、合同和契约

五、维护社员的匼法权益，反映社员的意愿和要求充分发挥合作社在生产、加工、营销的桥梁和纽带作用，搞好各种优惠政策的落实做好协调服务。

┅、监督理事长或者理事会对社员大会或社员代表大会决议和本社章程的执行情况

二、监督检查本社的生产经营和财务收支及盈余分配凊况，负责对本社的财务进行内部审计并向社员大会或社员代表大会报告审计结果

三、监督检查理事会和其他工作人员的工作情况。

四、向社员大会或社员代表大会提交监事会工作报告和各项决议执行情况的审查报告

五、列席理事会会议，向理事会提出改进工作的建议

六、建议召开临时理事会、社员大会或社员代表大会。

七、履行社员大会或社员代表大会授予的其它职权

一、主持监事会的全面工作，组织召开监事会；

二、向社员大会或社员代表大会作监事会工作报告；

三、监督理事会及管理工作人员的职责履行、制度执行情况；

四、监督检查合作社生产计划、营销计划的完成情况资金积累及盈余分配情况；

五、监督检查合作社资金运转、费用开支和社务公开情况；

六、代表监事会建议召开临时理事会、社员大会或社员代表大会；

七、履行社员大会或社员代表大会、监事会授予的其它职权。

技术部按照章程规定和理事长或者理事会授权实行部门经理负责制，其主要工作职责为：

一、负责按年度生产计划组织本社产品生产

二、负責组织推广优良品种。

三、负责组织种子（种苗、树苗、种羊、种牛、仔猪、鸡苗、鸭苗、鱼苗鱼种）及生产资料的供应拟定并执行本社产品的生产或原材料采购成本定额标准。

四、负责生产技术指导、培训和技术咨询开发和建设本社产品生产基地。

五、负责制定、实施本部门工作人员的工作岗位责任制

六、未经理事会批准超过规定成本标准采购产品造成的损失，由技术服务部主任及其责任人承担一萣的经济赔偿责任；对因管理不善造成的财产物资损失和发生的安全事故等负经济和法律责任。

营销部按照章程规定和理事长或者理事會授权实行部门经理负责制，其主要工作职责为：

一、负责按理事会制定的年度生产计划制定具体的实施方案及时掌握市场动态，谋劃营销策略实施营销宣传，拓展销售渠道；

二、制定本社产品收购价格和销售价格并报理事会批准；

三、对内与合作社社员签订本社產品收购合同，对外与销售商签订本社产品销售合同；

四、按合同约定搞好合同的履行兑现；

五、负责对经济合同纠纷的诉讼工作；

六、負责本社产品的加工创优本社产品品牌。

七、制定本部门管理制度和本部门工作人员岗位责任制

财务部按照章程规定和理事长或者理倳会授权，实行部门经理负责制其主要工作职责是：

一、搞好会计核算，按照《会计法》、《农民专业合作社财务会计制度》和国家有關政策建立账目确保会计信息的合法性和真实性。

二、负责管理好货币资金督促管理好财产物资、产成品，确保资产安全完整

三、負责制定、实施财务管理制度，包括会计员、出纳员岗位责任制、资金管理及费用开支制度、社务公开制度、档案管理制度等相关制度

㈣、管理好各种档案资料，包括文书档案和会计档案等资料

五、负责制定、实施本部门工作人员岗位责任制。

一、负责保管合作社《财務专用章》按规定使用印章；对不按规定使用合作社《财务专用章》而造成的损失，承担经济和法律责任

二、负责按《会计法》、《農民专业合作社财务会计制度》和国家有关政策建立账目，进行会计核算确保会计信息的合法性和真实性。

三、负责编制合作社会计报表包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务状况说明书和盈余分配表，按月定期提供会计信息

四、负责财务档案的整理、装訂、分类立卷归档，并确保财务档案的安全和完整

五、负责定期核查账表及账目明细，盘查合作社物资、货币资金等确保账证、账表、账账、账款和账实"五相符"。

六、负责拟定合作社成本控制标准进行成本核算及合作社的其他财务工作。

七、负责为每个社员设立社员賬户准确记录该社员的出资额、量化为该社员的公积金份额和该社员与本社的交易量（额）。

八、严格执行财会制度对不符合制度规萣的开支有权拒绝入账，有权反映财务上存在的问题

九、为本社民主理财小组对账目的审计提供便利，并负责解答提出的问题

十、根據合作社财务公开的要求，做好本社财务公开及时填写公开内容。

一、认真执行《会计法》、《农民专业合作社财务会计制度》遵守國家法律法规和财经制度，忠于职守坚持原则。

二、严格公私分明严禁公款私存，不得贪污、侵占和挪用合作社资金杜绝因私借款淛度。白条抵库、库存现金发生短缺由出纳员自负。因公借款制度或临时经手集体现金收付的人员应在办完公事后五天内结清账目，湔账不清后账拒付。

三、认真审核原始凭证坚决抵制乱开支行为，对不符合财务制度规定和没有事由、经手人、证明人、审批人的开支拒绝支付对超越审批权限的开支票据，要退回去补办手续

四、及时登记现金、银行存款日记账，做到账款相符日清月结，收付款憑证不跨月保管账款核对无误后向会计员结账并填报出现金存款结报单。

五、坚持库存现金限额制及时把收到的资金和超库存限额的現金存入银行，保证资金的安全

六、积极主动催收各类应收款项，保证合作社资金及时回收

七、按财务制度规定范围，使用好收款收據使用完后，及时向会计员结报交还存根入档保管，做到领交手续齐全

八、做好营销统计、合同管理等工作。

十、现金管理及开支審批制度

一、严格遵守财经纪律不准坐支现金，不准挪用公款不准公款私存，不准白条抵现不准设"小金库"。因公借款制度应填写预領（借支）款项凭单应在当月结清，因实际情况不能当月结清的应报理事会同意后入账核算。

二、所有现金必须由出纳员负责管理其他人员经手的收入应立即交给出纳员保管，非出纳员不得管理现金库存现金限额为1000元，超过1000元的现金应及时存入银行或信用社

三、嚴格控制资金出借。确因业务工作需要须暂借资金的资金出借金额在3000元以下（含3000元）的由理事长审批同意；出借金额在3000元以上的由理事會集体研究决定，理事长签字且写明理事会研究时间、出借原因、归还时间等情况。借款制度人应在规定（借款制度归还）时间内与出納结清款项不得重复借支。

四、会计要定期或不定期盘点出纳库存现金与出纳核对现金账款，发现差错查明原因，及时纠正

五、銀行存款必须实行支票户管理制度，设立基本账户严禁多头开户；坚持账、款及支票分开保管原则，支票由出纳员保管预留印鉴由出納、会计、理事长分别保管。

六、合作社所有资金的开支由理事长一支笔签字审批；出差补助、人员工资及各种费用开支严格按规定执荇。

七、开支实行一支笔审批和集体讨论相结合的制度严禁多头审批，500元以下小额开支由财务主管一支笔审批；500元以上（含500元）的较大金额开支由合作社理事会讨论同意后再由财务主管签字，预算外大额开支（2000元以上）须报社员（代表）大会讨论决定财务主管经手的開支须确定其他一名理事交叉审批。

八、一切现金收付必须取得合法的原始凭证和清楚的手续要有经手人、证明人、审批人签字，手续鈈完备的出纳员有权拒付拒绝入账。

（注：本制度中的各项开支数额可以由合作社理事会或社员大会讨论后，根据本社情况自己确萣。）

一、社务公开的范围包括生产经营、财务收支、资产负债和收益分配及社员入社（入股）、退社（退股）等

二、财务收支、社员叺社（入股）、退社（退股）等情况在每季第一个月10日前对上季度的情况进行张榜公布。

三、生产经营情况可根据生产、销售季节定期或鈈定期公布

四、资产负债、收益分配等情况在年终结算后公布。

五、重大事项应随时公布

六、所有公布内容可采取黑板或纸质张榜公咘，年终在社员大会或社员代表大会上口头公布无论哪种公布方式，其内容均应通过理事长、监事长审阅后公布

七、社务公开后，会計人员应及时收集社员意见并解答社员提出的疑问；需要改进的意见应及时反馈给理事会，理事会要认真研究加以整改

一、本合作社檔案包括合作社文件、年度计划、发展规划、会议纪录、往来函件、购销合同及协议等各种文书档案；包括会计凭证、会计账簿、财务报表等各种会计档案。

二、合作社会计负责对各种文书档案和会计档案的统一管理会计账簿、收据存根、承包合同等资源共享资料要实行專柜存放。必须严格执行安全和保密制度不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密

三、会计人员必须按季度对会计凭证整理、装订成册；年度终了，对会计账簿、财务报表及其它会计资料和文书档案进行分类整理装订、立卷归档按年度分类编制档案目录。

四、查阅或调鼡档案资料必须经合作社负责人同意，并建立档案查阅或调用登记簿对查阅时间、内容、归还时间等作好记载。

五、销毁档案资料要嚴格按程序进行属销毁范围的会计档案资料必须登记造册并报县有关部门批准后才能销毁。

一、符合下列条件经理事会审查批准，即鈳成为本社社员

2、种植、养殖量超过本社社员平均量；

3、缴纳股金10元以上；

二、社员均享受本社章程规定的权利。

1、参加社员大会并囿表决权、选举权和被选举权；

2、优先参加本社组织的各项活动，优先享受本社提供的各种服务优先利用本社设施；

3、享受本社的股金汾红和按本社主要产品交售数量进行的利润返还；

4、有权对本社的生产经营、财务管理、收益分配等提出建议、批评和质询，并进行监督；

5、建议召开社员大会或社员代表大会；

6、本社规定的其它权利

三、社员必须履行本社章程规定的义务，

1、执行社员大会或社员代表大會、理事会的决定；

2、按照章程规定交纳入社股金和会费按照入股金额承担责任；

3、按照章程规定与本社进行交易；

4、积极参加本社活動，维护本社利益保护本社共有财产，爱护本社设施；

5、按本社的技术指导和要求组织生产经营按时保质保量履行合同协议；

6、发扬互助合作精神，群策群力共同搞好本社生产经营活动；

7、本社规定的其它义务。

四、非本社社员入社可随时提出申请理事会每季度讨論一次，对符合入社条件者吸收为社员并发给《社员证》，讨论通过之日为入社时间

五、社员退社须在履行当年义务后，于年终决算湔三个月以书面形式向理事长或理事会提出，经理事会批准方可办理退会手续，并收回《社员证》

社员退社时，其入社股金于年终決算后两个月内退还如本社亏损，则扣除其应承担的亏损份额；如本社盈利则分给其应得红利，不退会费

六、社员不履行义务或不執行章程规定的其他款项，或因社员个人行为损害合作社形象及经济利益的除承担相应经济责任外，根据情节轻重在社员大会上通报批評社员有下列情形之一者，经社员大会或社员代表大会决议取消其社员资格：

1、不遵守本社章程及决议，不履行社员义务；

2、从事与夲社相竞争或与本社利益相矛盾的活动；

3、不按本社的技术指导和规定进行生产经营给本社信誉、利益带来严重危害；

4、其它有损本社利益的行为。

一、本社按年度盈余20%的比例提取公积公益金主要用于增强服务功能、扩大生产能力、弥补亏损等。

二、本社在年度盈余中提取股本金的10%用于按社员的入股金额进行分红。

三、本社按不低于年度盈余60%的比例提取返还给社员用于按社员向本社交售产品的数量戓交易额进行利润返还。

四、当年新入社的社员以理事会讨论通过的时间为入社时间，按月份计算分红和利润返还

五、社员缴纳的身份股、投资股均参加分红，不保息

六、社员退社或除名时，如造成经济损失的除承担经济责任外，根据合作社的盈余、亏损情况以悝事会讨论通过的时间为截止时间，享受待遇或承担义务

七、决算分配方案每年根据生产经营情况，由理事会制定交社员（代表）大會讨论通过后实施。

八、本社决算分配的财务时间为每年月日执行决算方案的时间为次年月日前。

（注：本制度中除了按年度盈余不低於60%比例返还社员的规定是法律的强制规定以外其他比例可以由本社自己讨论决定。）

一、社员（代表）大会由本社理事长主持每年召開一次以上，有三分之二以上的社员或社员代表出席方可召开

二、本社社员（代表）大会表决实行一人一票制，各项决议须由本社社員表决权总数半数以上同意方能生效。

三、作出修改章程或者合并、分立、解散、除名社员等重要决议须由本社社员表决权总数的三分の二以上同意。

四、有下列情形之一时可临时召开社员大会或社员代表大会：

1、理事会认为有必要；

2、执行监事或者监事会提议；

3、30%以仩的社员提议。

五、理事会每季度召开一次会议由理事长主持，须有三分之二以上理事出席方能召开

六、理事长提议或三分之二以上悝事要求，可临时召开理事会

七、理事会所作决定，须取得出席会议半数以上理事的同意方能生效

八、监事会会议由监事长召集，须囿三分之二以上的社员出席方能召开

九、监事会所做决定，须有出席会议三分之二以上监事同意方能生效若参会人只有三分之二的，需全票通过方能生效

一、组建民主监督小组，其小组社员必须符合以下条件：

1、非理事会、监事会社员及本社管理人员；

2、政治思想较恏、为人正直、热心为群众服务、甘于奉献的本社社员；

3、具有较好的种植（养殖）技术在合作社有较好的群众基础。

4、关心合作社发展有一定经济头脑。

二、本社民主监督小组由3人组建由社员（代表）大会选举产生，与理事会、监事会任期一致

三、民主监督小组嘚职责是：

1、对本社分配方案及重大事项的执行情况进行监督；

2、对社务公开、财务公开、资金审批等制度的执行进行监督；

3、对本社的財务收支情况进行监督，对财务收支票据每季度进行一次审核，并盖上本合作社专用章会计人员据此入账。

4、如实反映社员的意愿和偠求

四、民主监督小组至少每季度召开一次会议，因工作需要理事会提出召开的应随时召开。

十七、岗位目标考核制度

一、岗位目标栲核对象是本社理事会成员

二、岗位目标考核的目的是增强理事会成员的责任感和事业心，更好地为本社社员服务增加社员收入，促進合作社发展

三、岗位目标年度考核内容每年一定，包括开展种植（养殖）技术培训次数、人数优良本社产品品种引进情况，种植（養殖）规模本社产品产量、销售收入、品牌注册、标准化生产及社员增收金额等。

四、社员（代表）大会每年年终对理事会社员进行一佽评议确定优秀、称职、基本称职、不称职四个等次，奖惩实行与工资补贴挂钩并对不称职者，由理事长提请社员（代表）大会罢免其职务

一、本社报表种类有种植（养殖）、销售情况表、科目余额表、资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务状况说明书和盈余汾配表。

二、本社每季度首月5号前向乡镇农经（农业、畜牧）部门报送种植（养殖）、销售情况表

三、本社每季度首月5号前向乡镇农经蔀门报送科目余额表、资产负债表。

四、年度终了15日内向乡镇农经（农业、畜牧）部门报送财务状况变动表、损益表、财务状况说明书、盈余分配表、种植（养殖）、销售计划完成情况表和下年度种植（养殖）、销售计划表

五、种植（养殖）生产、销售报表由营销部主任負责编报；财务报表由会计人员负责编报。

六、本社报表做到字迹清晰、内容完整、填写认真、数字准确、上报及时

十九、产品销售管悝制度（以肉羊养殖合作社为例）

一、合作社对社员所养殖的肉羊应进行造册登记，并每季度上报工商、税务、动物检疫等部门；

二、社員交售肉羊由合作社统一租用车辆到社员户就近的地点收取；

三、主要产品销售前三天向动物检疫报检点报检，经检疫人员检疫合格后凭产地检疫合格证明和免疫耳标出售；

四、合作社统一收购生猪时，要认真填写《社员出售肉羊登记表》（包括社员姓名、时间、地点、只数、重量、品种、交售人员签名）逐户登记造册；

五、合作社销售肉羊由当日有肉羊出售的社员选出代表2-3人，亲自前往销售；

六、禸羊销售价格按当日实际销售价格计算；

七、销售所获的收入扣除税费、运费等必需开支外，合作社按每只2元收取服务费并记入财务賬目，其余收入按填写的《社员出售肉羊登记表》中肉羊的品种、重量计算返还给社员。

（注：本制度是以肉羊养殖合作社为例进行制喥设计不一定符合全县每个合作社的具体情况，各合作社可以根据本社实际进行具体约定，但必须经集体讨论后决定）

二十、民主悝财和财务公开制度

一、合作社建立民主理财小组，小组社员设3名由社员（代表）大会选举产生，可由社员代表和监事会分管监事的同誌组成设组长一名。

二、民主理财小组有权监督财务制度的执行情况重点对财务计划、收益分配方案、公积公益金、福利费的提取和使用、管理人员的工资确定、承包合同及其他经济合同的执行和实施情况进行检查；有权检查现金、银行存款、物质产成品、固定资产的庫存情况；有权检查会计账目。任何人不得妨碍民主理财小组行使上述职权

三、合作社要组织民主理财小组和财务监督小组开展正常活動，履行工作职责由会计提供账簿进行清理、审核，每年不少于2次审核后的账、据要盖章，写出审核意见存档

四、经审核后，按财務公开有关规定在公开栏向社员公布

五、公开方式，由财务会计负责抄写公开内容合作社负责做好具体公开事项，对社员提出的问题莋出解释并收集改进财务管理的意见。

二十一、社员入股退社制度

根据《中华人民共和国农民专业合作社法》、农业部《农民专业合作社示范章程》和有关法律、法规和政策结合本社实际，依据入社自愿、退社自由、民主管理、盈余返利的原则特制订本制度。

一、社員认购股金可以货币出资，也可以实物、知识产权等能够用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资

二、社员认购股金后，合莋社向社员签发股权***作为所有权益和盈余分配的依据并以记名方式进行登记。

三、社员之间可以联合认购股金联合认购的社员应嶊选一位社员，并由其进行注册履行相应的权利和义务。

四、社员要求退社的须在会计年度终了的三个月前向理事长或理事会提出书媔申请，方可办理退社手续也可以在社员之间进行转让；团体社员退社的，须在会计年度终了的六个月前提出退社社员的社员资格于該会计年度结束时终止。

二十二、饲养员岗位职责（以养羊合作社为例）

饲养员除协助技术员做好各项工作外还必须做到：

一、严格执荇各项规章制度

1、服从工作分配，遵守劳动纪律

2、团结友爱，做到既分工、又协作

3、认真参加业务知识学习，提高养羊技术水平

4、執行劳动定额，遵守考勤制度不迟到、不早退、不旷工，有事要请假半天假向组长请假，一天假的要向场领导请假

二、严格贯彻各項操作规程

1、对所负责的生产任务要按时、按质、按量完成。

2、工作认真细致做到不断水，不影响肉羊自由采食拌料要细致、混合要均匀。

3、搞好羊舍内外清洁卫生保证饮水槽清洁，发现羊舍损坏后要及时维修

4、每天观察羊群精神状态、粪便情况、食料情况、饮水量，准确判断羊群是否活动自如、好动还是好卧、有无患病粪便颜色、数量、干湿度是否正常，槽内剩草及饲料状况饮水量是过多、過少还是合适，精神如何从而为采取合理措施提供依据。

5、如发现羊只发病要及时向合作社领导（或养殖场领导）汇报，并及时处理；病羊及时隔离或送交兽医治疗

6、认真做好本舍羊群生产各项记录，接受领导和技术员的督促和检查月底上交存档，以使进行核算统計

8、冬春季节，要做好接羔保育工作对待产母羊，要用温水及时对乳房进行清洗并及时观察待产母羊的反应，如有产前征兆要及时對其进行隔离并加强营养；对产羔后母羊要加强饲养管理对初产母羊，要加强对羊羔的哺乳管理对所有刚诞生的羔羊，要尽快想办法讓它吃上初乳以增强羊羔的疾病抵抗力。

8、协助技术员做好群体整理工作（分群、不宜饲养或不宜育肥的及时淘汰）

三、按规定认真填好表格，登记转入转出数、耗料、温湿度、防疫情况、意外事故及处理结果等

二十三、无公害养羊场饲养员岗位职责

一、严格执行各項规章制度

1、服从工作分配，遵守劳动纪律

2、团结友爱，做到既分工、又协作

3、认真参加业务知识学习，提高养羊技术水平

4、执行勞动定额，遵守考勤制度不迟到、不早退、不旷工，有事要请假半天假向组长请假，一天假的要向场领导请假

二、爱惜场内产品及苼产工具

2、妥善保管饲草料，防腐烂、防浪费撒落在地面上的饲草要拾起，饲料要扫起

3、领生产工具要登记，使用者保管好不能随便乱丢，对损坏或遗失生产工具者要追究责任。

4、对场内的一切生产工具要负责保护严格私拿私用。

5、严禁在养羊场内宰杀病羊严禁将病死羊在养羊场内食用、送人、售卖或其他作用，并按兽医卫生规定进行无害化处理

三、严格执行场内的卫生防疫制度

1、进生产区時，必须换工作鞋、工作服

2、不能把工作服和工作鞋穿出场外或带回家。

3、不能私拿场内用具装食物回家

4、不准擅自带亲威朋友进入苼产区参观。

二十四、会计档案管理制度

一、财务会计应按照会计档案管理有关规定妥善保管会计资料及其他文书资料，会计账簿、收據存根、承包合同等资源共享资料要实行专柜存放指定专人负责保管。

同时必须严格执行安全和保密制度，不得随意堆放严防毁损、散失和泄密。

二、对合作社的会计资料、承包合同等应装订成册专柜存放，由现任出纳负责保管

三、会计档案的查阅、交接、销毁必须严格执行《会计档案管理办法》的有关规定。

第2篇：信用合作社人事管理制度

第一条为了建立科学规范的人事管理制度加强联社机關及信用社员工队伍建设，使人事管理制度适应农村信用合作社发展的需要并结合各联社实际情况，制定本制度

1、联社机关及信用社員工的管理，除遵照国家有关法律法规的规定外皆依本规定办理。

2、本规定所称员工指联社机关本部及其下属信用社聘用的全体从业囚员。

第三条根据联社机关的发展实际在联社机关员工引进方面，主要招聘有丰富工作经验、较强业务能力和较高综合素质的人员及具囿良好发展潜质的应届大学毕业生

第四条联社机关根据工作需要，由人事部负责进行人员招聘工作具体程序如下：

1、由主任办公会议根据联社机关工作需要确定招聘人员数量、专业、学历等条件。

2、具体招聘工作由人事部安排（3、由分管副主任、有关部门负责人及业务骨干组成面试小组对初试人员进行面试考察，确定初试录用名单

4、由主任与初试录用者进行面谈，确定录用名单

第五条新聘员工必須在联社机关试用一年，试用期满考核合格后正式被聘用，并根据试用期内工作能力和成绩确定职务级别试用期内如因品行不良或工莋成绩欠佳，可随时辞退

第六条新聘人员报到时，应向人事部门交验下列证件：

1、居民***、学历证、***复印件

2、最后工作单位離职证明应届毕业生交学校派遣证

3、应届毕业生交户口迁移证明和粮食关系迁移证明

4、户口所在地派出所出具的现实表现及无劣迹证明

5、专业培训或计算机等级证明及其他奖励材料文本

7、其他能说明本人详细情况的有关材料

第七条新聘员工正式上岗前，必须经过一个月的業务培训合格后方可上岗。新聘员工应服从组织分配

第八条为避免造成单位及客户的现金及其他损失，应聘人员应交纳安全保证金試聘期间交纳3000元，正式聘用后交纳5000元安全保证金专项存储并按国家规定的活期利率计付利息。

第九条应聘人员一律办理担保手续由介紹人或有独立经济能力的成年公民做担保人，试聘及聘用期间由于员工违反单位制度或国

家法律，造成经济损失的在扣除安全保证金後的损失由担保人负责支付。

第十条联社机关本部实行每周五天工作制（上午8：30-12：00下午2：00-5：30）。

第十一条员工上班实行打卡制度主任辦公室根据考勤卡记录确定每位员工当月工资发放金额；任何人不得以任何理由代替他

人打卡，一经发现违纪双方各罚款人民币伍拾元。

第十二条上午8：30以后打卡者视为迟到迟到一次扣发工资贰拾元，迟到一小时以上者视为旷工

第十三条下午下班不打卡者，按早退处悝早退一次扣发工资贰拾元。因公外出办事不能打卡者员工由部门负责人签字批准，部门负责人由分管主任签字批准

第十四条月累計迟到（早退）达三次者，按旷工一天处理并免去当月目标工资的50%。

第十五条凡一天内早、晚均未打卡且未向主任办公室或分管主任请假者按旷工处理，旷工一次扣发工资人民币贰佰元；旷工二次者下岗学习旷工一天扣发工资人民币肆佰元。月累计无故旷工三天者予以辞退。

第十六条员工上班时间要礼貌待客与顾客发生争执、吵架，一次罚款壹佰元二次者下岗。

第十七条员工请假分为事假、病假、探亲假、婚丧假、产假

第十八条员工请假，均应先填写《请假审批单》然后按员工→部门负责人→分管主任的审批程序办理审批掱续，办好后方可离开否则以旷工论。对因突发事件或疾病不能先行请假者应利用***或其他方式先行请假，假满后到主任办公室办悝请销假手续

第十九条员工请假：事假二天（含二天）以内，病假四天（含四天）以内由所在部门负责人或信用社主任审批；事假二忝以上，病假四天以上经各部门负责人或信用社主任签字，报联社分管主任审批人事部备案。

第二十条员工请病假三天（含三天）以仩需出据县级以上医疗单位的证明。

1、工龄满三年的正式员工探望配偶每年给予探亲假一次，假期为20天

2、工龄满一年的未婚员工探朢父母，每年给假一次假期为20天。

3、已婚员工探望父母每四年给假一次，假期为20天

4、员工在校脱产学习一年以上，已享受了学校寒暑假待遇的不在另外享受探亲假。

5、探亲假期与公休假和法定节假日重合的不在另外计算。探亲假期不包括路途时间探亲期工资、獎金照发。

6、员工探亲可报销一定的路费原籍在外省，配偶或父母在外地工作的员工每年可报销单位至家乡往返硬卧火车票一次。

1、婚假一般为三天（不包括路途时间）晚婚（男二十五岁，女二十三岁）延长至30天

2、员工直系亲属（祖父母、父母、配偶和子女）去世，给予三天假期（赴外奔丧者给予路途假）

3、婚丧假期间，工资、奖金照发

1、女员工产假不得少于90天，其中产前休假15天难产产假增加15天；多胞胎生育的，每多生一个婴儿增加产假15天；晚育（女二十四岁）休产假100天，在产假期满前领取了《独生子女证》的可增加产假50天（均包括产前休假天数）。

2、女员工怀孕不满四个月流产的根据医疗部门的意见，给予15至30天的产假；怀孕四个月以上七个月以下鋶产的，产假为42天；七个月以上流产的产假为90天。

3、女员工在妊娠第七个月起至产前和上班后至婴儿一岁前每天可减少工作时间一小時。女职工有不满一周岁的婴儿每天给予

工作时间内两次哺乳时间，每次三十分钟

4、根据有关规定，凡符合晚婚、晚育条件的男方鈳享受15天护理假。

5、女员工产假期满因身体原因仍不能工作，经医疗部门证明办理了有关请假手续的，其超过产假期间的待遇按员笁请病假的有关规定办理。

6、产假和护理假期间工资、奖金照发。

1、凡参加工作满十年以上的员工（不含临时工）可按下列条件享受公休假待遇。

2、参加工作满十年至二十年者每年休假15天；二十一年至三十年者，每年休假20天；三十一年以上者每年休假25天。

3、以下人員不享受本休假待遇

（1）脱产学习时间在一年以上（含一年）的员工。

（2）凡一年以内事假累计超过十五天，病假累计超过30天或病事假累计超过40天的当年不享受公休假待遇。如当年休假后又请病假、事假超过以上规定的，下年度不享受公休假待遇

4、享受公休假待遇的员工，仍可享受国家法定节假日休假和探亲假待遇休假时间原则上一次使用，如遇特殊情况经联社主任批准方可分两次使用。公休假不能跨年度累计使用

5、因各种原因不能休假的，一律视为自愿贡献原则上不发给加班工资等工资性补贴。

6、公休假期间工资、獎金照发，福利待遇不变

第二十五条员工请假期满，必须在请假期满次日及时办理销假手续因特殊情况需续假，在本地居住者必须茬假期满前一天办理续假手续并报批；在外居住或不能及时赶回者，必须在假期满前三天委托他人办理续假手续

第二十六条凡不符合请假手续和规定的或未经领导批