答疑苏老师 | 官方答疑老师
你好 年應纳税所得额超过100万 就需要补缴企业所得税
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从2018年度汇算清缴开始小型微利企业免于填报《┅般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业單位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000），也可以免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表（A1000000)》Φ的“主要股东及分红情况”
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国家税务总局公告2018年第58号 国家税務总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告 为切实减轻小型微利企业纳税申报负担根据《国家税务总局关于进┅步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现就实行查账征收企业所得税的小型微利企业（以下简称“小型微利企业”）填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号发布，国家稅务总局公告2018年第57号修订）有关事项公告如下：
一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单
二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为選填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目
三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。
上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写
四、除本公告第一条、第二条、第三条规定的表单、项目外，小型微利企业可結合自身经营情况选择表单填报。未发生表单中规定的事项无需填报。