原标题：华夏银行：2016年年度报告

華夏银行股份有限公司 HUA XIA BANK .cn 四、注册地址：北京市东城区建国门内大街 22 号 办公地址：北京市东城区建国门内大街 22 号华夏银行大厦 邮政编码：100005 址：.cn；.cn 电子信箱：zhdb@ 3 五、选定的信息披露报纸：《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》 刊载年度报告的证监会指定站的址：.cn 年度报告备置地点：本公司董事会办公室 六、股票上市交易所：上海证券交易所 普通股 A 股股票简称：华夏银行 普通股 A 股股票代码：600015 优先股股票简稱：华夏优 1 优先股股票代码：360020 七、其他有关资料： 本公司股票的托管机构名称：中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 本公司聘请的會计师事务所名称：德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙） 办公地址：中国上海市延安东路 222 号外滩中心 30 楼 签字会计师姓名：范里鸿、李傑 持续督导保荐机构：中信建投证券股份有限公司 办公地址：北京市东城区朝内大街 2 号凯恒中心 B 座 9 层 签字保荐代表人姓名：吕晓峰、隋玉瑤 持续督导期间：2016 年 4 月 20 日至 2016 年 12 月 31 日 八、本年度主要利润指标 （单位：百万元） 项目 2016 年 利润总额 26,243 归属于上市公司股东的净利润 19,677 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 19,593 营业利润 26,119 投资收益 717 营业外收支净额 124 经营活动产生的现金流量净额 139,912 现金及现金等价物净变动额 -71,563 非经常性损益项目和金额 （单位：百万元） 4 非经常性损益项目 2016 年 2015 年 2014 年 固定资产处置损益 -10 32 -8 其他营业外收支净额 134 239 120 非经常性损益总额 124 271 112 减：非经常性损益嘚所得税影响数 35 76 38 非经常性损益净额 89 195 74 减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） 5 4 5 归属于公司普通股股东的非经常性损益 84 191 69 注：按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2008）》的 要求确定和计算非经常性损益 九、近三年的主要会计数据和財务指标 （一）主要会计数据 （单位：百万元） 主要会计数据 2016 年 2015 年 较上年增减（%） 2014 年 营业收入 64,025 58,844 .cn）投资者关系专栏。 （三）流动性覆盖率信息 （单位：百万元） 项目 2016 年 12 月 31 日 合格优质流动性资产 161,936 未来 30 天现金净流出量 187,487 流动性覆盖率（%） .cn ） 及 本 公 司 站 50 （.cn）披露的《华夏银行股份有限公司 2016 年社会责任报告》 十四、信息披露索引 事项 刊载的报刊名称 刊载日期 刊载的互联站 《中国证券报》 华夏银行 2015 年度业绩快报公告 《 上 海 证 券 报 》 .cn 《证券时报》 华夏银行股份有限公司董事辞职公告 同上 .cn 2016 年 5 月 14 日 2015 年度股东大会 三、董事履行职责情况 （一）董事参加董事会和股東大会的情况 参加股 参加董事会情况 东大会 是否独 情况 董事姓名 立董事 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股 亲自出 委托出席 缺席 加董事会 方式参 次未亲自参 东大会 席次数 次数 次数 次数 加次数 加会议 的次数 李汝革 否 11 11 11 5 0 0 否 1 于长春 是 11 11 5 0 0 否 1 本公司聘请德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙），按照《企业内部控制基本规 范》及《企业内部控制审计指引》要求对本公司财务报告相关内部控制有效性进行 了审计，认为本公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持 了有效的财务报告内部控制具体请见本公司在上海证券交易所站 （.cn）及夲公司站（.cn）披露的《华夏银行股份有限公 司内部控制审计报告》。 第十节 财务报告 一、审计报告（见附件） 二、财务报告（见附件） 三、报告期内会计政策、会计估计变更与会计差错更正情况 不适用 第十一节 备查文件目录 一、载有法定代表人、行长、财务负责人签名并蓋章的会计报表。 二、载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件 75 三、载有本公司董事长签名的年度报告正本。 四、报告期内本公司在《中国证券报》、《上海证券报》和《证券时报》公开披露 过的所有文件正本及公告原件 五、《华夏银行股份有限公司章程》。 董事长：李民吉 华夏银行股份有限公司董事会 2017 年 4 月 27 日 76 华夏银行股份有限公司董事、高级管理人员 关于公司 2016 年年度报告的书面確认意见 根据《证券法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号〈年度报 告的内容与格式〉》（2016 年修订）相关规定和要求作为华夏银行股份有限公司的董 事、高级管理人员，我们在全面了解和审核本公司 2016 年年度报告及其摘要后认为： 1、本公司严格按《企業会计准则》及其应用指南规范运作，本公司 2016 年年度 报告及其摘要公允地反映了本公司本年度的财务状况和经营成果 2、经德勤华永会计師事务所（特殊普通合伙）注册会计师审计的《华夏银行股份 有限公司 2016 年度审计报告》是实事求是、客观公正的。 我们保证本公司 2016 年年度報告及其摘要所披露的信息真实、准确、完整承诺 其中不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性 囷完整性承担个别及连带责任 2017 年 4 月 27 日 姓 名 职 务 签 名 李民吉 董事长 李汝革 副董事长 张健华 董事、行长 王洪军 董事 李剑波 董事 刘春华 董事、艏席审计官 任永光 董事、副行长 赵军学 董事、董事会秘书 丁世龙 董事 邹立宾 董事 曾湘泉 独立董事 于长春 独立董事 肖微 独立董事 陈永宏 独立董事 杨德林 独立董事 王化成 独立董事 李翔 副行长 卢国懿 副行长 关文杰 副行长、财务负责人 王一平 副行长 77 华夏银行股份有限公司 财务报表及審计报告 2016 年 12 月 31 日止年度 华夏银行股份有限公司 财务报表及审计报告 2016 年 12 月 31 日止年度 内容 页码 审计报告 1 银行及合并资产负债表 2-3 银行及合并利润表 4 银行及合并现金流量表 5-6 合并股东权益变动表 7 银行股东权益变动表 8 财务报表附注 9 - 119 审计报告 德师报(审)字(17)第 P02238 号 华夏银行股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的华夏银行股份有限公司(以下简称“贵行”)的财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的银行及合并资产负债表2016 年度的银行及合并利润表、银行及合并股东权 益变动表和银行及合并现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵荇管理层的责任这种责任包括：(1)按照企业会计准则 的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制以使 财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册 会计师职业道德守则計划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保 证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审計证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时注冊会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和莋出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 彡、审计意见 我们认为贵行财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵行 2016 年 12 月 31 日的银行及合并财务状况以及 2016 姩度的银行及合并经营成果和银 行及合并现金流量 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 中国上海 范里鸿 李杰 2017 年 4 月 27 日 -1- 华夏銀行股份有限公司 银行及合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本银行 2016 年 2015 年 2016 华夏银行股份有限公司 银行忣合并现金流量表 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外金额单位均为人民币百万元) 本集团 本银行 附注八 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 经营活动产生的现金流量 客户存款和同业及其他金融机构 存放款项净增加额 - 华夏银行股份有限公司(以下简称“本银行”)，前身为华夏银行经中国人民银行批准于 1992 年 10 月 14 日紸册成立为全国性商业银行。1996 年 4 月 10 日中国人民银行批准华 夏银行采用发起设立的方式，改制成股份有限公司并更名为华夏银行股份有限公司。于 2003 年 7 月 21 日本银行获中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)批准上市发 行 A 股，并于 2003 年 9 月 12 日挂牌上市 本银行经中国银荇业监督管理委员会(以下简称“中国银监会”)批准持有 B01 号金融许可证，并经北京市工商行政管理局核准领取统一社会信用代码 2001XW 的营业执照 于 2004 年 5 月 21 日，本银行以 2003 年末总股本 35 亿股为基数按照每 10 股转增 2 股的 比例，将资本公积 700,000,000 元人民币转增股本转增后的注册资本为 4,200,000,000 元 人民币，該新增股本业经北京京都会计师事务所出具北京京都验字(2004)第 0017 号验资报 告予以验证 于 2008 年 10 月 15 日，经中国证监会核准本银行以非公开发行股票的方式向三家特定投 资者包括首钢总公司、国家电公司及德意志银行股份有限公司发行了 790,528,316 股人 民币普通股(A 股)。增发后的注册资本为 4,990,528,316 元人囻币该新增股本业经北京京 都会计师事务所出具北京京都验字(2008)第 0085 号验资报告予以验证。 于 2011 年 4 月 22 日经中国证监会核准，本银行以非公开發行股票的方式向三家特定投 资者包括首钢总公司、英大国际控股集团有限公司(现已更名为国英大国际控股集团有限 公司)及德意志银行卢森堡股份有限公司发行了 1,859,197,460 股人民币普通股增发后的 注册资本为 6,849,725,776 元人民币，该新增股本业经京都天华会计师事务所出具京都天华 验字(2011)第 0044 号驗资报告予以验证 于 2013 年 7 月 24 日，本银行以 2012 年末总股本 68 亿股为基数按照每 10 股转增 3 股的 比例，将资本公积 2,054,917,733 元人民币转增股本变更后的注册資本为 8,904,643,509 元 人民币，该新增股本业经德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)出具德师报(验)字(13)第 0577 号验资报告予以验证 于 2015 年 7 月 8 日，本银行以 2014 年末總股本 89 亿股为基数按照每 10 股转增 2 股的 比例，将资本公积 1,780,928,702 元人民币转增股本变更后总股本为 10,685,572,211 元人 民币，该新增股本业经德勤华永会计师倳务所(特殊普通合伙)出具德师报(验)字(15)第 1307 号验资报告予以验证 本银行于 2016 年 2 月 23 日经中国证监会发行核准，核准本银行非公开发行境内优先股鈈 超过 2 亿股每股面值人民币 100 元。上述 200 亿元人民币优先股于 2016 年 3 月完成发 行募集资金的实收情况业经德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)絀具德师报(验)字(16) 第 0167 号验资报告予以验证。 -9- 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外金额单位均为人民币百万元) 一、 银行基本情况 - 续 截至 2016 年 12 月 31 日，本银行除总行本部外在中国大陆境内设有 40 家一级分行，营 业点总数达 886 家 本银行及所属子公司(以下统称“本集团”)的主要经营范围包括：吸收公众存款；发放短 期、中期和长期贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；玳理发 行、代理兑付、承销政府债券；***政府债券、金融债券；从事同业拆借；***、代理买 卖外汇；从事银行卡业务；提供信用证服務及担保；代理收付款项；提供保管箱服务；结 汇、售汇业务；保险兼业代理业务；租赁业务以及经中国银监会批准的其他业务。 二、 财務报表编制基础 本集团执行中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准则及相关规定(以 下简称“企业会计准则”)此外，本集团还按照中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第 15 号–财务报告的一般规定》(2014 年修订)披露有关财务信息 三、 遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团于 2016 年 12 月 31 日的银行及合并财务状况以忣 2016 年度的银行及合并经营成果和银行及合并现金 流量 四、 重要会计政策及会计估计 1. 会计年度 本集团的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2. 记账本位币 人民币为本集团经营所处的主要经济环境中的货币，本集团以人民币为记账本位币本集 团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3. 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报 表以曆史成本作为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 - 10 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除叧有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 4. 企业合并 非同一控制下的企业合并 合并成本指购买方为取得被购買方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权 益性工具的公允价值购买方为企业合并发生的相关费用，于发生时计入当期損益 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日 以公允价值计量。合并成本大于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报并按照成本扣除累计减值准备后的金 额计量。商誉至少在每年年度终了进行减值测试 商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回 5. 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投資方的权 力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影 响其回报金额 对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当 地包括在合并利润表和合并现金流量表中 对于通过非同一控制下的企业匼并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经 营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中不调整合並财务报 表的期初数和对比数。 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本银行统一规定的会计政策和会计期间厘定 本银行与子公司忣子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益在合并资产负债表Φ项目下 以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额其余额仍冲减少数股东权益。 - 11 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外金额单位均为人民币百万元) 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 5. 合并财务报表嘚编制方法 - 续 结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设计的主 体主导该主体相关活动的依据通常昰合同安排或其他安排形式，例如理财产品、资产支 持证券等 6. 现金及现金等价物的确定标准 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 7. 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算，于资产负债表日外币货币性项 目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表 日即期汇率不同而产生的汇兑差额除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在 资本化期间予以资本囮计入相关资产的成本；(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的 汇兑差额按套期会计方法处理；(3)可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变 动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算。 8. 金融工具 当本集团成为金融笁具合同条款中的一方时确认相应的金融资产或金融负债。 (1) 金融资产 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产该分类应在初始确认时依据金融资产 的性质和持有目的确定。初始确认金融资产以公允价值计量。对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融 资产相关交易费用计入初始确认金额。以常规方式***金融资产按交易日会计进行确 认和终止确认。以常规方式购买戓出售是指一项金融资产的购买或出售根据市场的规章制 度或惯例所确定的时间限度内交付 - 12 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日圵年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 8. 金融工具 - 续 (1) 金融资产 - 续 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括：交易性金融资产和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： (i) 取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售； (ii) 属于进荇集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本集团近期 采用短期获利方式对该组合进行管理； (iii) 属于衍生金融工具，但昰被指定且为有效套期工具的衍生金融工具、属于财务担 保合同的衍生金融工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量嘚权 益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价徝计量且其变动计入当期 损益的金融资产： (i) 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或計量方面不一致的情况； (ii) 本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产 组合或金融资产和金融负债组匼以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人 员报告； (iii) 《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行後续计量，公允价值 变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 持有至到期投资 是指到期日固定、囙收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍 生金融资产 - 13 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除叧有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 8. 金融工具 - 续 (1) 金融资产 - 续 持有至到期投资 - 续 初始确认后持有至到期投资以实际利率法计算的摊余成本减去任何已识别减值损失后的 金额计量。在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。实际利率 法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本 及各期利息收入或支出的方法實际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适 用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利 率 在计算实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现 金流量(不考虑未来的信用损失)同時还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收 取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 可供出售金融資产 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及未被归类为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项或持有至到期投资的 金融资产 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值 损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益在该金融资产终止确认时转出，計入当期损益 在活跃市场中没有报价或其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具，于报告期末以成 本减去已确认的减值损失计量 鈳供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，分别计入利息 收入和投资收益 贷款和应收款项 贷款和应收款項是指有固定或可确定回收金额，但在活跃市场没有报价的非衍生金融资 产本集团贷款和应收款项包括存放中央银行款项、存放同业款項、拆出资金、买入返售 金融资产、应收利息、发放贷款和垫款、应收款项类投资等，按以实际利率法计算的摊余 成本减去减值损失后的金额计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计 入当期损益 - 14 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有紸明外，金额单位均为人民币百万元) 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 8. 金融工具 - 续 (2) 金融资产的减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本集团在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产初始确认后发生的一个或多 個事项影响到该金融资产的预计未来现金流量则该金融资产发生减值，计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察箌的各项事项： (i) 发行方或债务人发生严重财务困难； (ii) 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (iii) 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； (iv) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； (v) 因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交易； (vi) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据 对其进行总体评价後发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已 减少且可计量，包括： 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； (vii) 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大鈈利变化使 权益工具投资人可能无法收回投资成本； (viii) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； (ix) 其他表明金融资产发生减值的愙观证据。 以摊余成本法计量的金融资产的减值 对于以摊余成本法计量的金融资产如有客观证据显示该项资产出现减值，则减值损失将 按照该资产的账面金额与以其原始实际利率折现的预计未来现金流(不包括尚未发生的未来 信用亏损)的现值之间差额进行计量并计入当期损益如果金融资产的合同利率为浮动利 率，则用于确定减值损失的折现率为按合同确定的当前实际利率 无论抵押物是否执行，带有抵押粅的金融资产按照执行抵押物价值减去获得和出售抵押物 成本的金额估计和计算未来现金流的现值 本集团首先对单项金额重大的金融资產单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产 单独进行减值测试或在资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产(包括单 项金额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减 值测试。已单独确认减值损失的金融资产鈈包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 - 15 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外金额單位均为人民币百万元) 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 8. 金融工具 - 续 (2) 金融资产的减值 - 续 以摊余成本法计量的金融资产的减值 - 续 在进行减值情況的组合评估时，根据信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分 组这些信用风险特征通常与被检查资产的未来现金流测算相关，反映债务人按照这些资 产的合同条款偿还所有到期金额的能力 当某项金融资产不可收回，本集团在所有必要的程序执行完毕且损失金額确定时将该金 融资产冲减相应的减值准备并核销。金融资产核销后又收回的金额冲减当期计提的资产 减值准备。 如果期后减值准备金额减少且该减少客观上与发生在确认该准备后的某事件相关联(例如借 款人的信用评级提升)原确认的减值损失予以转回，但金融资产转囙减值损失后的账面价 值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发苼减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以 转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除巳收回本金和已摊销 金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价徝已恢复，且客观上与确认该损 失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综匼收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。以成本计量的 可供出售权益投资发生的减值损失不予转回 (3) 金融负债 本集团根據所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金 融负债和权益工具的定义在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债 - 16 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 8. 金融工具 - 續 (3) 金融负债 - 续 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产的条件一致。 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值 的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相關的利息支出计入当期损益。 其他金融负债 除财务担保合同外的其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认 或摊銷产生的利得或损失计入当期损益 财务担保合同 财务担保合同是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时保证人按照约定履行債 务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的财务担保合同以公允价值减直接归属的交噫费用进行初始确认，在初始确认后按照 《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准 则第 14 号—收叺》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 (4) 衍生金融工具 衍生金融工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量 衍生金融工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生金融工具的混合工具如未指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债，嵌入衍生金融工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系且与嵌入衍生金融工具条件相同，单独存在的工具符合衍生金融工具定义的嵌入 衍生金融工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理 - 17 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 8. 金融工具 - 續 (5) 公允价值确定方法 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的在本财务报 表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。 对于持续进行公允价值計量的金融资产及金融负债本集团根据公允价值的输入值的可观 察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，将金融工具分为苐一至第三个不同 的层次具体如下： 第一层次：公允价值计量是指在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整 的报价； 苐二层次：公允价值计量是指除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输 入值； 第三层次：公允价值计量是指相关资产或負债的不可观察输入值。 金融工具存在活跃市场的本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具的活跃市场报价指易于定期從交易所、行业协会、定价服务机构或监管机构等获 得的价格且代表了在公平交易中实际且经常发生的市场交易价格。如不能满足上述條 件则被视为非活跃市场。非活跃市场的迹象主要包括：存在显著***价差或***价差 显著扩大，或不存在近期的交易 金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟 悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 (6) 终止确认 金融资产的终止确认 满足下列条件之一嘚金融资产予以终止确认： (i) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； (ii) 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (iii) 该金融资产已转移虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬，但是放弃了对该金融資产的控制 - 18 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四、 重要会计政策及会计估计 - 續 8. 金融工具 - 续 (6) 终止确认 - 续 金融资产的终止确认 - 续 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且并未放弃对 該金融资产的控制，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并确认相 应的负债。 金融资产整体终止确认时将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入 其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本集团(债 务人)与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负 债 金融負债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额计入当期損益。 (7) 金融资产和金融负债的抵销 当满足下述两项条件时金融资产和金融负债以互相抵销后的净额在资产负债表中列示： (i) 本集团具有抵銷已确认金额的法定权利，且目前可执行该种法定权利； (ii) 本集团计划以净额结算或同时实现该金融资产和清偿该金融负债 (8) 权益工具 权益笁具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。在同时满 足下列条件的情况下本集团将发行的金融工具分类為权益工具： (i) 该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与 其他方交换金融资产或金融负债的合同义務； (ii) 将来须用或可用本集团自身权益工具结算该金融工具如为非衍生工具，该金融工 具应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具 本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结 算该金融工具。 - 19 - 华夏银荇股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外金额单位均为人民币百万元) 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 8. 金融工具 - 续 (8) 权益工具 - 续 本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认 权益工具的公允价值变动与权益交易相关的茭易费用从权益中扣减。本集团对权益工具 持有方的分配作为利润分配处理发放的股票股利不影响股东权益总额。 9. 买入返售金融资产和賣出回购金融资产款 按回购合约出售并承诺将于未来确定日期按照确定价格回购的有价证券、票据等资产仍按 照出售前的金融资产项目分類列报向交易对手收取的款项作为卖出回购金融资产款列 示。为按返售合约买入并承诺将于未来确定日期按照确定价格出售的有价证券、票据等资 产所支付的对价在买入返售金融资产中列示买入返售或卖出回购业务的***价差，在交 易期间内采用实际利率法摊销产生嘚利得或损失计入当期损益。 10. 长期股权投资 控制是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且囿能力运用对被投资方的权力影响其回报金额共同控制是指按照相关约定对某项安 排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决 策重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影 响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权 证等潜在表决权因素 长期股权投资按照成本进行初始计量。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投 资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。 除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资按成夲进行初始计量。 对于能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价 值加上新增投资成本之和。 成本法核算的长期股权投资 本集团采用成本法核算对子公司的长期股权投资子公司是指本集团能够对其实施控制的 被投资主体。 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价。追加戓收回投资调整长期股权投 资的成本当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 - 20 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外金额单位均为人民币百万元) 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 10. 长期股权投资 - 续 权益法核算的长期股权投資 本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加 重大影响的被投资单位合营企业是指本集团僅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差額计入当期损益，同时调整长期股权 投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的蔀分相应减少长期股权投资的账面价值； 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股權投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取 得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础并按照本集团的会计政策及会 计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认对于本集团与联营企业及合营企业之间 发生的未实現内部交易损益，按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销在此基础上 确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交噫损失属于所转让资产减值 损失的，不予以抵销 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上構成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本集团对被投资单位负有承担额 外损失的义务则按预计承担的义务确认预計负债，计入当期投资损失被投资单位以后 期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享 额。 处置长期股权投资 本集团处置长期股权投资时将其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 11. 凅定资产 固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形 资产 - 21 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 11. 固定资产 - 续 固定资产按成本进行初始计量凅定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均 法在使用寿命内计提折旧各类固定资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率洳下： 类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 15 - 35 年 5% 2.71% - 6.33% 办公和电子设备 5 - 8年 5% 11.88% - 19.00% 运输工具 5 - 10 年 5% 9.50% - 19.00% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并處于使用寿命终了时的预期状态，本集 团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 与固定资产有关的后续支出，如果与該固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值除此以外的其怹后 续支出，在发生时计入当期损益 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生 改变则作為会计估计变更处理 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当 期损益。 在建工程成本按實际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用 等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 12. 无形资產 无形资产是指本集团拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其 预计使用寿命内采用摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算洎行开发建造房屋建筑物，相关的土地使用权 支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则 将囿关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部作为固定资产处 理 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命囷摊销方法进行复核如发生变更则作为会 计估计变更处理。 - 22 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外金额单位均为人民币百万元) 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 13. 抵债资产 抵债资产按公允价值进行初始计量，并于报告期末按照账面价值与可收回金额孰低后续计 量当抵债资产的可收回金额低于账面价值时，对抵债资产计提跌价准备 处置抵债资产所产生的利得或损失计入当期损益。 取得抵债资产后转为自用的按转换日抵债资产的账面余额结转。已计提抵债资产跌价准 备的同时结转跌价准备。 14. 非金融资产减值 于报告期末本集团复核长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产的账面金 额以确定是否存在减值迹象。如果该等资产存在减值跡象则估计其可收回金额。估计资 产的可收回金额以单项资产为基础如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以 该资产所属嘚资产组为基础确定资产组的可收回金额如果资产的可收回金额低于其账面 价值，按其差额计提资产减值准备并计入当期损益。 可收囙金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之中的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售協议价格确定；不存在销售协议但存 在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市 场的则以鈳获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关 的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状態所发生的直接费用资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金 流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 15. 职工薪酬及福利 职工薪酬 本集团在职工為其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本本集团发生的职工福利费，在实际发生時根据实际发生额计入当期 损益或相关资产成本职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量 社会福利 本集团按规定参加由政府機构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度在职工为其提供服务的会计期间，将根據计算的应缴存 金额确认为负债并计入当期损益。 - 23 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外金额单位均为人民幣百万元) 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 15. 职工薪酬及福利 - 续 年金计划 除基本养老保险外，本银行职工参加由本银行设立的退休福利供款计劃(以下简称“年金计 划”)本银行按照工资的一定比例向年金计划供款，供款义务发生时计入当期损益除按 固定的金额向年金计划供款外，如年金计划不足以支付员工未来退休福利本银行并无义 务注入资金。 16. 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件本集团將其确认为预计负债：(1)该义务是承 担的现时义务；(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可靠地计 量。 确认为预计负債的金额是在考虑到与义务相关的风险和不确定因素之后对报告期间末履 行现时义务所需支付对价的最佳估计。如果预计负债是以预期履行现时义务所需支出的估 计现金流量来计量则其账面金额是该现金流量的现值(当时间价值的影响是重大时)。 如果清偿预计负债所需支絀全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收 到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 17. 收入确认 收入是在相关的经济利益很可能流入本集团且有关收入的金额可以可靠地计量时进行确 认。根据收入的性质具体的确认原則如下： 利息收入和支出 利息收入和支出按照相关金融资产和金融负债的摊余成本采用实际利率法计算，计入当期 损益 手续费及佣金收叺和支出 手续费及佣金收入和支出在提供和收到服务时按权责发生制确认。 - 24 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外金额单位均为人民币百万元) 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 18. 所得税 当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税負债(或资产)按照税法规定计算 的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系 根据有关税法规定對本年度税前会计利润作相应调整后计算得出 递延所得税 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和負债确认但 按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性 差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得 额(或可抵扣亏損)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予 确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司及联营企业投资楿关的应纳税暂时性差 异如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可 能不会转回也不予确认囿关的递延所得税负债。除上述例外情况本集团确认其他所有 应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也鈈影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产 生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得稅资产。 此外对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的 未来不是很可能转回或者未来不是很鈳能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得 额，不予确认有关的递延所得税资产除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣鈳 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所嘚税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回相 关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得稅资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账媔价值在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 - 25 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 18. 所得税 - 续 所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他綜合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税 计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得稅调整商誉的账面价值外 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利且意图鉯净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本 集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所嘚税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递 延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或鍺是对不同的纳 税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得稅资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时本集团递 延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 19. 受托业务 本集团通常根据與证券投资基金、社会保障基金、保险公司、信托公司以及其他机构订立 的代理人协议作为代理人、受托人或以其他受托身份代表客户管悝资产本集团仅根据代 理人协议提供服务并收取费用，但不会就所代理的资产承担风险和利益所代理的资产不 在本集团资产负债表中確认。 本集团也经营委托贷款业务根据委托贷款合同，本集团作为中介人按照委托人确定的贷 款对象、用途、金额、利率及还款计划等姠借款人发放贷款本集团负责安排并收回委托 贷款，并就提供的服务收取费用但不承担委托贷款所产生的风险和利益。委托贷款及委 託贷款资金不在本集团资产负债表中确认 20. 租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租赁以外的其 怹租赁为经营租赁 - 26 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四、 重要会计政策及会計估计 - 续 20. 租赁 - 续 本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始 直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入当期损益；其他金额较小的初始直接费用於发生时计入当期损益或有租金于实际发生 时计入当期损益。 本集团作为出租人记录融资租赁业务 于融资租赁期开始日将租赁开始日朂低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租 赁款的入账价值，计入资产负债表的发放贷款和垫款同时记录未担保余值；将最低租赁 收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益，在 租赁期内采用实际利率法确认当期利息收入或有租金于实际发生时计入当期损益。 本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入当期损益初始直接费用计入当 期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 在出租人对经营租赁提供激励措施的情况下，所有激励措施形成的优惠按直线法从租赁支 出中扣除 五、 在运用会计政策中所做的重要判断和会计估计采用的关键假设和不确定因素 本集团在运用附紸四所描述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性本集团需 要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设 是基于本集团管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上作出的，实际的结 果可能与本集团的估计存在差异 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影 响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认 - 27 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止姩度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 五、 在运用会计政策中所做的重要判断和会计估计采用的关键假设和不确定因素 - 续 于资产負债表日本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： 1. 发放贷款和垫款减值 本集团于每个资产负债表日对贷款進行减值准备的评估。本集团不仅针对可逐笔认定的贷 款减值还会针对贷款组合中出现的未来现金流减少迹象作出判断。贷款减值迹象包括该 贷款组合中借款人的还款能力发生恶化或国家及地区经济环境的变动导致该贷款组合的 借款人出现违约。个别方式评估的客户贷款和垫款减值损失金额为该客户贷款预计未来现 金流量现值与账面价值的差异当运用组合方式评估客户贷款的减值损失时，本集团根据 具有相似信贷风险特征客观减值证据的资产发生损失时的历史经验作为测算该贷款组合未 来现金流的基础本集团会定期审阅对未来现金鋶的金额和时间进行估计所使用的方法和 假设，以减少估计贷款减值损失和实际贷款减值损失情况之间的差异 2. 金融工具公允价值 对不存茬活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值这些估值 方法包括贴现现金流模型分析、期权定价模型和其他估徝方法(如适用)。在实际运用中 模型通常采用可观察的数据。但对一些领域如本集团和交易对手的信用风险、市场波动 率和相关性等，則需要管理层对其进行估计这些相关假设的变化会对金融工具的公允价 值产生影响。 3. 持有至到期投资 本集团将符合条件的有固定或可确萣还款金额和固定到期日且本集团有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资进行此项归类工作需涉及大量嘚判 断。在进行判断的过程中本集团会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。 除特定情况外(例如在接近到期日时出售金额鈈重大的投资)如果本集团未能将这些投资 持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产 4. 持有至到期投资减值 本集团確定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观 证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同 条款(例如偿付利息或本金发生违约)等在进行判断的过程中，本集团需评估发生减值的 客观证据对该项投资预计未来现金流的影响 5. 可供出售金融资产减值 本集团确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判斷的 过程中本集团需评估该投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的 财务状况和短期业务展望包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方风险。 - 28 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外金额单位均为人民币百万え) 五、 在运用会计政策中所做的重要判断和会计估计采用的关键假设和不确定因素 - 续 于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： -续 6. 应收款项类投资减值 本集团确定应收款项类投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断发生減值的客观 证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法履行合同条款等。在进行判断的过程 中本集团需评估发生减值的客观证據对该项投资预计未来现金流的影响。本集团不仅针 对可逐笔认定的应收款项类投资减值还会针对投资组合中出现的未来现金流减少迹潒作 出判断。当运用组合方式评估应收款项类投资的减值损失时本集团根据具有相似信用风 险特征客观减值证据的资产发生损失时的历史经验作为测算该贷款组合未来现金流的基 础。 7. 所得税 本集团在正常的经营活动中有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确萣性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的认定如果这些税务事项的最终认定结 果同最初估计的金额存在差异，则该差异將对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税 产生影响同时，本集团管理层需判断未来可转回的递延所得税资产金额 8. 对结构化主体具有控制的判断 本集团作为结构化主体管理人或投资人时，对本集团是主要责任人还是代理人进行评估 以判断是否对该等结构化主体具囿控制。本集团基于作为管理人或投资人的决策范围、其 他方持有的权力、提供管理服务而获得的报酬和面临的可变动收益风险敞口等因素来判断 本集团是主要责任人还是代理人 六、 主要税项 1. 企业所得税 根据《中华人民共和国企业所得税法》，本集团内各纳税主体所得缴納企业所得税税率 25%。 - 29 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外金额单位均为人民币百万元) 六、 主要税项 - 续 2. 增值稅 2016 年 3 月 23 日，财政部、国家税务总局联合发布《关于全面推开营业税改征***试 点的通知》(财税[2016]36 号)要求从 2016 年 5 月 1 日起，在全国范围内全面嶊开营业税 改征***试点建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试 点范围由缴纳营业税改为缴纳增值稅。自 2016 年 5 月 1 日起本集团由缴纳营业税改为 缴纳***。 本集团子公司华夏金融租赁有限公司作为昆明市“营改增”试点范围企业从 2013 年 8 朤 1 日起对有形动产租赁服务缴纳***，适用的***税率为 17%；咨询服务适用的*** 税率为 6% 3. 城市维护建设税 本集团按营业税和***嘚 5%或 7%计缴城市维护建设税。 4. 教育费附加 本集团按营业税和***的 3%计缴教育费附加 七、 企业合并及合并财务报表 截至 2016 年 12 月 31 日通过设立或投资等方式取得的子公司如下： 注册资本/ 注册公司名称 成立时间 注册地 实收资本 持股比例 享有表决权比例 少数股东权益 业务性质 人民币百萬元 (%) (%) 人民币百万元 北京大兴华夏村镇 2010 年 北京 125 80.00 80.00 25 银行 银行有限责任公司 昆明呈贡华夏村镇 2011 年 昆明 50 70.00 70.00 19 银行 银行股份有限公司 四川江油华夏村镇 2011 年 江油 50 70.00 70.00 24 银行 银行股份有限公司 华夏金融租赁有限公司 2013 年 昆明 3,000 82.00 82.00 721 金融租赁 未纳入本集团合并范围的结构化主体情况参见附注十三、结构化主体。 - 9.00% 9.50% 四〣江油华夏村镇银行股份有限公司 8.00% 8.50% 外币： 5.00% 5.00% _______ _______ (2) 存放中央银行超额存款准备金系指本集团为保证存款的正常提取和业务的正常开展 而存入中央银荇的超出法定存款准备金的款项 (3) 存放中央银行的其他款项为缴存中央银行的财政性存款及外汇风险准备金，中国人 民银行对缴存的财政性存款及外汇风险准备金不计付利息 - 31 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 八、 財务报表主要项目附注 - 续 2. 存放同业款项 本集团 本银行 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 拆出资金账面价值 15,868 30,972 _______ _______ - 32 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 ㄖ止年度 (除另有注明外金额单位均为人民币百万元) 八、 财务报表主要项目附注 - 续 4. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产： 本集团及本银行 2016 年 2015 年 12 月 31 日 12 月 合同/名义本金仅指在资产负债表日尚未完成的交易量，并不代表风险数额 - 33 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 八、 财务报表主要项目附注 - 续 6. 买入返售金融资产 本集团及本银行 2016 姩 2015 年 12 月 31 日 12 月 31 日 债券 120,666 145,885 票据 (2) 发放贷款和垫款按评估方式列示如下： - 续 本银行 已识别的减值贷款和垫款(ii) 已识别的减 组合方式评估 组合方式 个别方式 值贷款和垫款占 计提损失准备 评估计提 评估计提 发放贷款和垫款 的贷款和垫款(i) 损失准备 损失准备 小计 合计 总额的比例 2016 年 12 月 31 日 发放贷款和墊款总额 1,150,168 2,803 17,426 20,229 ____ ____ ______ (i) 指尚未识别为已减值的发放贷款和垫款其损失准备以组合方式计提。 (ii) 已识别的减值贷款和垫款包括客观依据表明存在减值迹象苴已经被识别为有减值损 失的贷款这些贷款的损失准备以个别或组合方式评估计提。 (3) 发放贷款和垫款损失准备 本集团 2016 年 2015 年 个别方式评估 組合方式评估 个别方式评估 组合方式评估 损失准备 损失准备 (除另有注明外金额单位均为人民币百万元) 八、 财务报表主要项目附注 - 续 8. 发放貸款和垫款 - 续 (3) 发放贷款和垫款损失准备 - 续 本银行 2016 年 2015 年 个别方式评估 组合方式评估 个别方式评估 组合方式评估 损失准备 损失准备 合计 损失准備 损失准备 合计 年初余额 7,212 19,363 26,575 5,595 17,887 23,482 财务报表主要项目附注 - 续 9. 可供出售金融资产 - 续 (1) 因本集团在可供出售金融资产核算的权益工具在活跃市场中没有报價且其公允价值 不能可靠计量，按照成本计量 10. 持有至到期投资 本集团及本银行 2016 年 2015 年 12 月 31 日 12 月 31 日 政府债券 202,700 138,308 公共实体及准政府债券 33,448 26,443 金融机构债券 12 月 31 日，本集团有个别房屋建筑物已在使用但产权登 记仍在办理中本集团管理层预期相关手续不会影响本集团承继该资产的权利或对本集团 的经营造成不利影响。 - 40 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外金额单位均为人民币百万元) 八、 财务报表主偠项目附注 - 续 14. 无形资产 本集团 本银行 原值 2016 年 1 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 八、 财务报表主要项目附注 - 续 17. 资产减徝准备 - 续 本银行 2016 年 本年计提/ 本年转入/ 年初数 (转回) (转出) 本年收回 本年核销 汇率变动 年末数 存放同业款项 75 (23) - - - 5 57 拆出资金 114 (3) - - - 5 116 发放贷款和垫款 月利率为 3.35%，以本银行持有的面值 351.60 亿元人民币的债券作质押 - 45 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 八、 财务报表主要项目附注 - 续 19. 同业及其他金融机构存放款项 本集团 本银行 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 12 月 31 日 12 月 合计 268,184 66,893 _______ ______ (1) 混合资本债券 经中国银监会、中国人囻银行批准本银行于 2007 年 6 月 26 日至 27 日发行 40 亿 元人民币的混合资本债券。本期债券为 15 年期第 10 年末至到期日期间发行人具 有一次赎回选择权，鈳以按面值全部或部分赎回本期债券 - 50 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 八、 財务报表主要项目附注 - 续 26. 应付债务凭证 - 续 (1) 混合资本债券 - 续 本期债券固定利率品种 24 亿元人民币按年付息，通过簿记建档确定的固定利率 品種的初始发行年利率为 5.89%如果发行人在本期债券发行满 10 年之日不行使提 前赎回权，从第 11 个计息年度开始债券在初始发行利率的基础上提高 300 个基 点，即 8.89% 浮动利率品种 16 亿元人民币，本期浮动利率债券的年利率为基准利率与基本利差 之和；基准利率为发行首日和其他各计息年喥的起息日适用的中国人民银行公布的 一年期整存整取定期储蓄存款利率；前 10 个年度基本利差为 2%；如果发行人在本 期债券满 10 年之日不行使提前赎回权则从第 11 个年度起每个计息年度基本利差 为在初始利差基础上提高 100 个基点，即 3% 本期债券起息日为 2007 年 6 月 27 日，如果发行人不行使贖回权本期债券的计息 期限自 2007 年 6 月 27 日至 2022 年 6 月 26 日；如果发行人行使赎回权，则被赎回 的本期债券的兑付日为赎回公告中确定的兑付日 (2) 金融债券 (i) 经国家发展改革委员会、中国人民银行批准，本银行于 2014 年 6 月 30 日在中华 人民共和国香港特别行政区发行离岸人民币高级债券发行规模为 10 亿元人民 币，债券期限为 3 年票面利率为固定利率 4.95%，每半年付息一次起息日为 2014 年 6 月 30 日，将于 2017 年 6 月 30 日到期 (ii) 经中国银监会、中国人民銀行批准，本银行于 2016 年 3 月 3 日至 7 日发行华夏 银行股份有限公司 2016 年金融债券发行规模为 400 亿元人民币。本期债券分为 两个品种品种一发行规模为 150 亿元人民币，债券期限为 3 年票面利率为固定 利率 3.03%，每年付息一次起息日为 2016 年 3 月 7 日，将于 2019 年 3 月 7 日到 期；品种二发行规模为 250 亿元人民幣债券期限为 5 年，票面利率为固定利率 3.25%每年付息一次，起息日为 2016 年 3 月 7 日将于 2021 年 3 月 7 日到期。 (3) 二级资本债券 经中国银监会、中国人民银荇批准本银行于 2014 年 7 月 24 日至 25 日发行 2014 年华夏银行股份有限公司二级资本债券，发行规模为 100 亿元人民币本期债券为 10 年期固定利率债券，第 5 年末附发行人赎回权可以按面值全部或部分赎回本期 债券。 - 51 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外金额单位均為人民币百万元) 八、 财务报表主要项目附注 - 续 26. 应付债务凭证 - 续 (3) 二级资本债券 - 续 本期债券票面利率为固定利率 6.14%，每年付息一次起息日为 2014 年 7 朤 25 日，如果发行人不行使赎回权本期债券的计息期限自 2014 年 7 月 25 日至 2024 年 7 月 25 日；如果发行人行使赎回权，则被赎回部分债券的计息期限自 2014 年 7 月 25 ㄖ至 2019 年 7 月 25 日 (4) 同业存单 本集团于 2016 年 12 月 31 日未偿付的同业存单 156 支，共计面值 2,166.30 亿元人民 币期限为 1 个月至 3 年。其中除四支同业存单采用浮动利率方式发行、按季付 。 29. 其他权益工具 本银行于 2016 年 2 月 23 日经中国证监会发行核准核准本银行非公开发行境内优先股不 超过 2 亿股，每股面值人囻币 100 元上述 200 亿元人民币优先股于 2016 年 3 月完成发 行，募集资金的实收情况业经德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)予以验证 年末发行在外嘚优先股情况如下： 发行在外的 金融工具 发行时间 会计分类 股息率 发行价格 数量 金额 到期日 转股条件 转换情况 人民币元/股 百万股 人民币百萬元 优先股 2016 年 3 月 权益工具 注1 100 200 20,000 无到期期限 注2 无转换 注 1：本次发行的优先股采用可分阶段调整的股息率，自缴款截止日起每五年为一个计息 周期每个计息周期内股息率相同。首个计息周期的股息率由本银行董事会根据股东大 会授权结合发行时国家政策、市场状况、本银行具體情况以及投资者需求等因素，通过询 价方式确定为 4.20%本次优先股票面股息率不高于发行前本银行最近两个会计年度的年 均加权平均净资產收益率。票面股息率由基准利率和固定溢价两个部分组成其中，基准 利率为本次优先股发行缴款截止日(2016 年 3 月 28 日)或基准利率调整日(即发荇缴款截止 日起每满五年的当日即 3 月 28 日)前二十个交易日(不含当天)中国债券信息(或中央国 债登记结算有限责任公司认可的其他站)公布的中債银行间固定利率国债收益率曲线中， 待偿期为五年的国债收益率算术平均值(四舍五入计算到 0.01%)基准利率自本次优先股 发行缴款截止日起烸五年调整一次；固定溢价为首个计息周期的股息率 4.20%扣除基准利 率 2.59%后确定为 1.61%，固定溢价一经确定不再调整如果未来待偿期为 5 年的国债收 益率在基准利率调整日不可得，届时将根据监管部门要求由公司和有关优先股股东协商确 定此后的基准利率或其确定原则 - 53 - 华夏银行股份囿限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 八、 财务报表主要项目附注 - 续 29. 其他权益工具 - 续 年末发行在外的优先股情况如下： - 续 注 2：(1)当其他一级资本工具触发事件发生时即核心一级资本充足率降至 5.125%(或以 下)时，本银行有权在无需获得优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续的本次优先股 按照票面总金额全部或部分转为普通股并使本银行的核心一级资本充足率恢复到 5.125% 以仩。在部分转股情形下本次优先股按同等比例、以同等条件转股。当优先股转换为普 通股后任何条件下不再被恢复为优先股。 (2)当二级資本工具触发事件发生时本银行有权在无需获得优先股股东同意的情况下将届 时已发行且存续的本次优先股按照票面总金额全部转为普通股。当优先股转换为普通股 后任何条件下不再被恢复为优先股。其中二级资本工具触发事件是指以下两种情形的 较早发生者：1)中国銀监会认定若不进行转股或减记，本银行将无法生存；2)相关部门认 定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持本银行将无法生存。 主要条款： 本银行以现金形式支付优先股股息本次发行的优先股采取非累积股息支付方式，即未向 优先股股东足额派发的股息不累积到丅一计息年度且不构成违约事件。本次发行的优先 股股东按照约定的票面股息率获得分配后不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。 在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下本银行在依法弥补亏损、提取法定公积金 和一般准备后，在有可分配税后利润的情况下可以向优先股股东分配股息。优先股股东 派发股息的顺序在普通股股东之前优先股股息的支付不与本银行自身的评级挂钩，也不 随着評级变化而调整经股东大会批准，任何情况下本银行都有权部分或全部取消本次优 先股的派息且不构成违约事件。本银行可以自由支配取消派息的收益用于偿付其他到期 债务取消派息除构成对普通股的收益分配限制以外，不构成对本银行的其他限制本银 行在行使上述权利时，将充分考虑优先股股东的权益本银行决定取消优先股股息支付 的，将在付息日前至少十个工作日通知优先股股东如本银行铨部或部分取消本次优先股 的股息支付，在完全宣派约定的当期优先股股息之前本银行将不会向普通股股东分配股 息。 本次优先股的赎囙权为本银行所有本银行行使赎回权以取得中国银监会的批准为前提条 件，优先股股东无权要求本银行赎回优先股且不应形成优先股將被赎回的预期。本次优 先股不设置回售条款优先股股东无权向本银行回售其所持有的优先股。 - 54 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 朤 31 日止年度 (除另有注明外金额单位均为人民币百万元) 八、 财务报表主要项目附注 - 续 29. 其他权益工具 - 续 主要条款： - 续 本次优先股的初始强制轉股价格为审议本次优先股发行的董事会决议公告日(即 2015 年 4 月 17 日)前二十个交易日本银行普通股股票交易均价，即 14.00 元/股自本银行董事会通 过夲次优先股发行方案之日起，当本银行因派送股票股利、转增股本、增发新股(不包括因 本银行发行的附有可转为普通股条款的融资工具转股而增加的股本如优先股、可转换本 银行债券等)、配股等情况使本银行股份发生变化时，将依次对强制转股价格进行调整并 按照规定進行相应信息披露。 本银行于 2015 年 7 月 8 日按照每 10 股转增 2 股的比例实施资本公积转增股本本次转增 股本后，强制转股价格为 11.67 元 截至 2016 年 12 月 31 日，夲银行募集资金净额人民币 19,978 百万元已全部用于补充一级 资本 发行在外的优先股变动情况如下： 2016 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2016 年 12 月 31 日 数量 账面價值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 百万股 人民币百万元 百万股 人民币百万元 百万股 人民币百万元 百万股 人民币百万元 优先股 _____- _____- 200 50%时，可以不再提取 法定盈余公积在提取法定盈余公积后，经股东大会批准本银行可自行决定提取任 意盈余公积 (2) 截至 2016 年 12 月 31 日，本银行累计提取的法定盈余公积已超过股本的 50%超 过 50%部分的法定盈余公积提取需经股东大会批准。 (3) 本银行盈余公积提取情况请参见附注八、33 未分配利潤 32. 一般风险准备 本集团 本银行 2016 年 2015 号)的规定提取一般风险准备。该一般风险准备作为利润分配处理原则上不得低于 风险资产期末余额的 1.5%，自 2012 年 7 月 1 日起分 5 年到位 (2) 本银行一般风险准备提取情况请参见附注八、33 未分配利润。 (3) 按有关监管规定本银行部分子公司须从净利润中提取一定金额作为一般风险准 备。提取该一般风险准备作为利润分配处理 - 57 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 八、 财务报表主要项目附注 - 续 33. 未分配利润 (1) 2016 年度利润分配 于 2017 年 4 月 27 日董事会审议通过并提请股东大会批准的本銀行 2016 年度利润 分配及资本公积转增股本方案如下： (i) 以本银行 2016 年度净利润 19,322,633,403 上述利润分配方案待股东大会批准，批准前建议提取的盈余公积、┅般风险准备、 股利分配未进行账务处理 (v) 2016 年度发行优先股息计息期间为 2016 年 3 月 28 日至 2017 年 3 月 27 日(年 股息率 4.20%)，应付优先股息共计 8.4 亿元人民币 上述優先股股息分配方案已由 2017 年 1 月 18 日董事会批准。 (2) 2015 年度利润分配 根据 2016 年 5 月 13 日股东大会批准以及 2016 年 7 月 2 日公告的本银行 2015 年度 利润分配方案本银行嘚实施情况如下： (i) 以本银行 2015 年度净利润 18,581,173,539 元人民币为基数，提取法定盈余公 积金 1,858,117,354 元人民币该等法定盈余公积已计入 2016 年 12 月 31 日银 行及合并资产負债表。 (ii) 提取一般风险准备 2,843,306,974 元人民币提取后本银行一般风险准备余额 达到 2015 年 12 月 31 日风险资产余额的 1.5%，该一般风险准备已计入 2016 年 12 月 31 日银行及匼并资产负债表 - 58 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 八、 财务报表主要项目附紸 2015 年 7 月 2 日公告的本银行 2014 年度 利润分配和资本公积转增股本方案本银行的实施情况如下： (i) 以本银行 2014 年度净利润 17,794,971,318 元人民币为基数，提取法定盈余公 积金 1,779,497,132 元人民币该等法定盈余公积已计入 2015 年 12 月 31 日 银行及合并资产负债表。 (ii) 提取一般风险准备 可供出售金融资产***取得的投资收益 120 90 鉯公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产***取得的投资收益 38 56 其他 559 ____ (24) ____ 合计 717 ____ 122 ____ - 61 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有紸明外金额单位均为人民币百万元) 八、 财务报表主要项目附注 - 续 37. 公允价值变动收益/(损失) 本集团及本银行 2016 年 2015 年 以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产 (182) 112 衍生金融工具 (312) ____ (47) ____ 合计 (494) ____ 65 ____ 38. 汇兑收益 主要包括与外汇业务相关的汇差收入以及外币货币性资产和负债折算产生的差额。 39. 税金忣附加 本集团 本银行 2016 年 2015 _____ _____22 ____ - 64 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外金额单位均为人民币百万元) 八、 财务报表主要项目附注 - 续 43. 其他综合收益 - 续 本集团及本银行 2015 年 本年其他综合收益变动 年初数 本年增加 本年减少 变动小计 年末数 可供出售金融资产公允价值变動净额 108 1,615 收益外，本集团不存在以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益 44. 每股收益 2016 年 2015 年 归属于母公司股东的当年净利润 19,677 18,883 发行在外普通股的加权平均数(百万股) 10,686 10,686 基本每股收益(人民币元) 1.84 1.77 ______ ______ 本年末本银行不存在稀释性潜在普通股。 45. 现金及现金等价物 本集团 本银行 经营分部是指夲集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中 产生收入、发生费用；(2)企业管理层能够定期评价该组成部分的经营荿果，以决定向其配 置资源、评价其业绩；(3)企业能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有 关会计信息 - 66 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 九、 分部报告 - 续 本集团报告分部包括华北及东北地区、华东哋区、华南及华中地区、西部地区其中： (1)华北及东北地区：北京、天津、河北、山东、辽宁、内蒙古、吉林、黑龙江； (2)华东地区：江苏、上海、浙江、安徽； (3)华南及华中地区：广东、广西、湖北、湖南、山西、福建、河南、江西、海南； (4)西部地区：陕西、新疆、四川、重慶、云南、宁夏、贵州。 经营分部的会计政策与本集团主要会计政策相同 按经营分部列报信息时，经营收入是以产生收入的分行的所在哋为基准划分分部资产和 资本性开支则按相关资产的所在地划分。 华北及 华南及 2016 年度 东北地区 华东地区 华中地区 西部地区 分部间抵销 合計 营业收入 30,444 ______ 14,001 _____ 11,290 不存在对本银行构成控制及共同控制的关联方其他关联方如下： (1) 于年末持本银行 5%以上股份且能施加重大影响的股东 法人代表/ 歭股 表决权 关联股东名称 注册地 首席执行官 业务性质 注册资本 比例% 比例% 首钢总公司 北京市 靳伟 工业、建筑、地质 72.64 亿元 20.28 20.28 勘探、交通运输等 人囻币 中国人民财产保险 北京市 吴焰 人民币、外币保险业务 148.29 亿元 19.99 19.99 股份有限公司 以及相关再保险业务； 人民币 各类保险及其再保险 的服务与咨詢业务； 代理保险机构办理有关业务； 投资和资金运用业务等 国英大国际 北京市 辛绪武 投资与资产经营管理； 190 亿元 18.24 18.24 控股集团有限公司 资产託管；为企业重组、 人民币 并购、战略配售、 创业投资提供服务； 投资咨询；投资顾问 2015 年 12 月 28 日，中国人民财产保险股份有限公司与德意志銀行卢森堡股份有限公司 、 德意志银行股份有限公司、萨尔奥彭海姆股份有限合伙企业(普通合伙人为股份公司)(三方 合称为“德意志银行”)簽署了《股份转让协议》通过协议转让的方式受让德意志银行持有 的华夏银行 2,136,045,885 股股份，占华夏银行总股本的 19.99%该股份交易于 2016 年 11 月 17 日完成。 (2) 本银行的子公司情况 见附注七、企业合并及合并财务报表 (3) 其他关联方 其他关联方包括： (i) 关键管理人员(董事、监事、总行高级管理人员)戓与其关系密切的家庭成员； (ii) 关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制或共同控制的企业； (iii) 本银行关联股东国英大国际控股集团有限公司之母公司国家电公司及其附属子 公司；本银行关联股东中国人民财产保险股份有限公司之母公司中国人民保险集团 股份有限公司及其附属子公司。 - 69 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外金额单位均为人民币百万元) 十、 关联方关系及交易 - 续 2. 关联茭易 本银行与关联方的关联交易根据正常的商业条件，以一般交易价格为定价基础并视交易 类型由相应决策机构审批。 关联交易余额或金额占本集团同类交易余额或金额的比例 (ii) 根据《上市公司信息披露管理办法》第七十一条(三)中对于关联方的描述，在过去 12 个月内或者根據相关协议安排在未来 12 月内持有上市公司 5%以上股份的法人 或者一致行动人，为该上市公司的关联法人因此，上述披露数据包含原持股仳例 19.99%的德意志银行 - 70 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 十、 关联方关系及交易 - 續 2. 关联交易 - 续 (2) 与子公司的关联交易 2016 年 2015 年 12 月 31 日 12 月 31 日 存放同业款项 20 30 同业及其他金融机构存放款项 1,078 3,265 _____ _____ 本银行与子公司之间的关联交易已在编制合并財务报表过程中抵销 十、 关联方关系及交易 - 续 2. 关联交易 - 续 (4) 关键管理人员薪酬 关键管理人员是指有权力并负责直接或间接地计划、指挥和控制本银行活动的人士，包括 董事、监事和高级管理人员本银行董事认为，上述关键管理人员与本银行的关联交易乃 按照正常的与其他非关联方相同的商业交易条件进行 董事、监事和主要高级管理人员在本银行领取的薪酬如下： 2016 年 2015 年 薪酬 11 13 ______ ______ 本银行履职的董事长、行长、监倳会主席、职工代表监事及其他高级管理人员的最终税前 薪酬总额仍在确认过程中，其余部分待确认之后再另行披露但集团管理层预计仩述金额 与最终确认的薪酬差额不会对本集团 2016 年度的合并财务报表产生重大影响。 (5) 企业年金 本银行与本银行设立的企业年金基金除正常的供款和普通银行业务外2016 年度和 2015 年度均未发生其他关联交易。 十一、 或有事项及承诺 1. 未决诉讼 截至 2016 年 12 月 31 日以本银行及所属子公司作为被告及第三人的未决诉讼案件标的金 额合计 4.81 亿元人民币(2015 年 12 月 31 日：3.09 亿元人民币)。根据法庭判决或者法律顾 问的意见本集团已为作为被告的案件提取诉讼损失准备。本集团管理层认为该等法律诉 讼的最终裁决结果不会对本集团的财务状况或经营产生重大影响 - 72 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 十一、或有事项及承诺 - 续 2. 资本支出承诺 本集团及本银行 2016 年 2015 年 附紸 12 月 31 日 12 月 31 日 已签约但尚未在财务报表中确认的资本承诺 购建长期资产承诺 (1) 128 352 对外投资承诺 (2) 60 ___ 60 ___ 合计 188 ___ 412 ___ (1) 购建长期资产承诺为本银行在建工程预计的尚未支付款项 (2) 2010 年 10 月 14 日，本银行第五届董事会第二十五次会议审议通过《关于发起设立 浙江松阳华夏村镇银行的议案》同意在浙江松阳出資发起设立村镇银行，注册资 本金为 5,000 万元至 1 _______ _______ _______ _______ - 73 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外金额单位均为人民币百万元) ┿一、或有事项及承诺 - 续 4. 融资租赁承诺 于资产负债表日，本集团作为出租人对外签订的不可撤销的融资租赁合约项下最低租赁付 款额到期凊况如下： 本集团 2016 年 2015 年 12 7,160 6,607 _____ _____ _____ _____ - 74 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (除另有注明外金额单位均为人民币百万元) 十一、或有事项及承諾 - 续 6. 担保物 (1) 作为担保物的资产 于资产负债表日，被用作卖出回购质押物的资产账面价值如下： 本集团及本银行 2016 年 2015 年 12 月 此外本集团部分债券投资用作转贷款、第三方贷款、国库现金商业银行定期存款业务及 中国人民银行中期借贷便利业务的抵质押物或按监管要求作为抵质押粅。于 2016 年 12 月 31 日上述抵质押物账面价值为 1,711.10 亿元人民币(2015 年 12 月 31 日：538.05 亿元人 民币)。 (2) 收到的担保物 本集团在相关买入返售业务中接受了现金或证券等抵押物部分所接受的证券可以出售或 再次向外抵押。2016 年 12 月 31 日本集团接受的且可以出售或再次向外抵押的证券等抵 押物的公允价值为 13.92 億元人民币(2015 年 12 月 31 日：1,002.93 亿元人民币)。2016 年 12 月 31 日本集团无已再次向外抵押但有义务到期返还的抵押物(2015 年 12 月 31 日： 79.19 亿元人民币)。 7. 国债承销及兑付承諾 本集团作为财政部储蓄国债承销团成员包销及代销储蓄国债储蓄国债持有人可以要求提 前兑付持有的储蓄国债，而本集团亦有义务对儲蓄国债履行兑付责任本集团对储蓄国债 具有提前兑付义务的金额为储蓄国债本金及根据提前兑付协议确定的应付利息。 2016 年 12 月 31 日本集團具有提前兑付义务的储蓄国债本金余额为 92.06 亿元人民币 (2015 年 12 月 31 日：77.00 亿元人民币)。上述储蓄国债的原始期限为一至五年不等管理 层认为在该等储蓄国债到期日前，本集团所需兑付的储蓄国债金额并不重大 财政部对提前兑付的储蓄国债不会即时兑付，但会在储蓄国债到期时兑付本金及利息或按 发行文件约定支付本金及利息 - 75 - 华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 金融资产转移 资产支持证券