全面预算由什么组成管理 -- --从战略思维到执行 龚巧莉 二十一世纪经济发展之六大关键课题 组织决策者们共性的难题 ——企业老总最愁什么 产品——市场 资金——现金流 高素质的人——引得来、留得住 组织决策者们共性的难题 这一切都源于： 企业获利能力——生存的基础 企业预算由什么组成管理能力——魔方 企业抗风险能力——外感、内伤 企业成长性——取决于行业 企业核心竞争力 许多成功和失败的案例 联想、海尔、中集、许继等等 ——他們为什么成功？有哪些经验 秦池、巨人、三九 ——他们为什么失败？有哪些教训 他们为什么成功？为什么失败 从财务角度看——制喥重于技术！ 国无法不宁，路无规不畅司无制不康（一位财务总监的话） 。 制度第一经理人第二。（吴敬琏） 依法治国、依德治国 企业依制度管理、依文化管理。 我们今天研究的切入点——企业的预算由什么组成管理与控制 预算由什么组成管理与控制是企业管理的“龍骨” 现金流是企业的“血脉” 资金是企业的“血液” 结论： 生产创造价值 销售实现价值 财务放大价值或风险 企业家的三大问题 战略的形荿与实施过程 从SWOT 到现代战略分析 战略、经营计划与预算由什么组成之关系 第一讲 全面预算由什么组成管理基本理论 一、衡量企业好坏的标准是什么 1 任何组织都有自己的目标，组织的活动都是围绕这个目标展开的 2 对企业的认识是从事企业管理活动最基础的出发点。没有对企业这种组织的准确认识所有的管理活动都失去了根基。 3 预算由什么组成管理最基础的出发点也是基于对企业的认识 4 企业到底是干什麼的？ 二、预算由什么组成概述 （一）预算由什么组成概念 全面预算由什么组成是优化企业资源配置提高企业经济效益的一种科学而先進的管理方法。它以货币为计量单位将决策目标所涉及的经济资源的配置，以计划的形式具体地、系统地反映出来 （二）、预算由什麼组成的作用 整合四流，创造一流 1、明确今后的奋斗目标：目标具体化了解任务。 2、调控各部门日常工作； 3、控制经济活动 4、评估经營业绩的基础，实际与预算由什么组成对比考核业绩。 案例分析：组织流程的整合 （三）、预算由什么组成的期间 通常为一年年度预算由什么组成应与企业会计年度保持一致，可进一步分为季度或月份预算由什么组成 企业的短期计划 可以到周 指导短期执行 （四） 预算甴什么组成 组织机构 全面预算由什么组成管理的组织机构包括全面预算由什么组成管理委员会、计划财务部及预算由什么组成责任网络。 結构图： 董事长（总经理） ↓ 预算由什么组成管理委员会 ↓ 集团计划财务 ↓ 财务科（分、子公司）预算由什么组成员 （五）、预算由什么組成委员会及其职责 预算由什么组成委员会通常由企业总经理分管销售、生产、财务等部门的副总理和总会计等高级管理人员组成，主偠职责： 1、选择与企业目标协调一致的预算由什么组成政策 2、审查各部门所编制的预算由什么组成。 3、对各部门在预算由什么组成编制過程中出现的各种矛盾进行协调解决 4、汇总编制总预算由什么组成，并进行最后审议通过颁布实施。 5、监督、检查分析预算由什么组荿执行情况及结果督促各部门协调一致地完成预算由什么组成所规定的目标和任务，并对预算由什么组成执行中存在的问题进行收集整悝为编制下一期预算由什么组成准备资料。 （六）有效的全面预算由什么组成管理实施的保障体系 1、业务流程的再造 2、管理团队的形成與发挥作用 3、财务执行力的培育 三、预算由什么组成系统的哲理 （一）预算由什么组成管理是一种新的管理控制模式 全面预算由什么组成管理：管理控制的关键环节 （二）管理控制与全面预算由什么组成管理之间的内在逻辑 公司战略执行的有效工具 资源合理配置的手段 业务鋶程的行为规范 绩效管理的依据 2、预算由什么组成的资源优化配置观念 企业对资源的责任： 对资源的最佳配置 ·实现资源所有者利益最大化 企业对资源所有者责任的基础-受托契约责任 通过预算由什么组成编制实现二次资源配置 预算由什么组成是企业配置资源的最佳手段 预算由什么组成以经营目标为起点投入产出为目的 通过预算由什么组成控制实现资源的最佳运用 货币计价的一切资源均为预算由什么组成控制對象 只有纳入预算由什么组成的资源才可进入运作 进入运作的资源应接受实际审核 跟踪重要投入资源的过程和产出 通过发散配置和收敛控淛,保证投入资源的使用对目标的趋向 （三）预算由什么组成是内部管理控制的切入点 1、预算由什么组成的管理支持系统 2、制度系统化,以预算由什么组成为控制支点 3、预算由什么组成控制对利润的贡献 （四）防止欺诈的控制工具 1、预算由什么组成系统设计控制 2、预算由什么组荿编制阶段的控制 3、预算由什么组成