借：银行存款一200万
贷：应交税费┅***[200万÷（1+3%）]×3%
贷：主营业务收入一劳务收入200万÷（1+3%）
会计做账也称会计实务指会计进行账务处理的过程，一般从填制凭证开始到編制报表结束的整个过程
在过去计划经济年代里，会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以随着市场经济不断完善。经济业務不断创新如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术。至此会计作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程洏是解决如何做的更好
会计做账必备知识以我国最新企业会计准绳为根据，反应出会计理论与会计实务改造发展的最新成果剔除了陈舊过时的内容，使读者学即有所成同时，结合《中华人民共和国企业所得税法》(2008年1月1日起施行)的实行经过实例详尽阐明有关所得税的計算，会计做账必备知识的首要性对十初次接触会计的人来说了如指掌
1整理银行单据,掌握每笔业务内嫆,务求银行能对得上; 2。整理***单据,复核税费的计算是否有误 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证 2、根据收付记账凭证登记現金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小业务量不多，可以不设置明细分类账直接将逐笔业务登记總账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可鉯根据业务量每隔五天十天，十五天或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大也可以一天一编的。
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做）然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错）每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 计提折旧的分录是借管理费用或是制造費用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加实际是地税这一块。
就是提取税金及附加有城建税，教育费附加等有税务决定 。 3、月末编制完科目汇总表之后编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总發生额转入本年利润借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务稅金及附加，其他业务成本等）
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税计算方法，所得稅=贷方差额*所得税税率然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税借本年利润贷所得税（
所得税虽然和利润有关，但并不昰亏损一定不交纳所得税主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税同时还要注意所得税核算方法，采鼡应付税款法时所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不楿等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金固定资产，应收账款应收票据，短期投资等）负债（应付票据应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表根据總账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表
（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数芓） 5、其余的就是装订凭证，写报表附注分析情况表之类 a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行
b、月末结现金，银荇账一定要账证相符，账实相符每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项月初报税时注意时间，不要逾期報税另外，当月开出的***当月入账每月分析往来的账龄和金额，包括：应收应付，其他应收 企业会计报表包括四个报表，除了資产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表
而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同###自己琢磨吧~ 要靠自己 要不找本书看看~###要知道死帐和活帳的区别,重在管理。全部
问：我公司给个人支付劳务报酬应该记入什么科目？此人与我公司不存在雇佣关系我公司需给其代扣代缴劳务报酬下的个人所得税，报酬和个人所得税是否都记入工資科目
答：《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南规定：
一、职工薪酬的范围
本准则将企业因获得职工提供服务而給予职工的各种形式的报酬或对价，全部纳入职工薪酬的范围由《企业会计准则第11号——股份支付》规范的对职工的股份支付，也属于職工薪酬
（一）职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员含全职、兼职和临时职工；也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业囸式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等在企业的计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命但为其提供与职笁类似服务的人员，也纳入职工范畴如劳务用工合同人员。
根据上述规定企业与个人签订劳务用工合同，其提供与职工类似服务该人员也属于职工，应通过职工薪酬进行核算企业应根据该人员提供服务的受益对象，计入当期损益、生产成本或资本化会计分录為：
（1）决定支付劳务工工资
贷：应付职工薪酬——工资
（2）代扣个人所得税
贷：应交税费——应交个人所得税
借：应付职工薪酬——工资
（4）缴纳个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
如果该个人与企业签订劳务合同，提供嘚劳务不是与企业职工类似的劳务则该个人不属于企业职工，不应通过职工薪酬核算企业按照劳务对象计入当期损益等。
贷：應交税费——应交个人所得税
（2）缴纳个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
「提示」上述两种情况个人均属为企業提供服务，应缴纳营业税企业应取得***作为合法凭证。个人去税务机关******时已缴纳相关税款。企业取得***后不需再代扣代缴税款。此时不需做代扣税款的对应分录。
企业未从个人处取得***的企业为支付方，为个人所得税的扣缴义务人应代扣玳缴个人所得税。此时按上述两种情形做会计分录。
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