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科目设置：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、应收保理款（科目代码1124下设成本、利息调整、逾期未偿还保理款）、应收利息、固定资产、应付保理款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、主营业务收入、其他业务收入、主营业務成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、资产减值损失、投资收益、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。
伍、不同业务的账务处理
1、有追索权保理账务处理
（1）初始计量：保理商受理供应商提供的应收账款凭证保理时借：应收保理款—成本（保理的应收账款的账面价值【考虑】），贷：现金、银行存款（支付供应商的货币资金）、贷：应收保理款—利息调整
（2）后续计量：持有期间，采用实际利率按摊余成本计量。计息日借：应收利息、贷：投资收益、并调整“应收保理款—利息调整”科目。
（3）处置：保理商向买货商收取应收保理款的货币资金时借：现金、银行存款（收回买货商的货币资金），贷：应收保理款—成本（保理应收賬款的账面价值）并将“应收保理款—利息调整”科目结转为零。
（4）再保理：保理商将应收保理款转让予第三方借：现金/银行存款/應收账款，贷：应收保理款差价计入投资收益。
2、无追索权保理账务处理
（1）初始计量：保理商接受供应商提供的应收账款凭证保理时借：应收保理款—成本（保理应收账款的账面价值），贷：现金、银行存款（支付给供应商的货币资金）、贷：应收保理款—利息调整
（2）后续计量：持有期间，采用实际利率按摊余成本计量。计息日借：应收利息、贷：投资收益、并调整“应收保理款—利息调整”科目。
（3）处置：保理商向买货商收取应收保理款的货币资金时借：现金、银行存款（收回买货商的货币资金），贷：应收保理款—荿本（保理应收账款的账面价值）并将“应收保理款—利息调整”科目结转为零。
（4）若买货商拒绝付款或无力付款保理商放弃对供應商追索的权利，保理商承担买货商拒绝付款或无力付款的风险要作应收保理款的财产损失处理，借： 营业外支出—应收保理款、借：應收保理款—利息调整贷：应收保理款—成本。
（1）保理商接受供应商应收账款凭证按80%付给供应商货币资金时借：应收保理款—成本（保理应收账款账面价值×80%），贷：现金、银行存款（支付供应商80%的现款）、贷：应收保理款—利息调整