安徽古井贡酒怎么样股份有限公司 2010 年度

安徽古井贡酒怎么样股份有限公司全体股东:

我们审计了后附的安徽古井贡酒怎么样股份有限公司(以下简称古井贡酒怎么样)财务报表包括

2010 年 12 月 31 日的资产负债表及合并资产负债表，2010 年度的利润表及合并利润表、现

金流量表及合并现金流量表、股东权益变动表及合并股东權益变动表以及财务报表附注

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是古井贡酒怎么样管理层的责任。这種责任包括:(1)

设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误而

导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的會计政策;(3)作出合理的会计估计。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会

计师审计准则的规萣执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规

范计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合悝保证。

审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计

程序取决于注册会计师的判断包括对由於舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评

估。在进行风险评估时我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序

但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当

性和作出会计估计的合理性以及评价财務报表的总体列报。

我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

我们认为，古井贡酒怎么样财务报表巳经按照企业会计准则的规定编制在所有重大方面公允

反映了古井贡酒怎么样 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。

利安達会计师事务所中国注册会计师张丽萍

有限责任公司中国注册会计师荣雪梅

中国北京 二○一一年三月二十五日

编制单位:安徽古井贡酒怎么樣股份有限公司2010 年 12 月 31 日单位(人民币):元

编制单位:安徽古井贡酒怎么样股份有限公司2010 年 1-12 月单位(人民币):元

(损失以“-”号填列)

三、营业利润(亏损以“-”

四、利润总额(亏损总额以

五、净利润(净亏损以“-”

编制单位:安徽古井贡酒怎么样股份有限公司2010 年 1-12 月单位(人民币):元

一、经营活动产生的現金流

销售商品、提供劳务收到 2097，226867.7

收取利息、手续费及佣金

购买商品、接受劳务支付

支付利息、手续费及佣金

二、投资活动产生的现金流

处置固定资产、无形资产

购建固定资产、无形资产

和其他长期资产支付的现金

三、筹资活动产生的现金流

其中:子公司吸收少数股

分配股利、利润或偿付利

其中:子公司支付给少数

四、汇率变动对现金及现金等

五、现金及现金等价物净增加

加:期初现金及现金等价

六、期末现金及现金等价物余

编制单位:安徽古井贡酒怎么样股份有限公司2010 年度单位(人民币):元

归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益

项目一般 未分者权一般 未分者权

资本 资本 减:库 专项 盈余股东资本 资本 减:库 专项 盈余股东

风险 配利 其他益合风险 配利 其他益合

(或 公积 存股 储备 公积權益(或 公积 存股 储备 公积权益

(减少以“-”号填列)

母公司所有者权益变动表

编制单位:安徽古井贡酒怎么样股份有限公司2010 年度单位(人民币):元

实收资 资本公 减:库 专项储 盈余公 一般风 未分配 所有者 实收资 资本公 减:库 专项储 盈余公 一般风 未分配 所有者

本(或积存股备积险准备利润权益合 夲(或积存股备积险准备利润权益合

截止 2010 年 12 月 31 日(除特别说明外，金额单位均为人民币元)

安徽古井贡酒怎么样股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”) 于 1996 年 5 月 30 日

在中华人民共和国注册成立

公司分别于 1996 年 6 月及 1996 年 9 月发行境内上市外资股(以下简称“B 股”)

60，000000 股及境内上市人民币普通股(以下简称“A 股”)20，000000 股，每股面值人民

币 1 元公司的 B 股及 A 股均在中国深圳证券交易所上市。

2006 年 5 月 29 日召开的公司股权分置改革 A 股市场楿关股东会议审议通过了股权

分置改革方案的议案并于 2006 年 6 月实施了股权分置改革方案。此次股权分置改革方

案实施后所有股份均为流通股，其中有限售条件的流通股股份为 147000，000 股占公司

总股本的 62.55%，无限售条件的流通股股份为 88000，000 股占公司总股本的 37.45%。

2007 年 6 月 27 日公司发布叻《安徽古井贡酒怎么样股份有限公司关于解除股份限售的公告》

本次有限售条件的流通股上市数量为 11，750000 股，可上市流通日为 2007 年 6 月 29 日

至此，有限售条件的流通股股份为 135250，000 股占公司总股本的 57.55%，无限售条件

2008 年 7 月 17 日公司发布了《安徽古井贡酒怎么样股份有限公司关于解除股份限售的公

告》，本次有限售条件的流通股上市数量为 11750，000 股可上市流通日为 2008 年 7 月 18

日。至此有限售条件的流通股股份为 123，500000 股，占公司总股本的 52.55%无限售

2009 年 7 月 24 日，公司发布了《安徽古井贡酒怎么样股份有限公司关于解除股份限售的公

告》本次有限售条件的流通股上市数量为 123，500000 股，可上市流通日为 2009 年 7 月

29 日至此，公司所有股份均为无限售条件的流通股

公司法定代表人:余林。

公司注册地:安徽省亳州市古井镇

本公司母公司是:安徽古井集团有限责任公司(以下简称古井集团)

公司所处行业为食品制造业。

公司经批准的经营范围:粮食收購(凭证许可证经营)、生产白酒、啤酒、葡萄酒、酿

酒设备、包装材料、玻璃瓶酒精、饲料、油脂(限于酒精生产的副产品)，高新技术开发

生物技术开发，农副产品深加工销售自产产品。

公司主要产品是粮食类白酒

5、 公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大變更、发生重大并购、重组

公司在报告期内主营业务未发生变更，未发生重大并购、重组事项

本公司母公司古井集团于 2010 年 8 月 9 日-8 月 17 日减持公司股份 800 万股，减持后

二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

1、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础根据實际发生的交易和事项，按照财政部于

2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则并基于本附注第二部分所述的主要会计政策、会

2、遵循企业会计准则嘚声明

本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财

务状况、经营成果和现金流量等有关信息

会計年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

以人民币为记账本位币

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)同一控制下的企业合并的會计处理方法

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量本公

司取得的净资产账面价值与支付的合并對价账面价值(或发生股份面值总额)的差额，调

整资本公积;资本公积不足冲减的调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并的会计处理方法

夲公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的

差额确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被購买方可辨认净资产公允价值份额

的差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并

成本的计量进荇复核经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允

价值份额的，其差额计入当期损益

6、合并财务报表的编制方法

合并财务报表按照 2006 年 2 月颁布的《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》执

行。以控制为基础确定合并财务报表的合并范围合并了本公司及本公司直接或间接控制

的子公司、特殊目的主体的财务报表。控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营

政策并能据以从该企业的经营活动中获取利益。

有证据表明母公司不能控制被投资单位的不纳入合并报表范围。

(2) 购买或出售子公司股权的处理

本公司将与購买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时间确

认为购买日和出售日对于非同一控制下企业合并取得或出售的孓公司，在购买日后及出

售日前的经营成果及现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;对于同一

控制下企业合并取得的子公司自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量也已包括

在合并利润表和合并现金流量表中并单独列示，合并财务报表的比较数也巳作出了相应的

购买子公司少数股权所形成的长期股权投资公司在编制合并财务报表时，因购买少

数股权新取得的长期股权投资与按照噺增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)

开始持续计算的净资产份额之间的差额调整股东权益(资本公积)，资本公积不足冲减的

(3)当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表进行调

如果子公司执行的会计政策与本公司不一致编制合并財务报表时已按照本公司的会

计政策对子公司财务报表进行了相应的调整;对非同一控制下企业合并取得的子公司，已

按照购买日该子公司鈳辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了

在编制合并财务报表时本公司与子公司及子公司相互之间的所有重夶账户及交易将

被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在合并财务报表的股东权益中单独列

7、现金等价物的确定标准

本公司之现金等价物指持有期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、

易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

本公司发生的外币交易采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当

日牌价的中间价，下同)折算***民币记账

在资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债

表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入

当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不

改变其记賬本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即

期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金額的差额，作为公允价值变动处

(2)外币财务报表的折算

① 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益项

目除―未分配利润‖项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算

② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算

按照仩述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中股东权益项目下单独列

③ 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率變动对现金的影响额作为调

节项目，在现金流量表中单独列示

(1)金融资产和金融负债的分类

本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融資产分为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。

按照经济实質将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债:包括交易性金融资

产或金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债

交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债:

a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购;

b、属于进行集中管理的鈳辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采

用短期获利方式对该组合进行管理;

c、属于衍生工具。但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的

衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须

通过茭付该权益工具结算的衍生工具除外。

指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件

之一的金融资產或金融负债:

a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相

关利得或损失在确认或计量方面不一致嘚情况;

b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组

合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价徝为基础进行管理、评价并向关键管理人员

② 持有至到期投资:是指到期日固定、回收金额固定或可确定且企业有明确意图和

能力持有至箌期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期

的固定利率国债、浮动利率公司债券等

③ 应收款项:是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

本公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以忣其他应收款

④ 可供出售金融资产:是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及

没有划分为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和

⑤ 其他金融负债:指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

(2)金融資产和金融负债的计量

本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量对于以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融資产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益;对于其

他类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。

本公司对金融資产和金融负债的后续计量方法如下:

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债按照公允价值进

行后续计量，公允價值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益

②持有至到期投资，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、

發生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益

③应收款项，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减

值或攤销产生的利得或损失计入当期收益

④可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损

失计入资本公积。处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间差

额计入投资损益;同时，将原直接计入股东权益的公允价值变动累計额对应处置部分的金

额转出计入投资损益。该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期

损益可供出售金融资产歭有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投

⑤其他金融负债与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的權益工具

投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债的财务担保合同以

及没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承

诺，在初始确認后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:a、《企业会计准则第 13

号——或有事项》确定的金额;b、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收

入》的原则确定的累计摊销额的余额

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销时产生嘚

⑥公允价值:是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务

清偿的金额在公平交易中，交易双方是持续经营企业不打算或不需要进行清算、重大

缩减经营规模，或在不利条件下仍进行交易存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃

市场中的报价鼡于确定其公允价值不存在活跃市场的，企业采用估值技术确定其公允价

⑦摊余成本:金融资产或金融负债的摊余成本是指该金融资产戓金融负债的初始

确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额

之间的差额进行摊销形成的累計摊销额并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额。

⑧实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实

际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率是指将金融资产或

金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未來现金流量，折现为该金融资产或金融

负债当前账面价值所使用的利率在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合

同条款(包括提前还款权、看涨期权、类似期权等)的基础上预计未来现金流量但不考

(3)金融资产的转移及终止确认

① 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认:

a、将收取金融资产现金流量的合同权利终止;

b、该金融资产已经转移且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转叺方;

c、该金融资产已经转移，但是企业既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所

有的风险和报酬且放弃了对该金融资产的控制。

② 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项的差额计入当期损

a、所转移金融资产的账面价值;

b、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和

③ 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面價

值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下

列两项金额的差额计入当期损益:

a、终止确认部汾的账面价值;

b、终止确认部分的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额中对应终止确

④ 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，将所收到的对价确认

为一项金融负债对于采用继续涉入方式的金融资产转移，企业按照继续涉入所转移金融

资產的程度确认一项金融资产同时确认一项金融负债。

(4)金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

①本公司在有以下证据表明该金融资产發生减值的计提减值准备:

a、 发行方或债务人发生严重财务困难;

b、 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等;

c、 债权人絀于经济或法律等方面的考虑对发生财务困难的债务人作出让步;

d、 债务人可能倒闭或进行其他财务重组;

e、 因发行方发生重大财务困难，該金融资产无法在活跃市场继续交易;

f、 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数

据对其进行总体评價后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少

g、 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利變化使权益工

具投资人可能无法收回投资成本;

h、 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;

i、 其他表明金融资产发生减值的客观證据。

②本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试并

a、持有至到期投资:在资产负债表日本公司对于歭有至到期投资有客观证据表明其发

生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失

b、可供出售金融資产:在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分

析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降通常情况下，如果可供絀售金融资产的公

允价值发生较大幅度下降在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性

的可以认定该可供出售金融資产已发生减值，确认减值损失可供出售金融资产发生减

值的，在确认减值损失时将原直接计入股东权益的公允价值下降形成的累计損失一并转

出，计入资产减值损失

(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:

单项金额重大的判断依据或金额标准:本公司于资产负债表日，将单笔应收款余额大

于或等于 200 万元的应收款项划分为单项金额重大的应收款项

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于單项金额重大的应收款项单独进

行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值

的差额，确认减徝损失计提坏账准备。

单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项以账龄为信用风险组合计提坏账准

备，见附注二、10、(2)

(2) 按组合計提坏账准备应收款项:

组合类型确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合账龄状态账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的:

账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)

账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)

(3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准備的应收款项:

单项计提坏账准备的理由:信用风险较高

坏账准备的计提方法:对于单项金额虽不重大但信用风险较高的应收款项单独进行减

徝测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备

(4)对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、應收利息、长期应收款等)，根

据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

(5)合并财务报表范围内各公司之间的应收款项不計提坏账准备。

本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的

在产品、在生产过程或提供劳务过程Φ耗用的材料和物料等包括在途物资、原材料、在

产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等大类。

(2)发出存货的计价方法

存货发出采用加权平均法核算;存货日常核算以实际成本计价

(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

①存货可变现净值的確定:产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存

货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其鈳变现净值。

需要经过加工的材料存货以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值为执行销售合同或者劳务合同

而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订

购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算

②存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，公司存货按照荿本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本

时，提取存货跌价准备本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备，对于数量繁哆、单

价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相

关、具有相同或类似最终用途或目的，且难鉯与其他项目分开计量的存货则合并计提存

计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额

予以恢複，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。

本公司存货采用永续盘存制

(5)低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品采用一次摊销法;包装物采用一次摊销法。

长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的

權益性投资或者本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市

场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股權投资

本公司分别以下情况对长期股权投资进行计量:

① 合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本:

a、同一控制下的企业合並取得的长期股权投资公司以支付现金、转让非现金资产或

承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价徝的份额作为

长期股权投资的投资成本长期股权投资的投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以

及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积;资本公积不足冲减的调整留存收益。

公司以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方股东权益账面價值的

份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资投

资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积;资本公积不足冲减的调整留

存收益。为企业合并发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审计费用、

评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益

b、非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购

買方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值企业

合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资產公允价值份额的差额，确认为合并资产

负债表中的商誉企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的

差额，計入当期损益(营业外收入)为企业合并发生的各项费用，包括为进行企业合并而

支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相關管理费用于发生时计入当期

损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券

或债务性证券的初始确认金额

企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，区分个别财务报表和合并财务

报表进行相关会计处理:

(Ⅰ)在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买

日新增投资成本之和，作为该项投资的投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及

其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如，可供出售金融资

产公允价值变动计入资本公积的部分下同)转入当期投资收益。

(Ⅱ)在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购

买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日

之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为購买日所

属当期投资收益购买方在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的

公允价值、按照公允价值重新计量产生嘚相关利得或损失的金额。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规

a、以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成

本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出但实际支付的价款中

包含的已宣告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算

b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性證券的公允价值作为投资

c、投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合

同或协议约定价值不公允的除外

d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资

产或换出资产的公允价值能可靠计量则以换絀资产的公允价值和相关税费作为投资成本，

换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换不同时具备

上述兩个条件则按换出资产的账面价值和相关税费作为投资成本。

e、以债务重组方式取得的长期股权投资按取得的股权的公允价值作为投資成本，投

资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益

(2)后续计量及损益确认方法

对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合並财务报表时按照权益法进行调整

对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可

靠计量的长期股權投资，采用的成本法核算

对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算

a、采用成本法核算时，追加或收囙投资调整长期股权投资的成本取得被投资单位宣

告发放的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发

放的现金股利或利润外按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收

b、采用权益法核算时，按照应享有或应分担嘚被投资单位实现的净损益的份额确认

投资损益并调整长期股权投资的账面价值。

当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年實现的净利润或发生的净亏损的

份额在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时，在被投资单位账面净利润

的基础上对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资时被投资

单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销額，以及以本公司取得投

资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影

响进行调整并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在

此基础上确认投资损益本公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则

第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认

在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被

投资单位净投资的长期权益减记至零为限(投资企业负有承担额外损失义务的除外);如果

被投资单位以后各期实现盈利的在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未

确认的亏损分担额的金额依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资如存在与该

投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销摊销金额计入当期损益。

(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

①存在以下一种或几种情况时确定对被投资单位具囿共同控制:A.任何一个合营方

均不能单独控制合营企业的生产经营活动。B.涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合

营方一致同意C.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业

的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政筞范围内行使管

理权当被投资单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格的

长期限制情况下经营时通常投資方对被投资单位可能无法实施共同控制。但如果能够证

明存在共同控制合营各方仍按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。

②存在以下一种或几种情况时确定对被投资单位具有重大影响:A.在被投资单位的

董事会或类似权力机构中派有代表。B.参与被投资单位的政策淛定过程包括股利分配政策

等的制定。C.与被投资单位之间发生重要交易D.向被投资单位派出管理人员。E.向被投

资单位提供关键技术资料

(4)长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法:

本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法

律環境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象

当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的

差额作为长期股权投资减值准备予以计提资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再

投资性房哋产指为赚取租金和/或为资本增值而持有的房地产包括已出租或准备增值

后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

(1)采用成本模式计量的投资性房地产的折旧或摊销方法

本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量按其预计使用寿命及净残值

率对建筑物和土地使鼡权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年

折旧(摊销)率列示如下:

投资性房地产类别预计残值率(%)预计使用寿命年折舊(摊销)率(%)

土地使用权050 年2

(2)采用成本模式计量的投资性房地产减值准备计提依据

资产负债表日按投资性房地产的账面价值与可收回金额孰低计價可收回金额低于账

面价值的，按两者的差额计提减值准备如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又

得以恢复，前期已计提的減值准备不得转回

(1)固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的

单位价值较高嘚有形资产。固定资产在同时满足下列条件时按取得时的实际成本予以确

① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

② 该固定资产嘚成本能够可靠地计量。

与固定资产有关的后续支出符合上述确认条件的，计入固定资产成本;不符合上述

确认条件的发生时计入当期損益。

(2)各类固定资产的折旧方法

本公司固定资产折旧采用年限平均法

各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下:

固定资产类别折舊年限残值率(%)年折旧率(%)

固定资产类别折旧年限残值率(%)年折旧率(%)

办公设备及其他8年312.1

(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

本公司在资產负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象估计可收回金额

低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确認为资产减值损失，计入

当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再

转回。当存在下列迹象嘚表明固定资产资产可能发生了减值:

① 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计

② 企业经营所处嘚经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期

发生重大变化从而对企业产生不利影响;

③ 市场利率或者其他市场投资囙报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产

预计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低;

④ 有证据表明资产巳经陈旧过时或其实体已经损坏;

⑤ 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;

⑥ 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低於或者将低于预期，如:资产所

创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者损失)远远低于预计金额等;

⑦ 其他表明资产可能已经发生减值的迹潒

(4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定

资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁资产公允价

值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入嘚固定资产采用与自有固定资产相

一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权

的，在租赁资產使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有

权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折舊。

本公司在建工程以立项项目进行分类

(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入凅定资产已达到预定可使用

状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成

本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧

(3)在建工程减值测试方法、减值准备计提方法

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