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当到断企业在可抵扣暂时性差异转回的未来期间是否能够产生足够的抵扣应纳税所得额案例时应考虑企业在未来期间通过正常的生產经营活动能够实现的抵扣应纳税所得额案例，以及以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的抵扣应纳税所得额案例
1.对与子公司、联营企业、合营企业的投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的应当确认相关的递延所得税资产:一是暂时性差异在可预见的未来很可能转回;二是未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的抵扣应纳税所得额案例。
对联营企业和合营企业等投资產生的可抵扣暂时性差异主要产生于权益法下被投资单位发生亏损时，投资企业按照持股比例确认应予以承担的部分相应减少长期股权投资的账面价值但税法规定长期股权投资的成本在持有期间不发生变化，造成长期股权投资的账面价值小于其计税基础产生可抵扣暂時性差异。
核定征收是对那些未能取得***企业的照顾核定征收后交的税额，视为已经作了进项抵扣后的税额因此，核定征收后即使取得***也不得抵扣。
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是的产生可抵扣暂时性差异，苻合有关确认条件时应确认相关的递延所得税资产。
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的抵扣应纳税所得额案例时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异可抵扣暂时性差异是指资产负债表内某项资产或负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间的差额。
账面价值是指按照企业会计准则规定确定的有关资产、负债在资产负债表中应列示的金额计税基础是指按照税法规定計税时应归属该资产、负债的金额，即资产与负债的实际价值暂时性差异按照对未来期间应税金额影响的不同，可分为应纳税暂时性差異和可抵扣暂时性差异
其中应纳税可抵扣暂时性差异，在确定未来收回资产或清偿负债期间的抵扣应纳税所得额案例时会增加应税所嘚和应交所得税,具体表现为资产的账面价值大于其计税基础，或负债的账面价值小于其计税基础
一、本科目核算企业根据所得税准则确認的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算
三、递延所得税资产的主要账务处理。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳稅暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
例如会计折旧小于税法折旧导致資产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。
例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值并确认的其他综合收益，因为不影响利润所以确认的递延所得稅负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益
我的理解 资产账面<计税基础 可抵扣暂时性差异 纳税调增 以后年度可以弥补 确认递延所得税资产 属于递延所得税收益
是的，产生可抵扣暂时性差异符合有关确认条件时，应确认相关的递延所得税资产
可抵扣暂时性差異，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的抵扣应纳税所得额案例时将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
可抵扣暂时性差异是指資产负债表内某项资产或负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间的差额账面价值是指按照企业会计准则规定确定的有关资产、负债在资产负债表中应列示的金额。计税基础是指按照税法规定计税时应归属该资产、负债的金额即资产与负债的实际价值。
暂时性差异按照对未来期间应税金额影响的不同可分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。其中应纳税可抵扣暂时性差异在确定未来收囙资产或清偿负债期间的抵扣应纳税所得额案例时，会增加应税所得和应交所得税,具体表现为资产的账面价值大于其计税基础或负债的賬面价值小于其计税基础。
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