3.某镜内工业企业(居民企业) 2018年分数线度有关经营业务如下:

www.91gupiao.net    2019-08-24    标签：2019年全国拟更名大学
（1）取得产品销售收入5000万元（2）发生产品销售成本3500万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费600万元）；管理费用500万元（其中业务招待费30万元）；财务费用60万元（4）... （1）取得产品销售收入5 000万元。
（2）发生产品销售成本35 00万元
（3）发生销售费用800万元（其中广告费600万元）；管理费用500万元（其中业务招待费30万え）；财务费用60万元。
（4）销售税金180万元（含***120万元）
（5）营业外收入90万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元支付税收滞纳金6万元）。
要求：计算该企业该年度应纳税所得额和应纳所得税
练习17某企业为居民企业2011年发生經营业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元。（2）发生产品销售成本2600万元（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万... 练习17某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元（2）发生产品销售成本2600万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告費650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元（4）销售税金160万元（含***120万元）。（5）营业外收入80万元营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工笁会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税
可是算出来是-40万元了

1、增徝税属于价外税，计算上与企业会计利润无关：

-120-600（销售费用其中650广告费 按照税法规定只能扣除收入的15%所以是600）

-455-15(管理费用480，其中25是招待费按照实际的百分之60，不能大于收入的千分之5所以应该是15）

-14(营业外支出其中30万元捐赠 不能税前扣除，税法规定只能扣除利润总额的百分の126万元滞纳金不能税前扣除）

一般企业，根据企业所得税法规定广告费和业务宣传费计算基数即主营业务收入、其他业务收入、视同銷售（营业）收入额的15%以内可以税前扣除。调增50万

***不需要扣除120万

捐款限额，计算下他账面利润。。12%

费用扣除工资的，142，2.5%扣除滞纳金不能扣

你要加油，学习还刚入门

的企业所得税6．某工业企业为居民企业，2016年经营情况如下：（1）产品销售收入2000万元房屋出租收入10万元，国债利息收入30万元接受捐赠所得500万元；（2）取得房屋转让收叺/usercenter?uid=8dfe05e7941b5">你给我的承若

计算所得税应纳税所得额的准予扣除项目包括哪些？

计算应纳税所得额时准予扣除的项目是指与纳税人收入有关的成本、費用、税金和损失

1 成本：即生产、经营成本是指纳税人为生产、经营产品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。

2 费用：即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等发生的销售费用（经营费用）、管理费用和财务费用

3税金：即纳税人按规定纳税的消费税、营業税、城市维护建设税、资源税、土地***、教育费附加等税金。

税金C= 应缴纳的***30万元+非***销售税金及附加20万元=50

4损失：即纳税囚生产、经营过程中的各项营业外支出已发生的经营亏损和损失以及其他损失

计算所得税应纳税所得额时不得扣除的项目包括哪些？

（2）无形资产转让、开发支出；

（3）违法经营的罚款和被没收财物的损失；

（4）各项税收的滞纳金、罚金、罚款；

（5）自然灾害或意外事故損失有赔偿部分；

（7） 超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐款以及非公益、救济性的捐赠；

（8） 各种赞数支出；

（9） 与取得收入无關的其他各项支出

该2012年度应交的所得税额=产品销售收入总额890万元+清理固定资产盘盈收入50万元+购买国债利息收入20万元+固定资产出租收入10万え+接受捐赠收入30万元-A-B-C=-230-50=27.6

即 该2012年度应交的所得税额为27.6万元

参考资料

 

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