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(8)计算本月应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。
[中级会计]甲公司和乙公司均为增徝税一般纳税人适用的***税率均为17%。甲公司于2011年9月30日向乙公司销售一批商品产品应收乙公司的货款为2340万元(含***)。乙公司同日開出一张期限为6个月票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日乙公司没有按期兑付，甲公司按该应收票据账面价值转入应收账款并不再计提利息。2012年年末甲公司对该项应收账款计提坏账准备300万元。由于乙公司财务困难经协商，甲公司于2013年1月1日与乙公司签订以丅债务重组协议： (1)乙公司以一批商品资产抵偿甲公司部分债务乙公司相关资产的账面价值和公允价值如下： [CK662_231_2.gif] (2)甲公司减免上述资产抵偿债務后剩余债务的30%，其余的债务在债务重组日后满2年付清并按年利率3%收取利息，假定实际利率为3%；但若乙公司2013年实现盈利则2014年按5%收取利息，估计乙公司2013年很可能实现盈利 2013年1月2日，甲公司与乙公司办理股权划转和产权转移手续并开具***专用***。甲公司取得乙公司商品后作为库存商品核算取得X公司股票后作为交易性金融资产核算，取得土地使用权后作为无形资产核算并按50年平均摊销预计净残值為0。2013年7月1日甲公司将该土地使用权转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量转换日该土地使用权公允价值为1000万元。 假设除增徝税外不考虑其他相关税费。 要求： (1)计算甲公司债务重组后应收账款的入账价值 (2)计算债务重组日该项债务重组业务影响甲公司当年利潤总额的金额，并编制相关会计分录 (3)计算债务重组日该项债务重组业务影响乙公司当年利润总额的金额，并编制相关会计分录 (4)计算2013年7朤1日甲公司将该土地使用权转为投资性房地产时，应计入资本公积的金额
甲公司和乙公司均为***一般纳税人，适用的***税率均為17%甲公司于2011年9月30日向乙公司销售一批商品产品，应收乙公司的货款为2340万元(含***)乙公司同日开出一张期限为6个月，票面年利率为8%的商业承兑汇票在票据到期日，乙公司没有按期兑付甲公司按该应收票据账面价值转入应收账款，并不再计提利息2012年年末，甲公司对該项应收账款计提坏账准备300万元由于乙公司财务困难，经协商甲公司于2013年1月1日与乙公司签订以下债务重组协议： (1)乙公司以一批商品资產抵偿甲公司部分债务，乙公司相关资产的账面价值和公允价值如下： [CK662_231_2.gif] (2)甲公司减免上述资产抵偿债务后剩余债务的30%其余的债务在债务重組日后满2年付清，并按年利率3%收取利息假定实际利率为3%；但若乙公司2013年实现盈利，则2014年按5%收取利息估计乙公司2013年很可能实现盈利。 2013年1朤2日甲公司与乙公司办理股权划转和产权转移手续，并开具***专用***甲公司取得乙公司商品后作为库存商品核算，取得X公司股票后作为交易性金融资产核算取得土地使用权后作为无形资产核算并按50年平均摊销，预计净残值为02013年7月1日甲公司将该土地使用权转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量，转换日该土地使用权公允价值为1000万元 假设除***外，不考虑其他相关税费 要求： (1)計算甲公司债务重组后应收账款的入账价值。 (2)计算债务重组日该项债务重组业务影响甲公司当年利润总额的金额并编制相关会计分录。 (3)計算债务重组日该项债务重组业务影响乙公司当年利润总额的金额并编制相关会计分录。 (4)计算2013年7月1日甲公司将该土地使用权转为投资性房地产时应计入资本公积的金额。