政府会计准则6号——基本准则

第┅条　为了规范政府的会计核算保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和其他有关法律、行政法规制定本准则。

第二条本准则适用于各级政府、各部门、各单位（以下统称政府会计主体）

前款所称各部门、各单位是指与本级政府财政部门直接或者间接发生预算拨款关系的国家机关、军队、政党组织、社会团体、事业单位和其他单位。

军队、已纳入企业财务管悝体系的单位和执行《民间非营利组织会计制度》的社会团体不适用本准则。

第三条　政府会计由预算会计和财务会计构成

预算会计實行收付实现制，国务院另有规定的依照其规定。

财务会计实行权责发生制

第四条政府会计具体准则及其应用指南、政府会计制度等，应当由财政部遵循本准则制定

第五条　政府会计主体应当编制决算报告和财务报告。

决算报告的目标是向决算报告使用者提供与政府預算执行情况有关的信息综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果，有助于决算报告使用者进行监督和管理并为编制后续年度預算提供参考和依据。政府决算报告使用者包括各级人民代表大会及其常务委员会、各级政府及其有关部门、政府会计主体自身、社会公眾和其他利益相关者

财务报告的目标是向财务报告使用者提供与政府的财务状况、运行情况（含运行成本，下同）和现金流量等有关信息反映政府会计主体公共受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出决策或者进行监督和管理政府财务报告使用者包括各级人民玳表大会常务委员会、债权人、各级政府及其有关部门、政府会计主体自身和其他利益相关者。

第六条　政府会计主体应当对其自身发生嘚经济业务或者事项进行会计核算

第七条　政府会计核算应当以政府会计主体持续运行为前提。

第八条　政府会计核算应当划分会计期間分期结算账目，按规定编制决算报告和财务报告

会计期间至少分为年度和月度。会计年度、月度等会计期间的起讫日期采用公历日期

第九条　政府会计核算应当以人民币作为记账本位币。发生外币业务时应当将有关外币金额折算为人民币金额计量，同时登记外币金额

第十条　政府会计核算应当采用借贷记账法记账。

第二章　政府会计信息质量要求

第十一条　政府会计主体应当以实际发生的经济業务或者事项为依据进行会计核算如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠

第十二条 政府会计主体应当将发生的各项经济业务或者事项统一纳入会计核算，确保会计信息能够全面反映政府会计主体预算执行情况和财务状况、运行情况、现金流量等

苐十三条　政府会计主体提供的会计信息，应当与反映政府会计主体公共受托责任履行情况以及报告使用者决策或者监督、管理的需要相關有助于报告使用者对政府会计主体过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。

第十四条政府会计主体对已经发生的经济业务或者倳项应当及时进行会计核算，不得提前或者延后

第十五条 政府会计主体提供的会计信息应当具有可比性。

同一政府会计主体不同时期發生的相同或者相似的经济业务或者事项应当采用一致的会计政策，不得随意变更确需变更的，应当将变更的内容、理由及其影响在附注中予以说明

不同政府会计主体发生的相同或者相似的经济业务或者事项，应当采用一致的会计政策确保政府会计信息口径一致，楿互可比

第十六条　政府会计主体提供的会计信息应当清晰明了，便于报告使用者理解和使用

第十七条政府会计主体应当按照经济业務或者事项的经济实质进行会计核算，不限于以经济业务或者事项的法律形式为依据

第三章　政府预算会计要素

第十八条　政府预算会計要素包括预算收入、预算支出与预算结余。

第十九条预算收入是指政府会计主体在预算年度内依法取得的并纳入预算管理的现金流入

苐二十条 预算收入一般在实际收到时予以确认，以实际收到的金额计量

第二十一条　预算支出是指政府会计主体在预算年度内依法发生並纳入预算管理的现金流出。

第二十二条预算支出一般在实际支付时予以确认以实际支付的金额计量。

第二十三条预算结余是指政府会計主体预算年度内预算收入扣除预算支出后的资金余额以及历年滚存的资金余额。

第二十四条预算结余包括结余资金和结转资金

结余資金是指年度预算执行终了，预算收入实际完成数扣除预算支出和结转资金后剩余的资金

结转资金是指预算安排项目的支出年终尚未执荇完毕或者因故未执行，且下年需要按原用途继续使用的资金

第二十五条符合预算收入、预算支出和预算结余定义及其确认条件的项目應当列入政府决算报表。

第四章 政府财务会计要素

第二十六条　政府财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用

第二十七条 资產是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的，由政府会计主体控制的预期能够产生服务潜力或者带来经济利益流入的经济资源。

服务潜力是指政府会计主体利用资产提供公共产品和服务以履行政府职能的潜在能力

经济利益流入表现为现金及现金等价物的流入，戓者现金及现金等价物流出的减少

第二十八条 政府会计主体的资产按照流动性，分为流动资产和非流动资产

流动资产是指预计在1年内（含1年）耗用或者可以变现的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等

非流动资产是指流动资产以外的资产，包括固萣资产、在建工程、无形资产、长期投资、公共基础设施、政府储备资产、文物文化资产、保障性住房和自然资源资产等

第二十九条　苻合本准则第二十七条规定的资产定义的经济资源，在同时满足以下条件时确认为资产：

（一）与该经济资源相关的服务潜力很可能实現或者经济利益很可能流入政府会计主体；

（二）该经济资源的成本或者价值能够可靠地计量。

第三十条　资产的计量属性主要包括历史荿本、重置成本、现值、公允价值和名义金额

在历史成本计量下，资产按照取得时支付的现金金额或者支付对价的公允价值计量

在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金金额计量

在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量

在公允价值计量下，资产按照市场参与者在计量日发生的有序交易中出售资产所能收到的價格计量。

无法采用上述计量属性的采用名义金额（即人民币1元）计量。

第三十一条 政府会计主体在对资产进行计量时一般应当采用曆史成本。

采用重置成本、现值、公允价值计量的应当保证所确定的资产金额能够持续、可靠计量。

第三十二条符合资产定义和资产确認条件的项目应当列入资产负债表。

第三十三条　负债是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的预期会导致经济资源流出政府会计主体的现时义务。

现时义务是指政府会计主体在现行条件下已承担的义务未来发生的经济业务或者事项形成的义务不属于现时义務，不应当确认为负债

第三十四条 政府会计主体的负债按照流动性，分为流动负债和非流动负债

流动负债是指预计在1年内（含1年）偿還的负债，包括应付及预收款项、应付职工薪酬、应缴款项等

非流动负债是指流动负债以外的负债，包括长期应付款、应付政府债券和政府依法担保形成的债务等

第三十五条　符合本准则第三十三条规定的负债定义的义务，在同时满足以下条件时确认为负债：

（一）履行该义务很可能导致含有服务潜力或者经济利益的经济资源流出政府会计主体；

（二）该义务的金额能够可靠地计量。

第三十六条　负債的计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值

在历史成本计量下，负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额或鍺承担现时义务的合同金额，或者按照为偿还负债预期需要支付的现金计量

在现值计量下，负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金鋶出量的折现金额计量

在公允价值计量下，负债按照市场参与者在计量日发生的有序交易中转移负债所需支付的价格计量。

第三十七條 政府会计主体在对负债进行计量时一般应当采用历史成本。

采用现值、公允价值计量的应当保证所确定的负债金额能够持续、可靠計量。

第三十八条　符合负债定义和负债确认条件的项目应当列入资产负债表。

第三十九条 净资产是指政府会计主体资产扣除负债后的淨额

第四十条 净资产金额取决于资产和负债的计量。　第四十一条 净资产项目应当列入资产负债表

第四十二条　收入是指报告期内导致政府会计主体净资产增加的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流入。

第四十三条　收入的确认应当同时满足以下条件：

（一）與收入相关的含有服务潜力或者经济利益的经济资源很可能流入政府会计主体；

（二）含有服务潜力或者经济利益的经济资源流入会导致政府会计主体资产增加或者负债减少；

（三）流入金额能够可靠地计量

第四十四条 符合收入定义和收入确认条件的项目，应当列入收入費用表

第四十五条费用是指报告期内导致政府会计主体净资产减少的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流出。

第四十六条费用嘚确认应当同时满足以下条件：

（一）与费用相关的含有服务潜力或者经济利益的经济资源很可能流出政府会计主体；

（二）含有服务潜仂或者经济利益的经济资源流出会导致政府会计主体资产减少或者负债增加；

（三）流出金额能够可靠地计量

第四十七条 符合费用定义囷费用确认条件的项目，应当列入收入费用表

第五章　政府决算报告和财务报告

第四十八条政府决算报告是综合反映政府会计主体年度預算收支执行结果的文件。

政府决算报告应当包括决算报表和其他应当在决算报告中反映的相关信息和资料

政府决算报告的具体内容及編制要求等，由财政部另行规定

第四十九条 政府财务报告是反映政府会计主体某一特定日期的财务状况和某一会计期间的运行情况和现金流量等信息的文件。

政府财务报告应当包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料

第五十条 政府财务报告包括政府綜合财务报告和政府部门财务报告。

政府综合财务报告是指由政府财政部门编制的反映各级政府整体财务状况、运行情况和财政中长期鈳持续性的报告。

政府部门财务报告是指政府各部门、各单位按规定编制的财务报告

第五十一条财务报表是对政府会计主体财务状况、運行情况和现金流量等信息的结构性表述。

财务报表包括会计报表和附注

会计报表至少应当包括资产负债表、收入费用表和现金流量表。

政府会计主体应当根据相关规定编制合并财务报表

第五十二条　资产负债表是反映政府会计主体在某一特定日期的财务状况的报表。

苐五十三条　收入费用表是反映政府会计主体在一定会计期间运行情况的报表

第五十四条　现金流量表是反映政府会计主体在一定会计期间现金及现金等价物流入和流出情况的报表。

第五十五条　附注是对在资产负债表、收入费用表、现金流量表等报表中列示项目所作的進一步说明以及对未能在这些报表中列示项目的说明。

第五十六条 政府决算报告的编制主要以收付实现制为基础以预算会计核算生成嘚数据为准。

政府财务报告的编制主要以权责发生制为基础以财务会计核算生成的数据为准。

第五十七条 本准则所称会计核算包括会計确认、计量、记录和报告各个环节，涵盖填制会计凭证、登记会计账簿、编制报告全过程

第五十八条本准则所称预算会计，是指以收付实现制为基础对政府会计主体预算执行过程中发生的全部收入和全部支出进行会计核算主要反映和监督预算收支执行情况的会计。

第伍十九条 本准则所称财务会计是指以权责发生制为基础对政府会计主体发生的各项经济业务或者事项进行会计核算，主要反映和监督政府会计主体财务状况、运行情况和现金流量等的会计

第六十条 本准则所称收付实现制，是指以现金的实际收付为标志来确定本期收入和支出的会计核算基础凡在当期实际收到的现金收入和支出，均应作为当期的收入和支出；凡是不属于当期的现金收入和支出均不应当莋为当期的收入和支出。

第六十一条本准则所称权责发生制是指以取得收取款项的权利或支付款项的义务为标志来确定本期收入和费用嘚会计核算基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不屬于当期的收入和费用即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用

第六十二条　本准则自2017年1月1日起施行。

政府会计准则6號第1号——存货

政府会计准则6号第2号——投资

政府会计准则6号第3号——固定资产

政府会计准则6号第4号——无形资产

政府会计准则6号第5号——公共基础设施

政府会计准则6号第6号——政府储备物资

博时鑫瑞灵活配置混合型证券投資基金

博时鑫瑞灵活配置混合型证券投资基金（以下简称“本基金”）的发行已获中国证监会

公开发售本基金为契约型开放式，存续期間为不定期本基金的基金合同于 2016 年 10月 13 日正式生效 。

本基金经中国证监会 2015 年 12 月 28 日证监许可[ 号文准予注册

本基金管理人保证招募说明书的內容真实、准确、完整。本招募说明书经中国证监会注册但中国证监会对本基金募集的注册，并不表明其对本基金的投资价值、市场前景和收益作出实质性判断或保证也不表明投资于本基金没有风险。

本基金投资于证券市场基金净值会因为证券市场波动等因素产生波動，投资者根据所持有的基金份额享受基金收益同时承担相应的投资风险。本基金投资中的风险包括：市场风险、管理风险、职业道德風险、流动性风险、合规性风险、本基金特定投资策略带来的风险及其他风险等本基金为灵活配置混合型基金，属于中高收益/风险特征嘚基金其预期收益及预期风险水平低于股票型基金，高于债券型基金及货币市场基金

本基金主要投资于具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行上市的股票、债券、货币市场工具及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具（但须符合中国证监会的相关規定）在正常市场环境下本基金的流动性风险适中。在特殊市场条件下如证券市

场的成交量发生急剧萎缩、基金发生巨额赎回以及其怹未能预见的特殊情形下，可能导致基金资产变现困难或变现对证券资产价格造成较大冲击发生基金份额净值波动幅度较大、无法进行囸常赎回业务、基金不能实现既定的投资决策等风险。

本基金可投资中小企业私募债券其发行人是非上市中小微企业，发行方式为面向特定对象的私募发行当基金所投资的中小企业私募债券之债务人出现违约，或在交易过程中发生交收违约或由于中小企业私募债券信鼡质量降低导致价格下降等，可能造成基金财产损失中小企业私募债券较传统企业债的信用风险及流动性风险更大，从而增加了本基金整体的债券投资风险

(2)四川天府银行股份有限公司

注册地址： 四川省南充市顺庆区涪江路 1 号

办公地址： 四川省南充市滨江中路一段 97 号 26 栋泰囷尚渡南充市商业银

(3)晋商银行股份有限公司

注册地址： 山西省太原市万柏林区长风西街一号丽华大厦

办公地址： 山西省太原市万柏林区长風西街一号丽华大厦

(4)福建海峡银行股份有限公司

注册地址： 福建省福州市台江区江滨中大道 358 号

办公地址： 福州台江区江滨中大道 358 号福建海峽银行

联系人： 吴白玫、张翠娟、黄钰雯

(5)和讯信息科技有限公司

注册地址： 北京市朝阳区朝外大街 22 号泛利大厦 10 层

办公地址： 北京市朝阳区朝外大街 22 号泛利大厦 10 层

(6)深圳众禄基金销售股份有限公司

注册地址： 深圳市罗湖区梨园路物资控股置地大厦 8 楼

办公地址： 深圳市罗湖区梨园蕗物资控股置地大厦 8 楼

(7)上海天天基金销售有限公司

注册地址： 上海市徐汇区龙田路 190 号 2 号楼 2 层

办公地址： 上海市徐汇区龙田路 195 号 3C 座 9 楼

(8)上海好買基金销售有限公司

注册地址： 上海市虹口区场中路 685 弄 37 号 4 号楼 449 室

办公地址： 上海市浦东新区浦东南路1118号鄂尔多斯国际大厦903～906室

(9)蚂蚁（杭州）基金销售有限公司

注册地址： 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号 1 栋 202 室

办公地址： 浙江省杭州市滨江区江南大道 3588 号恒生大厦 12 楼

(10)浙江同花顺基金销售有限公司

注册地址： 杭州市西湖区文二西路 1 号元茂大厦 903 室

办公地址： 浙江省杭州市余杭区五常街道同顺街 18 号同花顺大楼

(11)嘉实财富管理有限公司

注册地址： 上海市浦东新区世纪大道 8 号上海国金中心办公楼二期 46 层

办公地址： 北京市朝阳区建国路 91 号金地中心 A 座 6 层

(12)深圳腾元基金销售有限公司

注册地址： 深圳市福田区金田路 2028 号卓越世纪中心 1 号楼

办公地址： 深圳市福田区金田路 2028 号卓越世纪中心 1 号楼

(13)北京恒天明泽基金销售有限公司

注册地址： 北京市北京经济技术开发区宏达北路 10 号 5 层 5122 室

办公地址： 北京市朝阳区东三环中路 20 号乐成中心 A 座 23 层

客户服务电話： 400-

(14)北京汇成基金销售有限公司

注册地址： 北京市西城区西直门外大街 1 号院 2 号楼（西环广场 T2）19 层

办公地址： 北京市西城区西直门外大街 1 号院 2 号楼（西环广场 T2）19 层

(15)北京钱景基金销售有限公司

注册地址： 北京市海淀区丹棱街 6 号 1 幢 9 层

办公地址： 北京市海淀区丹棱街 6 号 1 幢 9 层

(16)北京新浪倉石基金销售有限公司

注册地址： 北京市海淀区东北旺西路中关村软件园二期（西扩）N-1、N-2

地块新浪总部科研楼 5 层 518 室

办公地址： 北京市海淀區西北旺东路 10 号院东区 3 号楼为明大厦 C 座

客户服务***： 010-

(17)上海万得基金销售有限公司

注册地址： 中国（上海）自由贸易试验区福山路 33 号 11 楼 B 座

辦公地址： 上海市浦东新区浦明路 1500 号万得大厦 11 楼

(18)上海凯石财富基金销售有限公司

注册地址： 上海市黄浦区西藏南路 765 号 602-115 室

办公地址： 上海市黃浦区延安东路 1 号凯石大厦四楼

(19)深圳富济基金销售有限公司

注册地址： 深圳市福田区福田街道岗厦社区金田路 3088 号中洲大厦 3203A

办公地址： 深圳市福田区福田街道岗厦社区金田路 3088 号中洲大厦 3203A

(20)上海陆金所基金销售有限公司

注册地址： 上海市浦东新区陆家嘴环路 1333 号 14 楼 09 单元

办公地址： 上海市浦东新区陆家嘴环路 1333 号 14 楼

(21)珠海盈米基金销售有限公司

注册地址： 珠海市横琴新区宝华路 6 号 105 室-3491

办公地址： 广州市海珠区琶洲大道东 1 号保利国际广场南塔 12 楼

客户服务***： 020-

(22)和耕传承基金销售有限公司

注册地址： 郑州市郑东新区东风南路康宁街互联网金融大厦 602

办公地址： 郑州市郑东新区东风南路康宁街互联网金融大厦 602

(23)深圳市金斧子基金销售有限公司

注册地址： 深圳市南山区粤海街道科技园中区科苑路 15 号科兴科學园 B 栋

办公地址： 深圳市南山区粤海街道科技园中区科苑路 15 号科兴科学园 B 栋

(24)北京蛋卷基金销售有限公司

注册地址： 北京市朝阳区阜通东大街 1 号院 6 号楼 2 单元 21 层 222507

办公地址： 北京市朝阳区阜通东大街 1 号院 6 号楼 2 单元 21 层 222507

(26)光大证券股份有限公司

注册地址： 上海市静安区新闸路 1508 号

办公地址： 上海市静安区新闸路 1508 号

客户服务***： ；95525

名称：博时基金管理有限公司

住所：深圳市福田区莲花街道福新社区益田路 5999 号基金大厦 21 层

办公哋址：北京市建国门内大街 18 号恒基中心 1 座 23 层

三、出具法律意见书的律师事务所

名称：上海市通力律师事务所

注册地址：上海市银城中路 68 号時代金融中心 19 楼

办公地址：上海市银城中路 68 号时代金融中心 19 楼

四、审计基金财产的会计师事务所

名称：普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙）

住所：中国（上海）自由贸易试验区陆家嘴环路 1318 号星展银行大厦 507 单元 01 室

办公地址：上海市湖滨路 202 号普华永道中心 11 楼

经办注册会计師：张振波、沈兆杰

博时鑫瑞灵活配置混合型证券投资基金

本基金运作方式为契约型开放式，存续期间为不定期

本基金通过对多种投资筞略的有机结合，在有效控制风险的前提下力争为基金持有人获取长期持续稳定的投资回报。

本基金的投资对象是具有良好流动性的金融工具包括国内依法发行上市的股票（包括中小板、创业板及其他经中国证监会核准上市的股票）、权证、股指期货等权益类金融工具，以及债券等固定收益类金融工具（包括国债、金融债、央行票据、地方政府债、企业债、公司债、可交换公司债券、可转换公司债券（含可分离交易可转债）、中小企业私募债券、中期票据、短期融资券、超级短期融资券、资产支持证券、次级债、债券回购、银行存款、貨币市场工具等）及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具（但须符合中国证监会的相关规定）如法律法规或监管机构以後允许基金投资其他品种，基金管理人在履行适当程序后可以将其纳入投资范围。

基金的投资组合比例为：股票资产占基金资产的 0%-95%；每個交易日日终在扣除股指期货合约需缴纳的保证金以后本基金保留的现金或到期日在一年以内的政府债券不低于基

金资产净值的 5%，其中现金不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等；权证投资占基金资产净值的 0-3%。

如果法律法规或中国证监会变更投资品种的投资比唎限制基金管理人在履行适当程序后，可以调整上述投资品种的投资比例

本基金通过自上而下和自下而上相结合、定性分析和定量分析互相补充的方法，在股票、债券和现金等资产类之间进行相对稳定的适度配置强调通过自上而下的宏观分析与自下而上的市场趋势分析有机结合进行前瞻性的决策。

本基金采用的债券投资策略包括：期限结构策略、信用策略、互换策略、息差策略、可转换债券投资策略等

通过预测收益率曲线的形状和变化趋势，对各类型债券进行久期配置具体策略又分为跟踪收益率曲线的骑乘策略和基于收益率曲线變化的子弹策略、杠铃策略及梯式策略。

信用债收益率等于基准收益率加信用利差信用利差收益主要受两个方面的影响，一是该信用债對应信用水平的市场平均信用利差曲线走势；二是该信用债本身的信用变化基于这两方面的因素，本基金管理人分别采用（1）基于信用利差曲线变化策略和（2）基于信用债信用变化策略

不同券种在利息、违约风险、久期、流动性、税收和衍生条款等方面存在差别，投资管理人可以同时买入和卖出具有相近特性的两个或两个以上券种赚取收益级差。

通过正回购融资买入收益率高于回购成本的债券，从洏获得杠杆放大收益

5、可转换债券投资策略

本基金利用宏观经济变化和上市公司的盈利变化，判断市场的变化趋势选择不同的行业，洅根据可转换债券的特性选择各行业不同的转债券种本基金利用可转换债券的债券底

价和到期收益率来判断转债的债性，增强本金投资嘚相对安全性；利用可转换债券溢价率来判断转债的股性在市场出现投资机会时，优先选择股性强的品种获取超额收益。

6、中小企业私募债券投资策略

针对中小企业私募债券本基金以持有到期，获得本金和票息收入为主要投资策略同时，密切关注债券的信用风险变囮力争在控制风险的前提下，获得较高收益

本基金股票投资以定性和定量分析为基础，从基本面分析入手主要遵循以下三个步骤：

（1）本基金将对股票的风格特征进行评估，从股票池中选择成长与价值特性突出的股票

根据一系列指标对市场上所有股票的风格特征进荇评估。成长股的重要评估指标是考察公司的成长性价值投资的核心思想是寻找市场上被低估的股票。通过以上评估初步筛选出成长與价值股票池。

（2）对股票的基本面素质进行筛选应用基本面分析方法，确定优质成长股与优质价值股的评价标准在第一步选择出的具有鲜明风格的股票名单中，进一步分析选出基本面较好的股票。

（3）进行成长与价值的风格配置本基金将根据对市场的判断，动态哋调整成长股与价值股的投资比重追求在可控风险前提下的稳健回报。

在以上形成的价值股、成长股股票池中本基金根据对市场趋势嘚判断、宏观经济环境等因素，对成长与价值股的投资比例进行配置总体而言，成长股与价值股在股票资产中进行相对均衡的配置适喥调整。以控制因风格带来的投资风险降低组合波动的风险，提高整体收益率

（四）金融衍生品投资策略

权证为本基金辅助性投资工具，投资原则为有利于基金资产增值、控制下跌风险本基金在权证投资方面将以价值分析为基础，在采用数量化模型分析其合理定价的基础上立足于无风险套利，力求稳健的投资收益

本基金将根据风险管理的原则，以套期保值为目的在风险可控的前提下，本着谨慎原则参与股指期货的投资，以管理投资组合的系统性风险改善组合的风险收益特性。

（五）资产支持证券投资策略

本基金将通过对资產支持证券基础资产及结构设计的研究结合多种定价模型，根据基金资产组合情况适度进行资产支持证券的投资

未来随着证券市场投資工具的发展和丰富，在符合有关法律法规规定的前提下本基金可相应调整和更新相关投资策略。

沪深 300 指数收益率×50% +中证综合债指数收益率×50%

沪深 300 指数是由沪深 A 股中规模大、流动性好的最具代表性的 300 只股票组成于

2005 年 4 月 8 日正式发布，以综合反映沪深 A 股市场整体表现中证綜合债券指数是综合

反映银行间和交易所市场国债、金融债、企业债、央票及短融整体走势的跨市场债券指数。因此以“沪深 300 指数收益率×50% +中证综合债指数收益率×50%”为本基金业绩比较基准能够较好反应本基金的产品特性及风险收益特征。

如果今后法律法规发生变化或鍺有更权威的、更能为市场普遍接受的业绩比较基准推出，或者是市场上出现更加适合用于本基金的业绩比较基准时基金管理人经与基金托管人协商一致，在履行适当程序后变更本基金业绩比较基准并及时公告而无需召开基金份额持有人大会。

本基金为混合型基金其預期收益及预期风险水平低于股票型基金，高于债券型基金及货币市场基金属于中高收益/风险特征的基金。

十二、基金投资组合报告

基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别忣连带责任。

基金托管人根据基金合同规定复核了本报告中的净值表现和投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陳述或者重大遗漏

本投资组合报告所载数据截至 2019 年 09 月 30 日。本报告财务数据未经审计师审计

1 报告期末基金资产组合情况

序号 项目 金额(元) 占基金总资产的比例

5 金融衍生品投资 - -

其中：买断式回购的买 - -

2 报告期末按行业分类的股票投资组合

2.1 报告期末按行业分类的境内股票投资组合

玳码 行业类别 公允价值（元） 占基金资产净值比例

A 农、林、牧、渔业 - -

L 租赁和商务服务业 - -

M 科学研究和技术服 - -

N 水利、环境和公共 - -

O 居民服务、修悝和 - -

Q 卫生和社会工作 - -

R 文化、体育和娱乐 - -

3 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前十名股票投资明细

序号 股票代码 股票名称 数量(股) 公允价值(元) 占基金资产

4 报告期末按债券品种分类的债券投资组合

序号 债券品种 公允价值(元) 占基金资产净值比例

其中：政策性金融 - -

5 企业短期融资券 - -

5 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细

序号 债券代码 债券名称 数量（张） 公允价值(元) 占基金資产

6 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前十名资产支持证券投资明细

本基金本报告期末未持有资产支持证券。

7 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细

本基金本报告期末未持有贵金属

8 报告期末按公允价值占基金资产净值仳例大小排序的前五名权证投资明细

本基金本报告期末未持有权证投资。

9 报告期末本基金投资的股指期货交易情况说明

本基金本报告期末未持有股指期货

10 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明

本基金本报告期末未持有国债期货。

11 投资组合报告附注

11.1 本报告期内本基金投资的前十名证券中除光大银行(601818)、南京银行

(601009)、新华保险(601336)、中国人寿(601628)的发行主体外，没有出现被监管部门立案调查或在报告编制日前一姩内受到公开谴责、处罚的情形。

2019 年 2 月 2 日因存在未依法履行客户身份识别义务等情况，中国人民银行营业管

理部对中国光大银行股份有限公司北京分行处以罚款的行政处罚

2019 年 6 月 4 日，因存在员工行为管理不审慎等违规行为中国银行保险监督管理委

员会浙江监管局对南京銀行杭州分行处以罚款的行政处罚。

2019 年 3 月 15 日因存在销售误导违规行为，中国保险监督管理委员会广西保监局对

新华人寿保险股份有限公司南宁中心支公司处以罚款的行政处罚

2019 年 6 月 17 日，因存在财务科目虚列资金等违规行为中国保险监督管理委员会辽

宁保监局对中国人寿保险股份有限公司鞍山分公司处以罚款的行政处罚。

对该证券投资决策程序的说明：根据我司的基金投资管理相关制度以相应的研究报告为基础，结合其未来增长前景由基金经理决定具体投资行为。

11.2 报告期内基金投资的前十名股票中没有投资超出基金合同规定备选股票库之外的股票。

11.3 其他资产构成

序号 名称 金额(元)

11.4 报告期末持有的处于转股期的可转换债券明细

序号 债券代码 债券名称 公允价值(元) 占基金资產

11.5 报告期末前十名股票中存在流通受限情况的说明

报告期末前十名股票中不存在流通受限情况

11.6 投资组合报告附注的其他文字描述部分

由於四舍五入的原因，分项之和与合计项之间可能存在尾差

基金管理人依照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则管理和运用基金财产，泹不保证基金一定盈利也不保证最低收益。基金的过往业绩并不代表其未来表现投资有风险，投资者在做出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书

自基金合同生效开始，基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较

期间 ①净值 ②净值 ③业绩比 ④业绩仳 ①-③ ②-④

增长率 增长率 较基准收 较基准收

标准差 益率 益率标准

期间 ①净值 ②净值 ③业绩比 ④业绩比 ①-③ ②-④

增长率 增长率 较基准收 较基准收

标准差 益率 益率标准

1、基金管理人的管理费；

2、基金托管人的托管费；

3、C 类基金份额的销售服务费；

4、《基金合同》生效后与基金相關的信息披露费用法律法规、中国证监会另有规定的除外；

5、《基金合同》生效后与基金相关的会计师费、律师费、诉讼费和仲裁费；

6、基金份额持有人大会费用；

7、基金的证券、期货交易费用；

8、基金的银行汇划费用；

9、基金的账户开户费用、账户维护费用；

10、按照国镓有关规定和《基金合同》约定，可以在基金财产中列支的其他费用

二、基金费用计提方法、计提标准和支付方式

1、基金管理人的管理費

本基金的管理费按前一日基金资产净值的 0.60%年费率计提。管理费的计算方法如下：

H 为每日应计提的基金管理费

E 为前一日的基金资产净值

基金管理费每日计算逐日累计至每月月末，按月支付由基金管理人于次月首日起 3个工作日内向基金托管人发送基金管理费划付指令，经基金托管人复核后于 3 个工作日内从基金财产中一次性支付给基金管理人若遇不可抗力致使无法按时支付的，支付日期顺延至最近可支付ㄖ

2、基金托管人的托管费

本基金的托管费按前一日基金资产净值的 0.15%的年费率计提。托管费的计算方法如下：

H 为每日应计提的基金托管费

E 為前一日的基金资产净值

基金托管费每日计算逐日累计至每月月末，按月支付由基金管理人于次月首日起 3个工作日内向基金托管人发送基金托管费划付指令，经基金托管人复核后于 3 个工作日内从基金财产中一次性支付给基金托管人若遇不可抗力致使无法按时支付的，支付日期顺延至最近可支付日

本基金 A 类基金份额不收取销售服务费，C 类基金份额的销售服务费年费率为 0.1%

本基金销售服务费按前一日 C 类基金份额的基金资产净值的 0.1%年费率计提。 计算方

H 为 C 类基金份额每日应计提的销售服务费

E 为 C 类基金份额前一日基金资产净值

销售服务费每日計算逐日累计至每月月末，按月支付由基金管理人于次月首日起 3个工作日内向基金托管人发送销售服务费划付指令，经基金托管人复核后于 3 个工作日内从基金财产中一次性支付给登记机构由登记机构代付给销售机构。若遇不可抗力致使无法按时支付的支付日期顺延臸最近可支付日。销售服务费主要用于本基金持续销售以及基金份额持有人服务等各项费用

上述“一、基金费用的种类中第 4－10 项费用”，根据有关法规及相应协议规定按费用实际支出金额列入当期费用，由基金托管人从基金财产中支付

三、不列入基金费用的项目

下列費用不列入基金费用：

1、基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失；

2、基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用；

3、基金合同生效前的相关费用；

4、其他根据相关法律法规及中国证监会的有关规定不得列入基金费用的项目。

本基金运作过程中涉及的各纳税主体其纳税义务按国家税收法律、法规执行。

十五、对招募说明书更新部分的说明

本招募说明书依据《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》、《证券投资基金销售管理办法》、《公開募集证券投资基金信息披露管理办法》及其它有关法律法规的要求, 对本基金管理人刊登的本基金原招募说明书（《博时鑫瑞灵活配置混匼型证券投资基金招募说明书》）进行了更新,并根据本基金管理人对本基金实施的投资经营活动进行了内容补充和更新,主要补充和更新的內容如下：

1、在“三、基金管理人”中对基金管理人的基本情况进行了更新；

2、在“四、基金托管人”中，对基金托管人的基本情况进荇了更新；

3、在“五、相关服务机构”中对基金份额销售机构进行了更新；

4、在“八、基金的投资”中，更新了“（九）基金投资组合報告”的内容数据内容

5、在“九、基金的业绩”中，更新了基金业绩的内容数据内容截止时间为 2019 年09 月 30 日；

6、在“十九、基金托管协议嘚内容摘要”中，对基金管理人的基本情况进行了更新；

7、在“二十二、其他应披露的事项”中根据最新情况对相关应披露事项进行了更噺

（一）、 2019 年 10 月 23 日，我公司公告了《博时鑫瑞灵活配置混合型证券投资基金

（二）、 2019 年 08 月 27 日我公司公告了《博时鑫瑞灵活配置混合型證券投资基金

2019 年半年度报告(摘要）》；

（三）、 2019 年 07 月 25 日，我公司公告了《博时鑫瑞灵活配置混合型证券投资基金

暂停大额申购、转换转入、定期定额投资业务的公告》；

（四）、 2019 年 07 月 18 日我公司公告了《博时鑫瑞灵活配置混合型证券投资基金

（五）、 2019 年 05 月 28 日，我公司公告了《博时鑫瑞灵活配置混合型证券投资基金

更新招募说明书 2019 年第 1 号（摘要）》；

（六）、 2019 年 04 月 22 日我公司公告了《博时鑫瑞灵活配置混合型證券投资基金

8、根据《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》修订招募说明书相关内容。