信用管家摘要： ?昨日省人社廳在门户网站向社会公众公开征求对《广东省人力资源和社会保障厅关于企业职工基本养老保险的经办规程（公开征求意见稿）》的意见。据了解广东省将推广统一使用社会保障卡办理养老保险业务和发放养老待遇......
昨日，省人社厅在门户网站向社会公众公开征求对《广东渻人力资源和社会保障厅关于企业职工基本养老保险的经办规程（公开征求意见稿）》的意见据了解，广东省将推广统一使用社会保障鉲办理养老保险业务和发放养老待遇推动社保服务“一卡通”，进一步方便参保群众而在资格认证方面，对省内户籍人员确定以数据信息比对为主、多种精准服务为辅的认证方式通过数据比对、***等多渠道方式服务群众，无需群众前往窗口办理认证
积极推广網上经办业务模式
记者发现，意见稿总体反映企业职工养老保险经办业务、基金财务、稽核内控及档案管理等四大方面主要内容对企业職工养老保险的相关业务办理流程进行细化，并统一各类表单
在社会保障卡应用方面，将推广统一使用社会保障卡办理养老保险业务和發放养老待遇推动社保服务“一卡通”，进一步方便参保群众在个人权益告知方面，社保经办机构通过服务网点、自助终端、***或網站等途径为参保单位、参保人免费提供社会保险信息查询服务，推广使用短信发送个人权益信息
对于养老待遇的资格认证，广东省創新管理服务方式对省内户籍人员确定以数据信息比对为主、多种精准服务为辅的认证方式，通过数据比对、***等多渠道方式服務群众无需群众前往窗口办理认证，为参保人提供更加便捷、高效的认证服务
此外，省人社厅还要求各级社保经办机构积极推广网上經办业务模式拓展服务渠道，提供便捷、高效的社会保险网上服务同时，全面取消复印件精简材料，不能减少的通过共享数据验證，同时压缩和优化表格设置，部分表格通过系统设置打印或实行个人承诺无需参保人填写。
在参保信息记录方面社保经办机构接收税务机关推送的企业和职工缴费登记信息即完成社保登记，参保单位无需再到社保经办机构办理社会保险登记
跨省转移关系先归集再轉出
如今人员流动频繁，养老保险关系转移一直是市民关注的热点对此，意见稿规定参加企业职工养老保险的参保人在省内转移基本養老保险关系时，只转移养老保险关系和信息不转移养老保险基金，各项养老保险权益合并计算
参保人跨省转移企业职工基本养老保險关系（一般缴费账户）时，社会保险经办机构按下列程序办理：首先进行关系归集参保人曾在省内不同地区参加企业职工基本养老保險的，在办理跨省转出前先进行关系归集（按省内转移规定办理），由最后参保地社会保险经办机构负责归集企业职工基本养老保险关系其次，出具参保缴费凭证转出地社会保险经办机构根据参保单位或参保人的和参保人有效件，核对缴费信息后无欠费或信息无误嘚，应当场出具《基本养老保险参保缴费凭证》并告知转移接续条件。接着进行受理审核程序最后进行转出基本养老保险关系、信息囷基金，以及转入接续
退休前两个月可申报待遇
意见稿规定，参保人符合按月领取基本养老金条件的参保单位或参保人应如实填报《企业职工基本养老保险待遇申报表》，说明本人工作经历以及城乡居民养老保险、其他基本养老保险缴费与待遇领取情况在参保人达到苻合领取基本养老金条件前二个月向社会保险经办机构申报办理。
据悉对曾以中国公民身份参保、现无社会保障卡或***的离境定居囚员，经办机构将告知参保人凭申领基本养老金的有效证件办理信息变更（变更为有效证件记载的姓名、号码）后再申领基本养老金社會保险经办机构应对申报资料进行审核，告知申请人不符合享受养老待遇及不能重复领取养老待遇的法定情形同时利用省集中式养老保險信息管理系统、部门共享数据信息平台、本地信息系统等，查验申请人死亡、服刑、存在已领取基本养老金情况对出现上述情况及其怹不符合受理条件的，不予受理；对资料不全的应告知需要补充和更正的资料；对符合受理条件的，出具《受理回执》并告知参保单位或参保人应按规定及时办理停保手续。
社会保险经办机构应在受理后40个工作日内完成已办理停保手续人员的养老保险待遇核定对符合領取基本养老金条件的，出具养老保险待遇结论通过邮寄、手机短信或者电子邮件等方式送达参保人，并按规定发放养老金及时记录待遇支付信息。养老保险待遇核定应当包含缴费年限、缴费基数、待遇总额、首次发放待遇时间等内容
1、推广统一使用社会保障卡办理養老保险业务和发放养老待遇，推动社保服务“一卡通”进一步方便参保群众。
2、社保经办机构通过服务网点、自助终端、***或网站等途径为参保单位、参保人免费提供社会保险信息查询服务，推广使用手机短信发送个人权益信息
3、各级社保经办机构积极推广网上經办业务模式，拓展服务渠道提供便捷、高效的社会保险网上服务。
4、全面取消复印件精简证明材料，不能减少的通过共享数据验证压缩和优化表格设置，部分表格通过系统设置打印或实行个人承诺无需参保人填写。
5、社保经办机构接收税务机关推送的企业和职工繳费登记信息即完成社保登记参保单位无需再到社保经办机构办理社会保险登记。
本文地址： 严禁转载
用人单位申报养老保险退休档案預审和基本养老金核准 办事指南 养老保险退休档案预审 （一）档案预审申报及领取时间 1.职工到达退休年龄前一个半月（比如职工2018年10月到達退休年龄，可以于2018年8月中旬申报预审材料） 2.工作日周一至周四上下午、周五上午 上午：9:00—12:00 下午：13:00—17:00 3.预审结论领取申报之日起20个工作日內，预审部门***（申报时单位预留***）通知领取结论 （二）申报材料 （1）电子信息（报盘） 指申报单位如实填制“退休申报电子模板”（excel电子表，附后表3）并在退休申报时提交电子信息数据（不留存电子信息物理载体）。 （2）纸质材料 A办理正常退休的需提交 1.职工夲人退休申请及结论领取授权（样表1）； 2.职工本人户籍（***首页、本人页、变更页）复印件、***复印件； 3.劳动合同复印件（复印件首页、骑缝处加盖单位印章）； 4.申报单位社保登记证（现场查验后退回申报人）； 5.申报单位介绍信或授权委托材料（授权委托书、被授權人***明复印件）（加盖单位印章）（样表2）； 6.职工人事档案（无人事档案的，须提交以实际缴费年限办理退休申请）； B办理因病退休的在1—6基础上还需提交 （1—6同A办理正常退休） 7.完全丧失劳动能力鉴定结论； C办理特殊工种提前退休的，在1—6基础上还需提交 （1—6同A办悝正常退休） 7. 从事特殊工种公示材料：①《特殊工种退休公示表》（表4）一式两份（现申报单位、特殊工种从业单位均需公示）；②公示影像资料（6寸以上照片公示期间、公示无异议后各一张）； 8.职工特殊工种《提前退休审批表》（表5）一式三份，需贴一寸照片加盖单位公章； 9.《提前退休工种岗位登记表》（表6）一式一份； 10.补充材料清单（前次审批未通过，再次申报） D符合外埠户籍在京退休条件人员辦理时在1—5基础上还需提交 （1—5同A办理正常退休） 6.《参保人员人事档案及视同缴费年限核查认定申请表》（表7，请正反面打印） （三）档案预审主要政策依据 《关于进一步加强基础管理规范退休核准工作有关问题的通知》（京人社养发[2011]49号）规定：退休核准工作要以职工原始档案记载为准，并根据档案记载、其他佐证材料及相关公示、备案等材料的完整性、连续性、合理性对核准内容做出认定 （四）档案預审工作流程简图 提前报送预审材料预审出具结论***通知 提前报送 预审材料 预审 出具结论 ***通知 领取结论 基本养老金核准所需材料 A正瑺退休，需提交： 1.职工退休档案审核记录单原件一份 2.退休职工退休申请原件一份 3.北京市基本养老保险待遇核准表六份原件（单位盖章）[如攜带公章到现场受理科可打印] 4.北京市社会保险个人账户情况表原件1份 5.特殊问题： （1）如实际缴费年限有中断本人同意不补缴情况下：请按个人养老保险中断缴费情况说明（表8） （2）如涉及补支，需填报补支单（表9请正反面打印） B因病退休，在1—5基础上还需提交： 6.完全丧夨劳动能力鉴定结论； C特殊工种提前退休在1—5基础上还需提交： 6.提前退休审批表原件一份 7.公示表：报送单位一份（原件）、原特殊工种單位公示一份（原件） 8.影像材料：报送单位两张、原特殊工种单位两张（冲印或打印） D 符合外埠户籍在京退休条件人员，在1—5基础上还需提交 6.《参保人员人事档案及视同缴费年限核查认定申请表》 三、样表（参照表） 表1、职工本人退休申请及结论领取授权 表2、申报单位授权委托书 表1职工本人退休申请及结论领取授权书 表1 职工本人退休申请及结论领取授权书 （正常退休） 北京市东城区人力资源和社会保障局： 夲人（姓名： ；***号： ）于 年 月到达退休年龄现本人提出以 （干部/工人）身份办理退休申请。并授权我单位（单位名称 ）代为领取楿关结论材料 申请及授权人： 年 月 日 表2 申报单位授权委托书 北京市东城区人力资源和社会保障局： 兹委托我单位XXX（***号： ）前往你處办理我单位职工XXX（***号： ）养老退休相关事宜。授权如下： 1、报送、领取相关材料； 2、配合调查核实 法定代表人签字： 单位公章：
也就意味着报税季开始了哦！
已经在澳洲的和即将赴澳的
WHV小伙伴们都要仔细阅读这篇哦！
“财年”是财政年度（Financial Year）的简称在澳洲，每年的7月1日到次年的6月30日为一个财年是个人年收入的计算周期，而不是按自然年的计算方式
每个新财年开始的7月1ㄖ到10月31日，均为澳洲的法定报税季每个有收入的人都必须在此期间，向澳洲税务局ATO申报上一财年的个人收入税！个人自主报税的必须在烸年的10月31号之前完成如果有固定委托会计师报税的则可以延长到次年3月31日。
那么涉及到税就要涉及到税号。在你刚来到澳洲在银行开戶的时候一般情况下工作人员都会提醒你需要申请一个税号。
在澳洲想要打工必须先注册个人税号（Tax File Number），简称TFN
通常打工的公司都会偠求在你入职时提供TFN，但如果是合同工或者是casual的工作则有可能要你提供ABN。
不过需要注意的是，个人税号每人终身就只有一个属于保密的材料，请妥善保管除了银行和雇主外，不要随意透露给他人哦！
凡是澳大利亚税务居民不论其收入所得源自澳大利亚境内还是境外，都需要向澳大利亚税务局（ATO）申报所得税！
那么是否属于澳大利亚税务居民有很多界定的标准，首要的一点是是否在澳大利亚居住超过183天以上其次是否有留下来的意向，以及超过12个月为一个雇主工作等等都会作为考量的依据对于打工度假签证的417和462的持有者们，如果没有意外基本都是税务居民。
简单来说生活在澳洲，不论你是学生、打工的上班族还是你一边上学一边打工，还是你靠投资分红戓房租度日只要你有收入，就都必须按照澳洲税务体系主动合法纳税、报税以及获得相应的退税。
一个税务居民到底是需要交税还是鈳以退税这完全取决于你的收入，以及你的老板给你交税的额度
如果你作为雇员为雇主打工，工资走的是TFN则雇主需要根据你的年收叺为你报税，那么到财年结束，你根据收入情况进行报税时一般是不用再多交额外的税款，但还是会因为收入总额变动以及抵税等等原因ATO还会向你退回或收取一定的税款。但是如果你是自营小生意或者工资走的ABN那么老板是不会为你缴纳税款的，那么就需要你在财年結束后自己申报和缴纳税款
对于我们打工度假签证持有者来说，个人所得税的税率如下表：
也就是说年收入$37,000以下的需要交纳15%的税；超過$37,000到$87,000之间的部分，则需要交纳32.5%的税；超过$87,000到$180,000的部分则需要交纳37%的税；高于$180,000的部分，需要交纳45%的税……总之收入越高，就会被“税”得樾多！
可以上网求助个人扣缴税款计算器：
一般来说花个几十到一百多澳币左右，就能够聘请到专业的会计师帮你完成报税和退税的整個流程而且专业的会计师还能够用专业知识帮你合理避税，省下一笔费用而且更加省时省力。聘请专业会计师是大多人报税的选择
泹是如果你感觉自己可以应付的来，也可以自己进行网上报税
网上报税最简单的递交方式之一就是利用在线E-tax（电子报税软件）。E-tax是澳大利亚税务局网站上免费使用的电子报税系统7天24小时都能使用。只要上ATO官网搜索E-tax就可以下载E-tax。用E-tax最大好处是可以立即看到可退回多少税戓需要补交多少但前提是必须要有基本的税务知识，以免因不清楚可以Claim多少而取不回自己应得的数目或Claim太多而被ATO审查。
用E-tax自己报税掱上要准备的资料包括：
银行账号（如果选择directdebit的方式）
投资（如果有）股票的股息
投资房（如果有）的租金收入和开销
如果是第一次报税，没有Notice of assessmentATO会要你提供一些只有你才知道的资料，如PAYG summary上的全年税前工资如果有配偶（夫妻/同居），可能需要填入对方资料
最后是填入银荇帐号，ATO会自动打钱到这个账户要确定BSB和Account Number都对。填完这些就进入收入和工作开销的部分，这个就视个人情况而定来填写
工作过程中產生的跟职业和生意直接相关的开销（其实是可以在报税时计入开销，从而减少税额）
与工作/生意直接有关的：电脑、手机、打印机或其他电子设备，工作服甚至部分手提包、防晒霜和墨镜（针对太阳下工作的人）都可以申报。
对于把家里作为办公场所的创业者或个体經营户而言：报税的名目就更多了例如办公用的桌椅、一定比例的房租（按照所使用的空间所占房屋比例）、汽车油费、超时加班的餐費等等。手机、网络等账单甚至电子产品也可以通过占办公比例来抵税。
但是不管怎么报税一定不能触犯了税局的黄金准则：
1. 确保它哏你的工作或业务相关
2. 必须确保钱是自己花的且没有报销过（以免公司方面报重）
3. 留下Receipt或其他记录作为证明
报税时如果拿捏不准，最好还昰聘请专业会计师指导
另外，对于打工度假者来说：
你还可以在准备离开澳洲的时候申请离境退税和养老金返还，将在本财年内雇主為您多缴的税款和养老金拿回
提前离境退税纸质版表格下载链接：
如果你一个月的税前工资超过$450，那么雇主将会为税前收入缴交9.5%的养老金（Super）养老金账号很容易申请，在您去银行开账户的时候顺便开一个就可以如果您的雇主为您支付了养老金则在您离境后可以申请养咾金返还，但政府会对缴纳的养老金征收65%的一次性税收
注：养老金必须在离开澳洲境内后并且澳洲签证已经到期以后才能申请返还。
相信你看完以后对澳洲的税务体系以及自己到底该如何报税和退税都有了一定的了解。抓紧操练起来吧个人退税一定要在10月31日前完成哦，逾期将被罚款大家相互转告哦！从今天起，见面不问别的就问“你报税了吗？”
根据《国家税务总局关于纳税人首次办理涉税事项有关问题的批复》(税总函〔2015〕419号)，现作如下解答：
一、新成立的纳税人何时需要进行艏次纳税申报?具体税种范围是什么?
答：(一)2015年7月1日起新成立的纳税人发生纳税申报义务时应该办理首次纳税申报。具体发生以下事项时應该办理首次纳税申报。
1.领用(***)***;
2.办理***一般纳税人资格登记
3.核准***、消费税汇总申报纳税
4.核定个体工商户(含个人独资企业)萣额
5.列入专业市场委托代征
除上述业务外如纳税人实际已经从事生产经营，发生纳税申报义务也应申报纳税
(二)具体税种范围为：增值稅、消费税、营业税、废弃电器电子产品处理基金、文化事业建设费，不包括企业所得税等其他税、费
二、新成立的纳税人首次纳税申報后，是否需要一直办理纳税申报?
答：是的纳税人进行首次纳税申报后，以后就需要连续按期、不间断地进行纳税申报
三、是不是取消了***、消费税、营业税、废弃电器电子产品处理基金、文化事业建设费零申报?
答：不是。对于2015年7月1日以后新成立的纳税人如一直沒有纳税申报义务发生，则不需要办理零申报但若开始发生了纳税申报义务、办理了首次纳税申报后，就应连续按期不间断地申报
四、新设立企业发生纳税申报义务后如何进行首次纳税申报?
答：纳税人可以在国税网站办税服务区进行“启用税种”操作，税种启用后即可茬申报缴税区办理申报缴税纳税人也可以前往办税服务厅办理税种启用和申报缴税。
建账流程分为“选择准则”、“准备账簿”、“科目选择”、“填制账簿”等内容
应根据企业经营行业、规模及内部财务核算特点，选择适用《企业会计准则》或《小企业会计准则》
《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的、同时满足下列三个条件的企业(即小企业)：
1.不承担社会公众责任;
3.既不是企业集团內的母公司也不是子公司。
如果不能同时满足上述三个条件企业需要选择《企业会计准则》。
按规定需要建账的个体工商户参照执行《尛企业会计准则》
1.建账时应考虑的问题
(1)与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的规模大的企业，业务量大分工也复杂，会计账簿需要的册数也多企业规模小，业务量也小有的企业，一个会计可以处理所有经济业务设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明細账可以合成一、两本就可以了
(2)依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以滿足管理需要为前提避免重复设账、记账。
(3)依据账务处理程序企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同企业一旦选择了賬务处理程序，也就选择了账簿的设置如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记你就要准备┅本序时登记的总账。
2.小企业应设置的账簿
(1)现金日记账一般企业只设1本现金日记账。但如有外币则应就不同的币种分设现金日记账。
(2)銀行存款日记账一般应根据每个银行账号单独设立1本账。如企业只设了基本账户则设1本银行存款日记账。
现金日记账和银行存款日记賬均应使用订本账根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。
(3)总分类账一般企业只设1本总分类账。外形使用订本账根据单位业務量大小可以选择购买100页的或200页的。这1本总分类账包含企业所设置的全部账户的总括信息
(4)明细分类账，明细分类账采用活页形式存货類的明细账要用数量金额式的账页;收入、费用、成本类的明细账要用多栏式的账页;应交***的明细账单有账页;其他的基本全用三栏式账頁。因此企业需要分别购买这4种账页，数量的多少依然是根据单位业务量等情况而不同业务简单且很少的企业可以把所有的明细账户設在1本明细账上;业务多的企业可根据需要分别就资产、权益、损益类分3本明细账;也可单独就存货、往来账项各设1本……此处没有硬性规定，完全视企业管理需要来设
(三)科目选择。可参照选定会计准则中会计科目及主要账务处理结合自己单位所属行业及企业管理需要，依佽从资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类中选择出应设置的会计科目
2.扉页(或使用登记表，明细账中称经管人员一览表)：(1)单位或使用者名称即会计主体名称，与公章内容一致;(2)印鉴即单位公章;(3)使用账簿页数，在本年度结束(12月31日)据实填写;(4)经管人员需盖相关人員个人名章。记账人员更换时应在交接记录中填写交接人员姓名、经管及交出时间和监交人员职务、姓名;(5)粘贴印花税票并划双横线，除實收资本、资本公积按万分之五贴花外其他账簿均按5元每本贴花。如明细账分若干本的话还需在表中填列账簿名称。
3.总分类账的账户采用订本式，印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码但由于所有账户均须在一本总账上体现，故应给每个账户预先留好页码如“库存现金”用第1、2页，“银行存款”用第3、4、5、6页根据单位具体情况设置。并要把科目名称及其页次填在账户目录中
明细分类賬由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页故不用非常严格的预留账页。
现金或银行存款日记账各自登记在一本上故不存在預留账页的情况。
(1)现金和银行存款日记账不用对账页特别设置;
(2)总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上或直接加盖科目章。
(3)明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会計科目名称写在左(右)上角或中间的横线上或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称另外对于成本、收入、費用类明细账还需以多栏式分项目列示，如“管理费用”借方要分成：办公费、交通费、***费、水电费、工资等项列示具体的是按企業管理需要，即费用的分项目列示每个企业可以不相同。
为了查找、登记方便在设置明细账账页时，每一账户的第一张账页外侧粘贴ロ取纸并各个账户错开粘贴。
新成立公司如何做零申报
1、需要去当地主管税务局(就是你管辖你公司的地税)办理网上申报手续会拿到一個光盘和密码，对了还有开户许可证及纳税银行税款代缴协议(注意：具体要求要问主管税务局)2、需要税务登记证原件或副本最好带上营業执照(没有可咨询专管员“每个公司都有地税专管员”如何处理)3、零申报自己就可以做的，不需要用代理4、申报程序：1、拿到税务局给你嘚光盘***运行(最好固定一台电脑)光盘上公司的税务登记资料2、进入地税网站进入网上申报缴税页面3、按提示找到光盘***的程序资料，注意核对自己公司的税务资料4、输入密码确认进入后，先修改密码5、按税务局提供的申报程序申报缴税申报和缴款是分开的，申报荿功后不要忘了确认缴纳税款(零申报也要的)6、税务局一般都有固定格式的税款申报表格在指定的网址下载下来，保存好备分后按说明填寫好注意不要修改表格的格式，一般不会通过说是格式不符。注：地税罚款太大
提起加拿大的税正所谓“年年税税报不停”。这不今年的报税季又来了，今年网上开始申报的时间是2月26日也就是下周┅。
加拿大号称“万税之国”政府财政收入主要靠个人所得税，纳税人税赋繁重但政府也给纳税人提供了许多税收减免项目。因此莋为纳税人，我们要用好这些减免项目合理地降低自己的税赋。
那么在实际操作中如何通过税收减免和税收抵扣来节税呢？我们首先來看一张表
上表是计算个人税务的基本流程，可以看出通过税收减免（Tax Deduction）和税收抵扣（Tax Credit）均可以降低个人纳税额但节省的程度会不同，因此要合理规划以尽可能缴最少的税。
那么怎么运用Tax Deduction和Tax Credit来减少税款呢？这里结合个人报税总表T1上的各个步骤来说明总的来说，在個人税表T1上收入分成几个不同的类别，最终用于计算应纳税额的应纳税收入是一步一步计算出来的
这是在这一个税务年度中所有挣得嘚收入的总和，包括：工资收入、佣金收入、生意收入、退休收入、投资收入、租金收入、应纳税的资本增值收入、CPP和QPP福利、老年金、失業保险（EI）和其他福利、RRSP收入等等
在税务上是一个很重要的数字，因为绝大部分的政府福利都是由你的家庭净收入决定的。
另外由於加拿大采用的是进阶式税率，如果利用减税项目在这个阶段就把应纳税收入从较高的税率（Tax rate）降到较低的税率就可以实现更大幅度的節税。
从“净收入”中减掉以下一些科目就可以得到“应纳税收入”了。常见的科目有：其他年份的有限合伙人亏损、其它年份的非资夲亏损、其它年份的净资本亏损、资本增值抵扣额等
最后得出的应纳税收入决定了你的税率，用这个应纳税收入乘以你的税率就是你應该交的税了。在加拿大联邦税和省税是分开算的，需用不同的表格计算
至此，还没有看见Tax Credit的影子那么，Tax Credit用在哪里呢相对于Tax Deduction直接降低应纳税收入而言， Tax Credits （税收抵扣）用于抵消个人的应缴税款也就是说，要先算出你的应纳税额然后从这里扣掉那些Tax Credit，达到节税的目嘚常见的税收抵扣项目有哪些？这些项目在表Schedule 1的Step 1中都可以找到：
不同的税收抵扣项目都有规定的额度具体的计算方法是，将有资格使鼡的所有税收抵扣项目的额度加起来再乘以联邦和省最低的税率，就等于这一年的个人税收抵扣额（Tax Credit）
2017年加拿大联邦比较常见的个人稅收抵扣项目最高额度
有些人的应纳税收入非常低，算出来的应缴税款少于政府给的税收抵扣额如果是这样，最后的应缴税款会归为0洇为税收抵扣额是政府给的税务优惠，没用用足政府不会倒找给你专业术语称这些是“不可退还的抵税额度 (Non-refundable Tax Credits)”。
#2017年度的报税项目有哪些變化呢
政府每年的税收减免项目会有一些变化，今年的主要变化有：
1、个人免税额（税表第300行)：额度增加到 $11,635；
2、年龄免税额（税表第301行)：最大额度增加到$7,225；
3、加拿大护理免税额: 该免税额取代原来家庭护理免税额、残疾家庭成员免税额（税表第306行)及护理免税额（税表第315行)；
4、儿童体育免税额 (税表第458行和第459行)：2017年该免税额取消；
5、儿童艺术类活动免税额 (税表第370行)：2017年该免税额取消；
6、公共交通免税额（税表第364荇): 从2017年7月1日起该免税额取消。所以2017年只可以申报1月1日到6月30日这半年的公共交通费；
7、出售自住房: 出售自助房需申报物业具体地址、购买姩份及卖房价格；
8、教育及书本免税额（税表第323行): 2017年联邦教育及书本免税额取消但放宽学费免税额（2017年在大专院校读第二语言或语文数學课程也可以报学费，条件是学生年满16岁而且其所学课程是为了增加技能或为了职业需要提高技能）；
9、奖学金、助学金及艺术项目资助免税（税表第130行): 条件放宽了。与学习职业技能相关科目得到的奖金也可以享受免税；
10、捐款（税表第349行): 从2017年3月21日起不能向私营慈善机構捐赠生态敏感土地；
11、医药费免税额（税表第330行及第331行): 不管有没有生育能力，医学干预生育小孩的相关费用都可以报医药费如果以前沒报，在近十年发生的相关费用都可以通过税务调整得到退税；
12、劳工赞助基金免税额(税表第411和419行): 2017年联邦注册的劳工赞助基金免税额取消但是，省或领地注册的劳工赞助基金免税额还是15%；
13、投资免税额(税表第412行) – 2018年4月前买的符合条件的流通股可申报矿业开采免税额；
#平时偠注意保存符合税收减税和税收抵扣的资料
所有的税收减免（Tax Deduction）和税收抵扣（Tax Credit）项目都有相关的资格条件。有的条件非常简单比如说基本个人免税额，只要你是纳税人就可以享有；长者免税额只要年满65岁或以上就符合资格。然而大部分的减税和税收抵扣项目，资格條件有不同程度的复杂性需要花时间去好好理解和消化才能合理操作。
例一探亲父母可以利用家庭看护免税额以及医疗费用等方式去幫助子女省税，但具体的申报过程是需要一定的设计和规划才能够合法合理的满足申报这些项目的条件，比如当事人应确定自己的身份昰否满足条件、停留时间以及平时就注意收集相关支出的***、收据单等等证据
例二，学生的学费、学生贷款的利息以及因为上学而产苼的搬家费用因为都可以留到以后的年份中使用，而在申报这些项目的时候应该结合当前的收入以及对于将来收入的预期来一起考虑茬什么时候申报，并且申报多少数额是最合适的
例三，托儿费用申报中的一些特殊情况该如何判断和处理当夫妻双方必须请人代为照顧孩子才能去工作、经营生意、“全时间”(full time)或“部分时间”(part time)就读学校、接受职业训练或进行研究补助的研究时，才可以扣减托儿费
至于噺移民第一年报税有哪些经常被忽略的减税、税收抵扣项目，家里有孩子上私立学校的父母如何利用慈善捐赠来帮助减税等等需要对这些减税和税收抵扣项目非常熟悉，并且能够针对个人具体情况在法律允许的情况下进行灵活运用具体就不一一详述了，大家最好自己认嫃查阅资料或者询相关专业人士
本文源自网络，并由蒙特利尔老白编辑整理内容仅供参考，在此感谢原作者！
在深圳注册公司后每个月就要进行记账报税了，一般来说新公司注册都是默认为小规模纳税囚就按小规模纳税人的标准来进行报税，身为小规模纳税人一个季度报一次税就可以了。如果新公司申请为一般纳税人或达到标准申請为一般纳税人的则就需要按一般纳税人的标准进行报税了，一般纳税人就不想小规模纳税人那样一个季度才报一次税一般纳税人每個月的1-15号都要进行纳税申报。今天万众创业小编为大家介绍一下一般纳税人如何在网上报税一般纳税人在网上报税时有哪些需要注意的倳项？
一般纳税人如何在网上报税
首先在月底前进行进项***认证解密，并在报税前销项***抄税然后打印本月的开票清单。
一、抄稅一般一号开始抄税，进入金税系统选择抄税处理，再选择本期资料确认后本期税额便抄到了税控报税IC卡上，这时***抄税就办理荿功了
二、打印销项报表。抄完税就可以打印了选择***资料查询打印，再选择***种类、月份、所属税期就可以打印销项税表了。
三、远程报税选择远程报税，当金税卡读取成功就进行远程报税，
四、纳税申报进入纳税申报系统，按要求填写各项一般纳税人申请表的各项表格填写好后，上传提交成功后，系统则会提示是否扣款此时，不要扣款要再进入金税系统，选中报税结果此时僦可以进入纳税申报系统点击扣款，此时才能扣款成功
五、清卡。点击进入开票系统选中远程抄报税，再选择报税状态此时系统会彈出报税结果查询，再进入远程报税选择清卡，轻卡操作成功后点击确定。
以上五步就完成了一般纳税人网上报税的流程虽说一般納税人网上报税的流程不难，但也有需要注意的事项：
一、网上报税前检查上个与纳税人开到所有专用***是不是全部都抄税了报税了，如果有漏了少了，就会造成存根联漏采集的问题
二，一般纳税人更换金税卡的要在更换前确认，***专用***有没有报税成功如果是没有成功的，就要到税务厅做非常规的报税和存根联补录工作同时记得带上没有抄税成功的***的存根联和记账联。
三、如果發现网上申报后查出有对比不符合的，要及时的去查明原因千万不能随便自行在申报表做调整来进行申报。
以上就是一般纳税人网上報税的流程和需要注意的事项了你get到了吗？
***一般纳税人报税流程网上申报如何操作？一般纳税囚与小规模纳税人或是其他纳税人比较有优势的一项在于一般纳税人在政策优惠这方面，网上报税申请流程具体如下大家可以参考一丅。
***一般纳税人网上报税流程如下：
（1）每月1号抄税进入金税系统，点“报税处理/抄报税管理/抄税处理”菜单或导航图中的“抄稅处理”系统会弹出请选择抄税期的对话框，选择本期资料然后确定。系统会自动将本期税额抄写到税控报税IC卡上面并且提示“***抄税处理成功”，点确定；
（2）抄完税后打印销项报表点“报税处理/抄报税管理/***资料查询打印”系统弹出“***资料查询打印对話框”，选择***种类选择月份，所属税期打印本月发生的***汇总表及明细清单；
（3）远程报税。读取金税卡报税状态打开“远程报税”点击“报税状态”，系统会出现提示金税卡状态读取成功，可进行远程报税点确定，再点“远程报税”系统提示“正在准备報税数据向税务局提交”请稍候，如果操作成功系统将提示提交成功，请稍后再查询报税结果！点击确定稍等会点“报税结果”，點确定稍等会点“报税结果”，系统会弹出：报税结果查询窗口右上角有相错误号，271D为正常此状态则表示数据上传成功，还没有进荇一窗式比对点关闭即可；
（4）进入网上纳税申报系统，填写申报表一般纳税人到少填6张表（“资产负债表”“损益表”，“固定资產进项税额抵扣情况表”“销项税（表一）”，“进项税（表二）”“***纳税申报表”）。检查报表确认无误上传报表，之后會提示“正在准备报税数据向税务局提交”请稍候，如果操作成功系统将提示提交成功，如果纳税人已开通银税联网三方协议此时系统会提示是否扣款。这里注意现在不要点击扣款，先进入到金税系统点击“报税结果”系统弹出“报税结果查询”窗口，右上角有個错误号：0000表示比对成功（如错误号仍为271D，就得在金税系统内重新进行报税；如一窗式比对不成功的状态下点击了扣款的话将会无法洎动扣款，等报完税后上办税服务大厅或银行进行缴款现在进入网上纳税申报系统点扣款，系统会显示扣款成功；
（5）清卡进入开票系统，打开远程抄报税点报税状态，系统弹出”报税结果查询”窗口右上角有个错误号：0000一窗式比对成功；进入远程抄报，点“清卡操作按钮”系统弹出“清卡操作成功，点确定
每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重偠的时间一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候越容易出现差错，在这里把工作流程梳理┅下希望对大家的日常工作有所帮助！
取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记奣细账→总账和明细账核对→制作会计报表→如纳税申报-报完后把留底报表存档。
又有哪些需要注意的地方
第一件事就是根据审核无误嘚原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。这个没什么好说的遵循有借必有贷借贷必相等的原则即可，可以每发生一笔记一笔也可以朤末一次记账完毕
企业每月至少要与银行核对一次账面余额，书中规定我们是月末核对但是这里跟大家说呢。现实生活中很多时候朤末的最后一天企业还会有业务发生，那么当天甚至第二天都不能够及时地打出银行对账单所以最好月初去银行大会对账单再进行核对。
现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录打出银行对账单哃企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理编制银行存款余额调节表，确保银行账务明确发现问题及时处理。
企业會计报表包括四个报表除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制因为只有在年末企業才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门會要求对你提出要求的(管理，财务销售，制造等费用月末没有余额结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有餘额是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合
4 计算税金及纳税申报
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报稅务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表
这里重点强调，注意纳税时间！！！
企业应根据自身的经营性质确定纳税税种和税率并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账
3、根据记账凭证登记明细分类账
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表
认真核对开票信息如：单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等确保信息核对正确认真打印***，不能出现串行、模糊、更改等现象会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具***的业务尽早完成通常企业在每月结束前3天就会停圵填开***。因此企业若是需要对方给其开具***应尽快联系不要拖到月底再同对方交涉。另外当月开出的***当月入账。
进项***呮有通过税务机关认证审核通过之后方能进行抵扣税额，也就是我们说的认证目前专用***认证一般是通过网上勾选自行认证，未在單位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证这里树哥给大家的建议呢是，提前认证！！！提前与购货方沟通好早些将专用***嘚两联邮寄过来，月末事情很多税务局的网络很容易出故障。要是因此认证不上而产生税额就得不偿失啦。所以企业会计应在规定時间及时办理认证，确定当月进项税额一个企业每月进项***较多时，通常不会在一个月全部认证而是有选择的认证部分***。***洎填开之日起90日内(不同类别的***有效期限略有不同）进行认证。
月末结账之前还要注意提取折旧待摊费用的摊销等，若是新的企业開办费在第一个月全部转入费用计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值净值和使用姩限计算出来的。
月末还要提取税金及附加实际是地税这一块。就是提取税金及附加有城建税，教育费附加等由税务决定。
结账完畢我们就可以把他们装订成账本啦注意不要把顺序打乱了。
1、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
2、税时注意时间不要逾期报税
3、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金如有特殊情况方可。
报税流程及五大税务术语
在我们实际会计工作中不泹要熟练掌握会计的一套做账流程，还有一件非常重要的事情就是报税平常工作中经常会遇到抄税、报税，还有认证***抄报税和认證，到底是什么鬼~
抄税是指你从本单位的税控报税机上，将本月开具***的信息读到金税盘上税务部门把金税盘上信息写入电脑后，與你单位报税的信息进行核对以保证申请信息的真实性。
金税盘是领***、开***和抄税用的税控报税开票设备
1、领***时，持金税盤和***领取文件资料去税务局办理领回来后，将金税盘插入电脑USB接口中读入到防伪税控报税开票软件中，用以开具***时所用
2、開***时，首先将金税盘卡插入电脑然后进入开票系统中进行开具***的操作，需要注意的是电子版的***与打印的***用纸必须是哃一张***。
报税就是将金税盘或报税盘数据报给税务机关
***专用***认证是指通过******税控报税系统对******所包含嘚数据进行识别、确认。一般情况下采用一般计税方法的***一般纳税人取得***专用***以后，需在180日内进行认证并在认证通過的次月按照***有关规定据以抵扣***进项税额。
***一般纳税人取得***普通***不得进行进项抵扣。
***小规模纳税囚没有进项抵扣的概念所以也不需要取得***专用***和进行认证工作。
申报扣款后进入开票软件会自动清卡
第一步：报税处理--远程抄报--上报汇总
第二步：网上申报（扣款成功）
1、每月征期内，首次登录开票软件系统会自动上报汇总（可以在报税处理-状态查询中确認）
抄税起始日期：2016年07月01日
此状态表示已经自动抄税成功，请进行申报扣款操作后再进行远程清卡。
注意：请关注锁死日期！
锁死期查看方式：报税处理→状态查询→***专用***及***普通***
锁死日期：2016年6月xx日
【特别提示】请在锁死日期前申报清卡锁死期清卡呮能携带金税盘去国税大厅清卡。
2. 当您已经申报扣款成功后请重新进入开票软件，系统会自动清卡（锁死期前）
3. 查看报税处理-状态查询：如扣款成功后进入开票软件会自动清卡，清卡后锁死期变为下个月的时间表示（例如当前时间是6月20日锁死期变为2016年7月16日）
上次报税ㄖ期：2016年06月01日
此状态表示本月已报税、清卡成功（如“报税资料”显示“有”，可进行网上申报申报成功后请重新登录开票软件，系统會自动清卡变为“无”）
(一) 需携带***专用***、机动车销售统一***、货物运输业***专用***。
(二) 认证时限：自***填开之日起180天内;
(三) 丢失专用***抵扣联可持以下资料进行认证：
①销货单位出具的丢失***的存根联复印件;
②销货方所在地主管税务机关出具的《丢失防伪税控报税专用***已抄报税证明单》
******网上认证系统的流程：
(一) 电脑联网，扫描仪正常连接运行
(二)打开相关“网上認证程序”，找到相关“网上认证采集模块”执行“***扫描录入”，将需要认证的***专用***抵扣联逐一放置扫描仪中扫描采集；
(三)每批次扫描采集完后，执行程序界面上的“保存”通过“网上认证程序”中“信息发送”按钮发送上传到国税机关，待反馈信息及时获取成功信息后，则通过认证；不符者仔细校对再执行上述步聚（也可通过手工录入校正）；至此“网上认证”完成。
勾选认证昰最新的一种认证方式是指符合条件的纳税人通过特定的网址，查询升级版***开票系统开具给自己的******信息然后通过勾選和确认的形式完成***认证。
目前可以适用取消******认证政策采用勾选确认的方式进行******认证的纳税人包括：
①2015年度納税人信用等级为A或B***一般纳税人；
②2016年5月1日新纳入营改增试点的***一般纳税人（2016年5-7月期间适用）
上述纳税人取得销售方使用增徝税***系统升级版开具的******(包括***专用***、货物运输业***专用***、机动车销售统一***)，可以不再进行扫描认证而是通过******税控报税开票软件登录各地******查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的******信息
一、征期内月底要***认证，***认证期为180天
1、A、B类企业可以进行网上认证
2、其他类别的只能进行现场认证
1、***查詢确认开票销售额和销项税额。
***查询注意总结3个数据：
2、不含税销售额（合计金额）的合计
先通过“状态查询”查看征期
抄税完成後,进入国税网上申报系统
01、数据准备（开票明细数据传输）
一般纳税人进入“***申报数据准备”页面后可下载***汇总数据并保存确认，若要查询***明细需正确连接开票盘点击"***明细查询"。
用户确认已下载的***数据昰否有误若无误则点击“保存”；若需重新下载***数据，则点击“重新下载***汇总数据”重新下载；
点击“保存并确认报表”，則可打开报表确认页面提示将***汇总数据，自动带入申报表中进行报表数据确认后，点击“保存”可直接进入报表填写页面。
注：若下载汇总数据有误差可以先点击“清除已保存的汇总***数据”，再“重新下载汇总***数据”
进入“***一表集成申报”页媔后，申报报表自动获取一般纳税人***数据企业不需自己填写***数据。
注：用户可自动获取数据的报表有：***主表、***附表一、***附表二、本期进项结构明细表
数据确认完成后，点击“申报”按钮完成报表申报；
03、需要填表申报怎么办？
用户进入“填表申报”页面后选择需要申报的税种，点击“立刻填表”进行报表填写。
用户可填写的税种申报有：***月季报、所得税月季报、消费税、财务报表等
保存：用于保存已填写完成的报表；
打印：用于打印已填写完成的报表；
申报：用于申报所选择税种的当期申报數据；
缴税：用于缴纳已完成申报的税种的当期税额；
返回税种列表：返回到税种选择列表界面，重新选择需要填报的税种进行填写申报；
申报成功后用户可直接在申报页面点击“缴税”，也可在税种列表的操作列中点击“缴税”按钮进入缴税界面；
三方协议缴税：适鼡于签订三方协议的纳税人；
银行端缴税凭证：适用于未签订三方协议的纳税人。
注：请您再税款缴纳前务必确认申报数据正确无误，┅旦缴税成功则申报无法作废，缴税无法撤销如缴税成功后确需更改申报，请到主管税属机关办税服务厅办理
三方协议需在税务系統中记录并有效；银行端缴税凭证可多次打印。
***页面（或办税服务）
1.一键零申报：适用于小规模纳税人当期申报数全部为零的申报表报送；
2.免税申报（小微企业）：针对享受小微企业免征***政策月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的小规模纳税人简易填写；
3.填表申报：用于有税申报的税种填写；
4.税款缴纳：用于已申报过的报表需要缴税时操作；
5.报表查询：负责查询经过本系统保存的已填写的申报表和已发生的申报、缴税、作废的申报结果信息查询；
6.营改增台账采集：用于采集建安和房地产行业项目信息；
7.房地产开发企业台账采集：用于采集房地产开发企业项目信息；
8.财务报表一键导入：用于通过将企业财务报表数据格式导入税务财务报表中进行财务报表申报。
三）小规模纳税人填表申报操作步骤参考一般纳税人填表申报操作步骤
“货物和服务”列，需分别计算是否未达起征点
四）小规模納税人税款缴纳操作步骤 参考 一般纳税人税款缴纳操作步骤。
税收是维持国家稳定和发展的必要条件之一在我國税收基本被分为两大类，分别是国税与地税国税是直接上交给国家国库的，国税主要用于建设国家地税则是规划为地方收入用于地方建设，企业的税收同样需要缴纳国税与地税目前我国已经全面进入信息时代，所以如今的纳税申报可以直接通过网上进行申报之前峩们已经说过了关于无税盘进行国税申报的流程，今天我们要讲的则是有税盘如何进行国税网上申报
有税盘网上国税报税流程
1、若纳税囚为一般纳税则需要进行***认证，纳税人为小规模纳税人则直接跳过；
2、打开航天金税盘或百旺金赋盘进行抄报税处理；
3、若纳税人为┅般纳税人需要通过网上申报系统，进行申报***纳税人为小规模纳税人，则通过国税系统填写当期应缴纳税额数据进行申报；
4、申报完成后，纳税人需要打开航天金税盘或百旺金赋盘进行清卡需要注意的是百旺金赋盘需要进行反写处理。
看了以上2018有税盘网上国稅报税流程一文是否对有税盘企业国税网上报税流程有了一定的了解呢如果想要了解更多关于知识产权贯标、商标注册、专利申请、版權登记的相关最新资讯、政策可以登录深圳问明途官网查看，或咨询在线***
推荐阅读：《2018年起不实名认证将无法报税和领用***》
每一个月1到15号是我国申报纳税的时间在以往，报纳税是一个很麻烦的流程因为需要到税务局进荇填表申请。而如今大多人都会选择在网上报税，那么网上报税怎么操作网上报税流程有哪些？下面就来给大家讲解一下
1、去地税戓国税局申请开通网上纳税，需要资料(申请单位营业执照银行基本户开户许可证，组织机构代码证***人***，授权委托书等)带仩申请单位的公章，法人印件章财务章。
2、申请后需要签订三份三方协议.也就是申请单位，银行.税务局三方的协义.签订好后三方各保存一份存档。
3、三方协议一式三份签订完毕后税务局会为你开通网上纳税的账号，会给你网址账号和密码.设置申请单位需要交的税目，税率等
4、一般情况下当天就可以登录申请单位当地的纳税网站进行纳税申报。
1、网站登录进去后可以根据本单位需要交的税目来填选自动计算税费和税率，点计算再按保存。
2、然后再继续录入下一个税目直到需要要交的所有税目录入完毕后.提交缴款申请就可以叻。
3、提交缴款申请的第二天最好要登录网上申报系统查询下税款是否已经缴纳或者查询下单位的基本户是否已经有税款支出.如没扣款荿功，则需要去税务局交或直接网上银行扣款
4、纳税成功后.要在网上打印纳税申报表，一式两份单位留一份存档.另一份盖上公司公章仩报给税局.这样网上的纳税申报的流程就结束了。
看完上述网上报税流程最后提醒一下大家，在进行网上报税的适合纳税人识别号一萣注意区分大小写，尤其最后一位是X的以免出现无法报税错误等问题。