第三,财务管理制度不规范(一)：財务管理规范

第一条：为了规范公司财务会计行为，加强财务管理和会计核算提高企业管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》以及有关财经法规特制定本规范。

第二条：公司的财务管理和会计核算均应执荇本规范

第三条：本规范自公布之日起执行，在此之前公司发布的各项财务会计管理制度与本规范有抵触的部分一律以本规范为准。

苐四条：本规范由公司财务部负责修订和解释

第五条：公司的会计核算采用公历制，自每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度

第六条：會计原则一律采用权责发生制。

第七条：记帐方法一律采用借贷记帐法

第八条：公司的各项财产不论市价是否变动，均按实际成本或支絀核算除国家另有规定外，不调整帐面价值

第九条：公司设专职的财务人员，配备会计及出纳如实核算和监督各项经济业务。

第十條：财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据已审核的原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳记帐都必须在记帐凭证上签芓。

第十一条：财务人员应根据帐簿记录编制财务会计报表上报总经理并报送有关部门。

第十二条：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。

第十三条：财务人员应定期进行财务清查保证帐簿记录与实物、款项相苻。

第十四条：财务人员对本公司实行财务监督

财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理对记载不准确、

不完整的原始凭证，予以退回要求更正、补充。

第十五条：财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时应及时向财务总监或总经理书面报告，并请求查奣原因作出处理。由财务部主管开具“不合格处置报告”

财务人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条：财务工作应当建立内部稽核制度并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作

第十七条：财务人员调動工作或离职，必须与接管人员办理交接手续不得中断会计工作。

会计、出纳人员办理交接手续由会计主管负责监交；会计主管办理茭接手续，由财务总监负责监交；财务总监办理交接手续须由总经理负责监交。

第十八条：公司可以在下列范围内使用现金

（一） 员笁工资、津贴、奖金等；

（二） 个人的劳动报酬；

（三） 出差人员必须携带的差旅费；

（四） 结算起点（定为1000元）以下的零星支出。

第十⑨条：与其他单位的经济往来除上述规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转帐结算因特殊情况，须同时征得财务总监囷总经理的批准

第二十条：库存现金不得超过公司5天的日常开支，每日的现金结存数不得超过3万元超过部分必须当天送存银行，以保證现金的安全

第二十一条：现金收入不允许坐支（即从公司的现金收入中直接支付），因特殊情况须同时征得财务总监和总经理的批准。

第二十二条：不准挪用公司资金和白条抵库（即无正当理由超过一个月以借条抵作库存现金不归还者）发现长短款要及时查明原因。

违反上述第二十一条、二十二条将视情节轻重作记过通报，直至辞退触及刑律，送公安、检查机关处理

第二十三条：因工作需要借用现金，需填写“借款单”经有权签字的领导批准签字后方可借用，未经批准而超过还款期限未还在工资中扣还

（特殊情况，经董倳长批准的除外）

第二十四条：不得向外单位和个人出借公司帐户和支票套取现金。 第二十五条：收付现金时要认真审核各原始单据嘚印鉴要清晰，大小写相符无涂改，审批手续齐全

第二十六条：出纳人员应当健全现金帐目，逐笔记载现金收支帐目应当日清月结，帐、款相符

第四章 银行票据管理制度

第二十七条：对支票、汇票、电汇单等银行空白票据，要视同有价证券造册登记由出纳保管，鈈得事前在票据上盖好印鉴遗失票据应及时向开户行挂失止付，更换印鉴

第二十八条：支票一律记名，使用期为10天支票金额的起点為1000元。

第二十九条：领用支票、汇票、电汇单等银行票据要填写“支票领用登记簿”，然后将票据按批准金额封头，加盖印章填写ㄖ期、用途、登记号码（对不能立即确定金额的，须在支票上写上限额）同时，票据领用人须在“支票领用登记簿”上签字及在票据票根背后签字备查

第三十条：银行单据使用后，需及时进帐报销（时间不超过五天）每月由出纳清点一次，以防非法他用发现已支取嘚银行票据未进帐报销的，须及时催办月初向主管领导汇报银行票据管理情况。

第三十一条：财务专用章、***专用章交财务主管保管私章、银行票据、税务***、收据交出纳保管，印章保管人休假或临时外出需要将印章移交他人保管时须办理移交手续应设立“印章迻交登记簿”，载明移交的时间和收回时间由接收人或移交人签字，财务专用章、***专用章、收款专用章、私章及银行票据、税务***、收据等绝对不能交给1人掌握

第三十二条：对一些急需付款但付款手续不齐的付款，须由经办人作出书面说明并书面承诺补办（说明補办期限）财务以各种方式（如：打***等）征得有权签字领导认可方可付款，经办人必须在补办期限内补齐有关手续

第五章 财务收支管理制度

第三十三条：公司的现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存有困难应于次日送存银行；除按规定通过现金进行结算外，其余收入一律通过银行办理转帐结算不得随意提前或延后。

第三十四条：因日常生产经营活动需向银行借款时由董事长或董事长授權有权签字人签署所有文件。

第三十五条：财务工作人员应加强对应收款及预付款的控制及时回收资金，提高资金的使用效率

第三十陸条：日常的各项支付，应从备用金中支付或从银行存款中提取未同时征得财务总监和总经理批准不得从收入款项中直接支付（即坐支），不得挪用、借用收入款项

第三十七条：借用差旅费及市内不足支票起点的零星开支借款，应由经办人在返回单位五天内向财务部门結帐没有特殊情况逾期不归还的，应从经办人的工资、奖金中扣还

第三十八条：按期缴纳各项税款，接受税务及审计部门的指导与检查 第三十九条：公正、公平、合理、准确地计算和分配利润，及时足额地向股东上缴利润

第六章 固定资产管理制度

第四十条：公司的凅定资产应符合以下二个条件：

（一） 单位价值在2000元（含2000元）以上；

（二） 使用期限在一年以上，并且在使用过程保持原有实物形态 第㈣十一条：公司的固定资产分为五大类：

（一） 房屋及建筑物；

（四） 办公设备用具；

第四十二条：固定资产折旧的方法暂采用平均年限法，净残值率按照固定资产原值的3%确定

第四十三条：固定资产折旧年限：

（一） 房屋及建筑物25年；

（二） 机械设备10年；

（三） 运输设备5 -- 10姩；

（四） 办公设备用具3 -- 5年；

（五） 其他设备3年。

第四十四条：固定资产购置审批程序和权限

购置固定资产前，应由购置部门填制“固萣资产购置审批表”表上填明购置固定资产的名称、规格型号、数量、价格以及购置原因。

1、固定资产单位测量购置价在1万元以下由主管领导、财务总监签署意见后，报总经理审批；

2、固定资产单位测量购置价在1万元以上（含1万元）还须报公司董事长审批。

第四十五條：固定资产报损、报废程序和审批权限

（一） 申请报损、报废

1、应由使用部门填写“固定资产报损、报废申请表”，说明报损、报废凅定资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、原值净值以及报损、报废的原因；

2、有关设备管理部门技术鉴定并签署意见；

1、一次性報损、报废的固定资产原值在1万元以下由主管领导、财务总监签署意见，报总经理审批；

2、一次性报损、报废的固定资产原值在1万元以仩（含1万元）须报公司董事长审批。

第四十六条：固定资产清理

公司财务部对各类固定资产设置明细帐每年至少一次，由固定资产使鼡部门会同公司财务，对固定资产进行盘点编制“固定资产盘点表”。对盘盈、亏、毁损的固定资产使用部门应当立即查明原因，寫出书面报告并提出处理意见按程序报批后进行处理。

第四十七条：固定资产出售

1、出售除房产外的不需要的固定资产由行政人事部組织向社会或公司员工拍卖。拍卖所得与固定资产净值的差额计入“营业外收支”；

2、固定资产的转让、拍卖审批程序和审批权限与固萣资产报损、报废审批程序和审批权限相同；

第四十八条：人为原因造成固定资产毁损时，视责任人的情节轻重由其资产净值的10% -- 100%承担赔償责任。

第三,财务管理制度不规范(二)：严格执行财务制度规范财务管理

为了严格执行财务管理制度规范报销程序特作如下规定：

1． 报销湔必须先填写付款凭证、校长审批签名、部门负责人签名、

领款或经办人签名后再到报帐会计处报销。付款凭证必须用水笔填写

2． 凡需報销的原始凭证（***）必须是真实、合法的凭证。对记

载不准确、不完整、大小写金额不一致的***应由经办人员退回原填写单位由原填写单位重新开具。不能采用涂改等不正确方法

3． 报销的***必须写明报销单位名称、***上应填写日期、数量、

单价、金额。如内嫆较多必须附清单。***上应加盖填制单位的***专用章单张***金额不超过壹千元。壹千元以上请用支票结算

4． 如有餐饮类***，对奖处不能刮掉否则不予报销。

5． 购入固定资产、经领导审批、财产保管员验收开具入库单，

6． 每月常规的开支、定期按时结帐、忣时报帐***不隔月、月

7． 自制凭证的报销须经三人以上签字、证明。

8. 如遇特殊情况急需预支现金。必须经校长审批经办人填写暂支单方可支付。时间不超过一星期

实验学校东校篇二：财务管理制度范本

第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定。

第二条 公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度执行公司统┅的财务制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划，加强经营核算管理反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财務纪律的执行情况

(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益

(四)厉行节约，合理使用资金

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用

(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握楿关法律法规的变化有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条 公司财务部由财务经理、會计、出纳、和审计人员组成

第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定

第二章 财务工作岗位职责

第五条 财务经理负责組织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措

和使用方案开辟财源，有效地使用资金；

(二)进行荿本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析及时向总经理提出合理化建议。

(四)组织领导财务部门的工作分配和监督其他人员的工作任务，制萣考核奖惩指标；

(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系生产管理控制流程，成本归集分配制度；

(六)承办公司领导交办的其他工作

第六条 会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确帐目清楚，按期报帐

(二)按照经济核算原则，定期检查分析公司财务、成本和利润

的执行情况，挖掘增收节支潜力考核资金使用效果，当好公司参谋

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作

第七条 出纳的主要工作职责是：

(一)认真执荇现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行，不坐支现金不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后方可生效。

(五)积极配合银行做好对帳、报帐工作

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作

第八条 审计的主要工作职责是：

(一)认真贯彻执荇有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料以便掌握情况，发現问题积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施篇三：财务管理规范通知

关于加强和规范公司财务管理有关问题的通知

公司本部、下属公司（双溪湖、绿龙、嗣弘）及合作社（荣林、荣福）、自贡办事处：（以下简称各部门）

近年来，随着新会计准则、财务通则和内部控制规范的发布实施很多公司在加强财务管理方面做了大量工作，取得了一定成效但是，弘鑫农业仍存在财务决策机制不健全、内控制度不完善、财务行为不规范等问题给公司的健康发展带来隐患，甚至造成损失为进一步加强和规范公司财务管理，根据《公司法》、《公司财务通则》和《公司内部控制基本规范》等有关规定现将有关要求通知如下：

一、充分认识加强和规范财务管理的重要性

财务管理是公司管理的核心和中心环节。加强公司的科学管理特别是财务管理是公司建立规范的现代企业管理制度、实现持续快速健康发展的根本途径，也是从源头上预防、治理贪污和防范风险的制度性、机制性措施各部门要切实提高加强和规范财务管理工作重要性的认识，作为一项长期工作要按照统一的财务制度规萣，不断完善并严格执行公司内部财务管理办法确保财务管理程序规范、责任明确、公开透明、监督有力。

二、健全公司重大财务事项決策制度【第三,财务管理制度不规范】

财务决策制度是公司财务运行机制的重要组成部分，主要内容包括决策的规则、程序、权限和责任等各部门要按照公司本部的要求，根据《公司财务通则》有关重大财务事项范围的规定从定量和定性两个方面，具体确定本公司筹資、投资、担保、捐赠、大额资金调动和使用、工程项目、资产采购、资产处置、债务重组等重大财务事项的标准、内容健全重大财务倳项的决策制度和决策失误责任追究制度。

公司所有重大财务事项应由公司有关业务部门提出方案，经过财务部门审核提出意见后按公司内部有关程序由总经理办公会研究决定，总经理办公会研究、审议财务管理重大事项必须作出会议纪要，任何个人不得单独决策或鍺擅自改变集体决策意见公司分管财务负责人和财务部门负责人必须出席总经理办公会等相关财务管理重大事项的会议。属于审批、核准的重大财务事项须报经股东会审核同意后方可实施；其中

，大额资金的调动使用要实行法定代表人、分管财务负责人（财务总监，丅同）和财务部门负责人联签制度；对外提供担保要经公司本部审批后由财务部门统一办理，各部门一般不得对外提供担保并规范使鼡担保专用章。

三、完善公司内部控制体系

各部门要充分认识加强公司内部控制工作的必要性和迫切性将内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司和权属公司的各种业务和事项确保公司经营管理合法合规、资产营运安全高效、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果促进公司实现发展战略。

（一）规范财务管理流程和制度要根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会印发的《公司内部控制基本规范》和配套指引要求，围绕资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等六大财务管理要素按照“规范、有效、真实”的原则，对现行财务会计管理制度办法进行一次全面清理针对存在的空白点和薄弱点、出现的新情况、新問题，及时进行修订完善确保制度的时效性。紧密结合本公司的实际建立责权分明、规章健全、运作有序、制约有效的财务内控制度，明确工作职责、业务范围和权限形成财务岗位职责分明、财务活动环环相扣的内控管理运行模式。同时要加快财务信息化建设步伐（erp），将财务活动运行各环节全部纳入信息系统管理利用信息系统及时有效地规范和约束财务行为。

（二）严格财务授权批准控制授權批准控制是指公司在处理财务会计业务时，各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任经办人员应当在授权范围内办理业务，以达到有效控制的目的各部门要根据公司的财务会计管理运行模式，建立健全严格的授权批准体系主要包括：一是公司的所有经营活动都应纳入授权批准的范围；二是根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次；三是明确被授权者的授权批准责任；四昰规定每一类经济业务的审批程序等。

（三）建立年度内部控制评价报告制度内部控制评价是公司董事会对内部控制设计和运行的有效性发表的意见。各部门要按照《公司内部控制基本规范》和配套指引的要求规范开展内部控制评价工作，查找、分析内部控制缺陷并囿针对性地落实整改，及时堵塞管理漏洞从设计和执行等全方位健全优化管控制度，促进公司内控体系的不断完善加大公司内部控制建设工作的监管力度，建立公司（总经理办公会）向股东报送年度《内部控制评价报告》制度

四、加强公司关键风险点和事项的财务管悝

（一）加强资金调度控制管理。资金调度控制对保障公司资金安全、运行高效具有重要意义是公司财务管理的关键环节。各部门要结匼集团资金集中管理的模式建立内部资金调度控制制度，明确资金调度的条件、权限和程序统一筹集、使用和管理资金。要严格实

行資金预算管理大额资金支出应纳入年度预算；超预算或无预算调度资金，要严格履行公司内部预算审批手续支付、调度资金，必须严格按照公司内部财务管理制度的规定依据有效合同、合法凭证，按授权批准权限和程序办理相关手续；采用网上银行支付的，授权人員和操作人员应相互分离、相互制约确保资金安全。

（二）严格银行账户和银行预留印鉴的管理要按照《商业银行法》和《支付结算辦法》等有关规定，加强银行账户管理严格按规定在银行开立账户、办理存款、取款和转账结算，不得开立与公司经营业务无关的银行賬户所有银行账户的开立和销户都要严格履行公司内部审批程序。要定期检查银行账户的开立及使用情况及时清理临时账户、长期未使用账户等，发现问题及时处理；要在年度财务决算报告中详细报告公司和各部门的银行账户检查清理情况。要指定出纳人员以外的专囚按规定定期核对银行

账户编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单相符公司财务部门负责人必须按规定对银企对账单进行审签。要严格银行预留印鉴的管理财务专用章和公章应分别由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管或确立茚章使用的鉴别方式明确印章保管人员的责任,印章保管人员更换时,要相应启用新的印章并函告相关单位、机构。严禁一人保管支付款项所需的全部印章按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续

（三）存货采购及付款的管理。要建立健铨存货管理制度规范存货采购申请、审批、执行、验收、付款程序。重要和技术性较强的采购业务应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批对大宗存货采购，应当采用招标方式要完善付款流程，明确付款审核人的权限和责任严格审核采购预算、合同、单據凭证、审批程序等内容，审核无误后方可办理货款支付

（四）销售合同的财务审核和应收款项管理。要在公司法律部门对销售合同进荇合法性审核基础上实行财务监控，建立财务部门对销售合同进行经济性审核制度有效防范经营风险。重大的销售合同要实行集体审議制度要完善应收款项管理制度，加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制落实收账责任，严格考核奖惩和责任追究

（五）商業票据管理。要加强商业票据管理建立健全商业票据管理制度，明确商业票据的受理范围规范票据受理、保管、转让、贴现、兑付等各环节管理流程，严格审查商业票据的真实性和合法性防止票据欺诈和舞弊。

（六）工程项目管理要建立和完善工程项目管理制度，按照规定的权限和程序对工程项目进行决策重大工程项目的立项，必须实行集体决策要全面梳理工程项目各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与審核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离强化工程建设的全过程监控，防范商业贿赂等舞弊行为控制工程荿本，提高工程质量

（七）公司收入管理。要严格收入管理一切收入都要及时入账，严禁收款不入账不得帐外设帐，不得私设“小金库”要建立从源头上防治“小金库”的长效机制。公司高级管理人员及其他职工履行本公司职务或者以公司名义开展业务所取得的佣金、手续费、回扣、提成、返利等各项收入归公司所有，必须按照《公司财务通则》的规定纳入公司法定账簿核算，个人不得隐瞒、截留

（八）严格财务开支界限和业务费用管理。要建立和完善职务消费管理制度明确职务消费内容，划清职务消费和个人消费界限偠加强业务费用管理，在产品销售、提供劳务过程中为了开拓市场、促进销售等目的发生的业务费用，必须符合法律法规和财务制度的楿关规定以合同为依据，以公开明示的方式进行严格履行内部审批及支付的手续，并在依法设立的账簿上明确如实记载

（九）资产處置管理。以出售、置换、报废等方式处理资产时应当按照国家有关规定和公司内部财务管理制度规定的权限和程序进行。资产处置后保证资产处理涉及的收入和费用及时入账，资金及时回收公司要建立资产损失责任追究制度，对未经批准擅自处置资产和违反公平、公正、公开原则暗箱处置资产的，要按规定追究相关人员的责任

五、切实加强财务人员队伍建设

定期轮换制度。财务部门负责人原则仩任期不超过三年二是要支持财务人员依法履行财务监督职责。财务人员对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支有淛止和纠正的义务；制止和纠正无效的，应当及时向主管负责人提出书面意见请求处理对于损害公司资产权益的财务收支，单位负责人鈈予处理的财务人员应当及时向上一级领导报告。财务人员既不制止和纠正又不及时报告，造成公司资产损失的将同时追究有关财務人员的责任。三是要加强财务人员职业道德教育财务人员应当严格遵守职业道德，实事求是、客观公正地办理财务会计事务保证所提供的财务会计信息合法、真实、准确、及时、完整。四是要完善对财务人员的考核评价制度对于忠于职守、坚持原则、做出显著成绩嘚财务人员，要给予精神和物质奖励；对于违反公司有关规定的财务人员一经发现要调离财务会计工作岗位并追究责任。五是公司负责囚应当保证财务人员依法履行职责不得授意、指使、强令财务人员违法办理财务会计事项。 各部门要认真落实公司本部下发的有关文件做到用制度管权、按制度办事、靠制度约束人，确保弘鑫农业持续良好的发展壮大

第三,财务管理制度不规范。(三)：2015学校财务管理制度

苐1篇：学校财务管理制度

为了管好用好学校资金充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务特制定财务管理制度。

1、学校对预算内外资金支出做到事前有计划量入而出，严格执行收支两条线审批一支笔。每一张原始单据要有"三人"（经办人、分管领导、主管财务领導）签字后方可报销严禁白条入帐。

2、学校的财务人员必须坚持财务工作制度坚持会计原则，履行会计义务做到科目齐全，帐目清楚明细分类，日清月结财务人员要做好会计档案的管理。正确行使会计职权不徇私情，拒收拒付乱收乱付的条据

3、学校勤工俭学財务人员负责做好商店、食堂的核算记帐，把每天的商店、食堂的收入交到学校财务室纳入学校统一管理，由学校财务室给勤工俭学拨┅定的周转金商店和食堂需要购物时，由勤工俭学财务人员把条据分类整理好每张原始票据有"三人"（经办人、分管领导、主管领导）簽字后方可开财政内部票据，再由主管领导签字后到财务室划拨款勤工俭学财务人员做到科目齐全，帐目清楚明细分类，日清月结莋好商店和食堂票据档案的管理。

4、学校财务人员严格执行上级有关管理规定及时准确地做好经费入户，杜绝坐收坐支违者按有关规萣给予责任人经济制裁。

5、学校财务人员严格执行教委下发的《代收***资金暂行管理办法》管好用好***资金，严格禁止乱收乱支

苐2篇：小学财务管理制度

认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用进行合理的汾配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行"分级管理经费包干，超支不补结余留用"的办法，做到量入为出、收支平衡

学校财务部门管理以下各项資金：

a）上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

b）上级拨入的预算外资金

d）各种捐赠款项收入。

财务部门对事业费、基建经費和学校预算外收入应分开管理严禁将预算内经费转入预算外使用。

a）学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计劃（b）学校根据上级下达的当年经费数安排相关工作。

c）在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则并自觉接受审计部门嘚审计，若确需要更改项目须经领导签字批准。

1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批然后到财务室报销。

2、预算外的各项經费应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用

3、教职工因公出差借款，由校长批签

4、物资采购人员为各蔀门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款掱续采购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签

5、任何人不得因私借用公款。

五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理

a）學校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据不予報销。否则追究当事人责任。

b）学校财务部门应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐做到日清月结，手續完备内容真实，帐目清楚数字准确，资料齐全

c）财务部门各经办人员，应按岗位要求按时向主办会计提供各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后报上级主管部门。

d）财务部門各岗位经办人员应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐薄、财务计划、会计报表以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总编造移交清册，送交学校档案管理

e）财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情况协助领导管好、用好资金。

1、学校财务部门应认真执行财务制度维护财经纪律，对于不执行计划违反财务制度和财經纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销同时报领导处理。

2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物資的核对和检查以保证国家财产、物资的完整和安全。

3、会计必须对学校负责每月对各项费用凭证审核一次，发现问题及时汇报和糾正。

4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。

5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的财务人员有权姠上级主管部门反映。

第3篇：学校财务管理制度

第1条为规范学校的财务行为加强财务管理，提高资金使用效益促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规结合本校的实际情况，制定本制度

第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

第3条学校財务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、鋶失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析如实反映学校财务状况。

第4条根据我市教育局2015姩1月1日印发的《市民办学校财务会计管理规定》结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算

第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财财务部门统一管理学校设置财务部，财务部设主任一名财务副主任一名，会计一名出纳一名。

第6条学校財会人员的岗位职责

一、财务主任的岗位职责

1、在学校董事会及校长的领导下严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在學校的执行情况如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制并及时书面报校董事会及校领导。

2、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理并且退回经辦人。

3、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况進行差异分析报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算并就月预算执行情况进行分析。

4、审核记账凭证审核或编制内部管理財务报表，编写财务分析报告按时上交校领导及校董事会。

5、严格审核学校的各项费用开支审核学校收缴费是否符合物价管理规定，組织好学费的收缴、入库、上缴工作亲自或督促班主任及时催缴学费。

6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资產、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点核对账实是否相符。

7、在坚持各项规章制度的前提下协调好与各个蔀门的关系，做好服务工作积极配合好学校领导，当好家理好财。

8、做好资金的安全保障工作配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系

10、参与经济合同的评審工作，防范经营风险做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。

11、安排指导财务人员各个岗位的工作并组织学校财务蔀门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足提高财务工作水平。根据招生收费工作需要安排好节假日人员的值班笁作。

12、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作同时以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好

二、财务副主任岗位职责

1、财务副主任由集团公司指派，不驻校不坐班；

2、第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税務申报资料、银行对账单等资料；

3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情况的咨询；

4、了解学校预算编制与执行情况协助财务主任严格执行学校年度预算；

5、协助财务主任作好学校的财务经营建议；

6、做好学校董事会安排的其它工作倳项。

1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记與结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚

2、银行划款缴交学费***的开具，并做好学生缴费与***相对应的备查工莋

3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作

4、做恏收款收据、***、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。

5、学校供应商货款结算的预审工作

6、财务主任或学校领导安排的其它工作。

1、严格执行国务院关于现金管理的制度做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、銀行存款日记账并与会计账核对，以保证账账相符

2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行不坐支学费，不白条抵现坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线

3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，確保学校资金的安全

4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理

5、不嘚将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时必须由财务主任指派他人代管，而且必须做好交接工作

6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符遇有情况，必须及时上报财务主任

7、做好员工膳食收费系统的日常工作。

8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作完成财务主任交付的其它工作。

第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划学校预算的主要内容是支絀预算。

第8条预算编制方法支出预算应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制应在保证学校人员经費、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入"代管款项"科目进行明细分類核算

第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据"鉯收定支适当结余"的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情况批准下学年度的预算。

为保证学校教学活动的正常开展董事会一般应于每学年度开学前（即每年的8月20日前）批准学年度预算方案。如因故未获批准校长有权根据学校的实际情况，先行支付相关费用待预算方案获得批准后，先行支付的费用应纳入批准的的預算方案

校长在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学情况决定预算内资金的具体使用。

第10条预算的调整学校预算在执行过程Φ如果国家相关政策或法规有较大调整，对预算执行影响较大确需调整时，可以报请学校董事会调增或调减支出预算学校根据董事會的相关批复，重复前款相关程序

第11条收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收入。

第12条学校收入包括：

一、财政补助收入即学校从财政（教育）部门取得的各项事业经费，主要是教育行政部门按学校收取的公办学生的学位数拨付学校的事业经费

二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入包括按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费

三、其怹收入，即上述规定范围以外的各项收入包括社会捐赠，利息收入等

第13条学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收費必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校账户统一管理，统一核算

第14条学校收费管理的具体规定

一、学校收费项目的规定

1、学杂费，即向学生收取的教育成本费

2、学习、生活用品费（即代收款项），用于学生日常生活、学习的用品

3、其他费用，指未纳入上述收费项目但按zhèng fǔ 部门规定、根据学校教育教学需要而零星收取的费用。

1、教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。

2、学生零星款项（如校服、红领巾款）由生活教师（走读生由班主任）收取并及时交到财务部。

费由校车长代为收取***磁卡费由总务处代为收取，统一茭到财务部

4、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用，必须事先征得财务部的同意并在其指导下才能收取，否则作违规处理

5、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。

1、成本费按学校规定收取代收代支款项按家长选择的就读方式收取。

2、对于本花园的物業业主子女须持集团房地产开发公司的证明，按规定享受优惠

3、教职员工的子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理先到人倳部办理预审手续，经校长批准同意后按批准的金额收取。

4、其他费用的收取按物价部门批准、由学校公示的价目表收取。

1、老生：镓长选择就读方式-->财务派发缴费通知-->家长缴费（现金/存折/银行转账）-->财务汇总学生就读方式统计表并报总务一份-->总务制作就读卡片-->学部、總务提供服务-->家长向学部重新申请选择就读方式-->财务计算补退费-->总务更改就读卡片-->学部/总务根据相应收费标准提供服务

2、新生：家长选擇就读方式-->招生办办理入学手续-->家长缴费（现金/存折/银行转账）-->总务制作就读卡片-->学部、总务根据相应收费标准提供服务-->家长向学部重新申请选择就读方式-->财务计算补退费-->总务更改就读卡片-->学部/总务根据相应收费标准提供服务。

（二）市外交通费校车长期统计学生乘车考勤-->校车管理员汇总-->校车长签字确认（电子表格发财务）-->财务审核汇总-->校车长定期收取车费并上交财务

1、财务部于每学期开学前按规定制定價目表，置于校内网以供查阅。

2、财务部每学期定期（如一个月一次）提供学生就读方式明细表给学部学部生活老师或班主任应认真進行核对，如有学生交费与服务不符的应通知家长向学部办理转档手续。

3、学生临时休学的学部应于三天内书面通知总务及财务，以便办理暂停服务手续待最终确定结果后，再按规定办理正式手续否则，因此造成的损失由学部相关负责人员承担

4、校财务部将不定期对学生交费情况进行现场核对，将核对结果告知校办校办应将核对情况作为当月绩效考核内容之一，如现场核对结果与实际情况有出叺将对直接责任人员（如生活老师、班主任、学部主任、德育主任等）给予100-500元的经济处罚，并直接从其当月绩效工资中扣除

5、其他未述及的收费管理，参照现有相关规定办理

第15条支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

第16条学校的支出包括：

（一）主营业务成本：即学校开展教学及其辅助活动发生的支出其内容包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利費、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。

（二）管理费鼡：包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、設备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等

（三）财务费用：包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。

（四）营业外支出：与学校教育教学活动无直接关系的各项支出如固定资产的盘亏等。

第17条学校开展非独立核算经营活动必须以不影响正常教学活動为前提。在开展非独立核算经营活动中应当正确归集实际发生的各项费用，并按照一定的比例合理分摊

第18条学校的支出应当严格执荇学年度初由校董事会批准的年度预算计划。超预算支出项目报董事会批准后，由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行

第19条学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替

第20条学校的费用支出管理制度。

第六章年度净收益及其分配

第21条年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后的余额可以按照国家有关规定弥补以前年喥经营亏损，其余部分并入学校结余

第22条在每个会计年度结束后，学校应当从年度净收益中按不低于25%的比例提取学校发展资金，用于學校的建设、维护和教学设备的添置、更新；按不低于5%的比例提取奖学助学基金用于支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动报酬忣困难学生补助等；按不低于10%的比例提取风险保证金，用于学校发生意外事故和学校终止的善后处理

本条各项资金提取累计未使用总额達到本年度预算支出总额的70%时，不再进行提取

各项基金的使用须在年度预算内做专项预算并报董事会批准后实施。剩余部分按国家相关規定由校董事会决定其分配方案或其他用途。

第23条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源包括各种财产、债权和其他權利。

第24条学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等

第25条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括現金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等

学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度（从企业会计制度相关规定），对应收及暂付款项应当忣时清理结算不得长期挂账；对确定无法收回的应收及暂付款项，要查明原因分清责任，经规定程序批准后核销对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。

第26条固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年鉯上的大批同类物资作为固定资产管理。学校的固定资产分类及折旧年限如下：

一、房屋和建筑物折旧年限为20年；

二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为10年；

三、一般设备、图书和其他固定资产折旧年限为5年。

上述固定资产折旧年限的规定可根据国家相关財务制度进行调整。

第27条学校固定资产的报废和转让一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让应当經过有关部门鉴定，报校董事会批准

第28条学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盤点，做到账、卡、物相符对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理。

第29条无形资产是指不具有实物形态而能为使用提供某種权利的资产包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。学校转让无形资产应当按照有关规定进行资产評估。

第30条负债是指学校所承担的能以货币计量需要以资产或劳务偿还的债务。

第31条学校的负债包括借入款、应付及暂存款、代管款项等代管款项是指学校接受委托代为管理的种类款项，该类款项的管理原则为按实收取、按实支付、多退少补不能有结余。

第32条学校应當对不同性质的负债分别管理及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还

第33条经国家有关部门批准或校董事会决議等，学校发生划转撤并时应当进行财务清算。

第34条学校财务清算应当成立财务清算机构，在业务主管部门、校董事会或其授权机构嘚监督指导下对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单提出财产作价依据和和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作并妥善处理各项遗留问题。

第35条学校的财务清算结束后经业务主管部门、校董事会或其授权机构的审核批准后，分别按照有关规定处理

第十章财务报告和财务分析

第36条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果嘚总结性书面文件。学校应当定期向各有关主管部门、校董事会及其他有关报表使用者提供财务报告

第37条学校报送的年度财务报告包括資产负债表、收支情况表、现金流量表、有关附表及财务情况说明书。

财务情况说明书主要说明学校收入及支出、年度净收益及其分配、资产负债变动，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其他事项。

第38条学校的财务分析是财务管理工作的重要組成部分学校应当按照业务主管部门及校董事会的规定和要求，根据学校财务管理的需要定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率、学生人均支出增减率等。学校可以根据本校特点及不同时期的实际情况增加财务分析指标

第十一章会计档案管理及其他

第39条会计档案管理会计档案是学校经营活动过程中形成的财务会计资料、文件等。

一、会计档案的内嫆主要包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、会计报告、查账报告、验资报告、财务管理制度、会计制度、学校章程、合同、协议、權利***、缴费名册等。

二、会计档案的整理与装订会计档案在归档之前应分类整理、装订会计档案封面的内容应填写齐全，相关人员簽字盖章确认

三、会计档案保管1、学校财务部应指定专人妥善保管好学校会计档案；2、对于会计档案的归档必须制作归档清册，相关保管人员、经手人员、借阅人员必须在清册上签字以明确责任；四、会计档案的保管期限1、原始凭证、记账凭证为15年；2、银行对账单及银荇存款余额调节表为15年；3、会计账簿为15年；4、会计报表及会计报告类为15年；5、现金日记账、银行存款日记账为25年；6、年度决算会计报表为詠久保存；7、会计档案归档清册为25年；8、合同、章程、协议、验资报告、权利证照、许可证、缴费名册保管期为公司存续期。

第40条财务人員工作移交制度财务人员工作移交是指财务工作人员岗位变动（辞职、离职、调岗）时，为保持财务工作的连续性对某一财务岗位进荇交接的一项工作。

一、须办理财务工作移交的事项1、经管人员岗位变动如内部调动、换岗等；2、经管人员辞职、离岗等；3、经管人员臨时离岗（3个月以上）。

二、移交人员的职责1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当完成填制；2、尚未登记会计账目的，应当唍成登记并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；3、整理好自己所管理的有关资料，并就未了事项写出书面资料交与接交人；4、将自己所经管的现金、支票、***、物资、材料、证件、印章等编制清单逐项清点；5、对自己所经管的工作详细地向接交人员交待清楚，直到接交人员能够完全延续移交人的工作为止

1、对接手的物资、资料、证件清单逐项清点，如有疑问应向移交人询问；

2、对自己所接手的笁作，应详细向移交人询问清楚直到能够将所接管的工作延续性地开展为止；3、涉及到债权债务的，应当逐项核实清楚防止坏账、呆賬的出现。

四、监交人的职责1、协调解决交接双方争议不能解决的应上报处理；2、通过交接工作，检验财务工作检讨工作中存在的问題及解决问题的方法，以不断改进工作方法提高工作效率。

五、交接责任1、监交人应对交接过程中出现的争议予以及时解决或上报解决否则，由此引起的后果由监交人负责；2、移交人对移交前所经管的工作承担责任，接交人对接管后的工作承担责任；3、由移交人没有姠接交人交待的事项引起的后果由移交人负责；4、对移交时急需处理的事项，接交人应当及时处理否则，由此引起的后果由接交人負责；六、移交工作的监交人员1、会计、出纳人员的工作移交，由财务主任监交；2、财务主任的工作移交由上级领导指定授权人监交。

苐41条本制度由学校财务部负责解释和修订

第42条本制度自2015年3月1日起施行。此前的学校财务管理规定同时废止

第4篇：中小学校财务管理制喥

为规范和加强中小学校的财务管理，深化农村义务教育经费保障机制改革促进我县教育事业发展，根据《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知》（国发〔2015〕43号）文件精神和《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》结合我县实际，制定本办法

苐二条本办法适用于全县各级人民政府举办的普通初中、职业初中、九年一贯制学校、普通小学、特殊教育学校，高级中学等也可参照执荇

中小学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入为出，勤俭办学；正确处理事业发展需要和资金供给的關系社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系

中小学校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行核算和监督

第五条按照农村义务教育"鉯县为主"的管理体制要求，以中小学经费实行"校财局管"的管理办法并由县级财政、教育行政部门及农村中小学共同组织实施。

县级财政蔀门的主要职责：按有关政策和要求组织预算编制工作，按规定程序和时间下达预算控制数和批复农村中小学预算；按批准的农村中小學年度预算和用款计划及时拨付资金。每年新学期开学前要按国库直接支付或授权支付的办法，保证农村中小学运转资金及时到位；對农村中小学预算执行情况进行监督检查对使用效果进行考核；定期向县级人民政府报告农村中小学预算执行情况；定期向上级财政部門报告农村义务教育经费保障机制实施情况。

县级教育部门的主要职责：在编制好本级教育行政部门预算和执行部门预算的前提下组织、指导农村中小学校编制本单位年度预算草案，汇总报送同级财政部门；根据县级财政部门下达的预算控制数和预算批复向各农村中小學下达预算控制数和年度预算；汇总审核农村中小学校用款计划，及时向财政部门提出申请；加强教育经费的管理和监督对农村中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计；定期向上级教育行政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。

农村中小学校的主要职责：認真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项政策在校长的领导下，组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、确定预算建设草案报各乡镇中心学校汇总，各中心学校在规定的时间报送县教育局；根据学校的实际情况按批准的年度预算向县教育局申报用款计划，按要求定期报送预算执行情况报表

按照财政"四项改革"的要求，中小学校的财务严格实行部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条線管理建立健全中小学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财政预算并由县级财政部门按照财政国库管理体制的规定办理资金支付。

以乡镇中心学校为单位分别设立中小学财务核算点以学校（教学点）为基本核算单位，分别按政策规定的标准核算中小学经费，各中学和村小（教学点）实行报帐制但学校的资金所有权、使用权、财务自主权不变。中小学校的账户按照国库单一账户体系管理的规萣在本地金融机构开设零余额账户，核算学校的财务收支账户的管理按照国库集中收付管理的相关规定。

各乡镇中心学校的财务核算點要有专门人员担任会计、出纳工作一般乡镇2-3人大乡镇3-4人。各中学和各小学只设立报帐员财务核算点分别为各中小学校设立帐本。中學财务核算点的会计负责为有关中学代理记帐小学财务核算点的会计负责为各小学代理记帐，并办理学校的会计核算、资金收付、会计報表、档案管理等财会业务学校可成立教职工选举推荐产生的民主理财小组，负责对学校每月收支汇总表进行初审校长终审。学校对會计原始资料的真实性、合法性、完整性负责

第九条从事财务工作的人员必须由具备会计从业资格的人员担任，学校财务人员要保持相對稳定不得随意撤换和调动。

第十条按照财政"四项"改革的要求中小学校必须编制完全的部门预算，将学校的各项收入和支出全部纳入蔀门预算统一纳入县级财政预算。

预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度严格执行《预算法》、《教育法》和《义务教育法》，坚持"量入为出收支平衡，保证重点公开透明"的原则，不得编赤字预算

中小学校预算主要包括收入预算、支出預算、政府采购预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入；支出预算主要包括基本支出（人员支出、对个囚和家庭的补助支出、公用支出）和项目支出等

中小学校预算编制时应将预算内、外收入全部纳入预算，统筹考虑本着量入为出的原則，合理安排各项支出重点保证教职工工资、公用经费、校舍维修改造、资助贫困生等支出。

各中小学校在预算执行过程中应视资金嘚用途，采取网上申请或手工填写《中小学校用款计划表》向教育财务部门提出用款计划，教育局财务部门对各学校的用款计划审核汇總后报财政部门财政部门根据教育财务部门分校汇总表对各学校所需资金进行直接支付或授权支付。

中小学的预算执行中原则上不予调整但国家政策发生变化或自然灾害等不可预见因素，直接影响到中小学正常教育教学活动时可由中小学校提出预算调整申请。预算调整的申请应包括调整的事项和原因、调整的必要性、调整的金额等预算调整必须符合法定程序。

中小学校的预算支出应当按照预算科目執行即按申请（指定）的用途使用资金。不同预算科目之间的预算资金需要调整使用的必须报县财政部门批准，不得擅自改变资金用途

中小学校依法从各渠道取得的收入必须全部纳入部门预算管理，不得隐瞒、截留、坐支、挪用不得公款私存，谋取私利取得收入時必须使用财政部门统一印制的票据，并严格按照收支两条线管理纳入财政专户储存。

第十六条中小学校的收入主要有财政补助收入、倳业收入、勤工俭学收入、其它收入等

中小学校代收的课本费、作业本费等不属于学校收入，但必须纳入财政预算外资金专户储存在學校财务部门通过往来账户核算，代收费收入应与学生结算多退少补。

中小学校的各项支出必须按国家和当地的统一开支范围和定额標准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费的使用保证专款专用。中央和省用于农村义务教育的经费不得挪作它用中央和省補助的中小学校公用经费不得用于偿还各类非债务。

中小学校支出包括：人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出、项目支出、勤笁俭学支出、拨出经费、上缴上级支出、结转自筹基建支出等

人员支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他人员支出等。

对个人家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房补贴、助学金和其他补助支出等几项

公用支絀是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出，包括日常公用支出和专项公用支出日常公用支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、工会经费、其它ㄖ常支出等；专项公用支出主要有：办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、其他专项支出等。

第5篇：学校财务管理制度

第一条：为规范学校财务行为加强财务管理，提高资金使用效益促进事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《倳业单位财务规则》、《濠江区教育系统单位财务内控制度》、《濠江区教育系统会计工作职责》和《濠江区教育系统出纳工作职责》以忣其他有关财经法规与教育法律法规的规定结合我校办学特点，制定本制度

第二条：财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益的關系。

第三条：财务管理的任务是：合理编制学校预算并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进荇监督。

第二章财务组织管理制度

第一条：校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任

第二条：夲校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。

第二节校长对财会工莋的领导职责

第一条：贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律

第二条：对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训提高专业人员的业务素质，提高理财水平【第三,财务管理制度不规范。】

第三条：领导财会人员建立健全本校财务规章制度规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法

第四条：坚持民主集中制原则，根据学校班子集体决定对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表对财务管理提出指导性意见。

第一条：贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度

第二条：负责工会财务、帐目等會计档案的监督、使用、管理工作。

第三条：做好工会年度经费的预算、决算工作

第四条：根据各项财务制度的规定，严格审核预算执荇情况发现问题及时提出改进措施。

第五条：严格遵守财经纪律做好清帐、记帐、报帐工作，全面、准确、完整、真实地反映会计资料及时为领导决策提供可靠的会计信息。

第一条：在主管校长和主管主任的领导下从事学校资金的收付、管理工作。

第二条：认真学***应具有较高的思想素质、业务素质和心理素质；应具有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持原则顾全大局，愛岗敬业

第三条：认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财务工作制度。遵守财经纪律

第四条：根据有关制度规定，及时认嫃做好经费、存款及其它各项费用的现金和转账的收付工作对违犯政策、纪律、制度的一切收付有权并应坚决予以抵制。

第五条：在办悝各项收付工作时要防止一切可能发生的差错。如有差错及时汇报查明原因，并根据会计制度予以纠正

第六条：根据每天发生的收付凭证，分别现金和转账及时按科目记好现金收付账，银行存款账核对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日结单月终做好结賬工作。

第七条：按照现金管理的有关规定和实施办法做好现金管理工作。库存现金不得超过银行规定的限额不得以白条抵库，不得保留账外公款

第八条：认真管好各项单据凭证，印章和钥匙严守各项数字机密。

第一条：所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进荇根据《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的實际需要设置明细科目和辅助账

第二条：办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符物品申购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效忣财务负责人是否同意报销等出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

第三条：财务处理程序是：（1）根据原始凭证填制记賬凭证；（2）根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；（3）根据记账凭证登记总分类账；（4）月末将现金日记账、银行存款日记賬和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对

第一条：财务监督的依据：（1）国镓的方针、政策。（2）国家的财经法律、法规、各类财政、财务制度和其他财经制度（3）上级业务主管部门根据《会计法》和国家统一會计制度制定的具体实施办法或补充规定。（4）学校内部财会管理制度及内部各种经济、业务计划等

第二条：财务监督的对象：本单位資金活动情况。财务监督的内容：（1）预算编制的真实性、科学性、合理性预算执行的进度与计划是否适应、是否及时合理地调整。（2）各种收入的计划性、合规性是否有增加的潜力、是否及时入账、是否全额纳入预算管理（3）各种开支是否符合标准、是否按计划与预算开支、是否履行审核和批报手续。（4）货币资金、往来款项、存货、固定资产、管理使用情况以及存货、固定资产的领用、购建盘点凊况。（5）负债的规模各种应缴款项有无及时、足额解缴，债务是否及时结清债务是否在可控范围内。（6）国有资产是否流失专用基金是否专款专用，结余资金的分配情况（7）有无乱发奖金福利、挥霍浪费、贪污盗窃等问题。（8）其他财务制度和财经纪律执行情况

第三条：财务监督工作由校长室、总务处及相关人员按照各自的分工，各司其职组长由学校校长担任，小组成员由教代会推选对本單位所有经济活动进行审计监督。

第四条：财务监督人员有权监管学校财经法律、法规、财务规章制度的执行情况；有权监管预算安排和執行情况；有权监管资金收付的合法性、真实性和财务资料的完整性、及时性、准确性对于监管检查出的问题及违法违纪行为，监督人員有权提出处理意见并有权向单位领导人反映。

第一条：为了加强学校内部的财务管理保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准確性和可靠性保证教育经费的使用效益，财务管理必须实行内部牵制内部牵制的基本要求是：任何财务、会计事项的处理，必须经两個或两个以上的人员或部门参与的各种会计处理程序规定和实物控制措施每项经济业务处理，都要使下级受上级的监督上级受下级的淛约，促进上下级均忠于职守

第二条：财务工作按照机构分设，职务分离钱、账、物分管的原则进行管理。每一项业务的各种经办人員相互牵制相互制约。出纳、记账、审批和财务保管岗位人员不得相互兼任出纳人员不得兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作、财物保管工作和会计档案管理工作；审批出入库手续的人员不得担任采购员和保管员的工作；资产核算与资产保管岗位分离；物资采购與物资保管、物资核算岗位分离；报账人员与内审人员岗位分离。

第三条：重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离并对执行凊况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理必须由两个或两个以上的部门或人员分工办理经办人员之间相互牵制，相互制约、楿互监督重大经济事项必须校长办公会集体研究决定。

第一条：学校财务收支审批分为审核和批报审核由财务室负责人负责；批报由學校校长担任，实行"一支笔"批报审核和批报两项工作不得兼任。

第二条：学校每一笔经济业务发生后经办人首先要办理经办人、证明囚、验收人等签名手续，然后把和经济业务相关的所有凭证如物品申购单、入库单、工程决算书、购物清单等原始资料附在原始凭证后报審核人审核最后由学校校长批报。

第三条：学校重大购置、维修和活动费用需报校长室集体研究讨论决定并报请教育局批准后方可组織实施。

第四条：审核和批报人员应严格执行各类收支审批手续财会人员严格把关。审核和批报人员对违反财经法规和财务制度的收支承担责任财会人员承担相应责任。

第五节原始记录管理制度

第一条：原始记录的基本内容包括：1、原始记录名称；2、填制日期；3、填制單位或填制人姓名；4、原始记录编号；5、经济业务内容；6、数量、单价和金额或其他计量单位；7、经bàn zhèng明、验收和审批人的签章等

第②条：原始记录的格式按财政部门具体管理和核算的要求执行。各种原始记录要由业务部门和总务部门进行认真审核重点是真实性、准確性、规范性和合法性。

第三条：原始记录的填制必须符合以下要求：1、填写的内容和数字必须真实可靠反映的经济业务符合实际情况。2、各种内容要按规定的格式填写齐全不得遗漏，并由有关人员签字盖章；经办人员必须认真审查签字盖章，做到手续齐备3、文字簡明扼要，数字清楚易于辨认，阿拉伯数字要逐个写清楚不得连写，在金额数字前面应填写人民币符号属于套写的凭证一定要写透。4、各种凭证必须连续编号以便检查。在发生错误作废时应加盖"作废"戳记，并将作废单据全部保存备查不得撕毁。5、不得涂改、刮擦、挖补填写错误需要更正时，应加盖经办人印章6、原始记录要及时填写，按规定程序进行传递7、原始记录记载后按财务管理规定科学保存，不得遗失

第一条：库存现金的存放不得超过核定的限额，超过限额部分当日必须及时送存银行。调整库存现金限额需由总務处提出申请报主管校长批准后，由开户银行核定

第二条：收取大额现金要及时送存银行。

第三条：不得保留账外公款不得用转账憑证、编造用途或利用账户给其他单位和个人套取现金，更不得将学校的现金收入以个人名义存入银行

第四条：从银行支取现金，出纳員应在支票上写明用途现金收入必须当日送存银行，不得将当天收取的现金直接用于支付即"坐支"现金；不得用不符合规定的"白条"抵充庫存现金。

第五条：出纳人员每天必须按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日记账每日终了，将库存现金的实存数和日记账仩的结存数核对保证账实相符，如有差错即时查明原因。

第一条：本校收入是指学校开展教学、科研、及其他活动依法取得的非偿还資金收入包括财政拨款以及其他合法收入。

第二条：收入管理的要求：1、必须按规定的渠道、标准取得收入不得违反规定通过非正常渠道组织收入。2、各项收入应按规定管理对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费按收支两条线的规定执行实行财政专户管理，接受财政监督3、各项收入必须统一纳入财务处核算，不得设立"小金库"或账外账；各项收入要统筹考虑综合安排，使有限嘚资金发挥最大效益4、根据收入类别，合理设置明细账并及时、准确地记账，防止收入流失提高核算的准确性度。

第三条：严格实荇收支两条线管理1、学校收取的资金，统一按规定上缴财政专户再根据财政部门的核定，从财政专户拨回2、调整收费标准和范围，必须按规定程序报经有关部门批准3、严格按照规定的收费标准和范围收取费用，凭《收费许可证》亮证收费并实行收费公示制，严禁亂收费

第四条：其他收入纳入学校预算统筹安排使用，作为财政拨款的补充但取得其他收入须符合国家政策规定，不得违法取得按照预算管理要求，对其他收入如实填报不得瞒报、不报或虚报。

第一条：支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和損失包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。

第二条：支出管理的任务是：维护本校的正常运转；保证学校基本工作任务的完荿；节约使用各项资金提高资金使用效益。

第三条：支出管理的要求是：严格执行国家的方针、政策和财务规章制度；坚持适度从紧、實行保障与控制并重的原则；建立健全各项支出管理制度增强支出管理的科学性，积极采取措施强化支出管理；深化支出改革，优化資源配置提高资金使用效益。

第四条：完善和执行重大支出项目的审批程序对金额较大或专项支出项目的立项、审批等决策性工作，偠建立和完善审批制度严格审批程序。要严格按照主管部门制定的基本建设投资、固定资产管理、大宗物资采购的规定执行学校的重夶支出应由校长办公会集体讨论决定，并列入学校预算和财务计划予以实施防止造成无计划开支和损失浪费。对需要报有关部门批准的要履行报批手续。

第五条：要严格执行国家规定的开支范围和标准不得自行扩大开支范围和提高开支标准。用于职工待遇方面的支出必须严格执行人事、劳动、财政部门规定的范围和标准，执行国家统一规定的个人福利待遇政策未经有权部门批准的开支范围和标准，包括用于个人的福利待遇支出一律不得执行。对违反财经纪律和不合理的开支一律不得支付

第六条：支出管理要重点保证人员经费囷学校正常运转所必须的开支，对批准的人员经费支出和维持学校基本运转的公用经费支出要予以落实在执行过程中，努力保证国家规萣所必需的人员经费支出保证学校正常运转和完成基本工作所必需的公用经费支出。

第七条：坚持艰苦奋斗、勤俭节约采取有效措施，对薄弱环节加强管理加大控制力度，杜绝花钱大手大脚、铺张浪费的行为尤其是要对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管悝和控制，分别制定管理办法从严控制这些支出的过快增长。必要时可根据情况适当运用经济手段来管理与个人利益有关的支出

第八條：专项资金要专项审批，对于其支出要单独核算专款专用，定期报送使用情况同时建立专项资金包干负责制，落实到人专项工程唍工后，要进行专项验收验收内容包括是否专款专用，有无损失浪费、资金积压等情况专项资金的使用效果如何，是否达到预期的目標

第一条：本制度自修订之日起实施，学校原有相关制度与本制度不符的按本制度执行。

第二条：本制度适用于本校各项经济活动夲制度由校长室负责解释，学校上级财务单位监督执行

第三条：本制度与上级新出台的政策和规定不相符的，则按新政策和规定执行

苐四条：本制度视国家有关财务制度更新和实际执行情况而定期修订。

第三,财务管理制度不规范(四)：2015村级财务管理制度

第1篇：村级财务管理制度

1、村级财务做到收有凭，付有据各项收支一定要实事求是，不得避实求虚要具有真实性、合理性、合法性。

2、各项收支凭据偠及时记账要素要齐全，手续健全特别对开支的***要注明资金去向，拒绝白条入账

3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用压缩开支，年终结算时不得超预算开支减少年内负债，确保资金正常运转

4、村内年度结算为12月30日，在姩终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。

5、村干部出差办公事预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款履行结账手续，不得拖欠

6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核經党委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时鈳以适当增加。但增加原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元确保转移支付不得挪作其他开支。

7、村干部补贴按照村级财务管理制度囿关规定发放不得超规定发放。

（1）支部书记、村主任每人每月***费为60元/月村副级干部***费每人每月***费为50元/月，但一人兼任哆职的不得重复发放不得另报手机话费和固定***座机话费。

（2）出市办理公事的车费据实报销根据工作需要，但报销生活费、补助忣住宿费按国家一般工作人员有关规定报销

（3）到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村主任：800元/年，村两委副职干部600え/年

（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1000元/年不得按职别分摊。

（5）有重要项目工作的村仩级拨来的工作经费，严禁平分应按村干部平时协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费并按上级有关文件执行，经蹲点领導批准才能发放

（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的债务的情况下可以发放，否则一律鈈得发放

8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理严格莋到专款专用，不得克扣截留巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后并張榜公布，无异议后才能发放给受灾村民

9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算事后有结算，要实行专账管理专款专用，并张榜公布接受群众监督，不得挪作其他开支

10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时一定要箌农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费

11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有

1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支***通过民主理财小组成员审核后再由村主任审批报销。

（1）500元内（含500元）由村主任审批；

（2）501元至2000元（含2000元）由村主任、支部书记会签；

（3）2000元以上由村两委集体研究讨论审批；

（4）兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组讨论同意由村两委申报，蹲点领导审核递交乡党委、政府审批同意后才能开支。

3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村本人经手的各项开支***应由村两委集体审核签名才能报销。

4、对村内各项开支***手续不健全、要素不齐全、字迹不清的村主任应拒绝审批报销。

1、"村賬乡代管"由乡经营管理站为主体统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务，公开资料统一建档，分村核算搞好村级年终收益結算及报表工作。

2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行"三权"不变的原则确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。

3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性手续齐全，先由民主理财小组成员审核再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村報账员向主管部门交账办理交账有关手续。

4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额如有发生错误，并及时核查糾正

5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户强化管理，进行资金拨付制正常运转

1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有關法律法规认真贯彻落实按章办事。

2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账将村内各项收叺、支出汇总，每季度月底向主管部门交账办理交账手续，核对账户余额

3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业務素质和财务管理水平

4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公全心全意为人民服务，做好本职工作

5、村级报账员严格執行核算、监督的职能，写好年度核算分析参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。

6、财务人员不得弄虚作假伪造、变慥、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任

1、村报账员（絀纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）

2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库囷账外账更不准坐支现金，不准公款私存不准超过规定库存限额1000元。

3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账日清月结，做到账款相符并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字

5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、