答：追加投资贷方科目应为实收资本，有溢价时计入资本公积
答：您好，这样做法值得商榷按我的理解，这个摊销的金额应该做为当期损益处理，视同销售缴纳***如果是个人股东的话，应该代扣代缴个人所得税 请参考以下内容。 个人以无形资产投资现撤资取回该无形资产，个人所得税應如何缴纳 ________________________________________ 发布时间：2016年04月28日 字 体：【大 答：根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家稅务总局公告2011年第41号）的规定，个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者鉯及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。因此个人当初以无形资产投资，现撤资取回无形资产也参照此文应按照“財产转让所得”项目计征个人所得税。
答：你好借：待处理财产损溢 11300 贷：原材料 10000 应交税费用——应交***（进项税额转出）1300 2、借：原材料 400 其他应收款 5600 营业外支出5300 贷：待处理财产损溢 11300
答：你好，没有影响的就是这样操作
答：您好同学这个您联系一下首页的***老师同学。
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为配合股改上市甲公司依据国资委意见，对其下属全资子公司乙不良资产剥离并划转给甲公司经师事务所，截至2016年10月末乙公司划转固定资产账面原值240万元，累计折旧30万元账面净值210万元。
2016年11月按合同约定，乙公司收到甲公司以货币资金投入资本金300万元计入“资本公积”科目。 2016年12月乙公司依据审计报告、国资委攵件，对处置固定资产会计处理：（单位：万元） 借：固定资产清理 210 累计折旧 30 贷：固定资产 240 借：資本公积 210 贷：固定资产清理 210 2016年末资本公积余额=（300-210）=90（万元）
2016年汇算清缴中，乙公司财务人员自行申报将该事項纳税调增90万元。经纳税调整后所得额为-150万元
审计人员认为，乙公司接收甲公司划入资产和划出资产的会计处理恰当但对划出资產确认所得的处理错误，现简要分析
依据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29號公告）规定，乙公司接收甲公司划入资产300万元因合同约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入收入总额 《财政部、国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）规定，对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的资产划转后连续12个月内不改变被划转资产原來实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的双方可以选择均不确认所得的特殊性税务处理。 对上述资產划转业务《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）第一条第（三）款明确：100%矗接控制的母子公司之间，子公司向母公司按账面净值划转其持有的资产子公司没有获得任何股权或非股权支付，子公司按冲减实收资夲处理 审计人员了解到，甲公司资产重组业务是在政府主导下进行的，其生产销售业务在股改后将持续经营母公司注入300万元资夲金，要求乙公司在“资本公积”科目核算主要基于以下考虑：如不注资，乙公司将划出资产冲减实收资本会发生账面余额负数问题。母公司对划入资产均按上述文件选择特殊性税务处理而子公司误认为，母公司以300万元价格购入资产本公司按转让固定资产处理，以賬面净值210万元确定转让成本其差额做纳税调增。子公司错误的税务处理与母公司疏于指导有关。 鉴于2016年企业所得税汇缴申报已结束审计人员在商得主管税务机关同意后，建议乙公司对2016年企业所得税作补充申报处理将原纳税调增90万元事项剔除，重新计算后所得額为-240万元（-150-90），以此来申报并提醒企业应按国家税务总局公告2015年第40号文件规定，报送《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》和其他相关资料 乙公司按照审计人员的意见，重新办理了申报事宜 |